1、存貨管理制度存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用或?yàn)殇N售而儲(chǔ)備的物 資。包括各種原材料、輔料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。一、存貨成本計(jì)價(jià)原則1、購入存貨的實(shí)際成本二買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)（不含市內(nèi)短途運(yùn)費(fèi)）+應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅 金（不含增值稅）+與購進(jìn)存貨相關(guān)的其他費(fèi)用2、自制半成品的實(shí)際成本二購入存貨的實(shí)際成本+人工成本+直接費(fèi)用+制 造費(fèi)用3、委外加工原材料的實(shí)際成本二購入存貨的實(shí)際成本+委托加工費(fèi)+應(yīng)負(fù) 擔(dān)的稅金（不含增值稅）等實(shí)際支出。4、委外加工自制半成品的實(shí)際成本二自制半成品的實(shí)際成本+委托加工費(fèi) +應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不含增值稅）等實(shí)際支出。5、產(chǎn)成品的實(shí)際成本二直接材料成本+直接

2、人工成本+直接費(fèi)用+制造費(fèi)用6、盤盈的存貨成本二同類存貨市場價(jià)格（即重置成本計(jì)價(jià)工二、貨物采購比價(jià)原則及供、銷合同的管理原則：凡是對(duì)外采購原材料、外購件、工具、工裝、備品、配件等均要嚴(yán)格按照"比 值比價(jià)、貨比三家”的原則執(zhí)行。在此之前要做好市場前期的價(jià)格、品質(zhì)以及規(guī) 格等方面的調(diào)研，同時(shí)結(jié)合實(shí)際庫存情況，按生產(chǎn)計(jì)劃訂單的要求,合理確定采 購計(jì)劃和申請(qǐng)。在比值比價(jià)基礎(chǔ)上按"價(jià)格低、質(zhì)量優(yōu)、交貨快”的原則確定供 應(yīng)商并簽定供貨合同。采購部門在與供應(yīng)商簽訂的供應(yīng)合同（正本），應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份備查。付款時(shí)財(cái)務(wù)部門將按照合同規(guī)定進(jìn)度、時(shí)間、金額等進(jìn)行審核,審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦理

3、付款手續(xù)。采購部門在編制次月的用款預(yù)算計(jì)劃時(shí)，應(yīng)結(jié)合已制定的生產(chǎn)任務(wù)，庫存情 況以及應(yīng)付賬款等情況，在確保重點(diǎn)的前提下合理編制，并按照預(yù)算管理的要求 報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)綜合平衡后由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算批復(fù)計(jì)劃，采購部門根據(jù)預(yù)算批復(fù) 計(jì)劃執(zhí)行。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)外簽訂銷售合同，合同簽訂后應(yīng)將合同正本以及相關(guān)合同的 其他要件等及時(shí)送交財(cái)務(wù)部一份備查。財(cái)務(wù)部門將按照合同規(guī)定進(jìn)度、時(shí)間、金 額等進(jìn)行審核后開具發(fā)票，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。三、存貨入、出庫的核算程序及采購人員報(bào)賬的要求1 外購存貨的入庫程序（1）存貨物資到廠后，采購人員必須在場當(dāng)面核對(duì)，確認(rèn)所到貨物與合同 訂單要求的品種、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間一致，如不一致應(yīng)及時(shí)向

4、供應(yīng)商提出,對(duì)出 現(xiàn)的異議及時(shí)提出解決辦法,必要時(shí)以書面方式通知供應(yīng)商。（2）采購人員在初步確認(rèn)符合要求的的基礎(chǔ)上,提請(qǐng)檢驗(yàn)人員參與質(zhì)量、 規(guī)格等方面的質(zhì)量檢驗(yàn)。并由品管部對(duì)檢驗(yàn)情況出具檢驗(yàn)合格（檢驗(yàn)不合格或部 分合格部分不合格）確認(rèn)單,采購人員憑檢驗(yàn)出具的合格確認(rèn)單、發(fā)票（或送貨 清單）向庫房提交存貨入庫。（3）采購人員向倉管人員移交貨物和提交存貨入庫時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票（或送 貨清單）及檢驗(yàn)人員出具的檢驗(yàn)確認(rèn)單。倉管人員根據(jù)發(fā)票（或送貨清單）和檢 驗(yàn)確認(rèn)單對(duì)貨品進(jìn)行清點(diǎn),并按發(fā)票（或送貨清單）和檢驗(yàn)確認(rèn)單上載明的產(chǎn)品 名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，驗(yàn)收相符后按實(shí)收數(shù)量打印入庫 單。并

