1、西安科技大學財務管理實施辦法第一章總 則第一條為了進一步規范學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據中華人民共和國會計法、 陜西省高等學校財務管理辦法等有關法規，結合我校實際，特制定本辦法。第二條學校財務管理的基本原則是：嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系；實施科學化、精細化、專業化管理，推動“陽光 ”財務。第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集

2、資金，合理安排支出，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督， 防范財務風險；發揮基礎保障和引導調控作用，提高質量效益，推動學校內涵式發展。第四條學校財務管理主要包括：財務管理體制、預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監督和風險控制等。第二章財務管理體制第五條學校實行“統一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。第六條學校財務工作實行校長負責制。校

3、長全面履行財務工作的領導責任和經濟責任，嚴格遵守和落實各項規章制度，對學校會計資料的真實性、完整性負責。總會計師協助校長管理學校財務工作，參與學校規劃建設、事業發展和經濟政策等事項的研究決策，對學校財務和資產管理機構負責人的任免和考核提出意見，承擔相應的領導和管理責任。第七條學校成立由校長負責，總會計師和相關部門負責人、教職工代表參與的財經工作委員會，負責審議研究學校重大經濟事項，為學校領導決策提供審查意見。第八條學校財務處是學校一級財務機構，在校長和總會計師的領導下，統一管理學校財務工作。學校根據事業發展規模和財務管理的需要，建立學校預算、會計、收費等相對獨立和相互制衡的財務機構內部科室設置

4、。學校所屬非獨立法人單位不得單獨設置財務機構和會計賬薄。所屬全資或者控股的獨立法人單位的財務機構負責人的任免，需由學校財務處會同有關部門提出意見，其業務接受財務處統一領導，并受學校財務、審計部門的監督和檢查。第九條學校財務處配備專職財會人員，人員數量根據在校生人數和收支規模，以及財務工作的需要，足額配置。財會人員必須持證上崗，嚴格遵守職業道德，定期接受繼續教育，不斷提高業務素質。財會人員的聘用、專業技術職稱評聘、職務評聘，由財務處會同有關部門辦理。財務負責人需具備法律法規所規定的條件。第十條學校逐步建立與事業發展相適應的高水平財務管理梯隊。 財會專業技術崗位是學校重要的專業技術崗位，財務工作隊

5、伍建設納入學校人才隊伍建設整體規劃，學校支持和鼓勵財會人員通過多種方式參加學習培訓，不斷提高專業水平。第十一條學校按照數字化校園建設規劃，全面推進財務信息化工作。建立財務和資產信息基礎數據庫，逐步實現會計核算、教育收費、學生資助、資產管理、校園一卡通等系統與相關管理信息系統和公共服務平臺的銜接共享，促進學校資源計劃管理。第三章預算管理第十二條學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，由收入預算和支出預算組成。學校嚴格實行預算管理。第十三條學校根據事業發展規劃和綜合財力可能，編制中長期財務收支計劃。學校事業發展規劃應與財務收支計劃相適應。第十四條預算編制遵循“量入為出、收支平

6、衡”的原則，收入預算編制全面真實，積極穩妥；支出預算編制統籌兼顧、保證重點、勤儉節約，優先支持學校內涵式發展，穩步提高教學、科研、管理等各項活動的基本運轉保障水平，努力降低行政運行成本，適當控制并合理安排基本建設投資。第十五條學校結合中長期財務收支計劃，參考以前年度預算執行、結轉和結余情況，根據預算年度事業發展目標、計劃與財力可能， 以及年度收支增減因素和措施，按照事業單位預算編制的要求編制年度預算方案。年度預算方案需收支平衡，不得編制赤字預算。第十六條學校對校內單位（部門）實行核定收支、定額加專項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和專項補助根據上級政策和學校財力，結合事

7、業特點、事業發展目標和計劃、收支及資產狀況等確定。第十七條學校對二級教學單位實行二級預算管理，二級預算由學院（部）根據自身事業發展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數內自主編制，并在規定的時間內提交財務處；其他單位（部門）應在規定的時間內編制本單位（部門）預算申請并提交財務處。財務處對二級學院（部）和其他單位（部門）的預算及申請進行審核匯總，依據學校財力狀況，提出預算建議方案，提交學校財經工作委員會會議審議，校長辦公會審定，經學校黨委會批準后，下達有關單位執行。第十八條各單位（部門）要嚴格執行批復的財務預算，按照預算確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，確保預算執行進度和質量。除年

