1、資料2017 年全行業全稅種、全稅率大匯總！1、增值稅適用稅率表增值稅稅率/征收率/扣除率表（2018年5月1日后）序號稅目增值稅稅率1陸路運輸服務10%2水路運輸服務10%3航空運輸服務10%4管道運輸服務10%5郵政普遍服務10%6郵政特殊服務10%7其他郵政服務10%8基礎電信服務10%9增值電信服務6%10工程服務10%11安裝服務10%12修繕服務10%13裝飾服務10%14其他建筑服務10%資料15貸款服務6%16直接收費金融服務6%17保險服務6%18金融商品轉讓6%19研發和技術服務6%20信息技術服務6%21文化創意服務6%22物流輔助服務6%23有形動產租賃服務16%24不

2、動產租賃服務10%25鑒證咨詢服務6%26廣播影視服務6%27商務輔助服務6%28其他現代服務6%29文化體育服務6%30教育醫療服務6%31旅游娛樂服務6%32餐飲住宿服務6%33居民日常服務6%34其他生活服務6%35銷售無形資產6%資料36轉讓土地使用權10%37銷售不動產10%38在境內載運旅客或者貨物出境0%39在境外載運旅客或者貨物入境0%40在境外載運旅客或者貨物0%41航天運輸服務0%42向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務0%43向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務0%44向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務0%45向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視

3、節目（作品）的制作和發 行服務0%46向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務0%47向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務0%48向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務0%資料49向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務0%50向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務0%51向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術0%52財政部和國家稅務總局規定的其他服務0%53銷售或者進口貨物16%54糧食、食用植物油10%55自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤灰制品10%56圖書、報紙、雜志10%57飼料、化肥、農藥、農機、農膜10%58

4、農產品10%59音像制品10%60電子出版物10%61二甲醚10%62國務院規定的其他貨物10%63加工、修理修配勞務16%資料2、增值稅適用征收表序號稅目增值稅征收率1陸路運輸服務3%2水路運輸服務3%3航空運輸服務3%4管道運輸服務3%5郵政普遍服務3%6郵政特殊服務3%7其他郵政服務3%8基礎電信服務3%9增值電信服務3%10工程服務3%11安裝服務3%12修繕服務3%13裝飾服務3%14其他建筑服務3%15貸款服務3%16直接收費金融服務3%17保險服務3%64出口貨物0%資料18金融商品轉讓3%19研發和技術服務3%20信息技術服務3%21文化創意服務3%22物流輔助服務3%23有形

5、動產租賃服務3%24不動產租賃服務5%25鑒證咨詢服務3%26廣播影視服務3%27商務輔助服務3%28其他現代服務3%29文化體育服務3%30教育醫療服務3%31旅游娛樂服務3%32餐飲住宿服務3%33居民日常服務3%34其他生活服務3%35銷售無形資產3%36轉讓土地使用權3%37銷售不動產5%38銷售貨物3%資料39糧食、食用植物油3%40自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3%41圖書、報紙、雜志3%42飼料、化肥、農藥、農機、農膜3%43農產品3%44音像制品3%45電子出版物3%46二甲醚3%47國務院規定的其他貨物3%48加工、修理修配勞務3%4

6、9一般納稅人提供建筑服務選擇適用簡易計稅辦法3%50小規模納稅人轉讓其取得的不動產5%51個人轉讓其購買的住房5%資料52房地產開發企業中的 般納稅 人，銷售自行開發的房地產老 項目，選擇適用簡易計稅方法 的5%53房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產項目5%54一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法的5%55單位和個體工商戶出租不動產（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應納稅額）5%56其他個人出租不動產（出租住房減按1.5%計算應納稅額）5%57一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的5%3、增值稅適用

7、扣除率表序號稅目增值稅扣除率資料1購進農產品（除以下第二項外）10%的扣除率計算進項稅額2購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品12%的扣除率計算進項稅額二、消費稅消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。一、煙1.卷煙（1） 甲類卷煙:56%加0.003元/支（2） 乙類卷煙：36%加0.003元/支（3） 批發：11%加0.005元/支2.雪茄煙：36%3.煙絲：30%二、酒1.白酒：20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黃酒：240元/噸3脾酒（1） 甲類啤酒：250元/噸（2） 乙類啤酒：220元/噸4.其他酒：10%三、高檔化妝品：15%四、貴重首飾及珠寶玉石1.金銀

8、首飾、 鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品：5%2.其他貴重首飾和珠寶玉石：10%五、鞭炮、焰火：15%六、成品油1.汽油:1.52元/升2.柴油：1.2元/升3.航空煤油：1.2元/升（暫緩征收）4.石腦油：1.52元/升5.溶劑油：1.52元/升資料6.潤滑油：1.52元/升7.燃料油：1.2元/升資料三、城市維護建設稅、煙葉稅01城市維護建設稅的稅率1.一般規定城建稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區差別比例稅率。中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例第四條規定：（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%；（3） 納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%

