1、商品購銷存流程管理辦法第一章總則第一條 為了加強公司商品購銷存管理，依據質量管理手冊九結合公司n常業務活動，特制定本管理辦法。第二條本辦法適用于公司所有經營業態，并由財務部門納入“物資采購”、“庫存商品”或“委托加工商品”科目核算的商品購銷業務。第三條 所有購銷業務運作前均需提供銷售利潤測算表，以利于監控業務資金.費用、利潤的進展情況。第四條按照公司合同管理制度，各項業務均需簽訂合同，保障公司合法權益。第五條各項業務均需理順流程，完善入庫出庫等業務環節，降低經營風險。第二章采購管理第六條商品購進前需要由經營部門提供供應商資質，由質量部按照GSP及IS09001相關規定審核通過后，方可進行采購。

2、第七條 經營部門擬定采購合同，按照合同管理制度要求，經審批后與供應商簽訂合同。如合同未及時履行相關手續，須提供供方單位蓋章的合同傳真件，方能開展后續業務，正式合同須在收到合同傳真件后10個工作n內交合同管理部門存檔。第丿I條商品到貨后，由質量部門負責質量驗收，如商品質量驗收不合格,由質量部門按照GSP相關規定處理。合格商品由保管員驗收商品數量并填寫商品入庫單（供貨單位.品名.規格、數量等，包括存根聯、驗收聯、業務聯、記帳聯、結算聯），質量部門在各聯次加蓋“質*驗收"章，將業務聯.記帳聯、結算聯轉交經營部門，由經營部門填寫入庫商品的單價、金額，并將記帳聯轉交財務部入商品帳。同時經營部門

3、在公司業務系統中錄入采購入庫單，由財務部審核。以上工作在商品入庫后2個工作n內完成。商品入庫單各聯次情況如下:存根聯：倉庫留存:后交財務部;收購業務憑此聯開具農產品收購發票九第九條貨款支付按照商品采購資金支付管理辦法執行。驗收聯：質量部門留存:業務聯：經營部門留存:財務聯：經營部門填寫入庫商品單價、金額后交財務部入帳:結算聯:經營部門填寫入庫商品單價、金額，取得供貨單位發票，附在發票第十條委托代購業務與直調業務由客戶確認商品質量，或以客戶回款為依據，由經營部門按照上述規定辦理入庫手續。第十一條收購農產品的特別規定:（一）收購區域：限于本省 （二）收購對象：直接從事中藥材種植、養殖、采集的個人（

4、以下簡稱“藥農")（三）收購原則:1、收購品種必須符合地道、優質藥材產區原則;2、收購數量應當符合藥農種植規模;3、收購單價與當地市場行情相適應。（四）收購條件：滿足最低毛利率的要求1、占用資金在90天以上（含90天），毛利率不低于10%；2、占用資金在30-90天以內（禽30天），毛利率不低于7%；3、占用資金在30天以內，經營毛利率不低于4%；（五）辦理中藥材收購業務必須提供的資料:1、藥農身份證復印件;2、產地鄉鎮.村級或農場等有關管理部門出具的農業生產者生產經營情況證明（簡稱“地產證明”），內容應包括藥農姓名、身份證號、種養場地面積、 中藥材商品名稱.銷售數量、銷售金額等。3

5、、藥農收到貨款的收據（加蓋手印）0要求：身份證復印件.地產證明藥農姓名必須一致;4、遇到收購數量較大時（50萬元以上），需有專人現場拍攝資料以備案。（六）開具收購發票:商品入庫和貨款支付手續辦理完畢后，財務部對入庫單、地產證明.藥農身份證復印件等相關資料的一致性進行審核后，通知經營部門填開成都市農產 品專用收購憑證，以下簡稱“收購發票”。經營部門經辦人需對收購發票進行復核，并在“發票聯”上簽字備查。發票開具人員應將已由經營部門經辦人在背面簽字后的藥農身份證復印件和“地產 證明S粘貼在發票聯背面以備稅務機關核查。第三章銷售管理第十二條商品銷售前需要由經營部門提供客戶資質，由質量部按照GSP及IS

6、09001相關規定審核通過后，方可進行銷售。第十三條經營部門提供銷售合同，按照合同管理制度要求，經審批后與 客戶簽訂合同。第十四條經營部門根據“銷售合同”在業務系統中錄入“銷售訂單”，根據“銷售訂單”錄入并打印“銷售單”（共5聯），儲運部門安排發貨（發貨數量不 得高于經營部門通知數量），根據實際發貨情況填寫“實發數r在倉庫聯、隨貨 同行聯加蓋儲運部章，根據客戶確認開票數量在業務系統中錄入“銷售出庫單”, 損耗部分在業務系統中做損耗出庫處理。存根聯：交經營部門留存;發貨聯：倉庫留存;客戶聯：隨貨同行交客戶;結算聯：經營部門留存，作為申請銷售發票的依據;財務聯：發貨后即交財務部留存;“銷售單”各聯

