亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法(參考)_第1頁(yè)
亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法(參考)_第2頁(yè)
亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法(參考)_第3頁(yè)
亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法(參考)_第4頁(yè)
亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法(參考)_第5頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、CMC.泓域咨詢/經(jīng)濟(jì)分析基本方法亞麻籽油公司經(jīng)濟(jì)分析基本方法xx有限責(zé)任公司目錄第一章 行業(yè)背景分析3第二章 公司簡(jiǎn)介5一、 公司基本信息5二、 公司簡(jiǎn)介5第三章 宏觀環(huán)境分析7第四章 項(xiàng)目基本情況10一、 項(xiàng)目名稱及建設(shè)性質(zhì)10二、 項(xiàng)目承辦單位10三、 項(xiàng)目實(shí)施的可行性12四、 項(xiàng)目建設(shè)選址13五、 建筑物建設(shè)規(guī)模13六、 項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成13七、 資金籌措方案13八、 項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)14九、 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃14第五章 經(jīng)濟(jì)分析基本方法16一、 項(xiàng)目費(fèi)用效果分析16二、 項(xiàng)目費(fèi)用效益分析20第一章 行業(yè)背景分析亞麻籽油是由亞麻籽榨取的產(chǎn)品,是一種古老的食用油,其富含-亞麻

2、酸、維生素、亞麻蛋白等。在亞麻籽油中亞麻酸含量高達(dá)50%,能夠起到降血脂、健腦、預(yù)防血栓、抗血小板聚集等作用。由于亞麻籽油具有眾多營(yíng)養(yǎng)保健功效,符合國(guó)內(nèi)食品健康發(fā)展趨勢(shì),因此市場(chǎng)需求持續(xù)攀升。普通的葵花籽油、豆油主要含有多不飽和脂肪酸中的歐米伽-6,而亞麻籽油含有多不飽和脂肪酸中的歐米伽-3,且-亞麻酸含量高達(dá)50%以上,而-亞麻酸不能夠在人體中自行合成,只能通過食物攝取。-亞麻酸是人體必須的營(yíng)養(yǎng)素,在美國(guó)、法國(guó)、日本等國(guó)家,均在指定食品中要求加入-亞麻酸。隨著我國(guó)居民生活水平的提升,飲食觀念的更改,對(duì)于食品油的需求逐漸向多元化、健康化方向發(fā)展,亞麻籽油作為新型健康油市場(chǎng)需求持續(xù)攀升。亞麻籽油

3、主要提取自亞麻籽。亞麻籽來(lái)自亞麻,亞麻主要種植在嚴(yán)寒地區(qū),全球中品質(zhì)最優(yōu)的亞麻籽來(lái)源于加拿大。在全球中,亞麻籽產(chǎn)量呈現(xiàn)下降趨勢(shì),在2019年僅有109萬(wàn)噸。我國(guó)是亞麻籽主要生產(chǎn)國(guó)家之一,在2020年亞麻種植面積約為9.3萬(wàn)公頃,產(chǎn)量約為28.6萬(wàn)噸。具體來(lái)看,甘肅是國(guó)內(nèi)最大的亞麻種植地區(qū),在2020年亞麻種植面積約為7.8萬(wàn)公頃。我國(guó)亞麻籽產(chǎn)量較高,利好亞麻籽油行業(yè)發(fā)展。亞麻籽油除了可以食用以外,還可以用于醫(yī)藥和化妝品領(lǐng)域,隨著應(yīng)用領(lǐng)域的拓展,市場(chǎng)需求持續(xù)攀升。在全球中亞麻籽油市場(chǎng)規(guī)模呈現(xiàn)小幅度增長(zhǎng)趨勢(shì),在2019年達(dá)到1.8億美元,預(yù)計(jì)到2025年達(dá)到2億美元以上。在亞麻籽油加工生產(chǎn)方面,目