5、在入庫單上簽字，在發(fā)票（或送貨清單）背后注明"該批貨物已于*年* 月*日辦理入庫"的字樣。需要把握控制的是：當(dāng)實(shí)收數(shù)量小于發(fā)票上載明的數(shù)量時(shí)，以實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量入庫。當(dāng)實(shí)收數(shù)量大于發(fā)票上載明的數(shù)量時(shí)（主指：供應(yīng)商給予的適當(dāng)放量部分）, 以實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量入庫，但單價(jià)則以總金額除以實(shí)際數(shù)量填寫，保持總金頷不變。對(duì)于供應(yīng)商根據(jù)我們的需要，特制生產(chǎn)且是單批次生巴或者是說按單生產(chǎn)） 的，實(shí)際數(shù)量大于合同訂單數(shù)量的，原則上應(yīng)控制在總合同數(shù)量的1%-1.5%2 間，不得隨意擴(kuò)大，超出部分一律不予接受，也不得掛賬，避免形成庫存積壓和 資金浪費(fèi)。對(duì)于長期合作的供應(yīng)商，同時(shí)也是屬于長單供應(yīng)的，一律以

6、合同訂單數(shù)量提 供物資和辦理結(jié)算，不得超量接受、掛賬和結(jié)算，嚴(yán)格按合同實(shí)行“一單一清” 的結(jié)算模式。對(duì)于長單生產(chǎn)且是分次到貨的，采購人員在辦理每一批材料入庫時(shí)，均應(yīng)說 明本批貨物屬于的“合同編號(hào)"，倉管人員在入庫單的摘要欄中要標(biāo)明本批貨的 “合同編號(hào)"，便于財(cái)紀(jì)部門的核對(duì)。（4）根據(jù)公司的要求，供應(yīng)商（或物流）將貨物或產(chǎn)品直接發(fā)運(yùn)到第三方 （即：購貨商）場地的，公司的采購人員、倉管人員、檢驗(yàn)人員要跟場到位，進(jìn) 行清點(diǎn)和檢驗(yàn)，按照本辦法的第三條、第1款"外購存貨入庫程序"和第四條"采 購人員購置存貨的報(bào)賬程序”之規(guī)定，應(yīng)于到貨后十日內(nèi)辦理完入庫和

7、報(bào)賬手續(xù)。同時(shí)，在經(jīng)購貨商驗(yàn)收確認(rèn)后，采購人員應(yīng)將購貨商驗(yàn)收的確認(rèn)單一并帶回 公司轉(zhuǎn)交有關(guān)部門。（5）入庫單各聯(lián)的作用和歸屬白聯(lián)：財(cái)務(wù)留存，作為存貨成本核算的依據(jù)；粉聯(lián)：采購留存，作為采購報(bào)賬時(shí)的依據(jù)；籃聯(lián)：供應(yīng)商留存，作為與公司結(jié)算的依據(jù)（或核對(duì)掛賬的依據(jù)）；黃聯(lián)：品管部留存，作為檢驗(yàn)驗(yàn)收合格單的附件依據(jù)；綠聯(lián)：庫房倉儲(chǔ)留存，作為登記材料明細(xì)賬的依據(jù)。2 1存貨的發(fā)出的程序存貨的發(fā)出，由領(lǐng)用車間填制"領(lǐng)料單"，倉管部門要嚴(yán)格按照生產(chǎn)工藝確 定的消耗定額進(jìn)行審查，并與生產(chǎn)任務(wù)單進(jìn)行核對(duì)，倉管在確認(rèn)無誤后通知材料 會(huì)計(jì)打印出庫單。對(duì)于有定額消耗標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)格按照定額消耗發(fā)料，不得

