1、內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計(jì)第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中 華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，結(jié)合本 公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由公司審計(jì)部對集團(tuán)公司各部門、 全資 和控股子公司等進(jìn)行的審計(jì)。第三條公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，建立和健全內(nèi)部自我約束機(jī)制，以加強(qiáng) 內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，反對腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)公司合法 權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章審計(jì)范圍與權(quán)限第四條審計(jì)部在公司總裁和董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和集團(tuán)公 司有關(guān)規(guī)章制度，對公司職能部門、全資子公司、控股子公司等

2、單位的財(cái)務(wù)收支、 內(nèi)部控制和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第五條審計(jì)部對公司、全資子公司、控股子公司單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、對財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)； 2、對資金、資產(chǎn)的使用、保管進(jìn)行檢查，審查資產(chǎn)、負(fù)債、損益及有關(guān)財(cái)務(wù)收 支活動的真實(shí)性、合法性;3、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果、投資效益及財(cái)務(wù)狀況；4、 對公司及所屬企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)濟(jì)利益分配是否真實(shí)、合法、合規(guī)進(jìn)行審計(jì);5、對基本建設(shè)投資項(xiàng)目、委外加工以及修理項(xiàng)目的工程預(yù)算、招投標(biāo)、工程發(fā)包、資金、工程成本、竣工決算等進(jìn)行審計(jì)；6、對公司財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，參與本公司有關(guān)規(guī)章制 度的研

3、究制訂工作；7、對各子公司的經(jīng)理任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（包括任期期中、任期期滿、調(diào)離、 晉升、免職、辭職、離退休）；8、根據(jù)公司需要對重要問題進(jìn)行調(diào)查； 對各種專項(xiàng)資金的提取和使用進(jìn)行審計(jì)； 配合有關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)大案、要案的調(diào)查；9、對公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目等的合 同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營情況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)；10、必要時配合監(jiān)事局和外部審計(jì)組織開展監(jiān)察與審計(jì)工作；11、公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的審計(jì)事項(xiàng)。第六條審計(jì)部的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門和單位按時報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、 決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、賬表，檢

4、查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會議；4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料;5、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān) 單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時制止決定；6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé) 人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見；8、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議,情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七條公司授予審計(jì)部如下實(shí)施經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)力：1、

5、全資子公司、控股子公司法定代表人國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)，未經(jīng)審計(jì) 部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎；2、沒收賬外資金上繳公司；3、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為給予通報(bào)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員對在審計(jì)過程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。第九條內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果和檔案資料，未經(jīng)總裁批準(zhǔn)，不得向外披露。第三章審計(jì)工作程序第十條內(nèi)部審計(jì)人員開展工作必須遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序：1、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險(xiǎn)評估的方法擬訂年度審計(jì)工 作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實(shí)施。2、審計(jì)部根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃以及公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的審計(jì)任務(wù)確定具體審計(jì)對象，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施計(jì)劃（審計(jì)工作方案）。重要項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，需

6、經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃主要內(nèi)容包括:（1 ）審計(jì)項(xiàng)目名稱;（2 ）審計(jì)目的、內(nèi)容、范圍和重點(diǎn)；（3）審計(jì)方式；（4）人員組織；（5 ）計(jì)劃審計(jì)時間；（6）其他應(yīng)準(zhǔn)備的事項(xiàng)。3、成立審計(jì)工作小組，明確審計(jì)分工，實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。4、審計(jì)組收集與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的背景資料及相關(guān)的審計(jì)依據(jù)資料。5、實(shí)施審計(jì)三天前，審計(jì)組向被審計(jì)單位或部門下發(fā)審計(jì)通知書，特殊情 況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知書，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)。通知書內(nèi)容主要包括：（1）被審計(jì)單位名稱；（2 ）審計(jì)范圍、內(nèi)容和時間；（3）審計(jì)組長及其他審計(jì)人員；（4 ）對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求；（5 ）其他工作要求。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)

7、通知的要求積極配合審計(jì)，并提供必要的工作條件。6、實(shí)施審計(jì)時主要采用就地審計(jì)為主、送達(dá)審計(jì)為輔的方式，通過核對財(cái)務(wù)賬 簿、報(bào)表、憑證資料以及其他相關(guān)的經(jīng)濟(jì)資料， 核查實(shí)物、調(diào)查訪問等方法進(jìn)行。 審計(jì)實(shí)施過程中應(yīng)做好以下工作：（1）核實(shí)有問題的事項(xiàng)，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實(shí)材料，取得的重要證實(shí) 材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證；（2）準(zhǔn)確編寫審計(jì)工作底稿;(3 )聽取被審計(jì)單位的意見，并在審計(jì)工作底稿上注明。7、所有審計(jì)工作底稿都應(yīng)經(jīng)過審計(jì)組長的審核，編制者和審核者應(yīng)在審計(jì) 工作底稿上簽署姓名和日期。8、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可向有關(guān)單位和人員詢問。審計(jì)中如有爭議應(yīng)迅速 如實(shí)向?qū)徲?jì)部和被審單位的領(lǐng)導(dǎo)反映。

