1、內(nèi)部限制建設(shè)規(guī)劃方案根據(jù)?行政事業(yè)單位內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)試行?等文件及 相關(guān)法律法規(guī)的要求,為達成我單位內(nèi)部限制目標(biāo),實現(xiàn)單 位對經(jīng)濟活動的限制,實現(xiàn)限制目標(biāo),對經(jīng)濟活動風(fēng)險進行 防范和管控,根據(jù)我單位實際情況,特制定本方案.一、工作內(nèi)容一限制目標(biāo)內(nèi)部限制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要 保證.為做到自我約束和標(biāo)準(zhǔn),我們的限制目標(biāo)為：1 .經(jīng)濟活動合法合規(guī).采取必要的舉措合理保證預(yù)算收 支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行.2 .各項資產(chǎn)平安和使用有效.增強資產(chǎn)治理,做到資產(chǎn) 實物與財務(wù)情況相吻合,合理保證資產(chǎn)的平安和完整.3 .會計信息真實、完整、可靠.合理保證會計信息的真 實、完整

2、,客觀反映預(yù)算執(zhí)行情況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù).4 .提升資金使用效率.做好預(yù)算治理,為完成各項財政 任務(wù)提供資金保證,合理分配各項資金,不斷提升資金使用 效率.5 .作為反腐倡廉的重要手段.在我單位內(nèi)部逐步完善決 策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制,發(fā)揮制度和流程的限制 作用,有效預(yù)防腐敗.二實施范圍內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)實施的范圍為本單位.充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng) 險防范工作等已有成果,結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求,追 蹤資金的具體流向,建立健全各項規(guī)章制度.三實施原那么在我單位制定實施內(nèi)部限制的各工程標(biāo)時要做到：1 .對單位預(yù)算收支的全過程進行限制,資金走到哪里, 內(nèi)控跟蹤到哪里.2

3、 .突生重點,監(jiān)控一般,對關(guān)鍵限制點和關(guān)鍵崗位要特 別加以防范.3 .要相互牽制和制衡,各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān) 督三個環(huán)節(jié)要相互別離,各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互 別離.4 .各項內(nèi)限制度的建立與實施,要行得通、做得到、管 得住、用得好、可持續(xù).四工作任務(wù)1 .梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程.全面梳理并完善預(yù)算管 理、收支業(yè)務(wù)治理、政府采購業(yè)務(wù)治理、資產(chǎn)治理、建設(shè)項 目治理、合同治理等經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程,同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù) 流程中涉及到的部門、崗位、責(zé)任、權(quán)限等,在此根底上完 善相關(guān)治理制度.2 .調(diào)整和明確職能分工.明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口治理 部門、涉及部門、涉及崗位及崗位責(zé)任,解決跨部門協(xié)調(diào)問

4、 題.對部門間和部門內(nèi)責(zé)任分工不合理處進行調(diào)整.3 .建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制.對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位, 尤其是關(guān)鍵性崗位,明確崗位責(zé)任權(quán)限、人員要求、工資標(biāo) 準(zhǔn)以及獎懲方法等.建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、 輪崗等制度.4 .明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限分配.針對不同的業(yè)務(wù)支由,設(shè) 置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批,限制風(fēng)險防止審批權(quán)限高度集5 .建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度.建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險評估 和內(nèi)控評價制度,保證我單位內(nèi)部限制能夠有效實施、發(fā)揮 作用并適時更新.二、根本要求我單位實施內(nèi)部限制,要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗 位責(zé)任制、歸口治理、三權(quán)別離等,將各項經(jīng)濟事項根據(jù)管 理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中,并

5、對應(yīng)到具體的工作崗位 上.1、預(yù)算業(yè)務(wù)治理.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、 決算與評價等預(yù)算內(nèi)部治理制度.建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算 執(zhí)行、資產(chǎn)治理、基建治理、人事治理等部門或崗位的溝通 協(xié)調(diào)機制,提升預(yù)算編制的科學(xué)性； 建立預(yù)算執(zhí)行分析機制; 建立全過程預(yù)算績效治理機制等.2、收支業(yè)務(wù)治理.建立健全收入內(nèi)部治理制度；建立 健全票據(jù)治理制度；建立健全收支內(nèi)部治理制度等.3、政府采購業(yè)務(wù)治理.建立健全政府采購預(yù)算與方案 治理、政府采購活動治理、驗收治理等政府采購內(nèi)部治理制4、資產(chǎn)治理.建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部治理制度.建立健全貨幣資金治理崗位責(zé)任 制；增強對銀行賬戶的治理和資

6、金的核查；對資產(chǎn)實施歸口 治理,建立資產(chǎn)臺賬,增強資產(chǎn)的實物治理等.5、合同治理.建設(shè)健全合同內(nèi)部治理制度；建立財會 部門與合同歸口治理部門的溝通協(xié)調(diào)機制,實現(xiàn)合同治理與 預(yù)算治理、收支治理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等.三、組織方式和責(zé)任成立單位內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)辦公 室.一領(lǐng)導(dǎo)小組組長：站長副組長：副站長、副站長領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)席 領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求,推進我單位內(nèi)部限制工作,并研究解決 試點工作中由現(xiàn)的重大問題,探索建立適合本單位實際情況 的內(nèi)部限制體系.二領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室辦公室主任：站長牽頭科室：站長室成員科室： 副站長室,財務(wù)等科室.領(lǐng)導(dǎo)小組

