1、 財務基礎工作的一些規范要求（討論版）一、記賬憑證摘要的規范書寫； 1、取現：列xxx（一般是出納）提取現金。 2、差旅費報銷：列部報銷差旅費，將一次出差往返的路費、食宿費貼在一起，按公司規定的標準報銷，如有機票，摘要特別寫明報銷機票等出差費用（因只有一張出差申請單，其他打車及食宿費與機票貼在一起），特殊情況下出差住宿或者路費超標的，經領導同意，附呈批報告。 3、汽油費、停車費、過路費等費用報銷，摘要寫：列部報銷汽油費/停車費/過路費/停車過路費等。 4、勞保報銷：列部付職工20xx年第xx季度勞保費用。 5、工資獎金類：列計提職工20xx年月工資、獎金、防暑降溫費（附上工資快報），列付職工2

2、0xx年月工資、獎金、防暑降溫費等，職工伙食費統一寫列xx（人）報銷20xx年月x日-20xx年x月x日食堂伙食費、列分配20xx年月x日-20xx年x月x日食堂伙食費（附件詳見20xx年x月x號憑證）。 6、社保類：集團轉下來的：先“計提職工20xx年月三險、醫療保險、養老補儲、住房公積金、住房補貼等（集團）”，后面只附相應計提表，不貼報銷單也不貼粘貼單。后“列付職工20xx年月三險、醫療、養老補儲、住房公積金、住房補貼等（集團）”，付款必須用報銷審批單，必須經項目經理簽字，貼內部銀行回單，不用再貼社保、醫保、公積金等明細單。在子公司繳納的：先“計提職工20xx年月三險、醫療、養老補儲、住房

3、公積金、住房補貼等（華東工程）”，后面只附社保、醫保、住房公積金等明細單，不附粘貼單或報銷單。后“列付職工20xx年月三險、醫療、養老補儲、住房公積金、住房補貼等（華東工程）”，付款必須用報銷審批單，必須經項目經理簽字，附內部銀行回單。 7、付款：列付（公司簡稱）xxx(比如：臨設、結構、裝修等）勞務分包工程款；材料付款，列付（公司簡稱）xxxx材料款；機械租賃付款，列付（公司簡稱）xxxx（塔吊等）租賃款等。 8、分包、勞務、機械及臺班租賃類結算預提時：列成本室結算預提（公司簡稱）20xx年月(比如：臨設、結構、裝修等）勞務工程款、分包工程款、機械工程款、臺班費。 9、材料采購類：列材料室點

4、驗（公司簡稱）材料，列銷材料時，列材料室消耗20xx年月材料。10、周轉材料、臨時設施類：周轉材料采用一次攤銷法，臨時設施采用分期攤銷法。列材料室點驗（公司簡稱）腳手架、碗口等，記入：周轉材料-庫存，發料時，記入周轉材料在用，同時攤銷周轉材料，最后，結轉周轉材料、臨設攤銷時，列結轉本月消耗材料。11、計提稅金時，列計提20 xx年月各項工程稅金。 12、收材料商或者勞務隊押金保證金：列收xxx（交款單位）交來xxxx（事項）保證金押金，退保證金押金的時候：列退回xxx（交款單位）xxxx（事項）保證金押金。 13、廢料處理：列收材料室交來xxx（廢鋼筋、廢模板等）處理款。款項交到分公司之后：列

5、xxx（誰交寫誰）上交xxx（廢鋼筋、廢模板等）處理款。 14、房租押金：列xx（人）付xx小區xx棟xx單元xx號房租押金。 15、支付房租：列付xx小區xx號xx單元xx室20xx年xx月xx日-20xx年xx月xx日房租。 16、貸款：列收xxx(分公司資金中心集團資金中心外部銀行）貸款，還款時：列還xxx(分公司資金中心集團資金中心外部銀行）貸款。 17、安全生產費：按月計提安全生產費，列計提20xx年xx月安全生產費。 18、交稅：列繳納20xx年xx月稅金。如果只有一項稅金，如個人所得稅，寫列繳納20xx年xx月個人所得稅。抵稅：列勞務分包開票抵扣稅金。 19、培訓費：列部xxx報

