1、ABC公司2006年度會計報表附注ABC公司會計報表附注2006年12月31日（金額單位：人民幣元）、公司基本情況【應披露公司的歷史沿革、注冊資本、法定代表人、治理結構與組織結構、所處行業、經營范圍、主要業務板塊情況等，另外，需要在公司全稱后加上（以下簡稱“ 公司”或“本公司”】、不符合會計核算前提的說明本公司【有/無】不符合會計核算前提的情況。三、重要會計政策、會計估計的說明（一）會計制度本公司執行企業會計準則和企業會計制度及其補充規定?！炯{入合并范圍的子公 司與母公司執行的會計準則和會計制度不一致的，應披露子公司執行的會計準則和會計 制度，并說明是否已按相關規定進行了調整】（二）會計年度本

2、公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！酒髽I設立不足一個會計年度 的，應說明其會計報表實際編制時間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規定不 符的，需說明是否進行調整】（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣?！救绻庸镜挠涃~本位幣與母公司不一致的， 需詳 細說明】（四）記賬基礎和計價原則本公司以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業務的核算方法及折算方法本公司對發生的外幣經濟業務，采用業務【發生日/當月1日】中國人民銀行公布的 市場匯率（中間價）折合為記賬本位幣記賬，年末按市場匯率（中間價）對外幣賬戶余額進行 調整，按年末市場匯率（中間價）折合的記賬本位幣金額

3、與賬面記賬本位幣金額之間的差 額作為匯兌損益處理。其中屬籌建期間發生的匯兌損益計入長期待攤費用；屬購建固定 資產發生的匯兌損益，在固定資產達到預定可使用狀態前計入各項在建工程成本；除上 述情況以外發生的匯兌損益計入當期財務費用。本公司按照以下規定，將以外幣表示的會計報表折算為人民幣金額表示的會計報表。（1 ）資產負債表中所有資產、負債類項目均按照會計報表決算日的市場匯率（指 2006年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣種匯率的買入與賣出中間價, 下同）折算為人民幣金額；所有者權益類項目除“【實收資本/股本】”、“未分配利潤”項目外，按照業務發生時的市場匯率折算為人民幣金額；“【實收資

4、本/股本】”按照人民幣 與相應幣種的歷史匯率折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分配表中 該項目的人民幣金額列示。折算后資產類項目與負債類項目和所有者權益項目合計數的 差額，作為“外幣報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。（2）利潤表中所有項目和利潤分配表中有關反映發生額的項目按照會計期間的平均 匯率（指2006年1月1日和2006年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應幣 種匯率的買入與賣出中間價平均值，下同）折算為人民幣金額；利潤分配表中“ 凈利潤” 項目，按折算后利潤表該項目的人民幣金額列示；“年初未分配利潤”項目按上一年折算 后的年末“未分配利潤”項目的人民幣

5、金額列示；“未分配利潤”項目按折算后的利潤分 配表中的其他各項目的人民幣金額計算列示。（3）現金流量表所有項目均按會計期間的 【平均匯率/或】折算為人民幣金額。（六）現金及現金等價物的確定標準（1 ）現金為本公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款;（2）現金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內到期）、流 動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。（七）短期投資本公司短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本是指取得投資時實際 支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用）扣除其中包含的已宣告但尚未領取的 現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息。短期投資的

6、現金股利或利息，在實際收到時，沖減短期投資賬面價值，但收到的、 已記入應收項目的現金股利或利息除外。在處置時，按所收到的處置收入（不包括已記 入應收項目的現金股利或利息）與短期投資賬面價值的差額確認為當期投資損益。年末短期投資按成本與市價孰低法計價。短期投資按【投資總體/投資類別/單項投資】計算的市價低于按 【投資總體/投資類 別/單項投資】計算的成本時，則按其差額提取短期投資跌價準備，并計入當期損益。已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內 轉回。（八）應收款項本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產清償后，仍 然不能收回的應收款項；或因

7、債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法 收回時經公司批準確認為壞賬。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準 備不足沖銷的差額，計入當期損益。按【余額百分比法/賬齡分析法/按賬齡分析與個別認定相結合的方法】計提壞賬準備，并計入當期損益?！救艄静捎糜囝~百分比法計提，則 繼續描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照應收款項年末余額 / （或其他項目）的X% 計提。若公司采用賬齡分析法，則繼續描述為“ 壞賬準備具體計提方法為：按照各級賬齡的應收款項期末余額和相應的比例計提。計提比例如下:賬齡計提比例（%）1年以內（含1年，下同）1 - 2年2 - 3年3 -

