1、財務管理業務藍圖概覽設計(管理會計概覽設計)CGNEDC3_FICO_業務藍圖_管理會計概覽設計_VF_20150729中廣核能源開發有限責任公司ERP實施項目最終版本2015/07/29能源公司ERP實施作者： 財務管理組日期：2015年07月29日6c30398dfc7c3ae4ea8b13e51d4c6aad.pdf作者作者聯系方式修訂日期文檔版本修訂描述文檔作者審批人目錄1序言12文檔保存12.1文檔保存12.2源文件路徑和文件名稱13系統基本架構13.1企業結構13.1.1成本控制范圍13.1.2公司代碼分配到成本控制范圍23.2組織架構33.2.1成本中心33.2.2成本中心組43

2、.2.3利潤中心53.2.4利潤中心組54主數據84.1成本要素84.1.1成本要素84.1.2成本要素組84.2內部訂單94.2.1內部訂單94.2.2內部訂單組114.3統計指標115概覽設計125.1業務需求及規劃125.1.1成本中心計劃125.1.2成本中心實際入賬125.1.3成本費用的分攤125.1.4內部訂單計劃125.1.5內部訂單預算135.1.6內部訂單實際入賬135.1.7內部訂單結算135.1.8與其他模塊的集成135.2系統解決方案135.2.1成本中心計劃135.2.2成本中心實際入賬145.2.3成本費用的分攤145.2.4內部訂單計劃155.2.5內部訂單預算

3、155.2.6內部訂單實際入賬165.2.7內部訂單結算165.2.8與其他模塊的集成166附件161 序言此文件用于概覽描述技術方案設計，以便后期系統實施與配置。2 文檔保存2.1 文檔保存確保此文檔為最新版，由于主文檔的更改，已打印出的文檔及以前復制的版本將不再生效。此文檔將存放于服務器上。2.2 源文件路徑和文件名稱文件路徑文檔名稱edc_files300 能源公司 ERP 文檔100.項目交付品文檔20.SAP詳細藍圖設計階段10 財務管理20 藍圖概覽CGNEDC3_FICO_業務藍圖_管理會計概覽設計_VF_201507293 系統基本架構3.1 企業結構3.1.1 成本控制范圍成

4、本控制范圍是管理會計的基本組織單元，側重于對費用和利潤進行分析。一個成本控制范圍內具有統一的成本管理和控制規則，使用統一的會計科目表，具有統一的會計年度和貨幣使用規則。可以基于同一個成本控制范圍進行縱向的成本計劃，也可以橫向進行同一成本控制范圍內不同成本對象之間的成本費用分攤。中廣核能源開發有限責任公司采用中廣核集團統一的成本控制范圍，成本控制范圍編碼：GH00成本控制范圍編碼成本控制范圍控制貨幣類型成本中心標準層次GH00中廣核成本控制范圍跨公司成本核算成本控制范圍記賬貨幣GH00管理會計憑證號碼范圍：類型編號范圍計劃1000000000-1999999999實際2000000000-299

5、99999993.1.2 公司代碼分配到成本控制范圍成本控制單位可以等同于一個公司代碼，也可以支持跨公司代碼的成本核算，同一成本核算范圍內的公司必須使用同一套會計科目表及會計期間變式。方案設計中廣核能源公司本次上線的七家成員公司同屬于GH00成本控制范圍。圖1: 成本控制范圍3.2 組織架構3.2.1 成本中心成本中心是公司內部的對成本費用進行收集的組織單元。計入成本中心的費用和成本可以用于進一步的分攤，并可以對成本中心未來費用進行計劃，出具成本中心計劃與實際的成本費用對比表。成本中心可以根據職能管理需求，分配原則等建立。· 中廣核能源開發有限責任公司的成本中心類型如下：- 管理-

6、銷售- 直接生產- 輔助生產- 生產管理- 研究開發· 功能范圍成本中心類型與功能范圍一一對應，以滿足按管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用/研究開發等費用類別出具報表的需求。成本中心類型功能范圍管理管理費用銷售銷售費用直接生產直接生產輔助生產輔助生產生產管理制造費用研究開發研發費用· 成本中心設置原則：成本中心按照公司代碼/部/處/科四個層次設定· 成本中心的編碼規則： 成本中心編碼為XXXXYYAABB（長度：10位），第一層XXXX 代表公司代碼，第二層YY代表公司部門代碼及分公司部門（01-99），第三層AA代表“處”代碼（01-99），第四層BB代表“

