1、中小企業財務管理相關問題研究【最新資料，WORD文檔，可編輯】 中小企業財務管理相關問題研究 目錄1.中小企業抵御市場風險的能力差,融資難貸款難6頁2.企業領導管理觀念陳舊 .6頁3.中小企業管理模式普遍洛后7頁（二：）企業財務制度管理問題7頁1.財務管理重視程度不夠，法制觀念差.7頁2.財務管理基礎工作薄弱，職責不明.7頁3.財務人員業務水平低，人員分配不完善.8頁4.會計信息失真，財務狀況不透明.8頁5.企業缺之有效的監控體系8頁三,企業財務管理問題分析研究9頁（一）社會環境下，政府銀行等支持鼓勵政策.9頁（二二）中小企業自身加強財務管理 .9頁1.提高認識,強化資金管理 .9頁2.全方位

2、更新企業財務管理觀念 9頁3.充分利用技術來進行管理 .10頁5.建立健全以財務管理為中心的管理體系.10頁（三1）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質.11頁1.從整體上提咼企業財務人員素質 .11頁2.增強全員財務管理意識，做依法行事的公民.11頁113. 加強財會隊伍人員建設 , 培養高素質的財務管理人員4. 加大企業財務管理人才的投入11頁 （ 四 ） 企業建立監督控制防范體系121.強化財務方面的監督122.建立健全財務內部控制制度123.創建財務風險防范體系1313頁附錄:13頁 參考文13獻: 緒論: 近年來 ,不斷發展的社會經濟以及不斷提高的人民物質生活水平 , 大大開闊了

3、人 民大眾的眼界 ,也不斷增強了其精神層面的追求。所以 , 管理企業的財務必須要與 時 俱進, 選擇能夠將財務管理和經營管理 , 技術生產等條件相結合的管理系統?，F 代企 業財務管理過程中 , 會計電算化具有非常重要的作用 , 怎樣對計算機進行 充分的利用 , 利用財務軟件數據分析 ,幫助企業進行財務管理 , 這是企業財務管理 創新的一項重要 作用。一, 中小企業發展現狀 中小企業是國民經濟的重要組成部分 , 對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促 進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經 濟影 響大等因素 , 使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均

4、 不適應的 情況。須引起各方注意 ,研究對策 ,以促進我國中小企業的改革與發展。 目前, 我國中小企業中 , 有相當一部分忽視了財務管理的核心地位 , 管理思想僵 化 落后, 使企業管理局限于生產經營型管理格局之中 , 企業財務管理的作用沒有得到 充分發揮。另一方面 , 由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響 , 中小企業在加強財 務 管理方面遇到了阻礙。例如 , 政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平 競爭; 地方政府行業管理部門大量的干預 , 使中小企業的財務管理目標短期化 ;財 務管理受 企業領導的影響過大 ; 等等。二, 中小企業財務問題探討（ 一 ） 企業社會環境問題分析1. 中小企

5、業抵御市場風險 的能力差 , 融資難貸款難。 中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它 通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適 當的 扶持。我國已開始著手這方面的工作。比如 , 不久前我國出臺了關于鼓勵 和促進中 小企業發展的若干政策意見。一些向中小企業傾斜的力度 , 但受傳統因素的影響 , 落實起來有一定難度。大多數 中 小企業為非國有企業 , 更有一部分為私企 , 銀行對其貸款的熱情不高 , 又缺乏專 門為 中小企業提供擔保服務的中介機構。負債過多 , 融資成本高 , 風險大 ,造成中小企業信用等級低 ,資信相對較差。另 外國

6、家沒有專設中小企業管理扶持機構 , 國家的優惠政策未向中小企業傾斜 , 使之長 期處于不利地位。還有大多數中小企業是非國有企業 , 有些銀行受傳統觀念和行政 干 預的影響 , 對其貸款不夠熱心。最后中介機構不健全 , 缺乏專門為中小企業貸款 服務 的金融中介機構和貸款擔保機構。企業除了一部分自有資金外 , 銀行和其他金融機構是企業資金的主要來源 , 特別 是中小企業 , 銀行即使同意向企業貸款 , 也因高風險而提高貸款利率 ,從而增加了 企 業融資成本 ; 中介機構不健全 , 缺乏中介機構和擔保機構 ; 傳統的企業財務管理 主要 是為了滿足企業生產經營或商品經營活動的需要 , 財務就失去了服務

7、的對 象。因此, 在企業管理中 ,財務往往處于被動和附屬的地位 ,只有服務和管理的職 能, 不具備經 營的特征。2. 企業領導管理觀念陳舊傳統工業經濟時代 ,經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產 , 而在知識 經 濟時代 , 企業資產結構中以知識為基礎的專利權、 商標權、 計算機軟件、 人才 素質、 產品創新等無形資產所占比重將大大提高 , 無形資產將成為企業最重要的 投資對象。 但現今財務管理的理論與內容對無形資產涉及較少 , 在現實財務管理 活動中許多企業 往往低估無形資產價值 ,不善于利用無形資產進行資本運營 , 有 些企業管理者基于其 自身的原因沒有將財務管理納入企業管理的有效機

