1、中國銀河證券股份有限公司費用支出及審批審核管理辦法第一章總則第一條 為了加強對公司費用支出的管理， 明確費用支出范圍， 統一費用開支標準， 明晰管理職責， 規范審批流程， 完善報銷手續， 嚴明財經紀律，提高管理效率，根據公司財務管理辦法等有關規定，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司本部及分支機構。第三條 公司費用支出及審批審核管理應遵循 “成本控制、權責分明、分級審批、手續完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學的績效考核機制， 強化成本的自我控制和預算約束， 推進成本費用全員管理和全過程控制，促進提高公司綜合競爭能力。（二）權責分明各單位根據公司業務發展需要合理安排各項費用支出， 相關層級責

2、任人承擔審批責任； 財務部門根據公司財務制度辦理費用支出報銷、 劃款手續，相關層級責任人承擔審核責任。（三）分級審批費用支出應按照業務或管理序列的責任層級體系，實行授權審批，逐1級負責，任何人不得越權、 越級審批， 并確保不相容崗位相互分離、制約和監督。（四）手續完備經辦部門應備齊相關合同、協議、簽報、發票、報銷單、劃款單等有效憑據，履行相關審批手續后， 方可到財務部門辦理各項報銷、 劃款手續。第二章費用支出分類第四條公司費用支出劃分為業務及管理費、資本性支出、營業外支出、業務性支出、往來款項等，根據部門職能分工實行歸口管理。（一）業務及管理費。分為變動費用、固定費用、職工薪酬等。1. 變動費

3、用包括：業務宣傳費、業務招待費、廣告費、會議費、差旅費、通訊費、市內交通費、車輛運轉費、車輛租賃費、電子設備運轉費、咨詢費、勞務費、審計費、律師費、訴訟費、辦公用品、低值易耗品、勞動保護費、印刷費、外事費、董事會費、會員費、修理費、綠化費、公雜費等費用。2. 固定費用包括：房租、物業管理費、水電費、取暖降溫費、財產保險費、安全防范費、線路租費、交易所設施使用費、稅金、投資者保護基金等付現性固定費用，以及折舊、攤銷等。3. 職工薪酬包括：員工工資薪金員工福利，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、2工傷保險費、 生育保險費等社會保險， 住房公積金， 福利費，補充醫療保險費、企業年金。董

4、事、顧問津貼。員工辭退補償金。勞務派遣人員薪酬， 包括工資、獎金、福利即五險一金、 辭退補償金等。職工教育經費。工會經費等。（二）資本性支出。 包括長期股權投資、 撥付所屬營運資金， 購建固定資產、無形資產以及長期待攤費用等支出。（三）營業外支出。包括差錯損失、 捐贈、罰沒、盤虧及毀損、 賠償、滯納金等支出。（四）業務性支出。包括證券投資款、新股（債）申購款、債券回購款、拆借資金、融資融券業務資金、股指期貨業務資金、證券承分銷款、集合理財配資款、 客戶委托理財款等業務資金劃撥，以及手續費支出、 利息支出等。（五）往來款項。包括內部往來和外部往來。 其中內部往來是指公司本部與分支機構之間的自有資

5、金往來、 經費往來等；外部往來是指公司經營過程中與外單位的應收、應付款項等。3公司本部成本費用歸集對象及歸口管理部門成本費用項目一、變動費用1.業務招待費、差旅費、通訊費、市內交通費、會議費、外事費2.董事會費3.業務宣傳費、廣告費4.會員費、勞動保護費5.車輛運轉費、車輛租賃費、勞務費、印刷費、修理費、低值易耗品、辦公用品、綠化費、公雜費6.電子設備運轉費7.咨詢費8.審計費9.律師費、訴訟費二、固定費用：1.房租、物業管理費、水電費、取暖降溫費、財產保險費、線路租費、交易所設施使用費、安全防范費歸集對象個人部門部門歸口管理部門其中外事費、為職能部門統一辦理的禮品由總裁辦公室歸口管理；公司統