8、度預算批復前確需支出的基本支出外，不得無預算安排或超預算支出。第十九條學校預算經批準確定后，非經規定程序不得變更和調整。學校每年按預算收入的3%安排預留經費，用于安排因不可預見或突發事件無法列入年初預算，又必須在本年度實施的項目。預留經費按以下程序進行審批：1 萬元以下的項目在校長授權下由財務處處長審批，1 萬元（含）-10 萬元的項目在校長授權下由總會計師審批，10 萬元 （含）-30 萬元的項目由校長審批，30 萬元 （含）-50 萬元的項目由校長辦公會審議批準，50 萬元（含）以上的項目需提交校黨委會審定。第二十條學校逐步建立和完善校內預算績效評價制度，并與預算安排相掛鉤，以促進預算的執

9、行。第二十一條學校決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。 財務處負責按照規定編制年度決算，加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確和完整，各單位（部門）應積極配合決算工作。第四章收入管理第二十二條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學校收入包括：財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入。第二十三條各單位（部門）在完成學校下達的教學、科研任務的前提下，應充分發揮自身人才、技術、設備等優勢，按照國家和學校有關政策規定依法組織收入，不斷增強籌資能力。學校鼓勵各單位（部門）利用人才等資源優勢和社會影響，依法多渠道籌集資金，擴大學校收入

10、來源。第二十四條學校嚴格實行收費許可制度，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，不得擅自設立項目、提高標準和擴大范圍。服務收費和代收費項目需履行審批程序，使用合法票據。校內各項收費及其票據由財務處統一管理。第二十五條學校嚴格執行國家有關規定，應上繳國庫或財政專戶的資金，及時足額上繳。各單位（部門）取得的各項收入應嚴格執行 “收支兩條線”規定， 及時足額上繳財務處，納入學校預算，統一核算，統一管理，按規定結算分配和使用。不得設立“賬外賬 ”、“小金庫 ”、公款私存，不得截留、坐支各項收入。第二十六條學校各單位和個人在對外進行有償服務時，凡使用學校的技術成果、儀器設備、房屋場地、水電及其它資源

11、，需履行相關審批手續，并向學校繳納資源使用、占用補償費用。第五章支出管理第二十七條支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的資金耗費和損失。學校支出包括：事業支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出、其他支出。第二十八條各單位（部門）應加強對支出的管理。嚴格執行國家和學校有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；各項支出全部納入預算管理，并嚴格按照預算確定的支出項目、范圍以及額度安排各項開支；各項支出必須真實、合法，不得虛列虛報；大額支出應嚴格履行事前申報論證、招投標、驗收、審計等程序。第二十九條專項資金的管理堅持專款專用、單獨核算的原則。 項目完成后，項目負責人應及時編制專項資金支出決

12、算和使用效果的書面報告，接受校內外相關部門的檢查、驗收和考核。第三十條學校嚴格執行國庫集中支付制度；按照國家規定實施招投標；以財政性資金購置納入政府采購范圍的資產，依法實施政府采購。第三十一條學校需建立健全各類經費的審批規定和各級經費審批人的經濟責任制，保證各項資金的合理有效使用。第三十二條學校各單位（部門）要努力節約開支，建設節約型校園，加強支出管理，建立并組織實施校內支出績效評價制度，提高資金使用的有效性第三十三條學校各單位（部門）要依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。第六章結轉和結余管理第三十四條結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。結轉

13、資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金；結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。經營收支結轉和結余要單獨反映。第三十五條財務處在年度終了前對本年度財務收支活動進行清理、核對、結算，及時確認收入和支出，結出結轉結余額，確保會計資料的真實和完整。第三十六條學校財政撥款結轉和結余資金的管理，按照主管部門和財政部門的規定執行。學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余按照一定比例提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。第三十七條學校加強事業基金的管理，遵循收支