6、銷xxx（事項）培訓費。 20、收匯票：列收甲方銀行商業承兌匯票，票號*；用匯票付款：列付xxxx(單位名稱) xxxx（材料、勞務）款，銀行/商業承兌票號*；匯票到期：列收甲方銀行商業承兌匯票到期，票號*。 二、報銷審批單的規范書寫 1、報銷審批單上的報銷單位，按分公司統一規定的項目名稱，蓋章即可。 2、年月日的書寫，以實際報銷記賬日期為準，原則上票據日期和報銷審批單的日期應當一致，如果不一致，按實際記賬日期填寫。 3、摘要的書寫，詳見以上細則。 4、支出科目的書寫，為使分公司在審核各項目憑證時能有統一的口徑，支出科目均寫借方科目，由于報銷審批單上支出科目只有三格，而記賬科目可能超過三級，所

7、以書寫時保持第一格為一級科目，第二格為二級科目，第三格為末級科目，以求所有項目達到統一，（例如：報銷辦公用品，即，工程施工-合同成本-辦公費）。只有二級科目時,如管理費用-業務招待費,此時,第一格為管理費用，第二格寫業務招待費。無三級科目的，第三格留空。 5、金額大小寫，要求書寫規范，字跡清晰，不能連筆，在報銷審批單的左下角有大寫數字供參考，書寫時不能有錯別字。 6、其他相關人員簽字，財務主管要按簽字的相關規定去執行，所有單據的審批，由機關或者項目財務主管審核完后再由項目經理簽字。 7、報銷單要求整潔干凈，不能折角，信息的填寫及相關人員簽字要求使用黑色簽字筆。發票等附件均勻平整的粘貼在報銷單上

8、。8、記賬憑證的封皮，按集團公司統一規定的格式打印。三、憑證附件 1、汽油費、停車費、過路費等：以外部單位發票為附件，粘貼報銷審批單。 2、對外勞務、材料、分包單位，機械租賃付款：項目有外部銀行的附件為：付款審批單、銀行回單、報銷單。項目沒有外部銀行的附件為：付款審批單、銀行回單復印件、報銷單；如果超過200萬元（含200萬元），另附集團資金申請報告(2013年10月12日前)；付款單位出現委托的，必須有委托收款原件資料。此處，材料發票因點驗時與點驗單等貼在一起，所以材料付款時不附發票，勞務分包的付款，前期發票按付款金額開具的，發票與付款單等附件一起粘貼，發票按結算金額開具的，與對應的結算單粘

9、貼在一起。付款資料上注明發票見20xx年x月x號憑證。 3、職工聚餐報銷：職工聚餐申請報告（主管領導簽字）、相應發票、報銷審批單，分配時，摘要用括號注明，附件見年月號憑證。 4、業務招待費：附件為業務招待費申請單、發票、報銷審批單。 5、差旅費、住宿費、出差途中餐費：必須有出差申請單，使用集團下發的統一格式，內容填寫完整，將一次出差往返的路費、食宿費等一起貼在報銷審批單上，在公司規定的標準內報銷，住宿費金額較大，1000以上要附明細。 6、分包、勞務、機械及臺班租賃類結算：成本室、項目經理簽字齊全的造價系統結算單，以及分包勞務蓋章簽字的結算清單，結算協議。按結算金額開具發票的。 7、材料采購類

10、：材料室點驗材料時附點驗單、發票、物資接收單（混凝土小票除外，由材料室單獨保管）、報銷審批單，發票沒有明細時候，要附清單。列銷材料時，附當月材料報表，發料單，限額發料單、粘貼單。 8、周轉材料、臨時設施類：材料室點驗時，附件：點驗單、發票，對賬單第一聯、和對賬單相關聯的“物資接收清單”的第一聯，報銷審批單；無發票的物資：預點單，對賬單第一聯、和對賬單相關聯的“物資接收清單”的第一聯,粘貼單。出庫時候，發料單，攤銷時，無附件（可在摘要上注明附件見某年某月幾號憑證）。臨時設施，按照費用歸集，攤銷時，做分期攤銷明細表，最后攤銷完臨時設施時，結轉攤銷，無附件。 9、租賃類：吊車、塔吊等施工機械租賃、鋼

