1、青島*有限公司內部控制系列文件020112 固定資產管理第 1 版批 準： 2013年01月 發布 2013年1月 實施青島*有限公司版 本 狀 態 記 載版本實施日期更改單號更 改 原 因編 制審 核批 準A/02013年1月15日無根據控股公司內控要求1.0目的本程序規定了公司固定資產日常管理的具體要求，旨在規范固定資產入賬、折舊、保管、維修、轉移、盤點、閑置、出租、報廢和出售等各項工作，防范固定資產管理中的潛在風險。2.0制度要求2.1固定資產管理程序制定2.1.1固定資產，是為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，單價2000元以上（含2000元）且使用壽命超過一個會計年度的有形資

2、產，下列資產作為固定資產：Ø 房屋建筑類：所有房屋、建筑物；Ø 機器設備類：分揀流水線、地磅、監控器、手持終端、地牛、采集器、傳送帶、叉車；Ø 運輸工具類：機動車輛、電動車； Ø IT設備類：電腦、采集器、高拍儀、攝像頭、監視儀、服務器、工控機、LED顯示屏、投影儀等Ø 辦公設備及其他類：打印機、傳真機、掃描機等辦公設備；2.1.2 公司財務管理中心負責會同綜合管理中心結合本公司實際情況制定固定資產管理程序。2.1.3財務管理中心負責核算固定資產價值，并建立固定資產明細賬；綜合管理中心建立實物臺賬，管理對應固定資產實物。2.1.4人力資源部及內

3、控部與財務管理中心、綜合管理中心共同舉辦固定資產管理程序培訓，對各部門人員進行系統培訓。參加固定資產培訓的管理人員包括：Ø 綜合管理中心負責固定資產管理崗位的員工；Ø 全體工程或項目管理員工；Ø 財務管理中心全體員工；Ø 各部門負責人和高級管理人員。2.1.5綜合管理中心人員、財務管理中心人員分配到固定資產管理崗位前，必須參加培訓，培訓考核合格后上崗。2.2固定資產的采購2.2.1固定資產的采購實施“誰使用，誰申購”的原則，由需求的使用部門申請人填寫固定資產請購單，部門負責人審核后，綜合管理中心、財務管理中心核實該申請人所屬部門及個人現存固定資產情況并出

4、具審核意見，總經理或執行總裁或總裁審批。2.2.2固定資產請購審批權限規定：采購金額總經理執行總裁總裁董事會股東會10萬元（含）以內批準抄送備案抄送備案/10-50萬元（含）以內/批準抄送備案/50-200萬元（含）以內/批準 /200萬元以上/批準抄送備案抄送備案2.2.3固定資產請購單獲批后，由綜合管理中心在請購單上統一編號，編號采用代表年份的四位數字-三位流水號，根據請購單上的要求尋找供應商，按照“貨比三家、價格透明、優中選優”的原則，進行詢價、比價、議價、定價，擬定采購合同或協議報部門負責人審核，財務管理中心審核，總經理或執行總裁或總裁審批后實施采購（審批權限參照2.2.2）。2.3固

5、定資產驗收及入賬2.3.1外購固定資產驗收 綜合管理中心收到供應商的到貨通知后，通知使用部門及專業技術人員根據請購單、采購合同或協議、供應商發貨單等對所購固定資產的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收。2.3.2自制固定資產的驗收 公司自行建造的固定資產，在投入使用或達到可使用狀態時，由制造部門、綜合管理中心、使用部門共同驗收，并對質量、技術要求等進行驗收，驗收合格后移交使用部門投入使用。2.3.3固定資產入賬2.3.3.1相關部門辦理驗收需填制固定資產驗收單，綜合管理中心按照固定資產編碼規則確定編號（條碼）并粘貼固定資產標簽。固定資產驗收單設置“保管人簽收”欄，驗收合格后，此項

6、資產的保管能確定具體使用人的，其應在“保管人簽收”欄處簽字。如：Ø 直接歸個人使用的：電腦、手持終端、電動車等，其使用人為保管人；Ø 某些機器設備，亦可能是分配到專人使用，其使用人為保管人；Ø 某些機器設備可能在小范圍內使用，如打印機，可能幾個員工共同使用，應指定當中主管或經驗豐富人員作為保管人；Ø 汽車、叉車、分揀線等分配到部門使用的，部門負責人作為保管人；Ø 若某項固定資產在實際工作中無法確定具體保管人的，由使用部門負責人妥善安排保管，并在“保管人簽收”欄簽字。2.3.3.2固定資產驗收單一式兩聯，一聯由綜合管理中心歸檔，一聯交財務管理中心

