1、增值稅小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點1、 繳稅憑證處理借:應(yīng)交稅金增值稅3% -城建稅其他應(yīng)交款教育費附加貸:銀行存款2、 費用憑證 借：管理費用-明細(xì) 貸：現(xiàn)金或銀行存款打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等 辦公費 餐費、禮品等（注盡量不開禮品發(fā)票) 招待費食品、小額餐費 福利費電費、水費 水電費房租、場地租賃費、租車費 租賃費過路過橋費、油費、汽車修理費 汽車費用汽車保險、財產(chǎn)保險 保險費印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 稅金3、社保及住房公積金 借：管理費用社保類 住房公積金 其他應(yīng)收款社保類 住房公積金 貸：銀行存款 若沒有提供扣個人依據(jù),先全額下費用,匯算清繳在做

2、調(diào)整4、工資（1）計提借：管理費用工資貸：應(yīng)付工資 （2)發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸:其他應(yīng)收款社保等 應(yīng)交稅金-個人所得稅 現(xiàn)金 營業(yè)外收入（單位內(nèi)部罰款） 應(yīng)附:工資表 兩張憑證可以合并5、 計提折舊學(xué)會使用財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊借：管理費用-折舊 貸：累計折舊6、 往來收款 借:銀行存款或現(xiàn)金 貸：應(yīng)收賬款 明細(xì)或其他 往來明細(xì)設(shè)置要點 經(jīng)常銷售客戶建立明細(xì) 非經(jīng)常銷售客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱）7、 往來付款 借: 應(yīng)付賬款 明細(xì)或其他 貸：銀行存款或現(xiàn)金 往來明細(xì)設(shè)置要點 經(jīng)常采購客戶建立明細(xì) 非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱(簡稱)8、 進(jìn)貨 借：庫存商品-

3、明細(xì) 貸：銀行存款 現(xiàn)金 應(yīng)付賬款明細(xì)或其他公司在月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時，如果庫存為負(fù)數(shù)時，應(yīng)該暫估入庫。要定期督促企業(yè)取得發(fā)票(也可以開具少量收據(jù))。借：庫存商品明細(xì) 貸： 應(yīng)付賬款暫估入庫9、 銷貨 借：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)收賬款-明細(xì)或其他 貸：商品銷售收入明細(xì) 應(yīng)交稅金增值稅3計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1。03 增值稅=開票金額商品銷售收入10、 計提城建稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金城建稅 其他應(yīng)交款-教育費附加稅金的計算：城建稅=-增值稅*7教育費附加=增值稅3%11、 計提所得稅 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納時：借:應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款簡化處理方法:借：所得稅貸：銀行存款12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品明細(xì)要求客戶編制成本表控制在收入的90以內(nèi)13、 收入結(jié)轉(zhuǎn)損益 借:主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤14、 成本費用結(jié)轉(zhuǎn)損