6、一承辦的會議費由行政服務中心歸口管理董事會辦公室其中職能部門的業務宣傳費、廣告費由總裁辦公室歸口管理總裁辦公室行政服務中心，其中投資銀行部門車輛運轉費、車輛租賃費、車輛修理費不歸口行政服務中心管理信息技術部其中資訊費由投資研究總部歸口管理稽核審計部法律合規部，其中投資銀行項目需支付的律師費不歸口法律合規部管理其中房租、物業管理費、水電費、經營及辦公用房的取暖降溫費、財產保險費由行政服務中心歸口管理；安全防范費由總裁辦公室歸口管理；線路租費信息技術部歸口管理；交易所設施使用費由結算管理4部歸口管理2.折舊、攤銷計劃財務部3.稅費：稅金、投資者保護基金部門計劃財務部三、職工薪酬，包括：1.員工工資

7、薪金2.員工福利人力資源部（其中具體管理按照公3.董事、顧問津貼個人司和人力資源部有關規定執行）4.員工辭退補償金5.勞務派遣人員薪酬工資獎金、福利（即五險一金）、辭退補償金6.職工教育經費個人7.工會經費工會工會小組四、其他支出1.資本性支出部門信息技術部、總裁辦公室、行政服務中心2.營業外支出部門發生支出部門3.手續費支出部門其中經紀人報酬由經紀管理總部歸口管理4.納稅調整、資產減值損失部門計劃財務部備注：各項費用具體開支內容參見公司會計核算辦法。公司本部成本費用按部門職能實行歸口管理。即，上表中各歸口管理部門對相關費用進行歸口管理， 主要負責該項成本費用的預算編制、預算控制、預算執行情況

8、統計以及年度預算未下達時列支該費用出具會簽意見5等。資本性支出各歸口管理部門按月將各項支出預算執行情況報送至計劃財務部，計劃財務部統一進行匯總。發生由歸口管理部門歸口管理的費用時，在上報公司主管領導時應會簽歸口管理部門。 各歸口管理部門應制定相應的費用歸口管理流程，規范歸口管理的各項費用的使用和管理，并將管理流程送至計劃財務部報備，作為計劃財務部履行財務審核職責的依據。第三章費用開支標準第一節差旅費第五條差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。差旅費按照本辦法規定據實報銷，超支部分費用自理。（一）城市間交通費1. 出差人員乘坐交通工具的等級見下表：員工級別交通工具等級一、公

9、司領導飛機頭等艙或公務艙、火車軟臥、輪船頭等艙二、本部部門負責人，MD ，ED ；分支飛機經濟艙、火車軟臥、輪船一等艙（因業務需機構負責人要陪同重要領導和客戶的業務部門MD ，經部門主管領導審批可乘公務艙）三、其他員工飛機經濟艙、火車硬臥或軟臥、輪船二等艙備注： 1.本部部門負責人包括行政負責人、正副總經理。2. 分支機構負責人包括分公司正副總經理、代表處正副主任、證券營業部正副總經理。62. 往返機場、車站、碼頭的出租車票、機場建設費、過路費、航空保險費（限每人每次一份； 或單位統一購買一年期交通意外險， 一年報銷一次）、訂票手續費、退票手續費，據實報銷。（二）住宿費1. 出差人員原則上應住

10、宿在公司協議賓館， 相應級別人員按協議價支付的住宿費據實報銷。 因特殊原因無法安排在協議賓館住宿的， 在本辦法規定的非協議賓館住宿費限額內據實報銷。 出差人員住宿賓館的等級、 限額見下表：員工協議賓館非協議賓館備注級別星級住宿費限額（間）一、公司領導四星及以上據實報銷商務套間或標準間。二、本部部門負責人，四星及以下北京、上海、廣州、深圳600行政間、標準間。MD ，ED ；分支機構負責元；其他地區 500 元人三、其他員工三星北京、上海、廣州、深圳400標準間，兩人一間，如元；其他地區 300 元因特殊原因需要單人分開住宿，北京、上海、廣州、深圳不超過 350元，其他地區不超過250 元。2.