7、作入賬憑證。財務在審核請購單、發票、合同（協議）與實物驗收單相符性及審核驗收單相應欄目簽字的完整性后方可入賬。2.3.4固定資產驗收完成后，綜合管理中心建立固定資產實物臺賬，財務管理中心在財務信息系統中錄入固定資產信息，包括：資產類別、資產編號、資產名稱、規格型號、附件配件、數量、價格、入賬時間、發票號、供應商、使用部門、保管人、存放場地、備注等，編制相應會計憑證。2.4固定資產折舊計提2.4.1固定資產按杉杉企業會計政策的規定由財務管理中心會計人員按月計提折舊。各類固定資產折舊年限及殘值率規定如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）房屋建筑類305機器設備類55運輸工具類55IT設備類25辦公設

8、備及其他類25固定資產裝修352.4.2對于已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。2.4.3當固定資產提足折舊后，即已經提足該項固定資產的應計折舊額，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不得再補提折舊。2.4.4公司以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應予資本化，作為長期待攤費用，合理進行攤銷，不得計提折舊。2.5固定資產的保管2.5.1綜合管理中心按照固定資產編碼規則對固定資產予以分類編號，建立固定資產實物臺賬，并在實物上粘貼固定資產標簽

9、，負責實物管理。公司對固定資產設立條碼進行管理, 規則如下:資產類別+采購地（公司）代碼+部門代碼+資產代碼+流水號XX-XXX- XXXX-XXX-XXXXX 流水號 資產代碼 部門代碼采購地（公司）代碼 資產類別Ø 資產類別：兩位數字編碼10房屋建筑類；11 機器設備類；12運輸工具類；13 IT設備類；14 辦公設備及其他類Ø 采購地（公司）代碼：三位數字編碼本公司為 028Ø 部門編碼：中心及部門代碼：中心為兩位數字代碼，部門為兩位數字代碼。中心部門代碼綜合管理部經營管理團隊0100行政部0101人事部0102后勤管理部0103品控中心稽查部0201客服部

10、0202財務中心財務部0300運營中心0400040104020403040404050406青島直營050105020503050405050506050705080509濟南分公司0601060206030604煙臺分公司0701070207030704網管中心0800Ø 資產代碼：三位數字編碼代碼房屋建筑類代碼機器設備類代碼運輸工具類代碼IT設備類代碼辦公設備及其他101自有生產場地201動力傳輸皮帶301貨車401電腦主機501保險柜102自有辦公物業202無動力傳送帶302客貨車402電腦顯示器502文件柜103自有宿舍203分揀臺303轎車403手提電腦503打印機204

11、叉車304摩托車404PDA504傳真機205地牛305電動自行車405有線采集器505掃描儀206地磅306電動三輪車406無線采集器506碎紙機207電子臺秤307貨車尾板407高拍儀507考勤機208分揀框408攝像頭508辦公家具209打包機409監視儀509空調210手推車410服務器510熱水器411工控機511電視機412LED顯示屏512冰箱413投影儀513微波爐514稅控機Ø 流水號:5位流水號0000199999Ø 批量驗收入庫的固定資產每一個都需要分配流水號。固定資產驗收入庫時，按編碼規則分配和生成條碼信息。條碼是該資產在公司內的唯一身份識別編碼，不

12、隨資產位置轉移而變化。 固定資產條碼需粘貼在固定資產標簽上，并在日常的盤點中查缺補漏。2.5.2財務管理中心負責登記固定資產明細賬，固定資產入賬及計提折舊。2.5.3所有固定資產制作統一標簽，標簽使用耐用材料或專用標牌并將其固定或粘貼在固定資產的明顯部位。2.5.4對于特殊情況下不易粘貼標簽的固定資產，應考慮其它的辦法在明顯部位標識編號。2.5.5對于由若干獨立系統組成的加工中心或成套設備，固定資產編號和標簽應當使用總號分項辦法編號和制作標簽。以防止成套設備被不恰當地拆分使用。2.5.6綜合管理中心對所有固定資產的編號和標簽狀況進行檢查，發現標簽脫落或磨損嚴重時，應立即更換或重新制作。2.5.