8、 4年4 - 5年5年以上若公司采用綜合法計提，則根據實際情況進行描述?！繎湛铐椶D讓、質押、貼現等會計處理方法:以應收債權為質押取得借款時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按 照實際支付的手續費，借記“財務費用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸 記“短期借款”等科目。將應收債權出售給銀行等金融機構，不附有追索權的，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按照預計將發生的銷售退回和銷售折讓 （包括現金折扣）的金額，借記“其他應收款”科目，按出售應收債權已提取的壞賬準備金額， 借記“壞賬準備”科目,按照應支付的相關手續費的金額，借記“財務費用”科目，按出售應收債權的賬面余額,

9、貸記“應收賬款”科目，差額借（或貸）記“營業外支出（收入）”科目；附有追索權的，按照以應收債權為質押取得借款的會計處理原則進行處理。應收債權貼現，比照應收債權出售的會計處理原則進行處理。【如用其他方法則如實寫明】（九）存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產品及自制半成品、庫存商16ABC公司2006年度會計報表附注品、產成品【必須根據實際情況對存貨項目核實，以確定是否進行調整】等，以實際成 本計價【若以計劃成本核算則加上“（以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之 間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結轉發出存貨應負擔的成本差異，將計劃成 本調整為實際成本）”?！敬尕浀陌l

10、出按加權平均法/先進先出法/移動平均法/個別計價法/后進先出法/毛利 率法計價等】【低值易耗品、包裝物的領用按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法核算】存貨實行永續盤存制度。年末存貨按成本與可變現凈值孰低計價?？勺儸F凈值指在正常生產過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的價值確 定。本公司年末按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現凈值孰低，如果存貨可變現凈值低于存貨成本，按其差額計提存貨跌價準備,計入當期損益。【XX存貨因具有類似用途并與在同一地區生產和銷售的產品系列相關,難以將其與該產品系列的其他項目區別開來，可以合并計量成本與可變現凈值；對于XX存貨由

11、于數量繁多、單價較低，可以按存貨類別計量成本與可變現凈值。】（十）長期投資本公司的長期股權投資（包括股票投資和其他股權投資），在取得時以初始投資成本 計價，初始投資成本按以下原則確定:現金購入的長期股權投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續費等相關費用） 扣除已宣告但尚未領取的現金股利后確定為初始投資成本。接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期股權投資，或以應收債權換入的 長期股權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉仃ABC公司2006年度會計報表附注及補價的，按以下規定確定受讓的長期股權投資成本：收到補價的，按應收債權賬面價 值減去補價，加上應支付的相

12、關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的 賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。以非貨幣資產換入的長期股權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費確 定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定換入的長期股權投資成本：收到補價 的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額, 作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價, 作為初始投資成本。通過行政劃撥方式取得的長期股權投資，按劃出單位的賬面價值確定為初始投資成 本。長期股權投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的【（通常指占被投資 單位有

13、表決權資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響）/ （或）】，采用 權益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權益法核算時，長期股權投資的初始投資 成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，分別情況進行會計處理：初始投資成本大于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，【分十年 平均攤銷/按經營期限XX年】計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應享有被投資單 位所有者權益份額之間的差額，【按XX年（不低于10年）/10年計入各攤銷期的損益。自財政部關于執行企業會計制度和相關會計準則有關問題解答（二）（財會200310 號）發布之后發生的初始投資成本小于應享有被

14、投資單位所有者權益份額之間的差額, 記入“資本公積-股權投資準備”科目/記入“資本公積-股權投資準備”科目（財會 200310號）發布前無股權投資差額貸差或文件發布后產生的股權投資差額貸差適用該 選項】。本公司對長期債權投資（包括債券投資和其他債權投資），在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定:現金購入的長期債權投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領取的債 權利息后確定為初始投資成本。接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期債權投資，或以應收債權換入的 長期債權投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費確定為初始投資成本；涉 及補價的，按以下規定確定受讓的長期債