11、 因工作需要，如陪同客戶、參加會議、加班制作文件避免相互影響休息、陪同領導出差等特殊情況， 需超標準的，應報經經辦部門主管領導書面批準。3. 分支機構以城市為單位， 指定聯系人負責向計劃財務部上報協議賓館名單和價格。 如有變化，請及時通知計劃財務部。 各分支機構上報的最7新協議賓館統計表 ,由計劃財務部統一通過公司內部郵箱(公用文件夾計劃財務部 公司協議賓館 )公布，出差人員可隨時查閱。4. 因工作需要，由公司其他單位協助預訂安排住宿的， 應按照出差人員級別對應的住宿標準預定住宿。（三）伙食補助費實行定額包干。1. 公司領導出差，不享受出差伙食補助。2. 其他出差人員的伙食補助費按出差自然 （

12、日歷）天數實行定額包干，每人每天 100 元。3. 出差期間因工作需要支出的業務招待費不得作為差旅費報銷。 因工作需要開支餐費的， 應納入各單位業務招待費管理， 與差旅費同時辦理報銷手續，并相應扣減伙食補助費（早餐20 元、中晚餐各 40 元）。（四）公雜費實行定額包干。出差人員的公雜費包括出差期間的市內交通費、通訊費、托運費等雜費，按出差自然（日歷）天數實行定額包干，每人每天50 元。第六條外出參加會議、培訓的差旅費（一）員工經批準外出參加各種會議， 會議統一安排食宿的， 會議期間的住宿費、伙食補助費、 公雜費按照會議主辦單位規定的標準開支， 開具會議費發票，作為會議費報銷；在途期間的城市間

13、交通費、 伙食補助費、公雜費，按照差旅費規定報銷。 不統一安排食宿的， 會議期間和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費、城市間交通費，按照差旅費規定報銷。8（二）員工經批準外出參加各種培訓， 培訓統一安排食宿， 培訓期間的住宿費、伙食補助費、 公雜費按照培訓主辦單位規定的開支標準， 開具培訓費發票，作為培訓費報銷；在途期間的城市間交通費、伙食補助費、公雜費，按照差旅費規定報銷。 不統一安排食宿， 培訓期間和在途期間的住宿費、食補助費、公雜費、城市間交通費，按照差旅費規定報銷。第七條 員工在公司系統內調動工作到調入單位報到所發生的城市間交通費、住宿費（限報到當天） 、伙食補助費、公雜費，按照差旅

14、費規定報銷，由調入單位承擔。在公司系統內臨時借調異地員工在一個月以內的， 往返一次的城市間交通費、伙食補助費、 公雜費、住宿費按照差旅費規定報銷， 由調入單位承擔。其中住宿費應本著節約的原則從緊安排， 自行解決住宿問題的， 按住宿費規定限額的 50% 給予補貼。第八條 員工出差期間，經批準就近回家省親辦事的， 其繞道城市間交通費，扣除出差直線單程城市間交通費， 多開支的部分由個人自理。 繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費、公雜費。第九條各單位要建立健全出差審批管理制度，員工出差前應填報出差申請表，嚴格控制出差天數和費用標準,本部員工不得向分支機構轉嫁差旅費。出差人員應盡量為公司節約成本，

15、在不影響工作的前提下，自覺購買打折機票，降低乘坐交通工具和住宿賓館的等級。第二節外事費9第十條經公司批準的因公臨時出國人員費用管理辦法參照財政部、外交部關于印發 < 臨時出國人員費用開支標準和管理辦法 > 的通知（財行 200173 號）執行。（一）出國人員費用應控制在批準的外事費預算范圍內。出國前，要根據批準的活動計劃，按規定的開支標準并本著節約的原則編制經費預算，經財務部門審核， 并經總裁批準后， 由財務部門預付經費， 不得擅自突破。（二）出國人員要選擇經濟合理的路線，所選航線有中國民航的應按規定乘民航班機，盡可能購買往返、打折機票。（三）出國人員在國外的住宿費標準以及伙食費、

16、公雜費包干標準，根據實際情況適當上浮，調整為：主要國家及港澳臺地區調整后相關費用標準序號國家和地區幣別住宿費標準伙食費標準公雜費標準01韓國美元1806022.502日本日元180009000375003馬來西亞美元130331504新加坡美元14037.519.505德國歐元21052.53006荷蘭歐元16052.53007意大利歐元1706022.508比利時歐元19052.522.509法國歐元17052.53010丹麥美元1504522.511瑞士美元160602712英國英磅14037.51813美國美元1604522.51014加拿大美元1004222.515澳大利亞美元1203

17、7.519.516新西蘭美元1204519.517港澳臺人民幣元1400200200備注：公司領導根據工作需要，住宿費本著節約的原則安排，據實報銷。（四）出國人員在國外的零用費包干標準為：每人每次出國在15 天之內的，發給 150 美元；超過 15 天的，從第 16 天算起，每人每天發給10 美元，但最多不超過 150 美元。同一個項目多次往返的， 按一次計算。（五）宴請標準。按照活動計劃需宴請的， 應在經費預算中列明， 宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費包干標準掌握。（六）出國人員在國外付費應盡量使用信用卡付費， 同時應保留銀行扣款單隨同有關單據一同作為報銷憑證。（七）出國人員報銷機票憑機