8、多發(fā)或少 發(fā)，出庫單是財(cái)務(wù)部門核算材料成本的唯一依據(jù)。對(duì)經(jīng)常領(lǐng)用的消耗性材料，生產(chǎn)部門應(yīng)合理控制作出測算，倉管部門應(yīng)結(jié) 合生產(chǎn)部門的測算和積累的以往生產(chǎn)的實(shí)際測算需求量資料進(jìn)行核對(duì)和測算，按 預(yù)測的需求量發(fā)放并通知材料會(huì)計(jì)打印其他出庫單，倉管人員按出庫單標(biāo)明的數(shù) 量發(fā)料。對(duì)用于臨時(shí)性需要和沒有消耗定額的原材料的領(lǐng)用，由領(lǐng)料單位填制領(lǐng)料 單，并詳細(xì)填寫所需材料名稱、規(guī)格、用途及所需數(shù)量，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人審核 蓋章后，送材料主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，倉庫發(fā)料。對(duì)于在生產(chǎn)過程中所需材料出現(xiàn)的次品、廢品（不屬于生產(chǎn)過程中加工出現(xiàn) 的次品、廢品）經(jīng)品管部確認(rèn)后采用以次、廢品換新品的方式進(jìn)行調(diào)換，但須履 行手續(xù)（

9、具體手續(xù)按倉管部門管理的需求制定x倉管部門對(duì)于車間調(diào)換出來的 次、廢品應(yīng)辦理退庫手續(xù)，抵頂供應(yīng)商的應(yīng)付貨款。實(shí)物應(yīng)單獨(dú)存放和保管，并 每月通知采購部門的具體業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商協(xié)商處理辦法。對(duì)生產(chǎn)過程中加工而報(bào)廢的原材料、半成品，由報(bào)廢車間根據(jù)報(bào)廢或不足部 分提出書面報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，倉管部門才能予以補(bǔ)領(lǐng)，否則一律不得發(fā)放, 對(duì)于補(bǔ)領(lǐng)的材料同樣打印出庫單，記入該批次本車間的生產(chǎn)成本。31產(chǎn)成品存貨的出、入庫程序產(chǎn)成品存貨的出庫程序產(chǎn)成品的出庫，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門的產(chǎn)品“產(chǎn)成品出庫申請(qǐng)單"辦理出庫和 發(fā)運(yùn)手續(xù)，并根據(jù)實(shí)際出庫打印銷售單。與產(chǎn)成品一起出庫的附件或配件，應(yīng)一并在“產(chǎn)成品出庫申請(qǐng)單

10、"中寫明， 對(duì)于消耗性的附件與配件,一律控制在1:1.005之內(nèi)，不得超量發(fā)放。庫房發(fā) 出之前，應(yīng)嚴(yán)格核實(shí)發(fā)放數(shù)量，等量包裝并交接清楚。物流部門應(yīng)在裝車前進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)量真實(shí)、準(zhǔn)確。到達(dá)目的地后嚴(yán)格 履行交接手續(xù)，并將收貨方簽收的單據(jù)及時(shí)帶回交由業(yè)務(wù)部門管理。用自有車輛發(fā)運(yùn)的，司乘人員要做好交接和簽收手續(xù),并及時(shí)移交交接清 單，不得遺失。對(duì)于雇傭社會(huì)物流車輛發(fā)運(yùn)的，啟程前要將裝車清單交予司乘人員簽收， 并將裝車清單傳真至收貨單位，待收到貨物后由收貨方按單清點(diǎn)。要求收貨方在 收到貨物時(shí)及時(shí)回傳實(shí)際收貨的簽字清單凡在3個(gè)工作日之內(nèi)不及時(shí)回傳收貨 簽字清單的，視同對(duì)方默認(rèn)實(shí)際收貨結(jié)果，后

