1、北京市四川飯店財 務 管 理 辦 法北京市四川飯店財務管理辦法第一章總則第一條 為了加強北京市四川飯店及所屬各分店的財務管理，規范會計核 算工作，根據財政部頒發的游餐飲服務企業財務制度和北京首都旅游集團 有限責任公司財務管理的有關規定制定本辦法。第二條北京市四丿11飯店所屬各分店應遵循企業管理以財務管理為中心，財務管理以加速資金運營為原則的精神，根據各自的經營特點開展經營活動，按 照本管理辦法，做好財務管理的基礎工作，切實提高理財水平。第三條北京市四川飯店的財務管理工作，實行總經理領導下的財務經理負責制，本管理辦法由財務部負責組織實施。第二章財務部職責第四條財務部是在總經理領導下，按照飯店的經

2、營要求，組織飯店各核算單位開展財務管理和會計核算的職能部門。主要職責:1、在遵守現行財經法規的前提下，根據國家有關財務制度，研究制定飯店 財務管理制度并組織落實。2、對飯店總部及各分店的重大經營決策，如投資、融資、更新改造等，從 財務管理的角度向領導提供決策建議。3、負責編制飯店財務預算，包括年度經營預算、對外投資及企業更新改造 預算、計劃等。上述預算經經理辦公會批準后，由財務部負責具體實施。4、負責編制飯店的財務決算、日常財務核算、各種會計報表以及財務經營分析，及時、正確計提和繳納各種稅金。5、負責飯店國有資產管理及國有資產保值增值指標的制定、考核工作6、與人力資源部共同研究制訂飯店所屬部門

3、工資分配方案，進行年度工資 決算。7、負責飯店內部資金管理工作，包括資金的籌集、調配、支付，嚴格執行 收支兩條線的管理方法。8、負責飯店內部各類財務信息的收集、匯總、分析、上報工作9、負責飯店下屬分店應上交的經營收益、各項費用的收繳工作1 O 、負責飯店所屬各分店財務人員任職資格認定、職稱考核、評定，組織會 計人員進行繼續教育和達標、升級工作。11、負責指導各個經營部門執行飯店內部財務管理制度， 并定期檢查和監督 對管理制度的執行情況。1 2 、負責協調財政、稅務、審計、金融等部門相關業務關系，接受同級和上級綜合部門的檢查審計。第三章 財務人員的管理第五條對財務人員的工作要求I、財務部經理由總

4、經理聘任，對總經理負責；各分店財務人員實行總店派出制，由總店財務部派出，分店財務主管會計對總店財務部負責分店財務人員接受總店財務部及分店經理的雙重領導，除完成本職工作外，認真完成分店經理交派的各項工作。2、財務人員在工作中應充分發揮“監督、服務”職能，嚴格執行各項財務制度，堅持財務收支兩條線，充分發揮監督職能，為飯店領導提供準確的財務信息，更好的為分店服務。3、總店財務部及各分店主管會計，每季應對經營情況寫出財務經營分析，從財務工作的角度提出對經營工作的建議，為總店和分店領導的經營決策提供精確 可靠的依據。4、財務人員應不斷充實自己的業務知識，努力學習和貫徹執行國家的各項法 規制度，熟悉國家的

5、各項稅收、物價、財經等方面的政策，嚴把政策關。5、各分店的主管會計應對分店的財務工作全面負責，包括對出納、收款員、庫房管理員的管理、成本費用的控制管理及財產物資的管理等。第六條財務人員應具備的基本素質1必須持證上崗，并具備相應的任職資格。2具有良好的職業道德，忠于職守，愛崗敬業，努力學習，提高業務素質和專業 水平，認真學習國家的有關政策、法令、法規，嚴格執行各項規章制度，會使用 電腦進行文字、表格處理，熟練使用財務軟件。第七條財務人員的職責范圍（一）財務部經理：1 負責財務部的日常工作，審核會計憑證，匯總會計憑證，及總分類帳、明細分類帳的管理。2保管和發放飯店的支票，按照本辦法第 23條、 2