15、權投資成本：收到補價的，按應收債權賬面價 值減去補價，加上應支付的相關稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權的 賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為初始投資成本。以非貨幣資產換入的長期債權投資按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費 確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規定確定換入的長期債權投資成本：收到補 價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額, 作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價, 作為初始投資成本。長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折價，長期債券投資按期 計息，同時按【直線

16、法/實際利率法】在債券存續期間內攤銷溢價或折價， 計入各期損益。年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項投資由于市價持 續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項 提取長期投資減值準備。已提取長期投資減值準備的長期投資價值又得以恢復的，在原 已確認的投資損失的范圍內轉回。（十一）委托貸款本公司的委托貸款按取得時實際支付的全部價款入賬，并按期計提利息，計入當期 損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，應當停止計提利息，并沖回原已計提的利 息。年末對委托貸款本金進行檢查，并按委托貸款本金與可收回金額孰低計量，可收回金額低于委托貸款本金的差額，計提

17、減值準備?！疽笳f明委托貸款的保全措施】（十二）固定資產本公司的固定資產指使用期限超過一年，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理【年限平均而持有的單位價值較高的有形資產。固定資產按取得時的實際成本入賬，以 法/雙倍余額遞減法/年數總和法/工作量法】計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按 固定資產的類別、估計的經濟使用年限和預計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下:固定資產類別預計凈殘值率預計使用年限年折舊率土地資產房屋、建筑物機器設備運輸工具其他在考慮減值準備的情況下，按單項固定資產扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產后續支出的會計處理方法:固定資產修理費

18、用，直接計入當期費用。固定資產改良支出，計入固定資產賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產的 可收回金額。固定資產裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產科目下單設“固定資產裝修” 明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用 合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產發生的后續支出，比照上述原則處理。經營租入固定資產發生的后續支出，在剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中 年限較短的期間內，采用合理方法單獨計提折舊。對長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的；或由于技術進 步原因，已不可使用的固定資產；或雖可使用，但使用后產生大量不合格品的；或已

19、遭 毀損，不再具有使用價值和轉讓價值及其它實質上不能再給企業帶來經濟利益的固定資 產全額計提減值準備。年末公司對固定資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產由于市價持續 下跌、技術陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分 項提取固定資產減值準備，并計入當期損益?！救绮捎闷渌嬏嵴叟f方法根據具體情況描述】（十三）在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發生的全部支出入賬，并在工程達 到預定可使用狀態時，按工程全部成本結轉固定資產。與購建在建工程直接相關的借款 利息支出、匯兌損益和外幣折算差額等借款費用，在工程項目達到預定可使用狀態前予 以資本化，計入工程

20、成本；在工程項目達到預定可使用狀態后，計入當期損益。年末本公司對在建工程按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產可收回金額 低于賬面價值的差額，分項提取在建工程減值準備，并計入當期損益。（十四）無形資產本公司的無形資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物 形態的非貨幣性長期資產。無形資產按取得時的實際成本入賬，按【合同的受益年限 法律的有效年限/10年】分期平均攤銷，計入各攤銷期損益。存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產的賬面價值全部轉入當期損益:-某項無形資產已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產已無使用價值和轉讓價 值;-某項無形資產已超過法律保護期限，并且已不

21、能為企業帶來經濟利益;-其他足以證明某項無形資產已經喪失了使用價值和轉讓價值的情形。存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產減值準備:-某項無形資產已被其他新技術等所替代，使其為公司創造經濟利益的能力受到重大 不利影響;-某項無形資產的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復;-某項無形資產已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值;-其他足以證明某項無形資產實質上已經發生了減值的情形。年末本公司對無形資產按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產預計可收回 金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產減值準備，并計入當期損益。（十五）長期待攤費用本公司的長期待攤費用是指已經支出、但將于

22、正常生產經營后攤銷或攤銷期超過一 年的各項費用，主要包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產經營當月一次計 入損益外，均在各項目的預計受益期間內平均攤銷，計入各攤銷期的損益。（十六）應付債券本公司所發行的債券，按照實際發行價格總額，作負債處理；債券發行價格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價或折價，在債券的存續期間內按【直線法/實際利率 法】于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。本公司借款費用指因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外 幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借 款費用均應于發生當期確認為費用，直接計入當期財務費用