18、票和航空公司開具的發票一并作為報銷憑證報銷。機票以外的費用必須憑有效單據填報國外費用明細單，將各類報銷憑證順序編號，并用中文注明開支內容、日期、數量、金額等，辦理內部審批手續后，到財務部門辦理報銷手續。（八）伙食費、公雜費、零用費等，以返程當日人民銀行公布的外匯牌價中間價，折算成人民幣支付。第三節員工公務通訊費第十一條 員工公務通訊費原則上應在公司規定標準內按照各地稅務局規定可以稅前扣除的額度， 由各單位根據業務需要統一購買電話充值憑證等，統一開具發票 (必須為各電信運營商正式發票 )，統一報銷。各地11稅務機關有特殊規定的，可按當地規定執行。本部具體標準為：（一）公司領導，每人指定一部移動電

19、話和一部住宅電話，通訊費在1000 元/ 月的限額內據實報銷。（二）本部部門負責人、MD 、ED 以及分支機構負責人，額度不超過 600 元/ 月。（三）本部經理以上級別員工、 D 、SVP 以及分支機構部門經理，額度不超過 300 元/ 月。（四）其他員工，額度不超過200 元/ 月。（五）投資銀行部門等特殊崗位因工作需要， 按總裁批準后的額度執行，年內有效。第四節員工福利第十二條 公司員工 “五險一金”、補充醫療保險費、 企業年金、福利費等員工福利應按照國家或公司發布的 福利費管理辦法 等有關員工福利政策以及相關稅收法規等執行。第十三條 各單位福利費應根據國家稅務總局關于企業工資薪金及職工

20、福利費扣除問題的通知 （國稅函 2009 3 號）要求，結合當地實際情況，制訂相應的制度，明確合理發放或報銷標準，不得隨意開支。相關支出需按國家稅法有關規定并入工資獎金總額繳納個人所得稅的， 應依法納稅。其中：（一）員工午餐費原則上應統一供應，不得發放或支付給個人。 若因12客觀原因不統一供應員工午餐的， 可根據實際情況制訂相應標準發放誤餐補助，并應并入工資獎金總額繳納個人所得稅。（二）交通補貼具體標準由公司統一規定。1.公司領導、各分支機構負責人配備公務車的，原則上不享受交通補貼。2. 本部其他員工交通補貼標準為 600 元/ 月。3. 分支機構其他員工交通補貼標準根據當地具體情況自行制定，

21、 但應在其福利費額度范圍內且上限不得超過 600 元。第五節業務招待費第十四條 發生的與經營管理活動有關的業務招待費，公司總體按照發生額的 60% 計算的金額原則上不超過營業收入的 5 ，各分支機構原則上不超過營業收入的 5，超出部分進行納稅調整。為支持低收入證券營業部的業務發展，全年營業收入不足 2,000 萬元的，全年業務招待費可控制在 10 萬元以內，但變動費用總額應控制在預算范圍內。第四章授權審批及財務審核第十五條 各單位辦理各項費用支出應在公司授權范圍內嚴格履行本辦法規定的審批程序， 超出預算范圍或制度規定的費用支出， 應按照公司規定的費用支出審批權限履行相關審批程序后執行， 嚴禁越

22、權、越級開支各項費用支出。第十六條 公司財務人員及主管計劃財務部的公司領導應根據公司有關規定和相應職責對公司發生的費用支出進行財務審核， 即審查核實各13級授權審批程序是否完整、原始單據是否合法、合規等。第十七條計劃財務部應加強對各單位費用支出情況的分析，通過績效管理報表定期向公司領導和各業務條線反饋績效考核數據，并結合公司年度經營計劃和財務預算執行情況，對各單位費用支出進行窗口指導，以保障公司各項經營管理目標的實現。第一節審批權限第十八條 在全成本核算口徑基礎上，公司根據不同的業務特點和管理需要，強化成本的自我控制和預算約束，其中：（一）預算控制公司本部各層級責任人應在公司下達的年度預算范圍