8、制中 , 缺 乏現代財務管理觀念 , 使 財務管理失去了企業管理中應有的地位和作用。傳統的 工業經濟時代的財務管理理論 與內容已不適應經濟時代投資決策的需要。3. 中小企業管理模式普遍落后（二）企業財務制度管理問題1. 財務管理重視程度不夠 , 法制觀念差目前 , 有些企業的人員尤其是部分領導風險意識差 , 內部壓力不足 , 財務管 理意識 淡薄 , 置相關法律、法規及內部管理制度于不顧 , 完全按照個人意愿行 事。不是通過建 立健全規章制度、提高企業人員整體素質、增收節支等途徑來實 現財務目標 , 而是通 過隱瞞收入、虛列支出 , 偷逃稅款等來增加收入。 財務管理中不適合的管理方法。雖然現在

9、很多的企業都在進行改革 , 但還是只重 視對公司的面積、機器等方面的有形的資產 ,但是現在的這種發展的情形下 , 應該 加 強公司在人才、產品的專利等無形資產的上面所享有的資產?，F在很多的公司 在對這 種無形的資產沒有完整的管理方法和理論知識 , 企業往往對無形資產上沒 有過多的關 注, 而不能夠很好地利用無形的資產 , 給公司帶來更好的收益。2. 財務管理基礎工作薄弱 , 職責不明 企業財務控制薄弱的表現還有 : 對現金管理不嚴 , 造成資金閑置或不足 ; 應收賬 款 周轉緩慢 , 造成資金回收困難 ; 存貨控制薄弱 , 造成資金呆滯 ; 存貨控制不嚴 , 造 成 資金停滯, 期末存貨過多

10、, 期末存貨占用資金往往是銷售收入的成倍之多。 重資 金, 不重財物 , 造成大量資產流失 ,浪費嚴重。對原材料產成品、半成品、低值易 耗品沒 有建立一套嚴格的出入庫制度 , 管理不到位。應收賬款控制不力。應收賬 款的控制不 力造成資金回收困難 , 如好多企業只知道大量生產 , 并沒有建立一 套嚴格的賒銷制度 , 應收賬款回收期過長 , 又缺乏有力的催收制度 , 應收賬款周轉 緩慢, 時常形成呆賬、 死賬, 造成資金損失。是應收賬款周轉緩慢 ,造成資金回收 困難。原因是沒有建立嚴 格的賒銷政策 , 缺乏有力的催收措施 , 應收賬款不能兌現 或形成呆賬。對現金管理不 嚴, 造成資金閑置或不足。一

11、些企業認為 , 現金（包括 銀行存款 ）越多越好,預留比 例太高, 好多資金并沒有真正參與生產經營 ,造成資 金閑置。還有好多企業過多購買 不動產, 無法應付經營急需的資金 ,經常陷入財務 困難。如何界定財務管理的基本權 限, 采取哪些有效的財務管理方法以實現各自 的財務管理目標就成了企業亟待解決的 問題。3. 財務人員業務水平低 , 人員分配不完善 財務人員是財務工作的重要承擔者 , 他們的素質、水平、能力將直接影響著財務 管理職能的發揮和財務工作質量。有些企業的財會人員知識結構偏窄 , 電算化操 作技 能差 , 不適應新時期對財會人員的要求 , 有的是由辦公室文員或秘書兼 職 , 甚至個別

12、企 業的財務人員 , 既沒有經過專門的培訓 , 有沒有取得相應的 證書 , 就通過關系走上了會 計崗位 , 結果連最起碼的算賬、報賬都不懂 , 給 國家和企業造成嚴重的損失。該問題的 存在容易造成內部控制乏力 , 財務核算 混亂 , 導致違法亂紀行為時有發生。 財務管理中的人員分配不完善。企業在財務管理方面對人員的分配不合理 , 工 作 人員的具體任務沒有進行明確的規定 , 這樣會使得在出現問題的時候沒有人去承 擔 財務管理人員的培訓不到位。企業的管理需要很好的管理人員 , 現在有的企業 沒 有認清這項工作的重要性 , 對管理財務的工作人員的技術水平要求不高 , 很多的管 理人員對財務的工作根