7、科”或項目公司的項目期數代碼（01-99）, 如某層未細分 , 其代碼統一設為00，如為公共成本中心，則末位代碼統一設定為99。· 成本中心清單中廣核能源開發有限責任公司本次上線單位成本中心設置包括:浙江甌能集團香格里拉縣尼汝河流域水電開發有限公司中廣核亞王木里縣沙灣電力有限責任公司中廣核亞王鹽源縣長柏電力有限責任公司綿陽三江美亞水電有限公司廣西左江美亞水電有限公司廣西融江美亞水電有限公司廣西融源水電有限公司成本中心明細以最終確認版本為準。3.2.2 成本中心組SAP提供標準層次成本中心組與非標準層次成本中心組兩種方式，如應用標準層次成本中心組，成本中心創建時必須且只能選擇一個標準層

8、次的歸屬節點。由于其他統計、分攤等用途可以根據需要建立非標準層次成本中心組。· 標準層次成本中心組：成本中心標準層次共分為5層：- 第一層1位全集團GH00 中廣核集團- 第二層1位為業務條線：1核電2非核新能源3服務支持平臺- 第三層1位為公司性質：核電下按公司性質細分，非核電不再細分1專業化公司2 業主公司- 第四層4位為公司代碼- 第五層2位為部門代碼- 第六層 2位為處代碼中廣核能源公司成本中心標準層次示例：標準層次圖· 非標準層次成本中心組CXXXXYYY.ZZZZ編碼規則：C作為成本中心組的標識，XXXX表示公司代碼，YYY類別的流水號，ZZZZ為附加流水號。3

9、.2.3 利潤中心利潤中心是一個能對成本、費用、收入相對獨立核算的內部組織單元，通常做為內部利潤考核對象。· 利潤中心的設置原則：中廣核能源開發有限責任公司的利潤中心設置按中廣核集團的統一要求，不存在跨公司代碼的利潤中心設置中廣核能源開發有限責任公司本部組織架構中與區域無關的部門使用公共利潤中心，即默認指定一個利潤中心項目公司的項目如需要可設為利潤中心· 利潤中心的編碼規則：利潤中心編碼為XXXXYYYZZZ（長度：10位），第一層XXXX 代表公司代碼，第二層YYY代表區域代碼（AAAZZZ），第三層ZZZ代表具體細分的利潤中心（001999）。公共利潤中心編碼：XXXX

10、+999999（公司代碼+999999）· 利潤中心清單中廣核能源開發有限責任公司本次上線單位利潤中心設置包括:浙江甌能集團香格里拉縣尼汝河流域水電開發有限公司中廣核亞王木里縣沙灣電力有限責任公司中廣核亞王鹽源縣長柏電力有限責任公司綿陽三江美亞水電有限公司廣西左江美亞水電有限公司廣西融江美亞水電有限公司廣西融源水電有限公司利潤中心明細以最終確認版本為準。3.2.4 利潤中心組SAP提供標準層次利潤中心組與非標準層次利潤中心組兩種方式，如應用利潤中心標準層次，利潤中心創建時必須且只能選擇一個標準層次的歸屬節點。由于其他統計等用途可以根據需要建立非標準層次利潤中心組。· 利潤中

11、心的標準層次中廣核利潤中心標準層次分為五層：第一層為：GH00 中廣核集團 第二層1位為：1核電2非核新能源3服務支持平臺第三層1位為核電下設的：1專用化公司2 業主公司第四層4位等同于公司代碼第五層2位為部門代碼層中廣核能源開發有限責任公司 利潤中心架構示例· 非標準層次利潤中心組PXXXXYYY.ZZZZ編碼規則：P作為利潤中心組的標識，XXXX表示公司代碼，YYY類別的流水號，ZZZZ為附加流水號。4 主數據4.1 成本要素4.1.1 成本要素主要用于記錄成本費用發生時的明細分類，可分為初級成本要素和次級成本要素兩類。· 初級成本要素：與總賬中的損益科目一 一對應，也

12、可以是其他資產負債類科目，其他模塊相關數據通過初級成本要素計入管理會計中的成本對象；成本要素類別成本要素類別描述1費用11收入22外部結算90資產負債統計型· 次級成本要素：用于管理會計內部的費用流動，主要用于原始成本費用的分攤及項目的內部結算，目前中廣核能源開發有限責任公司使用次級成本要素科目“成本費用分攤（94200000）”對項目公司內項目間的費用進行分攤。成本要素類別成本要素類別描述42分攤4.1.2 成本要素組是將一組基于統計、分攤要求或者屬性相同的成本要素編輯在一個組中，方便業務處理需求。· 成本要素組標準組：GH00，由集團公司按費用科目的層次設置一個公用的成