11、管腳手架租賃，材料室點驗或者成本室結算時，點驗（結算）單，租賃臺班明細表，發票，報銷審批單。 10、預提費用類：成本室預提往來單位費用時，附預提費用結算單、明細單、報銷審批單。 11、勞務、分包類發票附件，由于勞務、分包發票可以抵稅，因此，該類發票待抵完稅后，留存一份發票復印件，原件貼在對應的付款報銷審批單上（或者貼在結算單后面）。抵稅記賬時，附件為抵稅明細表、給甲方開具的發票記賬聯復印件、勞務分包隊本次抵稅的發票復印件。勞務分包發票要求抵稅后，將該發票及時掃描，電子版按不同的單位分類保存，做好勞務分包隊發票臺帳，抵稅臺賬。 12、為甲方開具建筑業發票，分為按驗工計價開票和按收款開票兩種情況。

12、如果按驗工計價開票，發票記賬聯貼在驗工計價附件后面，如果是按照收款開票，則發票記賬聯貼在收款憑證的后面。 13、工資呈批報告，工資呈批報告是為領導審批之用，不放在憑證中。單獨保存、單獨裝訂。正式工工資計提時，將工資快報作為計提的附件，將工資表作為支付時的附件；外聘職工工資結算時，將加蓋公章的工資表和發票作為結算時的附件，將工資表復印件及簽字版的工資表原件及銀行回單作為付款時的附件。 14、電話費領用簽字、調休假休假領用簽字，簽字表格不裝訂在憑證中。不作為記賬憑證附件。 15、會議費：后附會議通知、與會人員簽字表、會議紀要等。16、食堂報銷伙食費：（1）項目部組建食堂時，應合理估計項目員工人數，

13、制定用餐標準，形成書面預算報告，由項目部主管領導審批后執行。項目部食堂費用實際開支不得超過年度職工工資總額的6%。 （2）食堂購入物資材料時應索取相應發票或者收據，每月月末（或者定期），管理食堂人員編制食堂伙食費支出明細表，經相關人員簽字確認后送項目部財務部門報銷。項目部財務人員應核對明細表及相關發票收據的一致性，核對無誤后予以報銷。統計表和發票及相關的票據作為入賬的附件。考慮到自由農貿市場大多數商販沒有發票，所以要求只要有內容詳細、完整的收據就算合格。17、培訓費，應附有發票、培訓通知、培訓紀要。發生的與培訓相關的各項費用，符合規定的均可計入培訓費。18、項目部職工宿舍房租、租車費報銷時，在

14、第一筆報銷入賬時將房租合同原件、租車合同原件及發票作為入賬的依據。 四、簽字蓋章類。 1、汽油費、停車費、過路費等：由報銷人、審核人、財務主管、部門領導、主管領導簽字，均為手寫簽字，缺一人簽字不得付款。 2、對外勞務、材料、分包單位、機械租賃付款：付款審批單由各個部門簽字，報銷單由報銷人、審核人、財務主管、部門領導、主管領導簽字。報銷人為該審批單經辦人。 3、工資獎金類：在工資發放明細表上以及報銷審批單上各相關人員簽字。 4、社保類：支付職工三險、醫療、養老補儲、住房公積金、住房補貼等，盡管職工社保屬于公司內部轉帳，報銷人、審核人、財務主管、主管領導都要簽字。 5、職工福利類報銷：報銷人、審核

15、人、財務主管、主管領導都要簽字。 6、業務招待費：招待費申請單申請人、主管領導簽字，報銷單報銷人、部門領導、審核人、財務主管、主管領導簽字。 7、差旅費、住宿費、出差途中餐費：出差申請單由申請人、主管領導簽字，報銷單由報銷人、部門領導、審核人、財務主管、主管領導簽字。 8、分包、勞務、機械及臺班租賃類結算：結算單由所有相關部門人員簽字，報銷審批單需經辦人、審核人、部門領導、財務主管、主管領導簽字。 9、材料采購類：點驗單、材料報表相關人員簽字，報銷審批單報銷人、審核人、部門領導、財務主管、主管領導簽字。 10、周轉材料、臨時設施類：點驗單、材料報表相關人員簽字，報銷審批單報銷人、審核人、部門領