13、本就不了解 , 沒有自主創新的能力 ,只會聽從上級的指導 , 很 多時候就造成公司的投資虧損。4. 會計信息失真 , 財務狀況不透明 一些企業由于受內部人為控制因素的影響 , 會計核算隨意性較大 , 造成財務報 表 不真實 , 合并報表往往掩蓋公司的實際經營狀況。財務會計信息不透明 , 賬 實不符 , 應 攤不攤 , 該提不提 , 盈虧不實 ; 有的企業年末賬面利潤看似不 少 , 但應收賬款居高不下 , 不良資產有增無減 , 長期掛賬 , 資金運作極度困 難 , 時常難以支付到期的債務5. 企業缺乏有效的監控體系 多數企業的財務部門以會計核算為主 , 重核算輕管理 , 只注重事后核算 , 事

14、后監督 , 不能有效地進行事前預測和生產過程的控制、監督。企業內部審計又受 領導者控制 , 在形式上缺乏有效的獨立性 , 外部審計受利益驅動 “走馬觀花” , 造成財務監督滯 后。, 企業財務管理問題分析研究 （一）社會環境下 , 政府銀行等支持鼓勵政策法律法規的完善。 比如, 政府采購應該同等 , 對于中小企業的產品不得歧視。 比 如, 劃分標準,現在還不科學,還有待修訂。比如 ,市場準入門檻 ,因為中小企業大 量的 是非公企業 , 要降低市場準入的門檻。再比如 ,一些中小企業困難 , 社保資金一 時 拿不出來或者交不起 , 可以緩、 可以減、 可以免 , 這個政策原來定的是到去年 年底 ,

15、 可以延到今年年底。融資難。特別是對于銀行來說 , 過去搞“擔保、再擔?！保?二 ） 中小企業自身加強財務管理1. 提高認識 ,強化資金管理 由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面 , 企業經營者應轉變觀念 , 認識 到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責 , 而是關系到企業的各個部門、 各 個生產經營環節的大事。所以要層層落實 , 共同為企業資金的管理做出貢獻。 努力提 高資金的使用效率 ,使資金運用產生最佳的效果。為此 , 首先要使資金的來源和動 用 得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產 , 以免導致資金周轉困 難。其 次, 準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款

16、什么時候可收回 ,什么 時候可進 貨等, 都要做到心中有數 , 否則,易造成收支失衡 , 資金桔據。最后 , 合理 地進行資 金分配, 流動資金和固定資金的占用應有效配合2. 全方位更新企業財務管理觀念3. 充分利用技術來進行管理 運用先進的科學知識 , 改變傳統的管理方式。互聯網技術迅速發展 , 企業應該充 分 的利用這一先進的技術 ,公司可以通過電腦來將公司的產品進行宣傳 , 來進行網上 交易。許多傳統的商業交易逐漸被虛擬的市場所代替 , 客戶們可以通過網上聯系、 網 上購買、網上談價等方式不僅節省了時間 , 而且也使得用戶不用專門地去某個 地方, 也節省了路費。這樣的話也使得企業的成本降

17、低 , 充分利用網絡的好處為公 司在財務 方面節省額外的開支。企業財務管理對象適應知識經濟需要4. 加強財務基礎工作要使財務基礎工作規范化 , 必須建立健全科學有效的財務管理體系 , 明確劃分 財 務人員的職責權限 , 形成相互制衡機制。為了有效監督、控制經濟業務事項 和會計事 項按照規定的程序、要求進行 , 防止差錯和舞弊 , 保證經濟業務事項 的順利進行 , 明確 規定經濟業務事項、會計事項的審批人員、經辦人員、財務 保管人員、記賬人員的職 責權限 ; 明確規定記賬人員與經濟業務事項和會計事 項的審批人員、經辦人員、財務 保管人員實行職務分離和權責相互制約。5. 建立健全以財務管理為中心的

18、管理體系 企業財務管理要服從和服務于企業生產經營的需要 , 一切以有利于改善和提高工 作效率及經濟效益為目的。要建立健全會計信息和統計信息相結合的電算化管理 , 將 企業生產與財務情況及時、 客觀地反映出來并深入分析 , 尋找經營管理中的 薄弱環節, 提出改進措施 , 堵塞漏洞, 提高效益, 加強成本管理, 以更低的成本 獲取更高的效益?？傊? 要使企業財務管理貫穿企業經營全過程 ,覆蓋企業經營的全方位 , 適應現代 企 業發展的新需求 , 適應知識經濟時代對企業財務管理變革的要求（三）加強財會隊伍建設 , 提高企業全員的管理素質 根據最新對企業財務人員素質調查顯示 :財務人員素質不高 , 財

19、務管理分析能力 較差,越是規模大的企業 ,此現象越嚴重 ;越是層級高的管理人員 ,對此現象的認同 感越強。具體到財務工作來講 , 最突顯的矛盾是伴隨著財務管理在企業管理中核心 地 位的確立 , 財務人員管理分析能力與需求的差距。因此 , 財務工作“發展”的關 鍵是 要靠“轉變” , 而“轉變”的首要任務則是“變觀念” , 這其中就包括對“什 么樣的 人才能勝任財務工作” 觀念的轉變。 二是從制度上入手 , 正確處理財務 與會計的關系 , 避免重會計核算 , 輕財務管理的現象。目前 , 企業財務管理主要是 以營運資金管理為 主的日常財務管理 ,在財務管理中 ,企業籌資和投資資本結構、 財務風險控