13、本要素組，各成員公司可使用及顯示，沒有修改權限。費用明細科目以最終確認版本為準。· 成本要素組編碼規則：EXXXXYYY.ZZZZ，XXXX代表公司代碼，YYY為分類流水號,ZZZZ為附加流水號。按成本要素組前5位EXXXX與公司代碼相關并做權限控制，各成員公司按照需求，獨立創建相關成本要素組。4.2 內部訂單4.2.1 內部訂單內部訂單是一個靈活性較強的歸集成本的工具，用來管理一些項目或活動,可對某一項目的專項費用進行歸集及預算管理。內部訂單按照屬性可以分為統計性內部訂單、非統計性內部訂單。統計性內部訂單：不作為實際的成本對象，可以進行訂單預算管理，不能結算到其他成本中心/資產或其

14、他相關成本對象；非統計性內部訂單：作為實際的成本對象，進行實際的費用過賬和預算實時控制，同時可以實施預算控制。月末可以根據相關的結算規則將成本費用結算到各成本中心/資產或其他相關成本對象。· 內部訂單分類訂單類型訂單描述訂單屬性訂單控制Z001研發項目實際型跨年控制Z002新項目開發 實際型跨年控制Z003在建工程項目實際型跨年控制Z004固定資產購置統計型跨年控制Z005專項項目實際型年度總控Z006采購立項統計型年度總控Z007專項項目（跨年）實際型跨年控制Z001研發項目實際型跨年控制- Z001 研發項目：按內部訂單進行項目管理，月末按照結算規則結算到其他成本中心或資產。-

15、Z002 新項目開發：新項目由中廣核能源開發有限責任公司或項目公司管理的新項目，月末按結算規則結轉到其他成本中心或資產。- Z003 在建工程項目投資訂單做為一個在建項目，同時關聯一個在建資產。投資訂單行項目可執行自動結算到在建資產。- Z004 固定資產購置對于非項目管理的資產購置，可分配訂單至每一固定資產，資產購置時進行預算控制。- Z005 專項項目可對會議費、董事會費、勞務支持費、技術支持費、咨詢費、其他相關活動費用等，可進行預算控制及費用統計，月末按照結算規則結算到指定的成本對象上。- Z006 采購立項對采購立項建立內部訂單進行預算控制。- Z007 專項項目（跨年）可對會議費、董

16、事會費、勞務支持費、技術支持費、咨詢費、其他相關活動費用等，可進行預算跨年控制及費用統計，月末按照結算規則結算到指定的成本對象上。內部訂單分類明細以最終確認版本為準。· 內部訂單編號范圍訂單類型編號范圍FROM編號范圍TO外部給號Z00110000000001999999999否Z00220000000002999999999否Z00330000000003999999999否Z00440000000004999999999否Z00550000000005999999999否Z00660000000006999999999否Z00770000000007999999999否4.2.2

17、 內部訂單組將一組具有相同屬性的內部訂單歸集為一個訂單組，便于內部訂單分類的預算/計劃/實際值的統計分析。· 關鍵業務需求- 在一個內部訂單類型中能按照一定的統計或核算維度建立明細分類，訂單組能按此明細分類動態生成,不需要再通過手工把內部訂單掛到訂單組上。- 各成員公司內部訂單組創建及應用權限。· 應用方案設計- 內部訂單組創建方式：手工自由選擇內部訂單組所包括的內部訂單支持按規則創建內部訂單組變式，動態獲取訂單組內的內部訂單。如：內部訂單細分類為會議費的內部訂單組，可根據變式中的規則自動獲取相關內部訂單。- 內部訂單組編碼規則IXXXXYYY.ZZZZ，XXXX代表公司代

18、碼，YYY為分類流水號,ZZZZ為附加流水號- 權限控制按內部訂單組前5位IXXXX與公司代碼相關并做權限控制· 標準功能應用差距中廣核能源開發有限責任公司采用中廣核集團開發的增強主數據字段支持訂單的細分類別選擇，如專項項目內部訂單可選擇細分類：會議費、董事會費、勞務支持費、技術支持費等。4.3 統計指標指反映各種成本對象不同維度的數量特征的指標。如人員數、面積等，常用來做分配分攤系數依據。· 統計指標類別：- 固定值：即在該過賬年度，統計指標各期間值固定不變。- 總值：即為統計指標值為該過賬年度多次計入的統計指標值的合計。固定值可用于變化比較小，容易獲取總量的統計指標。總

19、值則可用于總量不易統計而增量容易獲取的統計指標。· 統計指標編碼統計指標編碼規則ZXXX，Z為客戶定義統計指標標志位，XXX為流水號。統計指標編碼名稱計量單位指標類別ZXXX統計指標名稱個固定值/總值5 概覽設計5.1 業務需求及規劃5.1.1 成本中心計劃· 支持成本中心計劃，成本中心計劃按中廣核集團統一要求細分為按“成本要素+成本中心”為維度· 實現按成本中心為責任主體的成本費用的事前計劃、事后分析的管理要求· 支持多版本成本計劃與計劃、計劃與實際的差異分析，支持計劃版本的鎖定5.1.2 成本中心實際入賬· 正確反應各個成本費用責任中心的成

