1、v1.0可編輯可修改為嚴肅財經紀律，建立科學的會計工作秩序，加強本單位內部會計控制和內部會計監督，特建立本制度。一、基金的管理1.我會實行財務自收自支、獨立核算的原則，記賬方法采用借、貸記賬法，核算上采用權責發生制。2.基金增值部分的使用按照雅安市教育基金會章程和基金管理使用方法執行。3.每年的各項費用開支按照基金會理事會通過的預算方案執行。4.財務授權批準制度按照雅安市教育基金會章程和基金管 理使用方法執行。二、內部會計管理1.財務工作崗位設置會計和出納。會計不得兼管現金、有價證券,出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記 工作。會計和出納應權責分明、相互制約、相互監督

2、。2.加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由財務負責人保管，法人代表印鑒由會計保管，現金支票由出納保管。v1.0可編輯可修改3.辦理銀行業務按照支付結算辦法有關規定，加強銀行賬戶 的管理。4.嚴格遵守票據法有關規定，加強與貨幣資金有關的票據管 理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷的程序，防止 空白票據的遺失和被盜用。5.嚴格按照“申請、審核、復核、支付”的傳遞程序辦理付款業 務，審核人員對不符規定的原始憑證予以退回，要求經辦人員更正、補 充。6.建立內部審計控制制度，定期或不定期對會計業務進行監督和 檢查，對監督檢查過程中發現的內部管理的薄弱環節，應當采取措施， 加以糾正和完善。7

3、.會計人員應當保守財務秘密。財務資料不得隨意提供給外人翻 閱。其他單位因特殊原因需要財務資料，必須經財務負責人批準。三、會計工作1.會計人員管理各類賬薄、轉賬支票和法人代表印章。2.根據會計制度規定，設立總帳和明細帳。會計核算以人民幣為 記賬本位幣，按會計核算的要求對會計業務進行核算。v1.0可編輯可修改3.對原始憑證進行審核和監督。根據審核無誤的原始憑證，按規 定的會計科目和記賬憑證的基本要求，編制記賬憑證。4.根據已制好的記賬憑證按登記賬薄的要求記入相應的各類賬薄，定期結賬，編制財務報表并及時報送給領導和有關部門。5.妥善保管各種憑證、賬薄、報表等財務資料，定期整理裝訂成 冊歸檔。四、出納

4、工作1.出納人員管理現金、現金支票、有價證券、現金日記賬、銀行 日記賬。2.必須根據編制好的記賬憑證辦理收、付訖的戳記。一切收、付 款項必須入帳，不得將收入的現金以個人名義存入銀行或轉借他人。3.按編制好的記賬憑證逐日登記現金日記賬，每日終結出余額并清點庫存。核定庫存備用金人民幣2000元。4.對已審核的原始憑證和已編制的記賬憑證，不得丟失、短缺， 及時交會計人員記賬。5.按規定辦理銀行業務，并逐日登記銀行存款日記賬，結出余額。6.定期核對銀行賬戶。根據銀行對賬單及時核對銀行存款，雙方 不符時要查對清楚并編制銀行余額調節表。v1.0可編輯可修改五、實物資產管理1.驗收實物憑證，領用實物采用簽收

5、制。2.實行專人負責保管，設置明細賬卡，采用永續盤存法，確保賬 實相符。3.會計人員應當對實物資產進行監督， 督促并嚴格執行財產清查 制度。發現賬薄記錄與實物不符時，應按國家有關規定進行處理，超出 會計人員職權范圍的，應當立即向財務負責人報告，請求查明原因，作 出處理。4.使用期限超過一年且單位價值在500元以上的房屋、建筑物、 交通工具、辦公設備等應作為固定資產，并按會計法有關規定對固 定資產進行計價和按期計提折舊。5.購置的固定資產須憑證驗收，固定資產的使用、保管、維修由 專人負責，防止各種自然和人為因素的毀損。6.對固定資產的轉出、報廢、出售，按基金管理使用辦法逐 級審批后實行。7.定期

6、或不定期進行全面實地盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定 資產，應當查明原因，立即向上級報告，按基金管理使用辦法逐級 審批后實行。v1.0可編輯可修改8.對重要的固定資產建立保險制度。六、 會計檔案管理1.年度終了，按照檔案工作要求對會計資料進行系統整理、編號、 裝訂、歸檔。2.會計檔案不得毀損、散失、借出。如有特殊需要，經財務負責 人批準，可以提供查閱或者復制。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁 在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。3.過期會計檔案按規定銷毀時，須由財務負責人鑒定，編造“會 計檔案銷毀清冊”，報法人代表批準簽字，方能銷毀。4.會計檔案保管年限按財政部和國家檔案局規定執行。七、 會計交接工作1.會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交辦手續, 沒有辦理交接手續的，不得離職。2.會計人員離職前，按期辦理完畢移交工作。接替人員應認真接 受移交的工作，并繼續辦理未了事項。如果發現原