23、內審批各項費用支出。1. 年度預算正式下達前，按下列規定辦理審批：（ 1）已通過合同、協議、簽報等方式批準的費用支出，公司制度已有明確規定的費用支出， 已批準的業務規模之內的業務性資金劃撥， 在批準或規定的范圍內，辦理劃款或報銷手續。（ 2）業務招待費、業務宣傳費、差旅費等三項費用，由計劃財務部報請公司領導批準后，通過網報系統下達臨時預算。（ 3 ）年度預算正式下達前，各歸口管理部門與計劃財務部及時溝通預算編制情況， 由各歸口管理部門嚴格審批、 控制費用支出項目， 待預算正式下達后統算賬。142. 年度預算正式下達后統算賬，全年控制在年度預算范圍內。3. 超出部門預算（包括在項目預算間進行調劑

24、或動用機動預算、 預算正式下達前的臨時預算） 或公司制度規定的費用支出， 均需由經辦部門事先以簽報等形式會簽計劃財務部， 根據歸口管理部門相關規定需要會簽歸口管理部門的，同時還應會簽歸口管理部門， 并由經辦部門主管領導審核后，報總裁批準后執行。（二）變動費用：對業務條線按照業務特點和業務需要， 采取彈性費用預算或項目費用預算約束下的授權審批管理方法； 對本部職能部門按照職能性質和管理需要，采取歸口管理預算約束下的授權審批管理方法。（三）固定費用：房租、水電費等付現性費用，根據按照公司合同管理辦法有關規定審批后的合同、協議等支付。（四）公司對于新建、改擴建、采購等引起資產增加的行為，以及計提減值

25、準備、對外出租、出借、出售、報廢等引起資產減少的行為，實行授權審批。其中：1. 各單位資產購建支出應納入公司年度資本性支出預算。經批準后的公司年度資本性支出預算，分解下達到各歸口管理部門，各歸口管理部門應將預算責任落實到具體的單位、部門或責任人，并采取積極有效措施，合理安排各項支出，超出公司授權范圍或制度規定的資產購置，應事先報經總裁批準后進行。2. 各單位購建支出達到履行招投標程序的， 應按照公司招投標管理15辦法及公司招投標有關規定實行招投標。第十九條具體審批權限及流程（一）本部費用支出具體審批權限及流程見 本部費用支出審批審核權限及流程圖。（二）本部業務性支出具體審批權限及流程見本部業務

26、性支出審批權限審核及流程圖。（三）分支機構費用支出及自有資金劃撥審批權限及流程見分支機構費用支出審批審核權限及流程圖 。第二十條總裁可根據工作需要授權經辦部門主管領導一定范圍、一定金額的審批權限，經辦部門主管領導在此審批權限范圍內進行審批；第二十一條經辦部門主管領導可根據工作需要授權經辦部門負責人業務招待費、差旅費等日常費用開支和業務資金劃款的一定金額的審批權限，經辦部門負責人在此審批權限范圍內進行審批；第二十二條各部門主管領導不在或因故不能履行職責時，經總裁批準，可授權經辦部門負責人及MD 以上級別人員代行審批權限，被授權人代行審批權限簽字時，應在授權人簽字處寫“XXX 代”字樣。第二十三條

27、授權人授權后，其承擔的審批責任不變。授權時應根據公司有關授權管理規定簽署書面授權文件， 或按照本辦法規定簽署 費用支出及業務資金劃款審批授權書 ，送計劃財務部備案，作為計劃財務部履行財務審核職責的依據。 上述三種授權情況下的被授權人不得對所授16的審批權限再進行轉授權。第二節審批流程第二十四條 員工出差、發生業務招待費、 參加外部培訓、 申請辦公設備，無論金額大小，一般應填制出差申請表 、費用支出申請表 、參加外部培訓審批表、設備采購審批表，并按照本單位事前審批有關規定履行手續。 上述表格不作為報銷必備憑證， 但各部門應安排專人留存備查，以滿足歸口管理部門及監督檢查的需要。第二十五條 各經辦部