9、。2.特殊規定（1） 由受托方代扣代繳、代收代繳 “三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收 代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行。（2） 流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納“三稅”的，其 城建稅的繳納按經營地適用稅率執行。02煙葉稅的稅率七、摩托車1.氣缸容量250毫升：3%2.氣缸容量在250毫升（不含）八、小汽車1.乘用車（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）2.中輕型商用客車：；3.零售超豪華小汽車：九、高爾夫球及球具：十、高檔手表：20%十一、游艇：10%十二、木制一次性筷子：5%十三、實木地板：5%十四、電池：4%十五、涂料：4%氣缸容量 （排氣量， 下同）氣缸容

10、量在 氣缸容量在 氣缸容量在 氣缸容量在 氣紅容量在 氣缸容量在1.0升以上至1.5升以上至2.0升以上至2.5升以上至3.0升以上至以上的：10%在1.0升（含1.0升）1.5升2.0升2.5升3.0升4.0升（含1.5升）（含2.0升）（含2.5升）（含3.0升）（含4.0升）的的的的的以下的：1%3%5%9%12%25%4.0升以上的：40%5%10%10%資料煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。四、關稅和船舶噸稅法01關稅的稅率（）進口關稅稅率1.稅率設置進口稅則設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率共五 種稅率，一定時期內可實行暫定稅率。2稅率種類與計征辦法（1）

11、從價稅：是最常用的關稅計稅標準。它是以應征稅額占貨物價格或者價值 的百分比為稅率。（2） 從量稅：是以進口商品的數量、重量、體積、容量等計量單位為計稅依據。（3） 復合稅：是對某種進口商品同時使用從價和從量計征的一種計征關稅的方 法。（4） 選擇稅：是對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，征稅根據 物價水平，選擇較高的一種適用。（5） 滑準稅：是一種關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置計征關 稅的方法。3暫定稅率與關稅配額稅率暫定稅率，優先適用于優惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進口貨物不適 用暫定稅率。關稅配額稅率，一定數量內的部分進口農產品和化肥產品適用稅率較低的配額內

12、 稅率，超出該數量的進口商品適用稅率較高的配額外稅率。02船舶噸稅稅目（按船舶凈噸位劃 分）稅率（元/凈噸）備注普通稅率（按執照期限劃分）優惠稅率（按執照期限劃分）1年90日30日1年90日30日不超過2000凈噸12.64.22.19.03.01.5拖船和非機動 駁船分別按相 同凈噸位船舶 稅率的50%計征稅款超過2000凈噸，但不超過10000凈噸248.04.017.45.82.9超過10000凈噸， 但不超過50000凈噸27.69.24.619.86.63.3超過50000凈噸31.810.65.322.87.63.8五、資源稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅01資源稅資料（一）原油5%

13、10%（二） 天然氣5%10%（三）煤炭2%10%（四） 金屬礦1.鐵礦：1%6%2.金礦：1%4%3.銅礦：2%8%4.鋁土礦：3%9%5.鉛鋅礦：2%6%6.鎳礦：2%6%7.錫礦：2%6%8未列舉名稱的其他金屬礦產品：稅率不超過20%（五） 非金屬礦I.石墨：3%10%2硅藻土：1%6%3高嶺士：1%6%4.螢石：1%6%5.石灰石：1%6%6硫鐵礦：1%6%7.磷礦：3%8%8氯化鉀：3%8%9.硫酸鉀：6%12%10.井礦鹽：1%6%II.湖鹽：1%6%12.提取地下鹵水曬制的鹽：3%15%13.煤層（成）氣：1%2%14.粘土、砂石：每噸或立方米0.1元5元。15.未列舉名稱的其他

14、非金屬礦產品： 從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價 稅率不超過20%（六） 海鹽一1%5%02城鎮土地使用稅級別人口（人）每平方米稅額（元）I大城市50萬以上1.530中等城市20萬50萬1.224小城市20萬以下0.918縣城、建制鎮、工礦區12%0.61203耕地占用稅資料耕地占用稅實行定額稅率。以縣（市、區）為單位，耕地占用稅的稅額規定如下（一）人均耕地不超過1畝的地區，每平方米為10元至50元；（二）人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區，每平方米為8元至40元；（三）人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區，每平方米為6元至30元；（四）人均耕地超過3畝的地區，每平方米為5元至25元。六、

15、房產稅、契稅和土地增值稅01房產稅我國現行房產稅采用的是比例稅率，計稅依據分為從價計征和從租計征兩種 形式，所以房產權的稅率也有兩種。1按房產原值一次減除10%30%后的余值計征的，稅率為1.2%;2另一種是按房產出租的租金收入計征的，稅率為12%;其中關于出租住房的：從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房， 用于居住的，可暫 減按4%的稅率征收房產稅；自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產 稅。02契稅實行的是3%5%的幅度稅率，具體根據地方而定03土地增值稅的稅率我國土地增值稅實行四級超率累進稅率級數增值額與扣除項目金額的比率稅率（%）速算