14、平衡的原則，統籌安排，合理使用。年度支出不得超出基金規模。第七章專用基金管理第三十八條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金包括：職工福利基金、學生獎助基金、其他基金。第三十九條專用基金管理遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。第四十條專用基金的提取比例和管理辦法按國家有關規定執行，沒有規定的由財務處會同有關部門提出意見，經學校審議，報主管部門批準后執行。第八章資產管理第四十一條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。第四十二條流動資產是指

15、可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。其中存貨是指學校在開展教學、科研、后勤保障及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。第四十三條財務處要加強貨幣資金的管理，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，明確經管人員的崗位職責，嚴格按照國家規定辦理結算。及時清理應收及預付款項，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規定程序批準后核銷。第四十四條各單位（部門）要建立健全存貨采購、驗收、進出庫、保管、領用、清查等管理制度。財務處會同存貨管理部門對存貨進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。

16、對存貨盤盈、盤虧及時進行賬務處理。第四十五條學校銀行賬戶的開設、撤銷、 變更等事項由財務處統一管理，其他任何單位（部門）和個人不得以學校名義擅自開設銀行賬戶，不得出租、出借或轉讓銀行賬戶。第四十六條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000 元以上（其中：專用設備單位價值在1500 元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上，批量金額在5000 元以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。各單位在購置固定資產前，要足額落實

17、資金來源，納入預算管理，并按照有關規定履行相應的審批程序。第四十七條學校按照相關規定對固定資產采用年限平均法或工作量法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續使用的，要繼續使用，規范管理。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產折舊不計入學校支出。第四十八條資產與后勤管理處作為學校固定資產統籌管理部門， 負責組織相關部門對學校固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。 年度終了前，要進行一次全面清查盤點，保證賬、 物相符。對固定資產的盤盈、盤虧按照規定進行賬務處理。第四十九條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。在建工程達到交付

18、使用狀態時，要按照有關規定及時辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。第五十條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。學校通過外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產要合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，按照有關規定由法定評估機構進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。學校取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。學校對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。無形資產攤銷不計入學校支出。第五十一條對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、 無形資產

19、等方式向其他單位的投資。學校嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家規定可以對外投資的，需經過財經委員會審議，并根據西安科技大學黨政領導班子議事規則，通過學校領導班子集體研究決定，并履行有關審批手續。需明確學校相關責任部門和人員，確保對外投資的安全和效益。學校不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券、房地產及其他風險性投資。學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，需按照國家規定進行資產評估，合理確定資產價值。第五十二條學校資產處置遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格按照規定范圍和標準，履行相關審批程序。學校出租出借資產、非經

20、營性資產轉化為經營性資產、項目收購、 校園周邊開發等事項需符合城市規劃和有關法律規定，需經過學校財經委員會審議，并根據 西安科技大學黨政領導班子議事規則，通過學校領導班子集體研究決定，學校領導班子集體研究決定，在校內公示，并履行有關審批手續。第五十三條學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，納入學校預算，統一核算、統一管理。學校資產處置收入按照非稅收入有關規定執行。第五十四條資產與后勤管理處要根據國家有關規定，結合學校實際情況，制定學校固定資產管理辦法；建立統一的資產信息管理系統，加強資產全程、動態管理；按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共

21、用制度，提高資產使用效率。資產使用部門負責固定資產實物的管理。財務處負責資產的會計核算和賬務管理。第五十五條按照有關規定和實際工作需要，學校足額配置資產管理工作人員。第九章負債管理第五十六條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。學校的負債包括：借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。第五十七條學校對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。第五十八條建立健全債務風險控制機制，規范和加強借入款項管理，借入款項需經過財經委員會審議，并根據西安科技大學黨政領導班子議事規則，通過學校領導班子集體研究決定，經上級行政主管部門審核后，

22、報省人民政府批準。第五十九條學校不得為任何組織（包括所屬獨立法人單位）或個人的經濟活動提供擔保和貸款抵押，不得擅自實施融資租賃和回購等方式舉借債務，不得違反規定向社會單位和校內職工借款（集資）。第十章成本費用管理第六十條學校根據事業發展需要，實行內部成本費用管理。第六十一條費用是學校為完成教學、科研、 管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。第六十二條學校在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。第六十三條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對學校業務活動中發生的各種費