28、門負責辦理各項費用支出事項，對各項費用支出的合法性、合理性負責，承擔審批責任。（一）各單位報銷各項費用事項，應向財務部門提供如下各類原始憑證：1. 公司對外簽訂的合同、協議等。2. 公司內部文件，如通知、批復、簽報、紀要等。3. 主管部門、行業協會等按照規定收取交易設施使用費、會員費、稅金、投資者保護基金等的通知單或扣款憑證。4.各層級領導按照支出審批權限在費用報銷及支出憑證的審批簽字等。（二）經辦人填寫報銷單或劃款通知書，粘貼單據， 簽字，并附有關原始單據如合同、協議、簽報、發票、實物驗收單等，按照本辦法規定的權限和流程逐級履行審批程序。（三）已按本辦法第二十四條規定履行事前審批手續的，報銷

29、時間在一個月之內、 金額未超、內容一致、審批人未變的情況下， 可由經辦部門17負責人審批后直接辦理報銷手續。第二十六條 分支機構主要負責人（包括分公司總經理、代表處主任、證券營業部總經理） 發生的費用，設副總經理（副主任）的由副總經理（副主任）審核；未設副總經理（副主任）的，主要負責人作為經辦人、審批人在“經辦人”、“單位負責人”處簽字審批。參照公司有關規定，各單位應對主要負責人的職務消費， 進行臺賬明細管理。 分支機構主要負責人在進行職務消費時原則上應使用商務卡結算， 對未使用商務卡結算的消費在財務報銷前應先在臺賬明細表（見附表）上按要求進行登記。第三節財務審核第二十七條財務部門負責辦理報銷

30、、劃款手續，對報銷憑據的合規性、完整性負責，承擔財務審核責任。（一）審核費用支出是否在授權范圍內，是否符合規定標準。（二）審核劃款、報銷手續是否完備，包括但不限于：1. 經辦部門是否已履行審批程序。2. 是否已按規定履行招投標程序。3. 合同、協議、簽報等書面批準文件是否齊全。4. 查驗發票的真實性、合法性。5. 報銷單或劃款單各要素是否填寫齊全、 準確，所表述的內容是否與書面批準文件一致，是否與發票的內容、金額一致。6. 實物資產清單及實物驗收手續是否完備等。18（三）經財務審核人員審核判斷， 如出現費用支出事項超出預算或不符合公司制度規定， 或實際發生金額與事前審批金額差異較大等情況，或事

31、前審批前提已經發生重大變化，可以視情況采取下列措施：1. 請經辦部門補充相關材料后報銷、劃款。2. 退回經辦部門，由經辦部門重新履行審批手續。3. 提請更高級別審批人審批。第二十八條分支機構自有資金劃撥（一）各分支機構在當地銀行賬戶的備用金余額不得超過每月日常變動費用定額 (不包括當天下劃尚未支付的資金)。（二）各分支機構可根據實際需要， 通過自有資金管理系統申請下劃資金頭寸。資金頭寸下劃一般每日進行2 次，即分支機構通過自有資金管理系統申請當日或下一個工作日需要支付的資金。1. 每月初，各證券營業部通過自有資金系統填寫“資金劃撥單（下劃）”，用途為“×月日常變動費用”，計劃財務部審

32、核后在 1 個工作日內劃撥資金。2. 月度中間，證券營業部根據營銷的實際需要， 實時申請營銷變動費用資金、付現性固定費用、 資本性支出資金、 稅金等，計劃財務部審核后，在 1 個工作日內劃撥資金。3. 計劃財務部定期不定期對各分支機構資金使用情況進行非現場檢查和分析監控，對惡意虛報冒領、嚴重不合理開支造成超預算列支費用的，19應采取控制資金下劃額度等措施及時予以限制。第五章 費用報銷第二十九條 各單位應嚴格執行人民銀行有關現金管理規定，除 1000 元以下的零星開支可用現金支付外， 原則上均應通過轉賬方式辦理。（一）各單位統一為員工辦理工資卡， 商務卡。員工支付差旅費、 業務招待費等公務性費用

33、原則上應以商務卡進行結算。發放員工工資獎金、員工公務性費用報銷款等一律通過工資卡支付。（二）合同、協議項下的費用支出一律采用支票或匯款方式支付， 事先未經財務部門許可，個人不得以大額現金方式墊支。（三）證券營業部必須通過銀行卡方式支付證券經紀人報酬、 勞務派遣人員報酬等。第一節報銷要求第三十條報銷時間經辦部門應備齊相關合同、協議、簽報、發票、報銷單等有效憑據，履行相關審批手續后， 及時到財務部門辦理費用報銷手續， 以保證財務記賬的時效性。單據遞交時間原則上不超過一個月， 計算時間以款項支付日期為準。第三十一條報銷對象與公司簽訂勞動合同的人員方可在公司報銷費用， 其中銷售類客戶經理適用客戶經理管