8、9、審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組編寫審計(jì)報(bào)告，經(jīng)過審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計(jì)單位意見，最后形成正式審計(jì)報(bào)告。總裁辦公會根據(jù)審計(jì)部提交的審計(jì)報(bào)告，形成審計(jì)意見和決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。10、在征求被審計(jì)單位對審計(jì)報(bào)告的意見時，被審計(jì)單位對事實(shí)和數(shù)據(jù)是 否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充；對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)， 處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納意見或維持報(bào)告。11、審計(jì)部必須對重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)意見和決定的情 況及其效果。12、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到審計(jì)意見書和審計(jì)決定七天內(nèi)向公司分管副總提出。在公司未做出修改決定前，被審計(jì)單位必

9、須執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定。13、審計(jì)人員必須在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束一個月內(nèi)將審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)通知書、審計(jì)報(bào)告征求意見書、審計(jì)中的主要資料整理裝訂成冊，歸檔備查。 審計(jì)檔案的保管指定專門的內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。14、審計(jì)檔案的借閱，必須經(jīng)過總裁批準(zhǔn)并加以記錄。第一條審計(jì)部在進(jìn)行離任審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)遵循下列離任審計(jì)程序：1、各企業(yè)負(fù)責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出離任經(jīng) 濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書，審計(jì)部據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃;2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后，按要求準(zhǔn)備好有關(guān) 材料，包括：經(jīng)公司批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報(bào)告；任期 內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)

10、構(gòu)做出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門做出的 調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)人的工 作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價(jià)；4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)由被審計(jì)人簽署意見；5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送集團(tuán)公司總裁，并抄送人力資源部、被 審計(jì)人和所在單位；6、被審計(jì)人對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十 五日內(nèi)，向集團(tuán)公司總裁提出申訴；7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)。第四章工程審計(jì)第十二條審計(jì)部工程審計(jì)的工作范圍：1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各概（預(yù)）算定額及取

11、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。2、負(fù)責(zé)公司所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。造價(jià)在 50萬元以下（含50萬元）項(xiàng)目 的預(yù)、結(jié)算由審計(jì)部負(fù)責(zé)審計(jì)，50萬元以上項(xiàng)目的預(yù)、結(jié)算一律由審計(jì)部負(fù)責(zé) 委托審計(jì)事務(wù)所審計(jì)，經(jīng)審計(jì)事務(wù)所審定后，甲乙雙方才能辦理工程總結(jié)算。3、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。4、監(jiān)督檢查基建程序是否合規(guī)合法5、參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。6、參與工程的圖紙會審和竣工驗(yàn)收。7、按時編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司總裁匯報(bào)審計(jì)工作情況。第十三條工程審計(jì)工作流程：1、根據(jù)公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工

12、程 概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個部門負(fù)責(zé)管 理，由哪個部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員 必須先自行審核（重點(diǎn)審核工程量）并簽署意見后才能送審計(jì)部審計(jì)。2、審計(jì)部接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。 若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦； 若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng) 的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司總裁。對資料齊全、手續(xù)完 備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計(jì)。3、審計(jì)人員在審計(jì)過程中要深入現(xiàn)場。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后 通知被審計(jì)單位，被審計(jì)單位沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。

13、4、審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計(jì)部 應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。5、工程竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和 送審要求與第1條相同。6、審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計(jì)。7、結(jié)算的審計(jì)過程與第3、4條相同8、工程竣工驗(yàn)收和圖紙會審必須要有審計(jì)人員參加。9、工程開標(biāo)會議必須要有審計(jì)人員參加。第十四條對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求：1、根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時必須報(bào)送

14、有關(guān)資料。2、送審預(yù)算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、投資計(jì)劃、工程量計(jì)算書、 甲供材料清單等；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)公司施工的，還應(yīng)提供施 工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明資料。3、送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收報(bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場施工簽證、主要材料采購發(fā)票的復(fù)印件、倉庫 領(lǐng)料單、主要實(shí)物量完成表及施工組織設(shè)計(jì)文件等。第十五條爭議的裁定1、屬本公司內(nèi)部爭議，報(bào)總裁裁定。2、涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方意見后，報(bào)公司總裁審閱，再由總裁與對方單位主要領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商解決，解決不了時，可考慮送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)裁定。第五章審計(jì)人員第十六條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資 格的考評和聘任，按照國家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉 潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職