6、5 條審核各項費用支出的合理性和合法性，控制費用指標、成本指標，負責物價統計工作3 編制財務預算，進行財務分析，為領導經營管理提供可靠的依據。4 每月編制飯店的各種財務報表并及時向總經理、集團及有關部門報送。5 負責企業各種稅金的計算、提取及繳納，做好對工商局、稅務局的業務協調工作，完成集團財務部門及飯店領導臨時交辦的各項任務。（二）主管會計：1負責總店 （分店 ）全部帳務的記帳工作；固定資產、商品及原材料的對帳、結帳；寫出經營分析報告。2清理各種往來款項，及時發現問題，杜絕漏帳、壞帳的發生，配合分店廚師長控制餐飲毛利率，每月對庫房的商品及原材料進行盤點，及時登記商品、原材料 三級帳，做到帳實

7、、帳帳相符。3負責保管總店 （分店 ）的發票，購買、發放及注銷。4每月申報總店的各種稅金。（三）出納員：1 負責店內現金的收、付工作，監督各項費用支出的合理性，對手續不全的支出有權責成當事人補齊手續，手續齊全方能付款。2編制會計憑證，記銀行存款日記帳、現金日記帳，作庫存現金日報表。3 負責核對每日營業收入、服務員與帳務臺及廚房的單據是否相符，保管庫存現金，去銀行取、送款及催收外單位往來款項。4 編制每月的工資發放表。5 每月給集團、旅游局、市統計局編制、報送有關統計報表。（四）庫房保管員 （含分店 ）：1熟練掌握庫房所管范圍內各種食品、物品的使用要求。2負責各種食品、物資驗收入庫工作。3嚴格執

8、行領用審批手續，準確發放。4負責登記保管帳，定期對帳，保證帳實相符。5定期對庫房盤點，對盤盈、盤虧物品按規定報領導審批。 6負責庫房內安全，尤其是防火、防盜工作。（五）收款員：1認真執行各種財務制度，工作中一絲不茍，力爭不少一分錢，不錯一筆帳。2提高業務水平及識別假鈔的能力，為飯店減少不必要的損失。發生跑帳、短款的責任自負。3熟練使用收款機、發票機，掌握收款機的性能，發現問題及時請示，不得擅自修改收款機內設定的程序。每日與酒柜核對商品的銷售情況。第四章 內部財務管理第八條關于醫藥費報銷的規定離休人員、職工家屬的藥費按現行醫療保險政策執行，需要飯店報銷的部分， 應首先由人力資源部審核、 登記臺帳

9、，然后財務部審核簽字報經主管領導審批后， 財務部方可支付。報銷的比例、時效按四川飯店第六屆職代會第四次會議通過的 醫療費報銷標準執行。對上一年度的藥費及各種費用應在次年一月底前報銷完 畢，超過次年一月三十一日，將不予報銷。第九條現金的管理1飯店在下列范圍內可使用現金：職工工資、獎金、職工家屬藥費、各種 工資津貼、勞保、福利費、差旅費，結算起點以下的零星支出及中國人民銀行確 定需要支付現金的其他支出。除上述規定外，一切支付款項及飯店到外地采購所需資金，均應通過銀行辦理非現金結算。2為了維護日常的零星支出，飯店在規定限額內保留一定的庫存現金總店營業收入的現金必須在當天 （分店晚間業收入應于次日 ）

10、送交銀行切現金支出應按規定從銀行提取，不得坐支現金。3 出納人員負責辦理現金支付、保管業務，嚴禁私自挪用，不得白條抵庫。支付現金時應審核票據真偽、填寫是否正確、審批手續是否齊全，符合規 定后方可支付現金并及時登帳， 做到收支清楚、 手續齊備、日清月結、 帳實相符4對于業務部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負責，支用后按 規定報銷，補足原定額。第十條銀行存款管理1 遵守各項結算制度和紀律，保證銀行結算業務的正常進行2、認真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制銀行存款余額調節表，及時清理未達帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。3對支票領用、報銷應加強管理，定期清查，嚴格支票領