34、理辦法、客戶經理薪酬管理實施細則 等公司有關20規定。公司實行全成本核算， 日常費用開支按部門、 項目、人員等進行成本歸集。為方便財務部門進行成本核算，報銷時請注意以下幾點：（一）個人開支的費用，原則上應由其本人作為經辦人辦理報銷手續。（二）委托他人代辦報銷手續的， 代辦人應在報銷單下方寫明 “XXX 代”字樣。（三）報銷款入卡戶名為非經辦人的， 應在報銷單下方注明實際收款人戶名。（四）出差幾人同行統一付費統一報銷的， 應在報銷單下方 （或另附表格）分別注明每人的差旅費。第三十二條報銷標準調整員工調入及調出、 職級及崗位變化、 培訓及病休假等， 涉及相關報銷標準的調整、變更和終止，以人力資源部

35、門的書面通知為準。（一）職級發生變動的，人力資源部門聘任文件下發日期在 10 日之前的，當月執行新標準，在 10 日之后的，從次月起執行新標準。（二）調出公司系統的，自離職之日起，不得再辦理報銷手續。（三）在公司系統內調動的， 調動日前按調出單位的標準計算 （必須在辦理調動手續前辦理，逾期財務部門不再受理） ，調動日后按調入單位的標準計算，全年不再追溯調整。第三十三條發票（一）經辦人應合理保證發票真實且各項要素齊全，包括：211. 發票上要有稅務局監制的印章（事業單位有財政局的票據專用章）和開具發票單位的財務專用章（或發票專用章） 。2. 發票上要注明日期，且應是本年度。3. 發票上要有單位名

36、稱：（1）公司本部報銷發票抬頭，一律填寫“中國銀河證券股份有限公司”。（ 2）分支機構報銷發票抬頭，可按實際情況選擇下列填寫方式：填寫公司全稱“中國銀河證券股份有限公司”；屬地稅務機關要求填寫證券營業部全稱的， 填寫“中國銀河證券股份有限公司 XX 證券營業部”；因當地發票抬頭字節限制等原因導致無法填寫單位全稱的，可以用簡稱的形式填寫。分支機構無論選擇上述哪一種填寫方式，必須前后一致且得到屬地稅務機關認可，不得出現因發票抬頭問題而被稅務機關處罰的情況。4. 發票上要注明內容，且應與合同、協議、簽報等內容相符。5. 使用公司信用卡付費，需憑銀行扣款單隨發票一同報銷。（二）財務人員辦理審核手續時，

37、應通過有效手段查驗發票的真偽，對不符合規定的發票， 財務人員有權不予受理， 發現假發票應視情況予以退回或沒收。第三十四條單據裝訂22所有單據要求用膠水粘貼， 不允許用訂書釘裝訂， 并按照報銷單規格上下左右分別對齊， 原始單據小于報銷單的， 按左、上延線對齊。 未按規定粘貼單據或單據不全、不符合規定的，財務部門有權退回。第三十五條涉及實物的費用各單位購置固定資產、無形資產以及列支業務宣傳費、業務招待費、車輛運轉費、電子設備運轉費、 公雜費、印刷費、低值易耗品、辦公用品、勞動保護費等變動費用時，涉及實物的（包括物品、資料等） ，辦理報銷手續時必須列明清單并經實物驗收人簽字。其中：（一）各單位開展業

38、務宣傳活動對外發放的印有公司標識的小額宣傳物品，在“業務宣傳費”科目列支。宣傳資料、宣傳橫幅、展位費、展板展臺等無法留實物的，可留照片、資料等作為證明。（二）各單位為業務經營活動而合理支付的向客戶贈送的禮品， 在“業務招待費” 科目中列支， 能列明清單應盡量附清單， 無法附清單的應寫明數量、單價，經實物驗收人驗收， 其中若無法向客戶取得個人所得稅完稅證明的，應按照偶然所得稅率由各單位補繳稅款， 并隨個人所得稅征期完成申報及繳納工作。（三）各單位向客戶贈送宣傳物品、 禮品時，不得違反反不正當競爭法、反商業賄賂法等法律法規以及其他竟業禁止和財經紀律等規定。（四）辦公用品、低值易耗品原則上由行政部門

