1、內部控制流程手冊（財務管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1項目資金管理流程-資金計劃生效日期修改版本失效序號序號日期編制人:批準人:1.1適用范圍本流程適用于公司對資金的計劃和使用流程進行有效地管理和控制。1.2控制目的對公司資金的計劃和使用流程進行規范和健全，以保證提高公司的資金使用效率;避免營運資金周轉不靈的情況發生;有效控制資金支出。1.3執行部門財務部1.4關鍵控制點1.4.1 資金使用崗位控制資金會計對資金使用進行審核，防止計劃外和超計劃支出。1.4.2定期核對控制各部門應對每月的支出進行記錄，并于月底與資金會計進行核對，確保“資金收支控制表”的正確性和完整性。內部控制流程手

2、冊 （財務管理版）流程編號：8.1版本號:2002-11.5具體流程步驟負責部門具體操作1.5.1公司各部門公司于每一年年末以及每一月月末制訂下一年度或月度的資金收支計劃。在制訂公司資金收支計劃的時候，應先由各部 門按照各自的情況對未來一年或一月的收支進行合理的預 計，然后上報資金會計，進行匯總和審核。各部門在對資金流入進行預計時，應充分考慮未來一年或一 月的銷售收入回款情況，投資收益，房租及其他業務收入, 以及銀行借款等。對于資金支出時，應結合部門的費用預算 和實際的支出需要，對未來的資金使用流出進行合理的預計，并按照支出項目明細和重要性進行排序。1.5.2財務部資金會計對各部門的資金收支計

3、劃進行匯總，并結合預算、公司目前資金狀況及融資能力等進行分析，根據分析結果提 出未來一年或一月資金使用的初步資金計劃方案交財務部長審批。財務部財務部長根據各部門的資金計劃及資金會計編制的年度/月度資金計劃進行審核，若存在與部門計劃差異較大情況的與各部門及時溝通并尋求意見的一致性。公司月度資金計劃表經財務部長審核后提交資金平衡會進行討論和審議。msrw內部控制流程手冊 （財務管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1步驟負責部門具體操作1.5.3公司管理層資金平衡會于每月二十五日召開，由公司總經理主持進行， 參加者為各部門負責人和資金會計。平衡會的主要目的在于 進一步確疋資金收入的可能性以及對

4、資金支出的女排。若為年度的資金收支計劃，應與年度預算一并報送董事會和 股東大會審議。公司管理層資金平衡會在討論資金支出各部門間平衡時，應充分考慮重 要性原則：與公司生產經營密切相關的支出應優先考慮，不 相關或關糸不大的不丁考慮或延遲考慮。1.5.4財務部根據資金平衡會討論結果正式形成月度資金收支計劃，明確 每月資金使用的部門、支出項目及其優先程度。財務部/各業務部門財務部資金會計將次月的資金收支計劃發送至各相關部門， 從而使各部門能夠根據計劃安排實際資金支出。財務部財務部資金會計將次月的資金收支計劃按部門和額度編制當 月的“資金收支控制表”，并根據資金收入情況及時更新控 制表，評估公司資金頭寸

5、。各業務部門各業務部門根據業務需要應提前 3天提出資金支出申請，提 交財務部資金會計審核。1.5.5財務部資金會計根據計劃對于每筆資金的實際支出進行審核，嚴禁 超計劃、無計劃用款。對于每一筆款項支出，資金會計應在內部控制流程手冊 （財務管理版）流程編號：8.1版本號:2002-1步驟負責部門具體操作“資金收支控制表”中登記，登記的具體內容包括：使用部 門、時間、支出項目以及使用目的，若發現超支的情況應及 時通知相關申請部門辦理適當審批或延遲付款。1.5.6財務部對于超過計劃或無計劃的支出項目，除具1.5.7中所描述特點的特殊情況外，資金會計不得審批通過。具體的支出部門 應根據支出的必要性和重要性，將其包括在下月的計劃中， 在下月進行申請。1.5.7財務部具有如下特點的特殊情況在經過總經理批準后，可以進行支付：與公司的生產經營直接相關或對公司有較大影響； 不可預見；必須立即支付。1.5.8財務部/各業務部門各部門應對每月的支出進行記錄，并于月底與資金會計進行核對，確保“資金收支控制表”的正確性和完整性。財務部月末資金會計應對當月的資金收支計劃與實際發生進行比較 分析，若存在較大差異時應與相關部門交流