4、前市場(chǎng)中較為知名的亞麻籽油品牌有新生命、西王食品、金龍魚、普麗普萊、高正生物、妙有、燕園科瑪、紅號(hào)等。在全球中較為知名的亞麻籽油品牌有健安喜、健美生、澳佳寶、Natrol等。亞麻籽油具有健康屬性,符合我國(guó)居民飲食趨勢(shì),近幾年市場(chǎng)需求持續(xù)攀升。亞麻籽油是小品種油,相較于豆油、葵花籽油而言,市場(chǎng)規(guī)模偏小,且目前在國(guó)內(nèi)尚未完善滲透,市場(chǎng)仍存在發(fā)展機(jī)遇。我國(guó)擁有較高的亞麻種植面積和亞麻籽產(chǎn)量,利好亞麻籽油行業(yè)發(fā)展。第二章 公司簡(jiǎn)介一、 公司基本信息1、公司名稱:xx有限責(zé)任公司2、法定代表人:武xx3、注冊(cè)資本:1380萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場(chǎng)監(jiān)督管

5、理局6、成立日期:2011-3-77、營(yíng)業(yè)期限:2011-3-7至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址:xx市xx區(qū)xx9、經(jīng)營(yíng)范圍:從事亞麻籽油相關(guān)業(yè)務(wù)(企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)二、 公司簡(jiǎn)介公司秉承“誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠(chéng)信為本、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任,既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路,也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇;既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的外在要求,也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能

6、力的內(nèi)在需求;既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑,也是企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨,公司積極履行社會(huì)責(zé)任,依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信,節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境,以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè),回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享,致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ),從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手,建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。第三章 宏觀環(huán)境分析和平與發(fā)展的時(shí)代主題沒有變,世界多極化、經(jīng)濟(jì)全球化、文化多樣化、社會(huì)信息化深入發(fā)展;世界經(jīng)濟(jì)在深刻調(diào)整中曲折復(fù)蘇,國(guó)際金融危機(jī)深層次影響在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期依然存

7、在,全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易增長(zhǎng)乏力;科技領(lǐng)域取得重大突破,正在引發(fā)影響深遠(yuǎn)的產(chǎn)業(yè)變革。全球治理體系和國(guó)際力量對(duì)比的調(diào)整變革,為我國(guó)發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),發(fā)展重大戰(zhàn)略機(jī)遇期的內(nèi)涵,正在由原來(lái)加快發(fā)展速度的機(jī)遇轉(zhuǎn)變?yōu)榧涌旖?jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的機(jī)遇,正由原來(lái)規(guī)模快速擴(kuò)張的機(jī)遇轉(zhuǎn)變?yōu)樘岣甙l(fā)展質(zhì)量和效益的機(jī)遇。我國(guó)物質(zhì)基礎(chǔ)雄厚、人力資本豐富、市場(chǎng)空間廣闊、發(fā)展?jié)摿薮螅?jīng)濟(jì)長(zhǎng)期向好基本面沒有改變。我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處在“速度變化、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、動(dòng)力轉(zhuǎn)換”的關(guān)鍵階段,增長(zhǎng)速度從高速轉(zhuǎn)向中高速,發(fā)展方式正從規(guī)模速度型轉(zhuǎn)向質(zhì)量效益型,結(jié)構(gòu)調(diào)整正從增量擴(kuò)能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并舉,發(fā)展動(dòng)力正從主要依靠資源和低成本勞動(dòng)力等要素