16、導、財務主管、主管領導簽字。 11、租賃類：吊車、塔吊等施工機械租賃、鋼管腳手架租賃，點驗單、結算單簽字，報銷審批單，由報銷人、審核人、部門領導、財務主管、主管領導簽字。 12、預提費用類：成本室預提往來單位費用時，預提費用結算單以及報銷審批單，各相關部門簽字齊全。 五、各類申請單、審批單規范統一 1、統一使用業務招待費審批單、出差審批單，付款申請審批單、辦公用品申請單、固定資產申請單等，審批單不得隨意更改格式。所有需上交分公司的相關資料，項目名稱要統一，比如：一項目-4-連云港北固山莊搬遷擴建工程，4指的是第一項目的第四個工程。 2、工會經費、職工社保、固定資產折舊等統一使用集團或分公司規定

17、格式的表格。 3、集團轉各項目車輛使用費、測量儀器折舊按照季度轉帳，分公司從其規定。 4、集團轉社保，按月計提社保、住房公積金、住房補貼，分公司從其規定。 5、分公司計提工會經費，所有項目均按照月份計提。 6、收入、利潤、稅金確認，所有項目均按照月份確認。 7、分公司計提固定資產折舊，按季度轉到各項目，各項目每季度末記賬。 8、分公司代付各項目的款項，按照分公司往來逐筆記賬，不得隨意拆分、合并記賬。9、各項目職工出差，必須有出差申請單，內容填寫完整，方可報銷。對不在此期間出差的車票、發票，不予報銷。10、對甲方及勞務、分包隊的結算，除附上相關附件外，必須填寫報銷審批單，報銷審批單上簽字完整。

18、六、各類報銷嚴格執行集團公司規定 1、職工住集團單身公寓，由個人承擔部分，在工資中扣除。 2、在集團有住宅的職工，由個人承擔的住宅電話費，按照報銷標準報銷，超過標準部分，由個人承擔，在次月工資中扣除；物業費由個人承擔，在次月工資中扣除，憑證附件后附報銷審批單，由項目經理簽字確認。 3、職工報銷取暖費、物業費，在集團工作6年以上，按照崗位標準報銷。 七、發票類規定 1、凡是計入成本的，必須有發票、國家財務專用收據，所有發票信息必須填寫完整。因食堂在農貿市場購買菜、米、肉無法提供發票，故用收據報銷，但必須有食堂驗收明細，審核簽字，收據，匯總表等。 2、甲方代扣代繳水電費，有發票，提供發票，若不能提

19、供發票，必須有電力公司、自來水公司提供給對方單位復印件，加蓋對方單位公章，對方開具財務收據并蓋章，附結算明細。 3、各類發票內容必須填寫完整，單位信息、日期、摘要、數量、單價、蓋章等必須齊全，注意發票的真實性，發票禁止涂改，禁止正反面涂畫寫字。 4、各類發票均需加蓋發票專用章。開具國稅、地稅發票時注意區分提供完整信息。 5、勞務、分包發票，必須在工程所在地開票，方可抵稅。勞務、分包、材料發票，統一使用和甲方簽訂合同的抬頭，否則不能抵稅。 6、租房、租車等發票，按照合同章開具發票，如：中鐵建設集團有限公司或者中鐵建設集團有限公司華東分公司。 7、煙酒、禮品、娛樂類發票禁止報銷入賬。 8、職工宿舍

20、水電、煤氣、物業費、職工個人名字開具的通訊費發票，因不是公司抬頭，一律不予報銷。 八、建造合同規定 1、建造合同按照完工百分比法確認入賬，分公司統一建造合同模版，勾稽公式設置好了，各項目不得改變建造合同公式，不得改變建造合同格式。 2、建造合同，每次確認都必須有預計合同總收入、預計合同總成本表及附表。 3、建造合同核算表，預計總收入是含稅的，預計總成本是不含稅的，預算部門在做預計總合同成本表里面，必須有稅金這一項。財務預算總成本=預計總成本稅金。 4、未有確切資料證明虧損時，項目不得確認合同損失費用。項目在開工初期，不能確認預計合同損失費用。 5、其他規定 九、工程稅金規定 1、分公司確認稅金

