1、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)業(yè)務培訓二八年三月 主要內(nèi)容 網(wǎng)上報稅總體概括引見 網(wǎng)上報稅財務報表、各申報表填報 網(wǎng)上報稅系統(tǒng)流程圖 網(wǎng)上報稅系統(tǒng)操作本卷須知一、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)總體概括一、網(wǎng)上申報定義 網(wǎng)上申報是指納稅人運用數(shù)字證書登錄陜西省地方稅務局網(wǎng)上報稅系統(tǒng)客戶端，將當期應繳稅費款的申報信息經(jīng)過Internet傳送至主管稅務機關的一種申報方式。 網(wǎng)上報稅的內(nèi)容包括網(wǎng)上申報、實時扣款、稅款入庫、會統(tǒng)核算等，網(wǎng)上申報只是其中的一個環(huán)節(jié)。二網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的適用范圍 從稅務登記類型來分適用于企業(yè)類納稅人和代扣代繳戶。 從申報時限分適用于申報期內(nèi)的正常申報，逾期申報、延期申報等非申報期內(nèi)的申報需到稅務局辦理，申報期過后

2、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)封鎖。 三哪些稅費可以進展網(wǎng)上申報？三哪些稅費可以進展網(wǎng)上申報？ 運用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)可以申報一切稅種運用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)可以申報一切稅種和四類基金水資源費、水利基金、殘疾和四類基金水資源費、水利基金、殘疾人就業(yè)保證金、城市公共事業(yè)附加電人就業(yè)保證金、城市公共事業(yè)附加電力。力。 為什么其他基金社保費不能經(jīng)過網(wǎng)上申報為什么其他基金社保費不能經(jīng)過網(wǎng)上申報方式辦理方式辦理 網(wǎng)上申報依托的是財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)，申網(wǎng)上申報依托的是財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)，申報稅費款直接入國家金庫，所以大部分入報稅費款直接入國家金庫，所以大部分入專戶的基金社保費，不能采用網(wǎng)上申報方專戶的基金社保費，不能采用網(wǎng)上申報方式進展申報

3、。式進展申報。四納稅人采用網(wǎng)上申報方式需求辦理哪些手續(xù) 納稅人首先需求和稅務機關簽署三方協(xié)議，采用財稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)。其次需經(jīng)過陜西省數(shù)字平安認證中心平安認證。最后和稅務機關簽署網(wǎng)上申報協(xié)議。 五如何獲得數(shù)字證書五如何獲得數(shù)字證書 納稅人在辦理網(wǎng)上申報懇求之前，需到陜納稅人在辦理網(wǎng)上申報懇求之前，需到陜西省數(shù)字平安中心指定的地點辦理平西省數(shù)字平安中心指定的地點辦理平安認證。安認證。 網(wǎng)上申報后，納稅人采用的繳款方式網(wǎng)上申報后，納稅人采用的繳款方式 網(wǎng)上申報后納稅人可以采用兩種交納稅款網(wǎng)上申報后納稅人可以采用兩種交納稅款方式：銀行端查詢繳款和財稅庫銀實時扣方式：銀行端查詢繳款和財稅庫銀實時扣款。目前

4、受財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)所限，只能款。目前受財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)所限，只能實現(xiàn)財稅庫銀實時扣款。實現(xiàn)財稅庫銀實時扣款。 網(wǎng)上申報采用分稅種方式填報資料，除了網(wǎng)上申報采用分稅種方式填報資料，除了填寫申報表外還必需填報什么資料？填寫申報表外還必需填報什么資料？ 納稅人經(jīng)過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)逐個稅種填寫申納稅人經(jīng)過網(wǎng)上報稅系統(tǒng)逐個稅種填寫申報表的同時，必需填報利潤表、現(xiàn)金流量報表的同時，必需填報利潤表、現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表等財務報表。表和資產(chǎn)負債表等財務報表。 網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表如何填報？網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表如何填報？ 答：網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表是按分稅種進展答：網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申報表是按分稅種進展設計的，所以應按照分稅種