23、。本公司因購建固定資產而專門借入的款項發生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差 額以及輔助費用，在同時具備資產支出已經發生、借款費用已經發生、為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始三個條件時予以資本化，計入該項固定資產的 成本；當所購建的固定資產達到預定可使用狀態時，應停止其借款費用的資本化；以后 發生的借款費用，于發生當期確認為費用。對金額較小的輔助費用，于發生當期確認為費用。每一會計期間借款費用資本化金額為至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數 與資本化率的乘積數。(十八)預計負債如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債:-該義務是企業承擔的現時義務;-

24、該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業;-該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債金額的確認方法：金額是清償該預計負債所需支出的最佳估計數。如果所 需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、下限金額的平均數確定；如果 所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數按如下方法確定:(1)或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生金額確定;(2)或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確 定。如果清償已確認預計負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則補償 金額只能在基本確定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債 的賬面價值。(十九)遞延收益

25、指本公司在提供初始及后續服務時一次性收取的服務費、特許權費等款項，由于尚 未提供后續服務而應由以后各期分別確認收入的款項余額。本公司按該收益的歸屬期分 期計入各期損益。(二十)收入確認原則本公司的商品銷售在商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方，本公司既沒 有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相 關的經濟利益很可能流入企業，并且與銷售該商品相關的收入和成本能夠可靠地計量時, 確認收入的實現。本公司提供的勞務在同一會計年度開始并完成的，在勞務已經提供，收到價款或取 得收取價款的證據時，確認收入的實現；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞 務合同的總收

26、入、勞務的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關的價款很可能流入，已 經發生的成本和為完成勞務將要發生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認收 入；長期合同工程在合同結果已經能夠合理地預見時，按結賬時已完成工程進度的百分 比法確認收入的實現。本公司讓渡資產使用權取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關的經濟利益很 可能流入企業，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現?！咎厥庑袠I按其特殊要求披露收入確認原則】(二一)建造合同如果建造合同的結果能夠可靠地估計，企業根據完工百分比法在資產負債表日確認 合同收入和費用。如果建造合同的結果不能可靠地估計，區別以下情況處理:(1)合同成本能夠收回的，

27、合同收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同 成本在其發生的當期確認為費用。(2)合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為費用，不確認收入。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，將預計損失立即確認為當期費用。（二十二）租賃本公司將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最 低租賃付款額的現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長 期應付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。未確認融資費用在租賃 期內各個期間，采用 【實際利率法/直線法/年數總和法】進行分攤。經營租賃，經營租賃的租金在租賃期內的各個期

28、間按直線法確認為費用?！救绻渌?方法更合理，也可以采用其他方法?！浚ǘ┧枚惖臅嬏幚矸椒ū竟舅枚惖臅嫼怂悴捎谩緫抖惪罘?納稅影響會計法】，【如為納稅影響會計法則表述為：本公司所得稅的會計核算采用納稅影響會計法中的遞延法/債務法】根據有 關稅法規定對本年度的稅前會計利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅 費用的基數?！救鐬榧{稅影響會計法則將“根據有關稅法規定對本年度的稅前會計利潤作 相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數?！眲h除，并將前面“，”改 為“?！北竟舅枚悺痉衷?分季】預繳，由主管稅務機關具體核定。在年終匯算清繳時, 少繳的所得稅稅額，在下一

29、年度內繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內抵繳。本公司所得稅采取【集團企業合并（匯總）納稅/或獨立經濟核算的成員企業】 為納 稅人,在企業所在地繳納所得稅。四、會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正的說明（一）會計政策變更的內容、理由和批準程序;（二）會計政策變更的的影響數 【至少包括對企業資產、所有者權益、收入、利潤、 凈利潤等主要指標的影響數及對企業合并會計報表的影響數】（三）累積影響數不能合理確定的理由;（四）會計估計變更的內容、理由和批準程序;（五）會計估計變更的影響數 【至少包括對企業資產、所有者權益、收入、利潤、凈利潤等主要指標的影響數及對企業合并會計報表的影響數】會計估計變更