21、，統一按在月末、季度末確認，統一使用分公司稅金核算表，核算稅金分為三部分，第一部分為按照建造合同計提營業稅金及附加，第二部分為驗工計價（或者收款）確認應交稅費，第三部分為遞延稅金。 2、分公司使用驗工計價（或者收款）確認應交稅費，對勞務、分包，按照結算數或者付款數開發票。為了提前抵扣稅金，減少公司稅負，避免付款時被動索票，要求勞務分包隊按結算金額開票，針對這種情況各項目應出制度來約束對方。 3、各項目完成繳納營業稅等稅金后，記入應交稅費，若有勞務、分包抵扣稅金情況，同時記賬：借方：營業稅金及附加，貸方：應交稅費，分別為負數。 4、建筑業附加個人所得稅，部分項目繳納建筑業附加個稅，金額保留在借方

22、，發放工資時，予以沖銷。工程完工后，借方仍有余額，結轉成本。 5、對實施個人所得稅查賬征收的項目，每月115日或者按當地稅務局規定日期，按時繳納個人所得稅，直至工程發票開完。財務工作標準（補充細則）1、收據管理統一：所有收據須視作支票來管理，建立收據登記本，使用完的收據留存，從2012年1月1日執行。收據須出納與財務主任同時簽字，開具收據后必須入賬，不允許挪作他用，其他科室不允許收取現金和開具收據；對于工程上的處罰通知常寫：“處罰xx隊伍1000元現金交財務、”就必須執行，否則不要讓工程上這么寫。另外職工還款所開收據也做出了統一規定，舉例：張三借款1萬元，財務已入賬；5天后拿報銷單8000元和

23、現金2000元來還款，開收據金額應為10000元，摘要寫明收到差旅費票據8000元現金2000元。2、代扣代繳的建議在簽訂分包、勞務合同合同中約定按結算來開發票，到后期因人員的調動或地方稅務政策的變動，容易出現少抵稅金或后期未付款部分所含的稅費金額糾紛。武漢分公司統一規定如下：代扣代繳的勞務發票必須跟結算保持一致(新余)，2-3個月集中開一次發票；發票后附清單，包含日期、憑證號、結算額等信息，在記賬憑證的摘要中體現已開票金額便于查詢非代扣代繳的勞務發票盡量要求跟結算保持一致；若確有困難，至少跟付款一致，每次付款前取得與付款額一致的發票。材料或租賃發票也盡量要求與點驗額一致；若確有困難，至少跟付

24、款一致，每次付款前取得與付款額一致的發票。甲供材發票較不規律，不能跟點驗一致也不能跟扣款一致，像這種情況需要在點驗確權的那筆憑證摘要中寫明本次開具發票的金額，且必須附一個發票臺賬，臺賬至少包含每筆點驗、發票、付款的詳細情況，通過這個臺賬能明確看出開累點驗、開累付款及尚欠發票金額。3、印花稅統一規定：日記賬及明細賬必須貼花。印花稅暫時按照總包合同足額交稅，要求12月31日前補齊4、部分項目部存在工會經費計提滯后、損益類不結轉現象；統一規定：每月結賬需要做工會經費計提，損益類科目結轉5、價格調節基金取消掉的地方，將現在的余額做原分錄負數沖回6、甲供材料、水電費的的發票未及時收集，統一規定：甲供材發

25、票要盡早催收并及時與甲方核對已收和未收發票金額。水電費若不能提供正式發票的話至少取得發票復印件及分割單7、建造合同的附件：分公司是按月確認收入成本，但只有季度月末的時候有附件。尤其是預計總成本中已發生成本和預計將發生的成本數據肯定是有變化的，建議每月把建造合同的附件附在憑證后面。而分公司目前建造合同后面的附件部分項目是由財務人員做的，此部分應由預算成本部門編制并簽字提供給財務人員，這樣才能真正反映實際情況，也便于督促預算部門同財務部門的及時對帳統一規定如下：每月督促成本部門出具建造合同預計總收入總成本的附件；且簽字齊全分公司造價物資部將給予不配合的成本經理處罰。8、罰款收入統一規定：必須開具正