11、用申請制度，填寫 支票領用申請書，寫明用途及預計金額，未經領導批準不得領用支票，嚴禁先斬 后奏，以合理使用資金，加速資金周轉。4支票使用后按規定辦理各種相關手續及時報銷。第十一條往來款項的管理往來款項是飯店在經營活動中經常發生的與其他單位或個人之間的債權、 債務關系。及時清理應收、應付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析 法，及時發現壞帳，增強飯店抵御風險的能力，加速資金周轉。第十二條財務預算管理飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發的旅游企業財務管理若干問題的規 定，為了有計劃地積極創收、 控制費用、 保證資金的合理使用，實行預算管理1、 財務預算是飯店綜合預算的重要組成部分，飯店一切經營

12、活動的收入、支出及資金的運轉必須納入財務預算2、 財務預算的內容包括：現金流量預算、營業收入預算、成本費用預算、 利潤及利潤分配預算、貸款還款預算、人工成本預算、在建工程預算、投資預算 等。3、飯店應根據上年經營情況及首旅集團下達的經營指標，參考飯店歷年的 經營情況、條件、市場信息、環境等因素，編制飯店的年度財務預算，經總經理 辦公會批準后上報集團。4、編制預算時，應與各個業務部門及各個職能部室協商，并由各部門提供有關資料。5、飯店的預算分為年度、月度預算，以年度預算為主，根據飯店及市場淡、 旺季區別，按月分解，按月考核。6、飯店在預算執行過程中，如遇特殊情況需調整年度計劃時，須由總經理 辦公

13、會討論通過，總經理批準，并向首旅集團提出調整方案，經批準后，按調整 后方案執行。7、財務部應按月檢查、分析財務預算的執行情況，把全年預算完成情況作 為對全體員工考核的重要指標。第五章存貨的管理第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、 庫存商品等。飯店應根據供貨單位的發票、帳單嚴格進行審核，認真驗質、計量、并按 實際數量填制入庫單，辦理驗收手續，財務部據以結算貨款。第十四條在購入及運輸過程中發生短缺、毀損，經主管領導批準后，作相 應的帳務處理，屬于正常的合理損耗，經主管領導批準后，應視同調高入庫材料 的單位成本，不另作帳務處理，屬于運輸部門或供應單位造成的短缺、毀損的，由

14、采購部門辦理索賠總店與各分店之間原材料的轉移，卣總店簽發一式三聯收料單，收貨的分店簽字認可后，分店存一聯，實行內部結算。由各分店、各部門采購的原材料、 商品一律由總店結帳，各部門、各分店合理負擔各自的成本、費用。第十五條為保護飯店財產的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進行定期 清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數量及原因，分清責任，明確責任人， 屬于責任人的重大失誤或情節惡劣的應由責任人賠償，賠償屬于保險責任范圍的 應向保險公司索賠。第十六條根據經營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調整庫存結構，做到既不影響正常經營又防止流動資金的長期占用，加速資金周轉。第六章固定資產的管理第十七條固定

15、資產的標準、使用年限及凈殘值率固定資產的標準：根據財務制度規定，單位價值在 2000 元以上使用年限在 一年以上的房屋、 建筑物、機械設備、交通運輸工具、 電器及影視設備、工藝品、 家具辦公設備等。殘值率按照固定資產原值的 3計算。第十八條 固定資產計提折舊的范圍及方法固定資產計提折舊采用直線攤銷法，并要嚴格執行財政部外事司下發的旅 游飯店內部財務管理辦法 （范本 ）的通知中的有關規定。使用中的固定資產計提折舊，單獨入帳的土地不提折舊，已提足折舊的固定資產不再計提折舊。當月增加的固定資產次月起計提折舊，當月減少的固定資產次月起不提折舊。第十九條固定資產的分級管理1 財務部建立飯店固定資產總帳、

16、明細帳，分店及各使用部門設立有關設備的臺帳卡片。2 財務部應以每個獨立固定資產項目設置固定資產明細帳，記載固定資產 的名稱、購入時間、使用部門、原值、使用年限、殘值率、折舊率、折舊額等。3 按固定資產的使用地點由各使用部門負責具體管理，實行誰使用誰管理 誰負責的原則。4 飯店每年對固定資產進行一次實地盤點，財務部與固定資產使用部門進 行核對，做到帳、卡、實物三符合。對賬實不符的固定資產要查明原因并及時進 行賬務處理，確實做到賬實相符。第二十條 固定資產的購入、調出、內部轉移、盤盈盤虧、報廢清理的程序1設備購入時，由使用部門出示書面請示，報財務部審核、總經理批準后方可購買。 根據設備的購入價格加

