1、精心整理附件7:內控測試報告樣本內控測試報告參考格式1概述1.1 項目目的按照XXXX年X月X日簽訂的業務約定書，本項目的目標是為了按照財政部發布的企業內部控制基本 規范及相關規范對貴公司的內部控制有效性進行測試，并識別其關鍵業務流程中的重大缺陷。我們根據 本次測試的結果向貴公司出具書面報告，內容包括在本項目測試期間發現的貴公司重要的內部控制缺陷及 其潛在的風險，以及我們的改進建議。1.2 測試范圍我們通過綜合評估貴公司 200X年度財務報表各項目對財務報告的影響及財務報表各項目的潛在誤報 風險，來確定關鍵財務報表項目范圍以及業務流程范圍。業務流程的界定基于財政部發布的企業內部控 制基本規范及

2、企業內部控制應用指引(征求意見稿)。本次測試的范圍涵蓋了在附件 I中包括的貴公司相關的關鍵業務流程及系統。貴公司的其它業務流程及系統不包含在本項目的測試范圍之內。本項目根據中國注冊會計師協會頒布的企業內部控制鑒證指引(征求意見稿)執行。1.3 測試方法本次測試的方法包括以下步驟：(1)計劃階段我們進行一個初步的測試以了解內部控制的基本情況，獲取一些相關的背景材料和文件。這些背景材 料和文件包括組織結構、報告關系、貴公司中相關人員的職責、聯系人名單，有關政策及程序文件的副本。在這一階段，我們和貴公司就本次測試的各個方面的工作細節和時間表達成共識，并進行相應的管理 安排。同時，我們向貴公司提供本次

3、測試工作展開所需信息的清單。(2)測試階段本次測試工作包括下列內容： 與貴公司及其附件I中涉及子公司相關管理人員和工作人員進行訪談，同時對涉及內部控制的相關文件進行實地測試； 對相關的內部控制程序及體系進行穿行測試； 對相關的內部控制系統作出抽樣測試 ； 根據內部控制的設計缺陷和執行缺陷提出適當的改進建議。(3)報告階段我們向貴公司提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本項目中的主要發現和改進建議，并與 貴公司負責相關內部控制的管理層進行討論。討論的目的在于確認我們在測試過程中所發現的內部控制問 題的準確性，和協助我們提出相應的改進建議。1.4 測試的實施本次測試的計劃以及實地測試工作自2

4、00X年XX月XX日開始，對XXXX集團有限公司及其測試范圍內的子公司實施了訪談、穿行測試和抽樣測試等工作，并在 200X年XX月XX日完成了現場工作。 1.5有關責任的陳述本報告的編制依賴貴公司管理層和員工提供為完成我們本測試所必需的相關文件和信息。貴公司管理 層應保證其所提供的信息是盡其所知準確的，并且沒有任何可能從實質上或形式上誤導我們的隱瞞和遺漏。我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現場工作中發現的問題，并不一定全面涵蓋了貴公司存 在的所有控制弱點；我們提供的改進建議也不可能盡述所有方案。貴公司在考慮實施我們的改進建議時， 需要因經營環境和成本效益作適當調整。我們將不會對貴公司的流

5、程、體系和控制提出任何鑒定或保證意 見。貴公司對項目的結果負責，貴公司將對內部控制缺陷的最終評估，決定是否采納我們提出的改進建議， 決定實施報告中的哪些建議應被遵照執行，以及如何實施改進措施等負責。無論現在還是將來，貴公司對建 立并維護一套有效的財務報告內部控制制度都應承擔完全和最終的責任。這些內部控制制度包括（但不僅 限于）那些用于保證控制目標實現的、及并符合相應法律法規的系統。貴公司管理層有責任及時把發現的 內部控制重大缺失和弱點、包括本測試報告提及的控制缺陷、財務報告的錯誤以及類似事項向董事會匯報; 必要時，也應向相關法定監管機構進行報告。內部控制，無論其設計和執行如何完美，只能為企業控

6、制目標的實現提供合理的保證。這是內部控制 本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失誤，以及在執行時的操作錯誤，都可能導致內部控制失 效。止匕外，無論手工或系統的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權等因素而失效。2測試結果及建議QIIB2.財務報告管理流程3.存貨管理流程4.人力資源管理流程5.固定資產管理流程6.銷售管理流程：1'R1J1 17.資金管理流程8.采購管理流程9.稅務管理流程10.長期股權投資管理流程"-11.籌資管理流程,'''1/ 產、J-12.擔保管理流程1 一 13.合同協議管理流程14.衍生工具管理流程15.企業并購管理流程16.關聯交易管理流程17