8、投入轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。今后一個(gè)時(shí)期,是地區(qū)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)、加快轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期,主要呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)進(jìn)入規(guī)模質(zhì)量同步提升期、工業(yè)化城鎮(zhèn)化仍然處于加速期、多點(diǎn)多極發(fā)展進(jìn)入整體躍升期、發(fā)展動(dòng)力轉(zhuǎn)化到了關(guān)鍵期、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)進(jìn)入接續(xù)期、全面建成小康社會(huì)進(jìn)入決勝期等特征,既面臨不少嚴(yán)峻挑戰(zhàn),又面臨許多重大機(jī)遇。主要挑戰(zhàn)是:穩(wěn)定增長(zhǎng)的挑戰(zhàn),促進(jìn)投資較快增長(zhǎng)難度加大,工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整任務(wù)繁重,經(jīng)濟(jì)下行壓力較大;轉(zhuǎn)型升級(jí)的挑戰(zhàn),部分傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩嚴(yán)重,面臨不升級(jí)則迅速萎縮的現(xiàn)實(shí)壓力,新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)激烈,資源、環(huán)境約束加大;創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的挑戰(zhàn),科技與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系不緊密,科教資源優(yōu)勢(shì)沒有充分發(fā)揮,有利于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)型發(fā)展的制度

9、環(huán)境尚未形成;協(xié)調(diào)發(fā)展的挑戰(zhàn),區(qū)域不平衡問題依然突出,城鄉(xiāng)一體化發(fā)展水平較低,經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展不夠協(xié)調(diào);開放合作的挑戰(zhàn),全國(guó)重點(diǎn)區(qū)域開放點(diǎn)多面廣、競(jìng)爭(zhēng)加劇,地區(qū)開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高;民生需求的挑戰(zhàn),基本公共服務(wù)供給不足,如期脫貧任務(wù)重難度大;治理能力的挑戰(zhàn),社會(huì)治理面臨新舊矛盾交織的壓力,法治建設(shè)有待加強(qiáng)。要把握我國(guó)發(fā)展重大戰(zhàn)略機(jī)遇期內(nèi)涵的深刻變化,順應(yīng)國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)型發(fā)展的基本趨勢(shì),主動(dòng)適應(yīng)、把握、引領(lǐng)新常態(tài),搶抓發(fā)展機(jī)遇,有效應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn),更加注重優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),更加注重增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力,更加注重補(bǔ)齊發(fā)展“短板”,更加注重體制機(jī)制創(chuàng)新,更加注重化解社會(huì)矛盾,科學(xué)制定發(fā)展路徑,不斷開拓我省發(fā)展新境界。在目標(biāo)

10、制定上,統(tǒng)籌好中高速增長(zhǎng)和中高端發(fā)展的關(guān)系;在動(dòng)力培育上,統(tǒng)籌好需求側(cè)管理和供給側(cè)改革的關(guān)系;在產(chǎn)業(yè)支撐上,統(tǒng)籌好改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)的關(guān)系;在區(qū)域發(fā)展上,統(tǒng)籌好競(jìng)相跨越和協(xié)同發(fā)展的關(guān)系;在資源配置上,統(tǒng)籌好政府和市場(chǎng)和關(guān)系。第四章 項(xiàng)目基本情況一、 項(xiàng)目名稱及建設(shè)性質(zhì)(一)項(xiàng)目名稱亞麻籽油公司(二)項(xiàng)目建設(shè)性質(zhì)本項(xiàng)目屬于新建項(xiàng)目二、 項(xiàng)目承辦單位(一)項(xiàng)目承辦單位名稱xx有限責(zé)任公司(二)項(xiàng)目聯(lián)系人武xx(三)項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè),實(shí)施品牌戰(zhàn)略,增強(qiáng)品牌意識(shí),提升品牌管理能力,實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等,加強(qiáng)品牌

11、策劃與設(shè)計(jì),豐富品牌內(nèi)涵,不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè),提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。當(dāng)前,國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國(guó)際看,世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力,外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加,中小企業(yè)外貿(mào)形勢(shì)依然嚴(yán)峻,出口增長(zhǎng)放緩。從國(guó)內(nèi)看,發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài),經(jīng)濟(jì)增速?gòu)母咚僭鲩L(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式從規(guī)模速度型粗放增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長(zhǎng),經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)新挑戰(zhàn),企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境,公司依然面臨著較大的經(jīng)營(yíng)壓力,資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)

