1、企業審計工作制度 總則第一條 為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務 院審計署（1985）審研字217號文關于內部審計工作的若干規定， 結合我廠的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。第二條 根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規 章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性, 進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高 經濟效益的目的。 任務和范圍第三條 審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度 以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理, 為提高經濟效益服務。第四條審計工作的范圍：（一）廠部及各單位的方針

2、目標的可行性；（二）基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理 性，合法性；（四）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；（五）固定資產報廢的合理性；（六）材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；（七）廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合 法性；（八）確定離任或改任的經濟責任情況；（九）制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；（十）辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級 審計機關對本單位進行審計。 機構第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審 計為輔的內部審計體系

3、。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、 總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其 主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、 基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。第六條 審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它 依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經 濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。第七條根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、 工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任 務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位 的審計和交流審計工作經驗。第八條

4、 根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。第九條 審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工 作。 職權第十條 審計工作的主要職權：（一）有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、帳簿、決算及 分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；（二）有權參加有關的會計；（三）有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；（四）有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項 的意見；（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封 存其帳冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的 建議；（六）有權對審計工作中出現的重大問題及時

5、向審計委員會報告， 必要時向上級審計機關報告。程序第十一條審計工作的主要程序是：（一）根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然 后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；（二）對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出 審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的 審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須 執行；（三）被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委 員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后 30日內 作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。獎懲第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出 貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人 員都應給予表揚或獎勵。第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人 和審計人員的以及拒不執行審計決定， 甚至誣告、陷害他人的都應對 直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。第十四條 審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假 和挾嫌報復造成損失或不良影