30、的影響數不能合理確定的理由;重大會計差錯的內容及形成原因【逐筆披露】； 重大會計差錯的更正金額【逐筆披露】?！救魺o需要說明的事項則做如下描述】本公司2006年度未發生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項。五、或有事項的說明（一）公司對集團內、集團外擔保情況序 號擔保單位擔保對象擔保方式擔保種類反擔保 方式實際擔保金 額擔保對象 現狀名 稱企業性質合計一、對集團內二、對集團外（續表）序 號擔保單位擔保對象是否 逾期是否被訴代償 損失 金額已計入預計 負債金額備注名 稱企業性質本期已計入預 計負債金額合計一、對集團內二、對集團外【注:1.企業性質:（1）國有獨資;（2）國有控股;（3）集體

31、;私營；（5）外商；其他。2.擔保方式:(1)一般保證；(2)連帶責任保證；(3)抵押;(4)質押。3.擔保種類:(1)貸款擔保；(2)履約擔保;(3)貿易融資擔保；其他擔保。4.反擔保方式：(1)無反擔保；(2)般保證；(3)連帶責任保證；(4)抵押；(5) 質押。5.擔保對象現狀:(1)正常經營;(2)關停并轉;(3)清理整頓;(4)已進入破產程序；(5)擬 近期出售；(6 )資不抵債非持續經營；(7)其他。6.是否逾期:(1)是;(2)否。7.是否被訴:(1)是;(2)否。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能 選擇序號?！?二) 本年度涉及起訴案件情況1、起訴案件涉案個數及

32、金額:2、被訴案件涉案個數及金額:【需要詳細說明重要涉訴案件的情況】(三) 已貼現商業承兌匯票形成的或有負債(四) 其他或有負債(五) 或有負債預計產生的財務影響 【首先簡述“或有負債形成的原因”；如無法 預計產生的財務影響，應說明理由】1、已貼現商業承兌匯票形成的或有負債:2、對其他單位提供債務擔保形成的或有負債:3、未決訴訟或未決仲裁形成的或有負債:4、其他或有負債【不包括極小可能導致經濟利益流出企業的或有負債】(六) 或有負債獲得補償的可能性【若無需要說明的事項則做如下描述】（七）【如果或有事項很可能給企業帶來經濟利益時，則應說明其形成的原因及其產 生的財務影響】【若無需要說明的事項則做

33、如下描述】截至2006年12月31日，本公司無需要披露的重大或有事項。六、資產負債表日后事項【應說明資產負債表日后股票和債券的發行、對某個企業的巨額投資、自然災害導致 的資產損失以及外匯匯率發生較大變動等非調整事項的內容，估計對財務狀況、經營成 果的影響；如無法做出估計，應說明其原因】【若無需要說明的事項則做如下描述】公司無需要披露的資產負債表日后事項。七、關聯方關系及其交易（一）存在控制關系的關聯方1、企業經濟性質或類型、名稱、法定代表人、注冊地、企業的主營業務序號企業名稱注冊地址主營業務與本公司關系經濟性質法定代表人2、注冊資本及其變化序號企業名稱年初余額本年增加數本年減少數年末余額3、所

34、持【股份/權益】及其變化序號企業名稱年初余額本年增加數本年減少數年末余額金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)(二)關聯方交易1、定價政策【按照關聯交易類型和公司實情際況披露定價政策(包括沒有金額和只有象征性金額的交易)】2、不存在控制關系的關聯方企業名稱與本公司的關系3、關聯方交易（不含關聯方往來款項）交易類型及交易對象交易內容11上年數11本年數一、關聯方銷售（一）銷售產品（二）提供勞務（三）銷售其他資產二、關聯方采購（一）購買產品11（二）接受勞務（三）購買其他資產11三、其它關聯方交易（一）代理業務11（二）租賃（三）提供或接受資金（四）提供或接受擔保和抵押（五）管理

35、方面的合冋（六）研究與開發項目的轉移（七）許可協議（八）關鍵管理人員報酬（九）其他【若“三、其它關聯方交易”披露內容較多或利用表格無法準確披露相關內容，可以刪 除該項，并增加“ 4、其它關聯方交易”，標題“3、關聯方交易（不含關聯方往來款項）” 改為“ 3、關聯方銷售及采購”，其他序號相應變更】4、關聯方應收應付款項余額關聯方名稱款項余額性質年初數年末數5、【如果確定的關聯方交易價格高于或低于一般交易價格的，應說明其價格的公允 性】八、重要資產轉讓及其出售的說明1、資產（不含股權轉讓）轉讓及出售情況:序號被轉讓企業 （資產）名稱受讓方轉讓方式批文文號批文日期合同（協議）編號（續表）序 號被轉讓