20、本費用核算5.1.3 成本費用的分攤· 支持不同責任主體的成本費用分配，也支持通過次級成本要素進行費用分攤5.1.4 內部訂單計劃· 支持內部訂單計劃，內部訂單計劃按中廣核集團統一要求細分為按“成本要素+內部訂單”為維度· 支持多版本內部訂單計劃與計劃、計劃與實際的差異分析，支持計劃版本的鎖定· 支持多年度項目規劃5.1.5 內部訂單預算· 可針對一個專項活動或項目進行預算的控制· 內部訂單項目資本性支出的預算控制通過內部訂單進行預算管控· 非項目管理的資產購置預算通過內部訂單進行細分控制· 可實現內部訂單預算的實

21、時調整· 可根據預算執行情況發出提示信息5.1.6 內部訂單實際入賬· 內部訂單做為一個成本對象，能夠基于一個項目統計相關成本費用· 內部訂單也可以做為一個實際的成本對象· 可以在CO內部做內部訂單的調整5.1.7 內部訂單結算· 實際型內部訂單交易事項每月必須進行結算· 支持結轉到不同的業務對象，如資產、成本中心等5.1.8 與其他模塊的集成· 與FI的集成- FI過賬憑證能夠自動集成到CO模塊。- 原則上成本對象選擇錯誤，如憑證中成本中心選擇錯誤，需要沖銷該憑證重新過賬，不要在CO內部調整· 與MM等其他模塊的

22、集成- 通過MM的服務采購計入相關成本對象5.2 系統解決方案5.2.1 成本中心計劃· 成本中心計劃應用邊界- 成本中心計劃按照年度進行編制，也可以細化至每個會計期間。- 可以按照成本中心、成本要素組合維度編制計劃- 成本中心計劃只能做為對比分析，不能用于預算控制。· 成本中心計劃錄入方式- 管理會計計劃導入（EXCEL整理，并調整為TXT文檔，使用開發程序上載至SAP）- 支持實際值到計劃值的復制及版本間的復制- 支持系統中手工調整計劃值· 成本中心計劃版本- 成本中心計劃支持多個版本中廣核能源開發有限責任公司按中廣核集團的統一要求設置版本0、版本 1、版本2

23、，版本0作為工作版本，年初計劃復制到版本1，年中修改版本復制到版本2，支持參考版本的鎖定。- 多版本計劃/實際對比分析表。每月根據實際情況調整0版本的計劃值，月末則可以出具修正過的0版本與鎖定的1版本的計劃差異表，也可以出具計劃版本與實際版本的差異表。5.2.2 成本中心實際入賬· 成本中心的成本費用歸集來源于其他模塊業務模塊過賬至總賬，成本費用類科目根據相應的成本中心選擇進行歸集· CO內可做成本中心間的費用調整- CO提供基于一個已過賬的憑證行項目進行重過賬，選擇重過賬的金額過賬至其他成本對象（如另一個成本中心），重過賬金額不能大與原憑證行項目金額。- CO提供成本的手

24、工重過賬，可以不基于已過賬憑證，直接調整成本對象歸集的相關成本費用。5.2.3 成本費用的分攤· 分配與分攤的區別：- 成本分配使用初級成本要素。在進行成本分配時，發出方的成本對象與接收方的成本對象，只能借貸記初級成本要素。- 成本分攤使用次級成本要素。在進行成本分攤時，發出方的成本對象與接收方的成本對象，借貸記次級成本要素。· 分配與分攤規則：- 制定成本中心實際成本與費用分攤/分配的指標與方法，作為實際分攤/分配的依據。成本分配與分攤可以采用固定百分比、固定份額、可調整份額等方法。使用可調整份額時，可利用關鍵統計指標進行成本分配分攤，提高各成本中心成本、費用歸集、核算的合理性。· 分配與分攤原則：- 中廣核能源開發有限責任公司使用分配/分攤，基于初級成本要素/次級成本要素進行不同成本對象間的分配/分攤。5.2.4 內部訂單計劃· 在系統中輸入內部訂單的計劃值，以便與實際發生數做對比，進行成本的統計、分析· 支持內部訂單按成本要素的細分維度編制計劃，可進行內部訂單+成本要素層次的對比分析5.2.5 內部訂單預算· 內部訂單預算的應用邊界- 可以選擇性的進行內部訂單的預算控制，預算的可用性可設置為自動激活或是手工激活- 內部訂單預算基于時間框架，僅能控制到年，不支持內部