1、經(jīng)營打算與資金治理制度一、經(jīng)營打算制度(一)什么緣故要有營業(yè)打算1.系統(tǒng)性打算的特性(1)打算是一種理性的程序。(2)打算是將各有關(guān)活動予以系統(tǒng)化整理的工作。(3)打算是一種經(jīng)營哲學(xué)的表現(xiàn)。(4)打算具有時期性。2有效打算所帶來的利益(1)讓所有人能重新考慮現(xiàn)在及以后的地位， 有助于以后 機(jī)會的掌握。(2)提供正確的目標(biāo)與方向， 有助于命令的執(zhí)行及化解內(nèi) 部的沖突。(3)借由經(jīng)營績效的比較與操縱，有助于生產(chǎn)力的提高。(二)撰寫打算應(yīng)考慮事項1.擬訂打算前應(yīng)考慮的事項(1)考慮方向及原則(打算時刻？目標(biāo)地區(qū)？保守？積 極？)。(2)本打算的用途(做策略用？做細(xì)部執(zhí)行用？可否公 開？上呈用？傳達(dá)用

2、？)。(3)本項目市場狀況分析(國內(nèi)外、競爭者、現(xiàn)況、趨勢、 經(jīng)濟(jì)環(huán)境等)。(4)本公司本項目強(qiáng)弱點(價格、人員、財力、產(chǎn)品、通 路、形象、協(xié)作廠商、經(jīng)驗、設(shè) 備、資訊)。(5)本公司本項目的機(jī)會及適應(yīng)之策。(6)每一細(xì)打算亦應(yīng)設(shè)定目標(biāo)， 并講明達(dá)成目標(biāo)的方法？ 實施步驟？完成時刻表？考核 時點？何人負(fù)責(zé)獎懲？組織？人員培訓(xùn)？預(yù)算？(7)那些項目需要其他部門(含公司內(nèi)外單位)配合？(8)何人執(zhí)行、考核？(9)可能造成的阻礙？(10)失敗的退路？(11)使用名詞如何定義？數(shù)字計算原則？(12)擬定本打算所受的限制？(13)是否要責(zé)成某單位考核？報告各打算執(zhí)行狀況？提 出調(diào)整方法？解決方法？(14

3、)欲達(dá)成本打算，執(zhí)行單位的權(quán)責(zé)，功能如何加強(qiáng)， 打算完成時執(zhí)行單位期望達(dá)成何種面貌？(15)資料引用，報告形式內(nèi)容章節(jié)是否先規(guī)劃？(16)打算起草人除了縱向溝通外，是否已做橫向溝通？3 / 242擬訂打算時應(yīng)考慮事項 以下所舉僅為部分例子：(1)內(nèi)部問題： 什么是我們本身做得最好的？ 什么是我們需要改進(jìn)的？ 在產(chǎn)品、人員、財務(wù)各方面，什么是我們的資源？(2)市場問題： 什么是顧客的需要？ 什么緣故顧客要和我們做生意？ 和競爭對手比起來，我們?nèi)绾螛樱?3)環(huán)境問題： 外在世界現(xiàn)在發(fā)生了什么足以阻礙我們業(yè)務(wù)的事？ 政府的行動和政治的、文化的、社會的趨向，對我們的 市場和顧客會有些什么阻礙？(4)產(chǎn)

4、品或服務(wù)方面： 顧客為了什么產(chǎn)品或服務(wù)， 來和我們交往？我們提供了什么最特有的產(chǎn)品或服務(wù)？ 什么是我們的新產(chǎn)品或新服務(wù)？什么產(chǎn)品或服務(wù)立即過 時？我們有什么新產(chǎn)品或新服務(wù)的打算？ 和競爭對手相比，我們處于如何樣的情勢？ 我們具有如何樣的經(jīng)濟(jì)條件？什么是我們最賺鈔票的產(chǎn)品或服務(wù)？什么最不賺鈔票？(5)顧客方面： 哪些人是我們的客戶？做過顧客的分析嗎？ 我們現(xiàn)在所服務(wù)的是如何樣一個市場？ 我們將應(yīng)有什么新的市場？顧客對我們的觀感如何？好嗎？壞嗎？(6)價格方面：我們?nèi)绾螛又贫▋r格？ 上次在什么時候，我們修訂了價格？ 我們的價格具有競爭力嗎？(7)利潤方面： 和同業(yè)比較我們的利潤如何樣？ 和我們自己