12、的同時(shí),也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化,新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn),以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”、中國(guó)制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施,企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢(shì)頭更加鞏固。公司將把握國(guó)內(nèi)外發(fā)展形勢(shì),利用好國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、兩種資源,抓住發(fā)展機(jī)遇,轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,提高發(fā)展質(zhì)量,依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑,贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán),實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。公司秉承“誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、有效”的信托理念,將“誠(chéng)信為本、合規(guī)經(jīng)營(yíng)”作為企業(yè)的核心理念,不斷提升公司資產(chǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任,既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路,也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)

13、展的必然選擇;既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的外在要求,也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求;既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑,也是企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨,公司積極履行社會(huì)責(zé)任,依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信,節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境,以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè),回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享,致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ),從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手,建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。三、 項(xiàng)目實(shí)施的可行性(一)長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的

14、技術(shù)條件,并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。(二)國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來(lái),我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。四、 項(xiàng)目建設(shè)選址本期項(xiàng)目選址位于xx,占地面積約82.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。五、 建筑物建設(shè)規(guī)模本期項(xiàng)目建筑面積90127.34,其中:主體工程57584.04,倉(cāng)儲(chǔ)工程16405.84

15、,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施11182.99,公共工程4954.47。六、 項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成(一)項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資35769.63萬(wàn)元,其中:建設(shè)投資29305.41萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的81.93%;建設(shè)期利息339.20萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的0.95%;流動(dòng)資金6125.02萬(wàn)元,占項(xiàng)目總投資的17.12%。(二)建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資29305.41萬(wàn)元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用26031.91萬(wàn)元,工程建設(shè)其他費(fèi)用2446.98萬(wàn)元,預(yù)備費(fèi)826.52萬(wàn)元。七、 資金籌措方案

16、本期項(xiàng)目總投資35769.63萬(wàn)元,其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款13844.90萬(wàn)元,其余部分由企業(yè)自籌。八、 項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)(一)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)值(正常經(jīng)營(yíng)年份)1、營(yíng)業(yè)收入(SP):58900.00萬(wàn)元。2、綜合總成本費(fèi)用(TC):50144.20萬(wàn)元。3、凈利潤(rùn)(NP):6373.30萬(wàn)元。(二)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)目標(biāo)1、全部投資回收期(Pt):6.89年。2、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:11.65%。3、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值:994.81萬(wàn)元。九、 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè),本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。十四、項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1

17、占地面積54667.00約82.00畝1.1總建筑面積90127.34容積率1.651.2基底面積31160.19建筑系數(shù)57.00%1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝350.512總投資萬(wàn)元35769.632.1建設(shè)投資萬(wàn)元29305.412.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元26031.912.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬(wàn)元2446.982.1.3預(yù)備費(fèi)萬(wàn)元826.522.2建設(shè)期利息萬(wàn)元339.202.3流動(dòng)資金萬(wàn)元6125.023資金籌措萬(wàn)元35769.633.1自籌資金萬(wàn)元21924.733.2銀行貸款萬(wàn)元13844.904營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元58900.00正常運(yùn)營(yíng)年份5總成本費(fèi)用萬(wàn)元50144.20"&quo

18、t;6利潤(rùn)總額萬(wàn)元8497.73""7凈利潤(rùn)萬(wàn)元6373.30""8所得稅萬(wàn)元2124.43""9增值稅萬(wàn)元2150.58""10稅金及附加萬(wàn)元258.07""11納稅總額萬(wàn)元4533.08""12工業(yè)增加值萬(wàn)元16364.64""13盈虧平衡點(diǎn)萬(wàn)元27669.22產(chǎn)值14回收期年6.89含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率11.65%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬(wàn)元994.81所得稅后第五章 經(jīng)濟(jì)分析基本方法一、 項(xiàng)目費(fèi)用效果分析()費(fèi)用效果分析概述費(fèi)用效果分析