20、制以及財 務分析所占比例較低 ,從總體來講 ,企業財務管理工作層次 較低。因此 , 應立即從企 業管理制度入手 , 解決有制度、輕實際的現狀 ,切實提高 企業財務管理水平 , 目前, 企業的具體做法是成立財務結算中心和會計核算中心 , 將財務管理部門和會計工作部 門分離, 集中一部分會計力量搞好本單位的財務管 理工作 ,使財務管理工作在企業管 理工作中扮演重要的角色。2. 增強全員財務管理意識 , 做依法行事的公民 企業領導者要提高對財務管理的重視程度 , 相關部門要協調配合 , 廣泛宣傳 , 使員 工認識到財務管理工作的重要性和迫切性。通過對會計法等法律法規的 學習 , 企 業員工都要遵守財

21、經紀律 , 摒棄財務管理只是財務部門的責任這種 狹隘的觀念 , 努力 增強全員的財務管理意識。財務部門、財務人員更要依法行 使職權 , 認真進行財務核 算 , 嚴格會計監督 , 為加強經濟管理工作、提高經 濟效益、促進經濟目標的實現而服 務。其次, 就是應該對財務管理人員進行道德方面的培訓 , 因為財務工作人員每天都 會面臨著各種各樣的誘惑 , 很有可能一時的私心觸犯了法律 , 而影響一個人的一 生。 所以必須定期地對財務人員進行這方面的教育 , 還應該經常性地對財務管理 工作人員 的職業水平和職業應該遵守的基本法律法規進行相應的考核 , 以防止這 種觸犯法規的 事情的發生。對于國家而言 ,

22、一方面應該建立財會人員的后續教育體系 , 通過有效的教學手 段 , 如開展與新頒布的會計準則相配套的培訓班等 , 對財會人員進行適時的知 識更新 ; 另 一方面 , 嚴格執行會計法關于財會人員在職培訓的規定 , 強 制財會人員接受后續教 育。對于企業而言 , 第一 , 有的放矢地組織學習和培 訓 , 不斷提高財務人員專業技能、 外語、計算機操作及運用能力 , 培養復合型 人才 ; 第二 , 鼓勵財務人員參加會計職稱考 試及相關考試 , 鼓勵財務人員接 受學歷提高教育 , 職業培訓等 , 并為其提供必要的條件 , 如對考試合格并取 得會計師職稱 , 獲通過評審獲得高級會計師資格的要進行重用 ,

23、對 獲得與本崗位一致的專業更高層次學歷證書的給與其一定的物質或精神獎勵 ; 第三 , 鼓勵財務人員思考和創新 , 為其參與企業的經營管理和決策創造條件 , 對企業管理有 重大貢獻的可以委以重任 ; 第四 , 對無證上崗的要堅決進行處 罰 , 調離工作崗位 ; 第五 , 對財務人員德、 能、 勤、 績進行階段性考核 , 競 爭上崗 , 優勝劣汰。 根據財會崗位分工 , 適時合理調整崗位 , 提高其綜合業 務素質和獨立處理問題的工作能力。4. 加大企業財務管理人才的投入（四）企業建立監督控制防范體系1. 強化財務方面的監督 企業要結合自己的實際情況 , 制定出包括監督原則、監督內容、監督方式、監督

24、 責任和監督獎懲等內容的內部監督辦法 , 使其內部監督規范化、制度化 ; 第二 , 狠抓落 實 , 嚴格照章辦事 , 使內部控制和內部監督達到事事有人負責、凡事有 章可循 , 事事有 人監督、凡事有據可查的要求 , 充分發揮內部監督和全過程控 制的作用 ; 第三 , 拓寬檢 查范圍 , 盡量覆蓋所有的業務領域 , 對重要的業 務或崗位要進行經常性的稽核 , 對重 點、難點問題進行專項檢查與審計。 第四 , 強化內部審計。要充分發揮內部審計的防 微杜漸和監督作用 , 必須解決好三個 方面的問題。一是單位領導首先要在思想上高度 重視內部審計工作在單位管理工 作中的重要地位 ; 二是要建立內部審計制度 , 明確內 審工作的目的和任務 , 要經?；椭贫然?, 做到實事求是 , 客觀、公正 ; 三是要設立獨立 的內部審 計機構 , 加強對企業內部規章制度和重大經營決策執行情況的過程審計和監 督 , 變過去的“事后監督”為事前、事中監督和實時監督 ; 四是要提高內審人 員素質 , 把事業心和責