5、進展填寫申報設計的，所以應按照分稅種進展填寫申報的。的。 網(wǎng)上申報的申報期限網(wǎng)上申報的申報期限 答：網(wǎng)上申報各稅種的申報期限是按答：網(wǎng)上申報各稅種的申報期限是按照稅收法律、法規(guī)的詳細規(guī)定設置的。假照稅收法律、法規(guī)的詳細規(guī)定設置的。假設遇國家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做設遇國家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做調(diào)整，詳細時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時調(diào)整，詳細時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時給納稅人的公告。給納稅人的公告。 網(wǎng)上報稅系統(tǒng)簡要流程二、網(wǎng)上報稅財務報表各申報表填報網(wǎng)上報稅系統(tǒng)財務報表納稅申報時必需先填報上傳財務報表，系統(tǒng)嚴厲控制。一個月多次申報的財務報表必需已全月財務報表的全部數(shù)據(jù)重新上傳。資產(chǎn)表和

6、利潤表按月上報，資金流量表是按年填報？網(wǎng)上報稅系統(tǒng)填報應納稅額 - 已納稅額 - 減免稅額 =實納稅額所得稅類申報表企業(yè)所得稅預繳申報表查賬征收企業(yè)所得稅預繳申報表核定征收企業(yè)所得稅扣繳報告表？企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表個人所得稅扣繳稅款明細報告表個人所得稅申報表匯總填報本卷須知：企業(yè)所得稅預繳申報表查賬征收，有三種預繳方式，但只能選擇一種方式。 第一種方式：本月實納金額=本年以前應納所得稅額累計值-本年已交納所得稅額。 第二、三種方式：本月實納金額不取累計值，為本期實踐預繳。企業(yè)所得稅預繳申報表核定征收，此申報表每次填報的是本年以前各月的累計數(shù)。企業(yè)所得稅扣繳報告表？ 本申報表順應企業(yè)所得

7、稅稅率為20%的納稅人。企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報表待國家稅務總局新的申報表表樣確定后，按照開發(fā)。財富行為稅類申報表包括：車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地運用稅、土地增值稅、資源稅、印花稅、煙葉稅車船稅納稅申報表本卷須知： 按照新的車船稅管理方法，適用于除保險機構代扣的納稅人，申報期限可以修正，每年申報一次。房產(chǎn)稅納稅申報表房產(chǎn)稅分為從價征收和從租征收兩種方式。從價按半年征收，每年的4月，10月為申報期，分別申報上半年和下半年的稅款。 從租是按月進展納稅申報。城鎮(zhèn)土地運用稅 城鎮(zhèn)土地運用稅按照每年的4月，10月為申報期，分別申報上半年和下半年的稅款。土地增值稅納稅申報表 包括三類申報表，分別為從事房地

8、產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、非從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳申報表。資源稅、印花稅、煙葉稅納稅申報表按照納稅申報表申報納稅基金費申報表 此張申報表適用于申報入國家金庫的水資源費、水利基金、殘疾人就業(yè)保證金、城市公共事業(yè)附加電力、文化事業(yè)建立費。 殘保金申報時留意費目的選擇，省直屬征收分局、西安市局、其他市局的管戶一定要分別選取。三、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)操作本卷須知采用網(wǎng)上申報后，能否仍可采用其他申報采用網(wǎng)上申報后，能否仍可采用其他申報方式？方式？答：采用網(wǎng)上申報方式后，同時可以采用答：采用網(wǎng)上申報方式后，同時可以采用其他申報方式。其他申報方式。問：代征單位如何申報？問：代征單位如何申報？ 答：代征單位應嚴厲區(qū)

9、分代納稅款和答：代征單位應嚴厲區(qū)分代納稅款和本單位的應納稅款，必需分別填報申報表本單位的應納稅款，必需分別填報申報表申報納稅。申報納稅。問：征期內(nèi)未辦理納稅申報的納稅人，如問：征期內(nèi)未辦理納稅申報的納稅人，如何申報交納稅款？何申報交納稅款？答：正常申報期終了后網(wǎng)上報稅系統(tǒng)封鎖，答：正常申報期終了后網(wǎng)上報稅系統(tǒng)封鎖，納稅人應持申報表到稅務機關上門申報。納稅人應持申報表到稅務機關上門申報。問：網(wǎng)上申報的申報期限是多少？問：網(wǎng)上申報的申報期限是多少？ 答：網(wǎng)上申報各稅種的申報期限是按答：網(wǎng)上申報各稅種的申報期限是按照稅收法律、法規(guī)的詳細規(guī)定設置的。假照稅收法律、法規(guī)的詳細規(guī)定設置的。假設遇國家法定的