19、是通過對(duì)項(xiàng)目預(yù)期效果和所支付費(fèi)用的比較,判斷項(xiàng)目費(fèi)用的有效性和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合理性的分析方法。效果是指項(xiàng)目引起的效應(yīng)或效能,表示項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度,往往不能或難于貨幣量化。費(fèi)用是指社會(huì)經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目所付出的代價(jià),是可以貨幣量化計(jì)算的。費(fèi)用效果分析是項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的基本方法之一。當(dāng)項(xiàng)目效果不能或難于貨幣量化時(shí),或貨幣量化的效果不是項(xiàng)目目標(biāo)的主體時(shí),在經(jīng)濟(jì)分析中可采用費(fèi)用效果分析方法,并將其結(jié)論作為項(xiàng)目投資決策的依據(jù)。例如醫(yī)療衛(wèi)生保健、政府資助的普及教育、氣象、地震預(yù)報(bào)、交通信號(hào)設(shè)施、軍事設(shè)施等項(xiàng)目。作為一種方法,費(fèi)用效果分析既可以應(yīng)用于財(cái)務(wù)分析,采用財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量計(jì)算;也可以應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)分析,采用經(jīng)濟(jì)費(fèi)用

20、效益流量計(jì)算。用于前者,主要用于項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的方案比選、項(xiàng)目總體方案的初步篩選;用于后者,除了可以用于上述方案比選、篩選以外,對(duì)于項(xiàng)目主體效益難以貨幣量化的,則取代經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析,作為經(jīng)濟(jì)分析的最終結(jié)論。(二)費(fèi)用效果分析的要求與應(yīng)用條件1費(fèi)用效果分析的要求費(fèi)用效果分析是將費(fèi)用與效果采取不同的度量方法和度量單位,在以貨幣度量費(fèi)用的同時(shí),采用某種非貨幣單位度量效果費(fèi)用效果分析遵循多方案比選原則,通過對(duì)各種方案的費(fèi)用和效果進(jìn)行比較,選擇最優(yōu)或較好的方案。對(duì)單一方案的項(xiàng)目,通常不易直接評(píng)價(jià)其合理性。2備選方親應(yīng)具備的條件進(jìn)行費(fèi)用效果分析,項(xiàng)目的備選方案應(yīng)具備以下條件:(1)備選方案是互斥方案或可轉(zhuǎn)

21、化為互斥方案;(2)備選方案目標(biāo)相同,且均能滿足最低效果標(biāo)準(zhǔn)的要求,否則不可進(jìn)行比較;(3)備選方案的費(fèi)用可以貨幣量化,且資金用量不突破預(yù)算限額;(4)備選方案的效果應(yīng)采用同一非貨幣單位度量。如果有多個(gè)效果,可通過加權(quán)的方法處理成用單一度量單位表示的綜合效果;(5)備選方案應(yīng)具有可比的壽命周期(三)費(fèi)用效果分析的基本程序1確立項(xiàng)目目標(biāo),并將其轉(zhuǎn)化為可量化的效果;2擬定各種可以完成任務(wù)(達(dá)到效果)的方案;3識(shí)別和計(jì)算各方案的費(fèi)用與效果;4計(jì)算指標(biāo),綜合比較,分析各方案的優(yōu)缺點(diǎn);5推薦最佳方案或提出優(yōu)先采用的次序。(四)費(fèi)用估算要點(diǎn)1費(fèi)用應(yīng)包括整個(gè)計(jì)算期內(nèi)發(fā)生的全部費(fèi)用;2費(fèi)用可采用現(xiàn)值或年值表示