17、安裝、 運輸費，由財務部辦理登記、 入帳手續2飯店將多余閑置不用固定資產出售，須經飯店總經理及有關部門領導，按質論價，有償調出。3固定資產內部轉移須辦理必要的手續， 經領導批準后調整各部門的折舊額。4固定資產的盤盈、盤虧，應查明原因報總經理批準后，經固定資產清理科 目，作營業外收支處理，在未批準前作待處理財產損益處理。5固定資產有形消耗已喪失使用價值方可申請報廢，由使用部門提出申請報告，經工程部、財務部檢驗確實不能再使用的，報請總經理批準。6固定資產的修理費應由使用者承擔，計入當期損益，一次修理費用較大的可作待攤費用處理。第七章流動資產的管理第二十一條飯店的流動資產是飯店財產的重要部分， 其中

18、包括各種低值易耗品、家用具、物料用品、消耗用品及辦公用品等等。由于此類財產增減變動頻繁、流動性較強，因此強化管理責任制，保證國有資產的安全，規范采購、領用、報廢手續， 對飯店資金周轉循環及損益的形成都有直接的影響。 為嚴格控制費用開支、不斷提高盈利水平，特規定如下：1由指定部門負責制定采購計劃，報總經理批準后，交財務部按計劃嚴格執行。如特殊情況需追加計劃的由主管部門提出詳細報告， 報總經理批準后方可執行。各部門不得擅自購置資產，否則財務部有權拒絕付款。2物品入庫必須認真執行驗收制度，按照發票記載的品名、數量、規格驗收入庫，同時填寫一式三聯入庫單。3加強對物品出庫的管理和監督，明確責任，誰使用誰

19、保管誰負責，各部 門財產管理指定專人負責。各使用部門建立臺帳，對在用的各種財產進行管理， 以保證財產的安全。 各種物資出庫時應填寫出庫單， 由經辦人所在部門領導簽字， 財務部以此作為記帳依據。任何人無權擅自亂領亂用。4對外贈送禮品等，一律由總經理批準。5對飯店配給各部門、各分店使用的汽車要嚴格按照本辦法第六章執行。對手機、電腦等高檔辦公用品本著誰使用誰管理誰負責的原則， 保證其正常使用， 對非正常損耗、丟失等應由使用人酌情賠償。6物品的報廢須經過技術鑒定，必須報廢時書面報告總經理，待批準后方可報廢。由財務部辦理核銷手續。各分店的在用物品的損壞、報廢，由分店寫出 報損清單，人為損失由責任人賠償。

20、7 根據工作需要保證合理的庫存量及時調整庫存結構，做到不影響正常 工作，防止流動資金長期占用。8忠于職守，克己奉公，自覺避嫌，做好物資的采購、保管、領用工作， 嚴禁以權謀私。第八章 成本費用的管理第二十二條財務部及分店財務人員應認真執行國家關于成本費用制度及飯 店的有關規定。第二十三條 結合飯店的實際情況確定成本的計算方法，建立成本、費用、 工資等一系列內部控制制度。 實行計劃管理， 各種費用支出應提出申請， 由財務 部審核、報總經理批準后方可支付，嚴禁坐支營業款。第二十四條按照財政部制定的旅游飲食服務業會計科目和會計報表的規 定)，我飯店的營業成本分為兩部分： (1) 餐飲成本：指各分店在經營中所耗 用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等實際成本。(2) 商品銷售成本：指銷售商品的購進價格。 各分店的餐飲毛利率應當保持在合理水平。 各分店廚師長、財務部共同制定“三定單”，監督成本、毛利率的執行情況，嚴格按照成本卡所 列內容操作，由各個分店會計、 廚師長、庫房管理員每五日對餐飲成本進行一次 測算，每月結算餐飲成本。 分店的食品原材料實行永續盤存制， 廚房的原材料采 用實地盤點法進行盤點。對購入的庫存商品 （煙、酒、火柴、打火機等 ）由專人 負責，實行實物金額負責制的方法。 分店從總店庫房領取商品， 開據出