5、最興盛的時期比較，利潤如何樣？(8)設(shè)備方面： 我們需要的設(shè)備，都有嗎？ 我們明白什么是本行業(yè)所應(yīng)有的設(shè)施嗎？ 我們關(guān)于生產(chǎn)力有所操縱嗎？所有的設(shè)備均已充分利用 嗎？(9)財務(wù)方面：我們關(guān)于成長有什么適應(yīng)性？關(guān)于衰退有什么適應(yīng)性？ 我們的資金來源是什么？我們應(yīng)運(yùn)用什么資源？我們冒 著什么風(fēng)險？我們關(guān)于現(xiàn)金、應(yīng)收款、財產(chǎn)目錄、和債務(wù)等有些什么 治理？(10)訊息方面： 我們要獲得何種訊息？外界現(xiàn)在的情況如何樣？ 我們有了這些訊息，采取什么行動？ 我們有了更多的訊息，會采取什么行動？ 我們獵取這些訊息的代價和效益成比例嗎？我們對電腦化采取什么立場？ 我們對外界訊息有適當(dāng)?shù)那绬幔?1l)決策方面：

6、什么決策對我們的企業(yè)關(guān)系重大？ 哪一個人依照什么情況作什么決定？(一個關(guān)鍵問題)我們的決策是否適當(dāng)?shù)膱?zhí)行？誰負(fù)責(zé)追蹤考核？ 我們?nèi)绾螛幽軌蚋倪M(jìn)決策的方法？(12)人員方面：我們關(guān)于現(xiàn)有治理人員和技術(shù)人員，有關(guān)他們的年齡、技能、潛力、任期和退休等情況了解得怎5 / 24樣？我們的職員對公司的觀感如何？對公司的前途如何樣？ 對他們自己的前途如何樣？我們的福利打算與其他公司相比如何樣？能滿足我們職 員的期望？（13）公司危機(jī)：我們會做些什么？假使我們的產(chǎn)品或服務(wù)、顧客、競爭 對手、要緊職員、地區(qū)環(huán)境、或能源供應(yīng)發(fā) 生劇烈巨大的變化的話，我們?nèi)绾芜m應(yīng)？（三）擬訂打算的原則1目標(biāo)明確且易于了解。2目標(biāo)實

7、際而有達(dá)成的可能。3目標(biāo)需易于衡量。4目標(biāo)需兼顧企業(yè)、顧客、職員與社會的利益。5正文敘述宜簡潔，盡可能用附錄（附錄宜詳細(xì)）。6講明計算方法。7.所有表格均應(yīng)加注講明來源、所受限制條件及閱讀人 所應(yīng)了解的事項。8.長期打算只列方向、構(gòu)想藍(lán)圖即可，短程打算則宜詳 細(xì)，年度營業(yè)打算則更應(yīng)將細(xì)節(jié)步驟列出。（四）打算擬定及執(zhí)行步驟1先組成一專案小組以決定下列事項：(1)總打算方向，打算期間長短，打算原則，注意事項， 后續(xù)打算；(2)擬定各子打算考慮項目；1應(yīng)分成那些子打算；2由何人闡述；3由何人審核；4進(jìn)度如何安排；5如何考慮，如何歸結(jié)眾人的意見？(3)所有子打算均應(yīng)涵蓋的范圍？項目？重要章節(jié)？統(tǒng) 一格

8、式。(4)各子打算負(fù)責(zé)人先做縱向考慮，再做橫向溝通。(5)架構(gòu)(指導(dǎo)方針)、打算撰寫進(jìn)度表定案。(6)向有關(guān)人員簡報講明。2各子打算分不擬寫內(nèi)容？(1)各子打算包括條款的討論擬定(橫向)。(2)各條款內(nèi)容的要求(縱向)，至少要包括：1現(xiàn)況。2目標(biāo)。3現(xiàn)況與目標(biāo)之間的差距。4要縮短GAP達(dá)成目標(biāo)的手段(包括人力、時刻)7 / 245這些手段由何人執(zhí)行？6執(zhí)行由何人考核？依何種標(biāo)準(zhǔn)來考核？7所有假設(shè)條件及附錄背景資料。(3)各子打算標(biāo)準(zhǔn)格式化(甚至包括表格、編號)。3撰寫期間需不斷做縱向及橫向的溝通。4由專案小組進(jìn)行各子打算的書面審核，提出建議。(1)有否違背當(dāng)初所定原則和格式？(2)是否考慮周詳？(3)是否具體可行？(4)文字使用是否恰當(dāng)，會可不能引起誤解？(5)是否彼此沖突？5各子打算修正、定稿。6執(zhí)行(1)各子打算負(fù)責(zé)人按進(jìn)度表執(zhí)行其內(nèi)容。(2)專案小組按考核點了解各子打算的進(jìn)度、 困難點， 并 向總負(fù)責(zé)人提