22、,備選方案計(jì)算期不一致時(shí)應(yīng)采用年值。(五)效果計(jì)量單位的選擇效果可以采用有助于說(shuō)明項(xiàng)目效能的任何度量單位。選擇的度量單位應(yīng)能切實(shí)變量項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度,且便于計(jì)算。例如供水工程可以選擇供水量(噸)、教育項(xiàng)目選擇受教育人數(shù)等。若項(xiàng)目的目標(biāo)不只一個(gè),或項(xiàng)目的效果難于直接度量,需要建立次級(jí)分解目標(biāo)加以度量時(shí),需要用科學(xué)的方法確定權(quán)重,借助層次分析法對(duì)項(xiàng)目的效果進(jìn)行加權(quán)計(jì)算,處理成單一度量單位表示的綜合效果。(六)費(fèi)用效果分析基本方法1最小費(fèi)用法當(dāng)項(xiàng)目目標(biāo)是明確固定的,也即效果相同的條件下,選擇能夠達(dá)到效果的各種可能方案中費(fèi)用最小的方案。這種滿足固定效果尋求費(fèi)用最小方案的方法稱為最小費(fèi)用法,也稱固定效

23、果法。例如優(yōu)化一個(gè)滿足特定標(biāo)準(zhǔn)的教育設(shè)施項(xiàng)目,比如一所學(xué)校,其設(shè)施要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和可以容納的學(xué)生人數(shù)事先確定下來(lái),可以采用最小費(fèi)用法。2最大效果法將費(fèi)用固定,追求效果最大化的方法稱為最大效果法,也稱固定費(fèi)用法。例如用于某一貧困地區(qū)扶貧的資金通常是事先固定的,扶貧效用最大化是通常要追求的目標(biāo),也就是采用最大效果法。3增量分析法當(dāng)備選方案效果和費(fèi)用均不固定,且分別具有較大幅度的差別時(shí),應(yīng)比較兩個(gè)備選方案之間的費(fèi)用差額和效果差額,分析獲得增量效果所花費(fèi)的增量費(fèi)用是否值得,不可盲目選擇效果費(fèi)用比大的方案或者費(fèi)用效果比小的方案。采用增量分析法時(shí),需事先確定基準(zhǔn)指標(biāo)。如果項(xiàng)目有兩個(gè)以上的備選方案進(jìn)行增量分析

24、,應(yīng)按下列步驟選優(yōu):(1)將方案費(fèi)用由小到大排隊(duì);(2)從費(fèi)用最小的兩個(gè)方案開始比較,通過增量分析選擇優(yōu)勝方案;(3)將優(yōu)勝方案與緊鄰的下一個(gè)方案進(jìn)行增量分析,并選出新的優(yōu)勝方案;(4)重復(fù)第三步,直至最后一個(gè)方案,最終被選定的優(yōu)勢(shì)方案為最優(yōu)方案。二、 項(xiàng)目費(fèi)用效益分析在經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析中,當(dāng)費(fèi)用和效益流量識(shí)別和估算完畢之后,應(yīng)編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析報(bào)表,并根據(jù)報(bào)表計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo),進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效率分析,判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析指標(biāo)1經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值(ENPV)是指用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的經(jīng)濟(jì)凈效益流量折算到項(xiàng)目建設(shè)期初的現(xiàn)值之和,是經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的主要指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值是反映

25、項(xiàng)目對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)凈貢獻(xiàn)的絕對(duì)量指標(biāo)。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值等于或大于零表示社會(huì)經(jīng)濟(jì)為擬建項(xiàng)目付出代價(jià)后,可以得到符合或超過社會(huì)折現(xiàn)率所要求的以現(xiàn)值表示的社會(huì)盈余,說(shuō)明項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)盈利性達(dá)到或超過了社會(huì)折現(xiàn)率的基本要求,從經(jīng)濟(jì)效率看,該項(xiàng)目可以被接受。經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值越大,表明項(xiàng)目所帶來(lái)的以現(xiàn)值表示的經(jīng)濟(jì)效益越大。2經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率(EIRR)是指能使項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率,是經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的輔助指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率可由上式采用數(shù)值解法求解,手算可用人工試算法,利用計(jì)算機(jī)可使用現(xiàn)成的軟件程序或函數(shù)求解。經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率是從資源配置角度反映項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的相對(duì)量指標(biāo),