36、企業（資產）名稱賬面凈值（凈資產）評估凈值（凈資產）轉讓價格對資產的 影響數對負債 的影響 數對利潤總 額的影響 數備注2、股權轉讓及出售情況:序 號被轉讓企業（資 產）名稱受讓方轉讓方式批文文號合同（協 議）編號批準日期轉讓原因原持股比例（%）（續表）序 號被轉讓企業（資產）名稱賬面凈值 （凈資產）評估凈值 （凈資產）轉讓價格對資產的 影響數對負債 的影響 數對利潤總 額的影響 數備注【注：轉讓方式：（1 ）出售轉讓（進場交易/經國資委批準的協議轉讓）；（2）資產置換;（3）無償劃入；（4）其他。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能 選擇序號。九、企業合并、分立等重組事項說明1

37、、重大收購、兼并情況被購并企業名稱企業性質所屬行業購并方式批文文號批文日期企業評 估凈資 產價值購買價格（續表）被購并企業名稱收購股權比例（）企業資產總額企業負債總額企業利潤總額企業職工 人數【注：1、企業性質：（1）國有獨資；（2）國有控股；（3）集體；（4）私營；（5）外商;（6）其他。2、所屬行業：（1）工業（鋼鐵/水泥/電解鋁/汽車/煤炭/其他工業）；（2）建筑；（3）交通運輸；（4）通信；（5）貿易；（6）房地產；（7）倉儲；（8 ）金融機構（銀行/證券公 司/信托投資公司/租賃公司/保險公司/其他金融機構）；（9）其他。3、購并方式：（1）收購兼并；（2）資產置換；（3）無償劃入；

38、（4）其他。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具體內容，不能選擇序號。2、債轉股情況債轉股項目批文文號批文日期原貸款銀行持股機構債轉股金額債轉股股權比例（%）3、重大中外合資項目情況合資企業名稱外方合資對象批文文號批文日期合同編號投資總額中方投資額投資方式【若本年度公司有新設、破產等重大資產重組事項也需要比照上列相關表格進行披露】十、合并會計報表的編制方法（一）合并會計報表的編制方法本公司根據財政部關于印發 合并會計報表暫行規定 的通知（財會字199511號）和關于合并會計報表合并范圍請示的復函（財會二字19962號）等文件的規定編制合并會計報表。（1）合并范圍的確定原則：公司直接或間接擁有

39、 50%以上（含50% ）權益性資本 或被公司實際控制的被投資企業，關、停、并、轉企業除外。（2）編制方法：以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表以及其他資料為 依據進行編制。合并時對內部權益性投資與子公司所有者權益、內部投資收益與子公司 利潤分配、內部交易事項、內部債權債務等進行了抵銷。公司所屬合營企業，按照比例合并法對合營企業的資產、負債、收入、費用、利潤等予以合并。（二）納入本年合并范圍的子公司如下【大型企業集團合并報表范圍可以披露到二級子企業，集團所屬重要子企業不分級次全部披露】序號企業名稱持股比例（%注冊資本投資額級次企業類型審計意見 類型備注【企業類型：1、境內非金融子企業，

40、2、境內金融子企業，3、境外子企業，4、事業單位，5、基建單位審計意見類型：0.未經審計，1.標準無保留意見，2.帶強調事項段的無保留意見，3.保留意見，4.否定意見，5.無法表示意見。本部分為填報提示內容，填表時必須填列具 體內容，不能選擇序號?！俊竟蓹啾壤?0%以下納入合并范圍的企業需在“備注”欄說明原因；按照比例合 并方法進行合并的合營企業應在“備注”欄內單獨注明】（三）2006年與2005年相比合并范圍發生變化的情況說明合并范圍在2005年基礎上減少家，分別為：，變更原因：。合并范圍在2005年基礎上增加家，分別為：，變更原因：。（四）股權比例超過50 %未納入合并范圍的原因序號企業