26、規收據，入財務賬。可以做營業外收入。9、權限設置統一規定：浪潮制單人須是項目會計。會計憑證制單和復核不能是同一個人、需要財務人員簽字的地方必須簽字齊全、記賬憑證蓋章盡量整齊一條線不得隨意亂蓋。10、發票抬頭統一規定：日常審核業務應加強各類發票抬頭的審核，要寫全稱，不要簡寫或不寫；對于簡寫嚴重或不寫抬頭的不予報銷；例如武漢項目部發票抬頭應為：中鐵建設集團有限公司長沙分公司11、銷售費用統一規定：分公司機關取消“銷售費用”科目的使用，需要核算各工程的經營費用可以建立輔助臺賬來核算并分攤成本。建議利用好摘要可以節省登記臺賬，例如：列付12、日記賬統一標準：日記賬格式從2012年1月1日起要求按照如下

27、標準登記：每日結出余額，現金必須控制在5000元以內；不得坐支現金日記賬可以依據實際業務進行登記但不填寫編號，待浪潮記賬完后，將浪潮帳憑證號抄在日記賬上。必須登記票據號碼每頁結出月發生額，過此頁-承前頁月底結出本月和本年發生額所有修改不允許刮、涂，正確的方法是用紅筆直尺將錯誤的剛掉，把正確的內容寫在正上方且加蓋修改人印章13、貼票粘貼統一標準：平鋪整齊、均勻、能貼正不能貼歪、預留裝訂線、所有票據統一粘貼在A4白紙上，不得用舊紙（原來印刷的單據粘貼單用完后停用）、所有憑證裝訂不允許壓字。14、盤點表及銀行余額調節表統一規定：銀行余額調節表由出納以外的財務人員編制并由財務主管人員審核，即使沒有差異

28、也要做零差異調節表。現金盤點每周一次，出納盤點會計復核。15、簽字流程統一規定：所有入成本、資金支出、確權以及重要的附件均需相關人員簽字，不得打印簽名，手簽章無效。例如，銀行手續費、保險攤銷入成本及支付、重要附件等16、原材料、自購周轉材料采購附件依據統一：原材料、周轉材料點驗入庫需要有項目物資采購確認單(簽字齊全)、點驗單、發票、發票明細和銷貨小票（或與外部單位的確認單）；17、材料消耗附件依據統一：材料消耗附件需要當月材料消耗匯總表(簽字齊全)、發料單；18、周轉材料租賃的核算和核算依據統一：項目周轉材料租賃確認單（簽字齊全）、點驗、發料單、發票齊全后一次性進材料成本，而不過度周轉材料科目

29、；19、機械租賃的核算和附件依據統一：機械租賃應有項目機械租賃確認單（簽字齊全）、點驗單、發票和機械費結算單齊全后直接進機械費成本。20、廢料處理附件統一：招投標記錄、簽訂協議、出門條、磅單、結算單（雙方確認的數量和金額）21、職工薪酬科目賬務處理統一：伙食費等補助按先發放后分配進成本方式核算；工資和工資保險類（五險兩金）及工資附加費按先計提后上交方式核算； 22、會議費附件統一規定：會議紀要（見樣本）、會議簽到表或者主要人員簽字、發票23、房屋租賃費附件統一規定：租賃合同復印件、收款收據、發票、房產證復印件24、汽車租賃費附件統一規定：租賃合同復印件、發票25、非零星辦公費用附件統一規定：辦

30、公費采購計劃、發票、發票明細26、大額勞保用品附件統一規定：采購報告、發票、發票明細、發放記錄27、付款后簽收統一規定：現金報銷的，須在備注欄內簽“款已收到 XXX”，領取支票、電匯或承兌的也必須在收款方處簽字（另，承兌匯票復印件上也需有匯票領取人簽字，請仔細核對領取人的授權委托書）28、汽油卡統一規定：所有汽車均辦理加油卡，必須是指定車牌號的油卡；辦卡后非特殊情況不予報銷零星汽油票29、電話費報銷統一規定：電話費補貼項目部應出臺相關制度，確定崗位，補貼標準等，能提供正規發票的可以走報銷流程，目前除新余項目部（發票正規）外其他項目部和機關均不能提供正規發票故做入工資，不再另行報銷，實報實銷人員除外。建議：為少交個稅，由辦公室集中統計采購電話卡發放走報銷流程30、入賬工資表統一規定：工資表需要分公司審批后入賬，實際發放須打印包含姓名、卡號、金額的明細單，最好取得銀行蓋章。31、憑證裝訂的統一標準：