26、表示項(xiàng)目占用的資金所能獲得的動(dòng)態(tài)收益率,反映資源配置的經(jīng)濟(jì)效率。項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率等于或大于社會(huì)折現(xiàn)率時(shí),表明項(xiàng)目對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)達(dá)到或者超過了社會(huì)折現(xiàn)率的要求。(二)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析報(bào)表經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析主要報(bào)表是“項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表”,輔助報(bào)表一般包括建設(shè)投資調(diào)整估算表、流動(dòng)資金調(diào)整估算表、營(yíng)業(yè)收入調(diào)整估算表和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用調(diào)整估算表。如有要求,也可以編制國(guó)內(nèi)投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。按照建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)(第三版),本章只介紹項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表用以綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的按項(xiàng)目投資口徑計(jì)算的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益與費(fèi)用流量及凈效益流量,用來(lái)計(jì)算項(xiàng)目投

27、資經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值和經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率指標(biāo)。該表的編制與項(xiàng)目的融資方案無(wú)關(guān)。(三)編制項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表的兩種方式經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表可以按照前述效益和費(fèi)用流量識(shí)別和計(jì)算的原則和方法直接進(jìn)行編制,也可以在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整編制。1直接計(jì)算法直接進(jìn)行效益和費(fèi)用流量的識(shí)別和計(jì)算,并編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。(1)識(shí)別(包括量化)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)費(fèi)用,包括直接效益、直接費(fèi)用和間接效益、間接費(fèi)用。(2)分析確定各項(xiàng)投入和產(chǎn)出的影子價(jià)格,對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)出效益和投入費(fèi)用進(jìn)行估算,同時(shí)可以編制必要的輔助表格。(3)根據(jù)估算的效益流量和費(fèi)用流量,編制項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。(4)對(duì)能夠貨幣量化的外部效果,盡可

28、能貨幣量化,并納入經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表的間接費(fèi)用和間接效益;對(duì)難以進(jìn)行貨幣量化的產(chǎn)出效果,應(yīng)盡可能地采用其它量綱進(jìn)行量化;難以量化的,進(jìn)行定性描述。(5)采用直接編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表方式的項(xiàng)目,其直接效益一般比較復(fù)雜,而且與財(cái)務(wù)效益完全不同,可結(jié)合項(xiàng)目目標(biāo),視具體情況采用不同方式分別估算。交通運(yùn)輸項(xiàng)目的直接效益體現(xiàn)為時(shí)間節(jié)約的效果,可按本章第三節(jié)所述的時(shí)間節(jié)約價(jià)值的估算方法并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況計(jì)算。教育項(xiàng)目、醫(yī)療衛(wèi)生和衛(wèi)生保健項(xiàng)目等的產(chǎn)出效果表現(xiàn)為對(duì)人力資本、生命延續(xù)或疾病預(yù)防等方面的影響,可按本章第三節(jié)所述的人力資本增值的價(jià)值、可能減少死亡的價(jià)值,以及減少疾病增進(jìn)健康等的價(jià)值估算方法并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況計(jì)算。水利樞紐項(xiàng)目的直接效益體現(xiàn)為防洪效益、減淤效益和發(fā)電效益等,可按照行業(yè)和項(xiàng)目具體情況分別估算。2調(diào)整計(jì)算法在財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)上調(diào)整編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表。(1)調(diào)整內(nèi)容在財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)上編制經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益流量表,主要包括效益和費(fèi)用范圍調(diào)整和數(shù)值調(diào)整兩方面內(nèi)容:1)效益和費(fèi)用范圍調(diào)整識(shí)別財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量中屬于轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容,并逐項(xiàng)從財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用流量中剔除。作為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流入的國(guó)家對(duì)項(xiàng)目的各種補(bǔ)貼,應(yīng)看作轉(zhuǎn)移支付,不計(jì)為經(jīng)濟(jì)效益流量;作為財(cái)務(wù)現(xiàn)金流出的,項(xiàng)

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