39、本著 “合理預算、 統一購置、嚴格領用、統一報銷”的原則辦理。23第三十六條會議費（一）各單位承辦各種會議所發生的費用， 必須據實列支。 會議承辦部門須在會議召開前編制會議費預算，詳細說明會議內容、時間、地點、與會人員構成和人數， 以及會場租金、 用餐和住宿等各項有關支出的明細預算及詢價情況，經有權審批人批準后，方可執行。（二）會議費報銷時應附帶會議費預算及批準件， 會議通知，會議記錄或總結，會議費支出明細（需會議承辦單位蓋章證明） 、會議人員名錄等會議證明材料。 會議費中不得夾帶宣傳物品、 禮品、旅游費、娛樂費等。（三）外出參加會議需附會議通知， 并在會議通知標準內， 據實報銷。第三十七條市

40、內交通費員工因公發生的市內交通費， 經有權審批人審批后， 據實報銷。所報銷的發票只能是法定工作日的正常工作時間內從本單位出發到達公務發生地或從公務發生地回到本單位的市內出租車票。 經辦人在辦理報銷手續時，應在報銷單“報銷事由”欄說明每張出租車票的公務事由，并注明起止地點（“公司 XX 單位”或“ XX 單位公司”字樣） 。一次報銷發票張數在 5 張以上的，應另行填制表格說明：市內交通費報銷說明序號日期公務事由起點終點車號（后四位）金額（元）24合計-第三十八條撥付經紀人報酬、客戶經理薪酬時，通過“營銷管理平臺”審核，相關證券營業部申請額度以“營銷管理平臺” “已結算”數據為準。證券營業部發放經

41、紀人報酬時， 應造冊登記，列明計算依據及過程，并通過銀行卡發放。 如證券經紀人不能提供勞務費發票， 證券營業部應依法代扣代繳營業稅金及附加、個人所得稅。第三十九條 撥付分支機構營運資金應符合國家有關規定，并具備下列條件：（一）已取得工商執照、組織機構代碼證、業務許可證、稅務登記證。（二）已開立銀行基本存款賬戶。（三）已向計劃財務部申請建立財務賬套、自有資金管理系統權限。（四）公司規定的其他條件。第四十條 發生固定資產盤虧、毀損以及交易差錯引起損失的，相關責任人和責任部門應詳細說明情況， 提供證據，分清責任，提出處理意見，并經有權審批人批準后，辦理報損手續。第二節網上報銷第四十一條本部通過網上報

42、銷系統報銷的費用包括：業務招待費、25差旅費、子女醫藥費等。（一）經辦人通過網上報銷系統提交報銷單，系統自動生成單據號，經辦人將此號碼寫在報銷單的右上角。（二）網上報銷系統自動提交下一順序責任人簽字。（三）差旅費、業務招待費的摘要欄應注明出差和招待事由， 并保持網上和手工填寫的一致性， 不得填寫 “差旅費”、“業務招待費” 會計科目名稱。（四）原始單據通過手工傳遞，遞交財務審核人員審核。第三節借款第四十二條 公司原則上不辦理員工個人借款。如遇特殊情況，在符合財務制度的前提下， 借款人寫明具體原因， 經部門主管領導審批后方可辦理。前次借款無正當理由逾期未歸還的，不得續借。第四十三條 因公在辦公所

43、在地發生的費用，原則上應經有權審批人審批后，到財務部門領取支票， 以支票方式結算。 領用支票一般應事先取得發票。不得領用空白支票， 如因金額不確定等原因暫無法填列的， 應在支票金額處以人民幣 “￥”封口。支票注有限額的， 支出金額必須在限額以內。第四十四條 財務部門應建立定期催收制度，每半年催收一次。逾期不歸還的，財務部門有權從其報銷的個人費用中扣除。 經財務部門書面26催收仍未歸還的， 本部經計劃財務部主管領導批準、分支機構經本單位負責人批準，財務部門向人力資源部門發出扣款單，從其個人收入中扣除。第四節相關表單第四十五條各種報銷單、劃款單、審批表等相關表單的用途及適用范圍如下，具體格式見附表：種類用途適用范圍發布部門1出差申請表出差申請公司計劃財務部2費用申請表其他費用申請公司計劃財務部3報銷單（甲）公司本部費用報銷本部計劃財務部4報銷單（乙）投資銀行部門費用報銷投資銀