13、7固定資產的技術文件和資料的原件在檔案室統一存檔。固定資產的保管責任原則上落實到固定資產使用部門或個人，各職能部門負責人對本部門的固定資產負安全保管責任，具體參見2.3.3.1。2.5.8綜合管理中心根據實際情況對大宗固定資產(車輛)進行投保。投保時由綜合管理中心提出申請，經財務管理中心及總經理審批后，辦理投保手續。2.5.9大額的固定資產投保應考慮使用招標程序。2.5.10已投保的固定資產因增減、轉移及處置等原因而發生變動時，綜合管理中心提出變更申請，經財務管理中心及總經理審批后辦理投保轉移、解除等相關保險手續。2.5.11未經批準，不得擅自調配、挪用、調離、轉借他人、自行拆卸、維修和改變其

14、原有面貌。使用過程中出現問題應及時通知綜合管理中心進行處理。2.5.12員工離職時須將領用的全部固定資產交回公司，由綜合管理中心按固定資產臺賬明細清點，變更臺賬并及時通知財務管理中心。固定資產使用者在使用過程中產生丟失和損壞的，不能使用的，應及時報綜合管理部，其根據實際情況進行判斷。對損壞或短缺者按價賠償，綜合管理中心應及時協調財務部進行帳務處理。2.6固定資產的維修2.6.1凡是5萬元以上的維修，必須有詳細的可行性研究報告，并報總經理或執行總裁或總裁審批，具體權限參見2.2.2。2.6.2綜合管理中心負責制定科學合理的預防性維修計劃，預防性維修計劃經總經理批準后由維修部門負責執行。2.6.3

15、固定資產原則上應當由內部維修人員進行維修，其中信息技術部管理的關固定資產由信息技術部負責維修。外包維修或送外維修必須事先在預防性維修計劃中予以說明。2.6.4根據預防性維修計劃要求需外聘專業維修人員或外包維修業務時，應當由使用部門填寫固定資產維修申請單，部門負責人審核后，報總經理或執行總裁或總裁審批（具體權限參見2.2.2），由綜合管理中心執行。采購維修用材料和零部件應當按采購管理程序進行。原則上，應聘用原設備制造企業指定的特約維修單位維修人員進行維修。如需聘用非特約維修單位進行維修時，應當陳述理由經總經理批準后方可聘用維修。2.6.5需外送維修計算機前，必須由信息技術部人員先將硬盤撤除或制作

16、備份資料后格式化清除儲存資料數據后方可送出。2.6.6綜合管理中心負責對固定資產維修所耗費各項費用進行詳細的登記記錄。財務管理中心負責建立固定資產維修費科目進行會計核算。2.6.7對固定資產進行內部拆拼維修時，應根據被拆拼設備的金額情況向總經理提出申請，申請被批準后由綜合管理中心實施拆拼。2.6.8財務管理中心應當依據使用部門提出的拆拼申請和維修檢驗報告，對拆拼維修后的固定資產價值進行重新估價并作賬面調整。2.7固定資產的內部轉移2.7.1固定資產發生拆拼或內部轉移時，使用部門負責填寫固定資產內部轉移申請單，轉移申請單經總經理批準后由綜合管理中心對固定資產實施拆拼或內部轉移。財務管理中心和綜合

17、管理中心根據批準后的轉移申請單，及時辦理固定資產臺賬記錄更新。2.8固定資產盤點2.8.1綜合管理中心和財務管理中心負責對各部門的資產保管和使用情況進行不定期抽查。2.8.2公司規定每年對全部固定資產進行一次盤點，包括帳帳核對、帳物核對和賬卡核對。核對過程中如果發現有差異，如發生毀損、滅失等情形的，應立即查明原因，并由綜合管理中心書面認定，經公司總經理審批后做相應盈虧處理。對車輛、房產及其他重大固定資產，差異金額在5萬以上的應上報執行總裁審批。財務管理中心收到經審批的盈虧處理報告后應及時進行賬務處理，并按當地稅務部門要求辦理相關手續。2.8.3公司成立臨時資產清查小組負責每年的全面盤點工作。資