11、果由收貨人負(fù)責(zé)。異地之間庫與庫之間的貨物轉(zhuǎn)移，除辦理調(diào)撥單轉(zhuǎn)移貨物外，交接手續(xù)比 照上述辦法執(zhí)行。產(chǎn)成品存貨的入庫程序各生產(chǎn)車間完工的產(chǎn)成品交庫,必須是經(jīng)品管部檢驗(yàn)合格的成品,在辦理 成品入庫單時(shí)必須有檢驗(yàn)人員按實(shí)際檢驗(yàn)并準(zhǔn)予交庫的數(shù)量辦理交庫，成品入庫 單上必須有品管部檢驗(yàn)人員的簽字。倉管部門在嚴(yán)格審查各車間的完工產(chǎn)品"產(chǎn) 成品入庫單的基礎(chǔ)上辦理入庫手續(xù)，并實(shí)際清點(diǎn)數(shù)量，并由材料會(huì)計(jì)根據(jù)各車 間"產(chǎn)成品入庫單"錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。產(chǎn)成品入庫后，因質(zhì)量問題需要退回車間返修的產(chǎn)品，一律有生產(chǎn)部填制產(chǎn) 成品入庫單（紅字）辦理退庫，要求標(biāo)明返修原因，由生產(chǎn)部統(tǒng)一安排有關(guān)車

12、間 進(jìn)行返修，同時(shí)，通知財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)處理，返修完成后重新辦理入庫。委托外單位加工生產(chǎn)的產(chǎn)成品入庫，亦應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于產(chǎn)成品存貨時(shí)間較長，發(fā)現(xiàn)有殘損的，事先應(yīng)與品管部門、生產(chǎn)部門 共同確認(rèn)，確認(rèn)后由生產(chǎn)部門辦理退庫，并由生產(chǎn)部統(tǒng)一安排相關(guān)車間進(jìn)行補(bǔ)修 或再加工，生產(chǎn)車間補(bǔ)修或再加工完成后經(jīng)品管部檢驗(yàn)合格后重新辦理入庫。對(duì)于外包裝殘損的需要更換外包裝箱的統(tǒng)一由倉管部門辦理包裝箱的出庫 并更換,更換過程中實(shí)際領(lǐng)用的包裝箱和發(fā)生的成本計(jì)入營業(yè)費(fèi)用。產(chǎn)成品出、入庫單應(yīng)由交接雙方簽字,并附品管部門的檢驗(yàn)合格證明,按產(chǎn) 成品物資管理程序進(jìn)行管理。41委外加工存貨的出、入庫委外加工原材料存貨的出庫

13、，要根據(jù)與加工單位簽訂的合同中所規(guī)定的發(fā)出 材料的品種、規(guī)格、數(shù)量，由倉管部門出具其他出庫單出庫，委外加工完成后， 應(yīng)由品管部門進(jìn)行檢驗(yàn)，待檢驗(yàn)合格后辦理其他入庫，管理方法與購入存貨入庫 方法相同。5 1盤虧出庫、盤盈存貨的出、入庫盤虧存貨的出庫，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的"存貨盤盈、盤虧報(bào)告表"辦理出庫并調(diào)整 賬務(wù)和實(shí)際結(jié)存數(shù)量。盤盈存貨的入庫，應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”辦理入庫并調(diào)整 賬務(wù)和實(shí)際結(jié)存數(shù)量。四、采購人員購置存貨的報(bào)賬程序采購人員應(yīng)于存貨辦理入庫后的十日之內(nèi)將已簽注入庫意見的發(fā)票（或送 貨清單）送交財(cái)務(wù)部門辦理相關(guān)的報(bào)賬手續(xù),不得逾期。報(bào)賬的原則：發(fā)票與貨物必須

14、實(shí)行“一單一清"，對(duì)于應(yīng)有發(fā)票而發(fā)票未到 （或?qū)Ψ讲患皶r(shí)給付發(fā)票、或我們不正常索取發(fā)票）的,在發(fā)票到之前一律不的 支付貨款。采取預(yù)付款方式采購存貨的，在貨款支付到一定比例時(shí)，一律先扣除稅點(diǎn) 再辦理支付（扣除稅點(diǎn)的比例：增值稅發(fā)票按20%扣除，普通發(fā)票按10%扣除）, 待發(fā)票到位后方可支付剩余款項(xiàng)。屬于預(yù)付貨款方式的業(yè)務(wù)，對(duì)于結(jié)算單據(jù)、材料同時(shí)到達(dá)公司的,應(yīng)一并辦 理入庫和報(bào)銷手續(xù)。采購部門的采購人員應(yīng)憑結(jié)算單據(jù)和實(shí)際核實(shí)的情況辦理入 庫，填制借款報(bào)銷單及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。屬于材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，采購人員應(yīng)依 據(jù)合同價(jià)款和單價(jià)在月末辦理入庫，待實(shí)際收