23、用進行歸集、分配和計算。第六十四條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。第六十五條各項費用需按實際發生數正確歸集；不能直接歸集的，按照一定原則和標準合理分攤后歸集。第六十六條學校根據實際需要，逐步細化成本核算，建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。第六十七條學校成本核算按照主管部門和財政部門制定的標準執行。第十一章財務清算第六十八條學校所屬獨立法人單位（包括全資或者控股企業）發生劃轉、撤銷、合并、分立時，需進行財務清算。第六十九條由財務、 資產管理部門會同相關部門成立清算工作小組，對所涉及的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財

24、產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。根據需要，可以聘請具有資質的社會專業機構進行審計、資產評估。第十二章財務報告和財務分析第七十條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。財務報告分為月報、季報和年報。第七十一條財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生

25、重大影響的事項，以及學校所屬獨立法人單位的財務狀況和經營成果、現金流量情況及重大經營事項等內容。第七十二條學校按規定定期向上級行政主管部門報送財務報告， 并按要求及時向各有關主管部門、財政部門以及校內外其他有關的報表使用者提供財務報告。學校所屬獨立法人單位（包括全資或者控股企業）應在每季度結束后的10 個工作日內向學校財務處提供財務報告，報告單位的財務狀況和經營成果、現金流量情況及重大經營事項等情況。第七十三條財務分析是學校財務管理工作的重要組成部分。學校按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析具體指標，按季度開展財務分析工作，為學校領導決策提供參考依據。財務分析基本指標主

26、要包括反映學校預算管理、財務風險管理、 支出結構、財務發展能力等方面的指標（財務分析指標見附表），也可以結合學校特點和需要，增加財務分析指標。第十三章財務監督和風險控制第七十四條學校財務監督和風險控制的主要內容包括：（一） 貫徹執行國家及學校財經法律制度和有關政策規定的情況；（二）重大經濟決策、重大投（融）資項目安排、大額度資金運作情況；（三）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；（四）各項收入和支出的合法性、合規性；（五）結轉和結余的管理情況；（六）資產管理的規范性、有效性；（七）負債的合規性和風險程度；（八）經濟活動內部風險控制的規范性、有效性；（九）對違反

27、財務規章制度的問題進行檢查糾正。第七十五條學校財務監督需實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。第七十六條學校按照國家規定和學校管理層級制定并組織實施經濟責任制，對經濟活動全程進行財務監督，嚴格落實責任追究制度。第七十七條學校逐步建立健全經濟活動風險定期評估檢查機制。 重點對學校內部風險控制的工作組織、機制建設、制度完善、關鍵崗位管理、財務信息編報等情況，以及預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業務管理層面的經濟風險進行評估和控制；采取不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、 信息內部

28、公開和向社會公眾披露等措施實施經濟風險內部控制。學校要積極采取公務卡、網上銀行等手段，推行銀行代收費和資金收支業務電子劃轉，逐步取消現金流動。學校根據管理需要，可以聘請中介機構或相關專業人員對學校內部控制狀況進行測試評估。學校需編制年度經濟活動風險內部控制自我評價報告。第七十八條學校聘請法律顧問，對學校經濟合同進行合法合規審查，維護學校利益。凡涉及500 萬元以上的對外經濟合同的簽訂，需經法律顧問審查，財經委員會審核，經過財經委員會審議，并根據西安科技大學黨政領導班子議事規則，通過學校領導班子集體研究決定，決策事項按規定在校內予以公開，并報告主管部門備案后方可實施。第七十九條學校建立以學校經濟決策、預決算、財務收支、資產管理、經濟責任、內部控制制度和重大專項、工程建設、重大采購項目等為重點審計內容的年度審計制度，并對學校所屬獨立法人單位進行年度經濟責任審計。第八十條學校依法接受主管部門和財政、監察、審計等相關部門的監督。第八十一條財務處要認真履行財務監督職能，加強對學校經濟活動全程、動態、制度化監管和風險預警。學校會計人員有權按會計法及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的事項，有權拒絕辦理，并向校內外有關部門和領導反映情況。第八十二條學校對依法履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務機構和財務人員，將給予表彰或獎