16、扣除系數（%）1不超過50%的部分3002超過50%至100%的部分4053超過100%至200%的部分50154超過200%的部分6035七、車輛購置稅、車船稅和印花稅01車輛購置稅車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%02車船稅車船稅的稅目車船稅的計 稅單位年基準稅備注乘用車按發動機 汽缸容量（排氣 量）分檔1.0 升（含）每輛60 兀至 360 兀核定載客人數 9 9 人（含）以下資料以下的乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔1.0 升以 上至 1.6 升（含）的每輛300 兀至 540 兀核定載客人數 9 9 人（含）以下乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔1.6 升以上至2.0

17、 升（含）的每輛360 兀至 660 兀核定載客人數 9 9 人（含）以下乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔2.0 升以上至2.5 升（含）的每輛660 元至 1200 元核定載客人數 9 9 人（含）以下乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔2.5 升以上至3.0 升（含）的每輛1200 元至 2400 元核定載客人數 9 9 人（含）以下乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔3.0 升以 上至 4.0 升（含）的每輛2400 元至 3600 元核定載客人數 9 9 人（含）以下乘用車按發動機 汽缸容量（排氣量）分檔4.0 升以上的每輛3600 元至 5400 元核定載客人數 9 9 人

18、（含）以下車船稅的稅目車船稅的計 稅單位年基準稅備注商用車客車每輛480 元至 1440 元核定載客人數 9 人以上，包括電車商用車貨車整備質量每噸16 元至 120 元包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質量每噸按照貨車稅額的 50%50%計算其他車輛專用作業車整備質量每噸16 元至 120 元不包括拖拉機資料其他車輛輪式專用機械車整備質量每噸16 元至 120 元不包括拖拉機摩托車每輛36 兀至 180 兀船舶機動船舶凈噸位每噸3 兀至 6 兀拖船、非機動駁船分別按照 機動船舶稅額的 50%計算船舶游艇艇身長度每米600 兀至 2000 兀無03印花稅稅目稅率或稅額購銷合同0.

19、3%。加工承攬合同0.5%建設工程勘察設計合同0.5%建筑安裝工程承包合同0.3%財產租賃合同1 %貨物運輸合同0.5%倉儲保管合同1 %借款合同0.05%財產保險合同1 %技術合同0.3%產權轉移書據0.5%營業帳簿中記載資金的帳簿0.5%營業帳簿中的其他帳簿按件貼花5元權利許可證照按件貼花5元證券（股票）交易股權轉讓書據A、E股1 %八、企業所得稅1.基本稅率25%適用于居民企業和在中國境內設有機構、 場所且所得與機構、場所有關聯的非居 民企業。2.低稅率一20%適用于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與 其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。（實際征稅時適

20、用10%稅率）3優惠稅率（1）符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率。符合規定條件，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。資料(2)國家重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率。九、個人所得稅我國個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率相結合的形式01超額累進稅率工資、薪金所得適用級數全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數含稅級距不含稅級距1不超過 1500 元的不超過 1455 元的302超過 1500 元至 4500 元的部分超過 1455 元至 4155 元的部分101053超過 4500 元至 9000 元的部分超過 4155 元至 7755 元的部分205554

21、超過 9000 元至 35000 元的部分超過 7755 元至 27255 元的部分2510055超過 35000 元至 55000 元的部分超過 27255 元至 41255 元的部分3027556超過 55000 元至 80000 元的部分超過 41255 元至 57505 元的部分3555057超過 80000 元的部分超過 57505 元的部分4513505注：本表所說的全月含稅應納稅所得額和全月不含稅應納稅所得額，是指依照稅法的規定，以每月收入額減除3500元后的余額，再減除可稅前扣除的部分保險、公積金等的余額。個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用級數

22、全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數含稅級距不含稅級距1不超過 15000 元的不超過 14250 元的502超過 15000 元至 30000 元的部分超過 14250 元至 27750 元的部分107503超過 30000 元至 60000 元的部分超過 27750 元至 51750 元的部分2037504超過 60000 元至 100000 元的部分超過 51750 元至 79750 元的部分3097505超過 100000 元的部分超過 79750 元的部分3514750注：本表所說全年含稅應納稅所得額和全年不含稅應納稅所得額，對個體工商戶的生產、經營所得，是指以每一納稅年度的收入總額

23、，減除成本、費用、相關稅 費以及損失后的余額；對企事業單位的承包經營、 承租經營所得，是指以每一納 稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額。資料02比例稅率(1)稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。(2) 勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定。中華人民共和國個人所得稅法實施條例第十一條規定，“勞務報酬所得一次收入畸高”是指個人一次取得 勞務報酬，其應納稅所得額超過20000元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。(

24、3) 特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所 得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。十、水資源稅水資源稅:財政部公布了擴大水資源稅改革試點實施辦法，自2017年12月1日起，在 北京、天津、山西、內蒙古、山東、河南、四川、陜西、寧夏等9省市擴大水資 源稅改革試點。除了辦法第四條規定的例外情形， 其他直接取用地表水、地下水 的單位和個人，為水資源稅納稅人，按規定繳納水資源稅。納稅人按照中華人 民共和國水法取水許可和水資源費征收管理條例規定申領取水許可證。這是自去年7月1日我國在河北率先試點水資源稅后， 改革試點的范圍再一次 擴大。 有關部門表示，待條件成熟之