15、到結(jié)算憑證時(shí)確認(rèn)入庫金額、單價(jià)、 數(shù)量無誤時(shí)按正常程序辦理報(bào)銷等手續(xù)。對(duì)于材料、結(jié)算單據(jù)已到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，按正常入庫程序辦理, 并將其相關(guān)手續(xù)及時(shí)轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門列入應(yīng)付賬款，以便財(cái)會(huì)部門及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核 算。對(duì)于購入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗,屬于應(yīng)有公司承擔(dān)的按加權(quán)平均 價(jià)格辦理入庫、報(bào)賬等賬務(wù)手續(xù)。對(duì)于運(yùn)輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于供貨商承擔(dān)的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng) 商取得聯(lián)系，提出處理意見，按雙方達(dá)成的意見責(zé)成專人負(fù)責(zé)及時(shí)辦理。對(duì)于運(yùn)輸途中發(fā)生短缺、毀損、丟失的，屬于承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)部門造成的，應(yīng) 及時(shí)與承擔(dān)運(yùn)輸任務(wù)的部門取得聯(lián)系，提出索賠處理意見，責(zé)成專人負(fù)責(zé)辦理。五、存貨的清查與

16、盤點(diǎn)為了保證存貨核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,每月倉管部門、生產(chǎn)管理部門要對(duì) 所管轄的物資實(shí)行定期盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門采取定期或不定期抽檢相結(jié)合的方法進(jìn)行 抽檢，年終結(jié)束后，公司各部門應(yīng)對(duì)本部門所管轄的資產(chǎn)實(shí)行全面清查盤點(diǎn)，做 到賬、實(shí)，帳、帳，帳、物相符，確保財(cái)產(chǎn)完整、核算資料的真實(shí)。公司規(guī)定：財(cái)產(chǎn)的的清查，一律采用實(shí)地盤存制。存貨清查、盤點(diǎn)包括：、核對(duì)存貨的賬面結(jié)存數(shù)量和實(shí)際結(jié)存數(shù)量，查明盤盈、盤虧、毀損存貨 的品種、規(guī)格、數(shù)量。、檢查存貨的質(zhì)量，看是否有老化、變質(zhì)、霉?fàn)€和毀損。、核對(duì)在途存貨，委托加工存貨是否賬實(shí)相符。存貨清查完畢后，各物資管理部門、生產(chǎn)管理部門要根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填制 "存

17、貨物資清查明細(xì)表""在制品清查明細(xì)表""產(chǎn)成品清查明細(xì)表、對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)編制"財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表和匯總表"， 詳細(xì)說明原因，由部門經(jīng)辦人、物管部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后，按 財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。屬自然損耗造成的定額內(nèi)損耗，做管理費(fèi)用處理。屬過失人責(zé)任造成的損失，由過失人賠償。屬非常損失的，做營業(yè)外支出處理。六、本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行，本辦法與原規(guī)定像被施以本辦法為準(zhǔn)。二。一二年十一月十三日13附：檢驗(yàn)確認(rèn)單、領(lǐng)料單、產(chǎn)成品入庫單、產(chǎn)成品出庫申請(qǐng)單檢驗(yàn)確認(rèn)單供應(yīng)商名稱合同單號(hào)送檢產(chǎn)品名稱規(guī)格/型號(hào)送檢數(shù)量合格數(shù)量不合格數(shù)量備注檢瞽果及意見送檢部門：送檢經(jīng)辦人:部門負(fù)責(zé)人:檢驗(yàn)員：送檢時(shí)間年 月日本表一式四份：品管、倉管、送檢部門、財(cái)務(wù)部門各一份領(lǐng)料單年 月日材料名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位計(jì)戈1任務(wù)量本次請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)旱累計(jì)領(lǐng)用數(shù)量領(lǐng)料單位：產(chǎn)品名稱