18、產清查小組由總經理領導，綜合管理中心、財務管理中心牽頭負責實施。參加固定資產實物盤點的人員包括：綜合管理中心、財務管理中心、內控或審計人員和各部門資產管理人員。財務管理中心負責記錄固定資產盤點表。盤點表應經實物保管人和部門負責人、綜合管理中心和財務管理中心盤點人員共同簽字。2.8.4在固定資產盤點中出現盤盈或盤虧，由綜合管理中心會同使用部門及財務管理中心查明原因并寫出報告，向財務負責人和總經理報告。總經理根據情況嚴重程度組織人員進行追查，明確處理方式。綜合管理中心、財務管理中心及時變更相應臺賬，同時財務部進行處理固定資產相關帳務。 2.9固定資產閑置2.9.1固定資產處于閑置狀態時，使用部門應

19、通知綜合管理中心到場查驗后統一收回封存并妥善安置，不能收回的現場封存，并在固定資產臺帳上注明閑置原因和閑置時間。2.9.2對已封存的固定資產，綜合管理中心指定專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的完整狀態。2.9.3閑置固定資產以后如需重新投入使用，應由綜合管理中心到場解除封存并在固定資產管理臺帳上注明重新使用的時間。2.9.4固定資產由使用狀態轉入閑置狀態或由閑置狀態轉入使用狀態，使用部門與綜合管理中心辦理移交，綜合管理中心在使用部門臺賬上簽收，綜合管理中心、財務管理中心同時更新臺賬，財務管理中心負責對固定資產明細賬做出相應的調整。2.9.5閑置固定資產由使用部門填寫固定資產閑置及處置申請單

20、，根據實際情況提出處置方案，包括出租、報廢、出售。2.10固定資產出租2.10.1閑置固定資產預出租固定資產時，經總經理簽字批準后，交付財務管理中心，由綜合管理中心尋找承租方。2.10.2綜合管理中心負責至少詢價三家以上的承租方，并給出初步選定的供應商信息，報財務管理中心和總經理審批。如果只有一家承租方，需寫明理由。2.10.3審批通過后由綜合管理中心與承租方簽訂固定資產出租合同，并將合同復印件交付財務管理中心備案。2.10.4綜合管理中心在臺賬中更新固定資產相關信息。2.10.5財務管理中心進行出租的賬務記錄并更新固定資產明細表。2.11固定資產報廢2.11.1固定資產的報廢經部門負責人審批

21、后報綜合管理中心、財務管理中心和總經理審批。同時財務管理中心必須辦理相關的稅務申報審批手續。2.11.2對未滿折舊年限，且所處置固定資產處理損失超過5萬元的，均必須報執行總裁或總裁審批，具體權限見2.2.2。對折舊已完成的固定資產處置應向財務管理中心備案。2.11.3 報廢審批通過后通知綜合管理中心、財務管理中心進行固定資產處理。綜合管理中心將該固定資產信息從臺賬上注銷，計入報廢固定資產條目，同時對報廢固定資產進行專門的堆放和保管；財務管理中心進行賬務處理。Ø 對于零件拆卸可利用的，應拆卸估價入庫；Ø 對于某些零件拆卸有單獨出售價值，應拆卸單獨備售，不得粗糙的將此類報廢設備

22、等賣給廢品回收站單位。2.12固定資產出售2.12.1閑置不用固定資產準備出售的，由固定資產使用部門提出申請，經綜合管理中心審核，總經理批準后，交付財務管理中心。財務管理中心初次審批通過后，由綜合管理中心尋找購買客戶并磋商價格。2.12.2因對外投資、融資租賃、非貨幣性資產交換、債務重組等特殊業務發生的固定資產置換或出售的，須報股東會審批后方可執行。后續執行程序按照采購管理程序和投資管理程序執行。2.12.3綜合管理中心應至少詢價三家以上的購買方，并給出初步選定的供應商信息，報財務管理中心和總經理審批。2.12.4審批通過后由綜合管理中心與購買方簽訂固定資產出售合同，并將合同復印件交付財務管理中心備案。2.12.