41、名稱持股比例（%注冊資本投資額級次未納入合并范圍的原因（五）境外子企業、金融子企業、基建單位和事業單位納入合并范圍的情況及合并方法序號企業名稱級次單位性質持股比例（%合并方法（六）納入合并報表范圍內子公司及合營企業的特殊會計政策序號企業名稱級次特殊會計政策未調整的原因【納入合并報表范圍內子公司、 合營企業與母公司會計政策不一致且未進行調整的,應說明其對合并會計報表的影響?！坎芬?、合并會計報表項目注釋1、貨幣資金項目年初余額本年增減變動金額年末余額現金其中：人民幣美元銀行存款其中：人民幣美兀其他貨幣資金合 計-“美元”等外幣只需要填列折合人民幣后的金額； 若“其他貨幣資金”若包括外幣, 披露要求

42、同“現金和銀行存款”】2、短期投資項目年初數年末數賬面余額跌價準備賬面余額跌價準備股權投資其中：股票投資債券投資(1)國債投資(2)其他債券投資基金投資其他短期投資合計-【說明短期投資變現及投資收益匯回的重大限制， 若無重大限制，則表述為：“短期投資變現及投資收益匯回無重大限制”。】3、應收票據票據種類年初余額年末余額銀行承兌匯票商業承兌匯票合計-4、應收賬款(1 )賬齡分析年初數年末數賬齡年初余額比例(%)壞賬準備年末余額比例(%)壞賬準備1年以內1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合計-【僅向財政部報送決算的單位必須填報“比例(% ) ”；若不填報應刪除該列】(2) 應

43、收賬款主要債務人債務人名稱年末余額合計-【主要債務人確定原則：在滿足充分披露信息的前提下，集團合并報表（含本部）和重要二級子企業按金額大小至少披露前 10名（少于10名，可以全部披露）主要債務 人；其他子企業按金額大小至少披露前 5名（少于5名，可以全部披露）主要債務人。僅向財政部報送決算的單位必須填報該項目，若不填報應刪除該項目并更改相應序號】（3）【采用個別認定法計提壞賬準備的說明個別認定的依據和方法，同時逐項說明 個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產確定依據與原因；未按照計 提比例總額提取壞賬準備的應收賬款】（4）未按照計提比例足額提取壞賬準備的應收賬款債務人名稱賬面余額

44、計提金額賬齡計提依據或原因其它小額應收賬款合計-（5）【說明全額計提壞賬準備或計提壞賬比例較大的（計提比例一般超過40%及以上的），應單獨說明計提比例及理由；說明對某些金額較大的應收賬款不計提壞賬準備、 或計提壞賬準備比例較低（一般為 5%或低于5%）的理由】（6）壞賬準備轉回的金額及原因壞賬準備轉回的原因金額備注正常經營活動收回應收賬款通過重組方式收回應收賬款合計-【以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明其原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性】(7)本年實際沖銷的應收賬款債務人名稱金額款項性質

45、沖銷理由是否涉及關聯方合計-(8)逾期應收票據轉入應收賬款的情況岀票單位岀票日到期日轉入應收賬款的金額合計-5、其他應收款(1 )賬齡分析賬齡年初數年末數年初余額比例(%)壞賬準備年末余額比例(%)壞賬準備1年以內1 - 2年2 - 3年3 - 4年4 - 5年5年以上合計-【僅向財政部報送決算的單位必須填報“比例(%)”；若不填報應刪除該列】(2 )其他應收款主要債務人債務人名稱年末余額合計-【主要債務人確定原則：在滿足充分披露信息的前提下，集團合并報表(含本部)和重要二級子企業按金額大小至少披露前 10名(少于10名，可以全部披露)主要債務人；其他子企業按金額大小至少披露前 5名(少于5名

46、，可以全部披露)主要債務人。僅向財政部報送決算的單位必須填報該項目，若不填報應刪除該項目并更改相應序號】(3) 【采用個別認定法計提壞賬準備的說明個別認定的依據和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產確定依據與原因；未按照計 提比例總額提取壞賬準備的應收賬款】(4)未按照計提比例足額提取壞賬準備的其他應收款債務人名稱賬面余額計提金額賬齡計提依據或原因其它小額其他應收款合計-(5)【說明全額計提壞賬準備或計提壞賬比例較大的(計提比例一般超過40%及以上的)，應單獨說明計提比例及理由；說明對某些金額較大的應收賬款不計提壞賬準備、 或計提壞賬準備比例較低(一般為 5%或低于5%