1、內(nèi)部控制制度控制的要點：1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務或銀行存 款事項的有關業(yè)務，并在反映經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證上簽章。2、由驗收人或證明人審核經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證并簽章，然后由 學校總務主任或?qū)W校領導 （根據(jù)權(quán)限 ）簽章。3、出納員復核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或 收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按 照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超 過開戶銀行所規(guī)定的限額， 學校可根據(jù)自身的情況， 不定期的由總務 主任（或?qū)W校領導

2、 ） 、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤 點。6、對于銀行存款，學校也可由總務主任 （或?qū)W校領導 ）、校辦廠 會計共同對出納所登記的銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。7、學校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、出納人員保管支票，財務專用章由總務主任或?qū)W校校辦廠會 計保管，法人章由學校領導保管。9、現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，學校支付現(xiàn)金，可以從學 校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付， 不得從學校的現(xiàn)金收入中直接不準將制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。10、不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金， 單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款

3、，不得設置“小金 庫”。二、預算的控制1、由學校向結(jié)算中心會計提供正確的基礎資料，如：教職工人 人數(shù)、學生人數(shù)、離退休人數(shù)2、由結(jié)算中心會計根據(jù)學校提供的基礎資料及教育局制定的定 額編制預算， 并將預算總額告知學校， 學校根據(jù)預算總額統(tǒng)籌安排資 金，并在行政會上討論。比如：需向局申請的專項、學校根據(jù)預算自 主安排的項目等。3、學校嚴格按照教育局核定的預算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合 理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。三、工程基建項目的控制學校的工程基建項目一般分為： 向教育局申請項目和學校自行安 排的項目兩種， 無論是哪種項目一般都由教育局下屬工程隊完成， 但 學校應做好以下的控制：1、由學校法人

4、與工程隊簽訂合同。2、學校對工程的進度及質(zhì)量委派專人進行監(jiān)督。3、學校在付款時應注意發(fā)票上的圖章應與簽定合同的單位相一 致，對于由局撥專款的工程項目，應在局撥專款到位時給予支付。4、對于超過一定金額的工程項目 （一般為 5萬元以上 ），應送交 審計科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。四、固定資產(chǎn)及低值易耗品等其他物資的內(nèi)部控制學校固定資產(chǎn)分為： 房屋及建筑物、 一般設備、專用設備、 圖書、 文物及陳列品、其他。入賬標準為： 500元以上入一般設備、 800元 以上入專用設備。（ 一 ） 固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制1、由申請部門提出申請，填寫請購單。2、由學校主管領導或總務主任審批 （按權(quán)限

5、而定 ） ，大批量的物 資應經(jīng)過行政會議討論 （留下記錄 ）。3、待貨物到時，將請購單附在發(fā)票后面，由財產(chǎn)管理員與實際 使用人共同驗收， 財產(chǎn)管理員同時開出固定資產(chǎn)驗收單， 附在原始發(fā) 票后面，然后交與學校主管簽字。4、財產(chǎn)管理員根據(jù)開出的固定資產(chǎn)驗收單登記固定資產(chǎn)明細帳， 在做ETE軟件時不能遺漏物品明、規(guī)格、型號、品牌等元素，真正做 到帳實一致。5、出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。 （二） 固定資產(chǎn)領用及保管1、由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領用手續(xù)。2、領用的固定資產(chǎn)應做到有專人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應及時通知財產(chǎn)管理員，財產(chǎn) 管理

6、員根據(jù)情況，及時更改 ETE軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應及時通知學校領導或總務主任 和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5、固定資產(chǎn)需外送修理，應及時通知學校領導或總務主任和財 產(chǎn)管理員，并辦理相應的出校手續(xù)。（ 三 ） 固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢應由財產(chǎn)管理員填寫固定資產(chǎn)報廢單。2、報廢的固定資產(chǎn)單價在 5 萬元以下的、批量在 5元以下的， 學校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案；單價 5萬元以上、批量在 5 元以 上的送交教育局審批。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）3、財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整 ETE軟件中的賬面數(shù), 并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務處理。（

7、 四） 固定資產(chǎn)的盤點1、每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至結(jié)算中心會計處，與結(jié)算 申心會計做好每月的核對工作。2、每學期終了，由學校財產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實際保管人、學 校總務主任共同進行固定資產(chǎn)的盤點，并形成書面記錄。3、財產(chǎn)管理員根據(jù)實際盤存數(shù)，查明原因后進行帳務處理，并 告知結(jié)算中心會計，做好相應的帳務處理，以保證帳帳相符、帳實相 符。（五） 低值易耗品的管理1、由部門提出購買，填寫請購單。2、由學校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領導或總務主任審批 （按權(quán)限而定 ）。3、將請購單附在發(fā)票后面， 連同物品一同交給財產(chǎn)管理員驗收， 財產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細賬。4、教師

8、需使用時，到財產(chǎn)管理員處領用并做好領用手續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品 （如錄音機等 ） 。6、每學期末將應歸還的低值易耗品 （如錄音機等 ）歸還財產(chǎn)管理員，并做好 歸還手續(xù)。五、票據(jù)的控制1、學校行政的所有票據(jù)由會計結(jié)算中心統(tǒng)一購買，并由會計結(jié)算中心的會 計做好登記， 出納向會計結(jié)算中心會計領用， 并做好領用手續(xù)， 結(jié)算中心會計根 據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號， 出納應及時地將已開完的整本收據(jù)送交至 結(jié)算中心會計處， 由結(jié)算中心會計作進一步的核銷工作， 在年度終了， 結(jié)算中心 會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學校。2、學校校辦廠的發(fā)票由學校校辦廠會計統(tǒng)一購買， 由校辦廠

9、會計做好登記， 出納向校辦廠會計領用并做好領用手續(xù)， 校辦廠會計根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā) 票進行銷號， 出納應及時地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會計， 由校辦廠會計 作進一步的核銷工作。3、學校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。 （ 學校一般由出納開具 ）學校財務管理制度一、財會人員必須嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法及會計人員工作 規(guī)則，堅決觀測國家有關財經(jīng)工作方針、政策及各項財務制度，嚴格執(zhí)行資金 管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。二、財會人員必須具備相應的財務專業(yè)知識， 持證上崗， 并自覺接受上級財 務部門的指導與監(jiān)督， 嚴格按照上級規(guī)定設置的會計核算， 制定會計報表， 建立 財務檔案。、財務經(jīng)費管理應于年初、 年末認真做好年度預算和決算工作， 及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。四、各部門年初應制定相應的經(jīng)費預算， 然后根據(jù)實際情況， 由分管校長會 同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理， 專款專用。在資金管理上 嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。六、學校財務活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務 活動，簽字者負有行政責任。七、在財務活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關，不得進行有損 于學校利益的活動，一經(jīng)查