7、分發工作在發貨后2個工作內完成。第十五條開具銷售發票時由經營部門填寫“發票申請單”，并附銷售單結算 聯，經市核后由財務部開具發票，業務員領取發票“抵扣聯”與“發票聯”，并在“記帳聯”上簽字。特別規定：現款業務如果發貨數量與客戶確認收貨數量一致，免填“發票申請單直接在“銷售單”結算聯上注明客戶的稅務.銀行相關資料即可。發票申請單的審批權限:1、部門經理：金額5萬元（含）以內的開票業務。2、分管領導：特殊情況急需先開票后補手續的開票業務；金額5萬元以上的開票業務。第十六條開具銷售發票后，財務部門將“銷售單”的財務聯與結算聯作為發 票附件入帳。第十七條銷售退貨與換票業務票據處理流程的規定:銷售發票開

8、具后發生的退貨業務（一）退貨業務發生在開票的當月（公歷月份），財務部門開票員在收回的發票聯（增值稅專用發票還包括抵扣聯和記賬聯）上加蓋“作廢”章，同時作 廢銷售單即可。（二）退貨業務發生在開票的次月（倉）以后（但屬增值稅專用發票認證期內，即自開票之起90天以內）時，經營部門需提供下列單據交財務部門開具 紅字銷售發票:K紅字銷售單結算聯（注明原增值稅發票號）: 2.企業退貨證明單，并由質量部門注明“已驗收"字樣;3、原發票聯（交客戶的原銷售發票所有聯次）和客戶主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發票通知單。對于醫療客戶，如無法收回原發票聯，業務部門必須取得經退貨單位簽字認可的紅字銷售單

9、存根聯，并由本部門指定專人負責保管和整理歸檔，以備稅務 機關檢查之用。特別規定：根據現行稅法規定，不得根據收回的己超過認證期的專用發票聯和抵扣聯，開具紅字發票以扣減銷項稅額，故一律拒收客戶退回的已超過認證 期的專用發票聯和抵扣聯。二、銷售發票開具前發生的退貨業務（一）退貨業務發生在當月（公歷月份人財務部門和經營部門同時作廢銷售清單即可。（二）退貨業務發生在發貨的次月（含）以后，經營部門需提供下列單據交財務部門做扣減當期銷項稅額的賬務處理:1、紅字銷售單記賬聯;2.退貨單位蓋章認可的企業退貨證明單（附表）原件或顯示傳真日期和對方電話號碼的傳真件，并有質量部門注明“己驗收”字樣。三. 換票業務 財

10、務部根據經營部門提供的下列資料，重新開具紅字和藍字銷售發票:（一）發票申請單，并注明“換票”字樣;（二）原發票聯（交客戶的原銷售發票所有聯次）和客戶主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發票通知單。退貨單位將原發票及其他聯次同時交回時，紅字發票聯不交給退貨單位;退貨單位無法將原發票退回時，紅字發票聯交給退貨單位。四、其他規定 財務部門必須在單據齊全時方可開具紅字發票，如遇特殊情況急需先開票后補手續時，需經相關負責人簽字同意后辦理，所缺單據必須在發票開出后3 口 內補齊，否則將暫停辦理該部門下一筆業務的開票事宜。第十八條應收帳款管理的規定:（一）業務經手人負責應收帳款清收，并納入個人績效考核。（二

11、）（三）客戶回款后，經營部門提供銷售回款核銷單九財務部門復核后進行帳務處理。每月底財務部門提供應收帳齡分析表，督促經營部門清收應收帳第四章庫存管理第十九條倉庫管理部門嚴格按照公司質量管理手冊與ISO相關管理制度對倉庫進行管理。第二十條倉庫應及時辦理實物出入庫，做好出入庫單據的傳遞工作。第二十一條 按經營需求，倉庫負責組織商品的加工整理，并及時向財務部 門提供相關商品加工整理情況說明與出入庫單據。第二十二條每月結帳后財務提供商品帳而庫存，由業務部門與倉庫負責核 對，并簽字由財務存檔。第二十三條 每季度由倉庫組織實物盤點工作，經營部門配合，財務部門監 督，保證帳實一致。第二十四條倉庫管理部門每月至少一次向主管領導書面匯報庫存商品情 況。第五章總則第二十五條 本辦法自二零一零年七月一日起執行。附表:發票申請單換票（原發票號