10、節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做設遇國家法定的節(jié)假日系統(tǒng)申報期限會做調(diào)整，詳細時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時調(diào)整，詳細時間詳見登錄網(wǎng)上報稅系統(tǒng)時給納稅人的公告。給納稅人的公告。問：假設納稅人反復申報劃款了，如何處問：假設納稅人反復申報劃款了，如何處置？置？ 答：由于網(wǎng)上申報實時繳稅的申報和答：由于網(wǎng)上申報實時繳稅的申報和繳稅是一并完成的，所以同一稅種反復申繳稅是一并完成的，所以同一稅種反復申報意味著也反復繳了稅，因此可向稅務機報意味著也反復繳了稅，因此可向稅務機關懇求退稅。關懇求退稅。問：網(wǎng)上申報可以同一月征期內(nèi)多次申報問：網(wǎng)上申報可以同一月征期內(nèi)多次申報嗎？嗎？答：只需在申報期內(nèi)，納稅人可以分稅種答：只需

11、在申報期內(nèi)，納稅人可以分稅種進展多次申報。但必需留意同一稅種多次進展多次申報。但必需留意同一稅種多次申報會反復劃款。申報會反復劃款。問：申報勝利后，可以對申報信息進展修問：申報勝利后，可以對申報信息進展修正嗎？正嗎？答：由于目前網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的申報與繳款答：由于目前網(wǎng)上報稅系統(tǒng)的申報與繳款環(huán)節(jié)是同步的，申報勝利的同時意味著繳環(huán)節(jié)是同步的，申報勝利的同時意味著繳款也已勝利，因此納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯款也已勝利，因此納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤要修正時，必需到主管稅務局辦理，涉誤要修正時，必需到主管稅務局辦理，涉及多繳稅款的情況要走退稅流程。及多繳稅款的情況要走退稅流程。問：網(wǎng)上申報實時繳稅的納稅人應留意的

12、事項？問：網(wǎng)上申報實時繳稅的納稅人應留意的事項？ 答：申報數(shù)據(jù)一經(jīng)提交，系統(tǒng)隨即照此劃款，納答：申報數(shù)據(jù)一經(jīng)提交，系統(tǒng)隨即照此劃款，納稅人在申報數(shù)據(jù)準確性就顯得非常重要。稅人在申報數(shù)據(jù)準確性就顯得非常重要。 納稅人繳款銀行帳戶資金余額應大于本期申報繳納稅人繳款銀行帳戶資金余額應大于本期申報繳款合計金額。賬戶余額缺乏，系統(tǒng)不保管申報數(shù)據(jù)，不款合計金額。賬戶余額缺乏，系統(tǒng)不保管申報數(shù)據(jù)，不計為應申報戶，請給賬戶存足金額后重新申報繳款。計為應申報戶，請給賬戶存足金額后重新申報繳款。 納稅人申報確認納稅人申報確認“劃款后，假設計算機未及時前劃款后，假設計算機未及時前往劃款能否勝利的提示，請及時與主管稅務機關聯(lián)絡。往劃款能否勝利的提示，請及時與主管稅務機關聯(lián)絡。請不要延續(xù)點擊請不要延續(xù)點擊“劃款按鈕，以免反復扣款。劃款按鈕，以免反復扣款。納稅人申報時將鑒定的稅種一定要申報全，沒有稅款要零申報，否那么會產(chǎn)生違法違章。未鑒定的稅種可以申報。需求完稅證明的納稅人，憑銀行領取的付款憑證到主管稅務機關申報征收崗補打，做為完稅證明。問：營業(yè)稅各張申報表之間的關系？問：營業(yè)稅各張申報表之間的關系？ 答：在網(wǎng)上報