7、辦公室負責(zé)制定內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)實施的工作方 案,組織各部門開展內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)工作并進行監(jiān)督檢查.協(xié) 調(diào)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)工作中的問題,設(shè)計并完成內(nèi)部手冊.三成員責(zé)任財務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項,提供我單位科學(xué) 化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等.負責(zé)開展單位內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)宣傳 和培訓(xùn)工作,起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件,收集整理 內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)檔案,負責(zé)財務(wù)會計、預(yù)算限制、收支限制、 政府采購、資產(chǎn)治理等業(yè)務(wù)的梳理和整改.副站長：負責(zé)確認部門責(zé)任、崗位責(zé)任,開展崗位責(zé)任 確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員治理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育 等業(yè)務(wù)的梳理和整改.開展風(fēng)險評估,內(nèi)部限制評價、風(fēng)險 定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改.負責(zé)合同限制

8、等業(yè)務(wù)的梳理 和整改.站長：負責(zé)對內(nèi)控開展情況進行監(jiān)督,并提供單位開展 廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗.四、工作步驟我單位內(nèi)部限制工作分為工作準(zhǔn)備、流程梳理、風(fēng)險評 估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段.一工作準(zhǔn)備1、成立內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室,全面負責(zé)內(nèi) 部限制標(biāo)準(zhǔn)的實施工作.2、制定并下發(fā)?內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)實施工作方案?.草擬 內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)實施工作方案,與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo) 班子辦公室審議后下發(fā).3、各科室確定本部門內(nèi)部限制實施工作聯(lián)系人,并向 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單.4、開展本單位內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)宣傳和培訓(xùn).組織單位內(nèi) 各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會,布置相關(guān)工作.(二)流程梳理成員科室根據(jù)

9、本方案的分工,負責(zé)收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的 流程(包括流程圖和流程說明)、制度、崗位責(zé)任等資料, 做到制度和流程相匹配,主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位責(zé)任要明確, 并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室.單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作,負責(zé)梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù) 算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè) 務(wù)流程,增強內(nèi)部資產(chǎn)實物的治理, 建立預(yù)算執(zhí)行分析機制, 配合成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改.(三)風(fēng)險評估1、風(fēng)險自查.本單位針對各部門梳理生的流程、制度、 崗位責(zé)任等,結(jié)合實際執(zhí)行效果,查找風(fēng)險點,初步提由風(fēng) 險限制舉措,并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效 性做由判斷.一(1)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險.結(jié)合會計法

10、、預(yù)算法等法律 法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的要求,利用內(nèi)部限制方法,分析現(xiàn)有經(jīng)濟 活動業(yè)務(wù)流程和制度的風(fēng)險.(2)查找風(fēng)險點.在分析經(jīng)濟活動風(fēng)險的根底上,各 部門對照相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)風(fēng)險評 估、單位層面限制和業(yè)務(wù)層面限制的具體要求.結(jié)合實際工 作中的實踐經(jīng)驗和主管部門的治理要求,查找流程和制度中 存在的風(fēng)險點.(3)提由風(fēng)險應(yīng)對舉措.對照查找由來的風(fēng)險點,結(jié) 合限制方法和工作經(jīng)驗,逐個分析,提由初步的風(fēng)險應(yīng)對判 斷.2、綜合評估.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在審閱資料、訪談和調(diào) 研等工作的根底上,對各部門風(fēng)險自查進行復(fù)核,并綜合評 估整體風(fēng)險.(1)訪談和調(diào)研.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步審閱資料的根底上,

11、選擇局部科室和人員進行實際訪談,了解業(yè)務(wù)流程、制度等的建立和執(zhí)行情況,以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價 以及合理化建議等,同時選擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測 試.(2)綜合評估風(fēng)險.監(jiān)督室對部門風(fēng)險自查結(jié)果進行 復(fù)核,進一步查找和確定風(fēng)險點,綜合評估整體風(fēng)險.風(fēng)險 評估主要從內(nèi)部限制工作的組織情況、內(nèi)部限制機制的建設(shè) 情況、內(nèi)部治理制度的完善情況、內(nèi)部限制關(guān)鍵崗位工作人 員的治理情況、財務(wù)信息的編報情況等單位層面限制,以及 預(yù)算治理情況、收支治理情況、政府采購治理情況、資產(chǎn)管 理情況、合同治理情況等業(yè)務(wù)層面限制進行風(fēng)險評估.3、風(fēng)險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定.J一(四)制度完善1、流程優(yōu)化.各部門根據(jù)領(lǐng)

12、導(dǎo)小組審定的風(fēng)險評估結(jié) 果,設(shè)計防控舉措,結(jié)合專家調(diào)研意見進行流程設(shè)計或優(yōu)化, 明確各業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn)、運行授權(quán)和風(fēng)險限制方法.2、制度完善.各部門在流程梳理和優(yōu)化的根底上,與 相關(guān)制度進行全面整理和完善.優(yōu)化流程和完善制度時,對于崗位不相容的,要明確劃 分責(zé)任權(quán)限,實施相應(yīng)的別離舉措；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明 確的,要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序 和相關(guān)責(zé)任,建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸 口治理不明確的,要明確治理部門；對不在預(yù)算限制之內(nèi)的 經(jīng)濟活動,要納入預(yù)算限制；對未建立資產(chǎn)日常限制制度的, 要進行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的,要設(shè)計并統(tǒng)一； 對于相關(guān)信息未在一

13、定范圍內(nèi)公開的,要完善信息內(nèi)部公開 制度.3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核.領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室收集各部門 新的流程、制度、單據(jù)和風(fēng)險文檔等資料并進行復(fù)核.復(fù)核 過程中發(fā)現(xiàn)有需要調(diào)整或完善的,由各部門進行修改與完 善.4、確定內(nèi)控責(zé)任分工.確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的 歸口治理部門,明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的責(zé)任分 ZC o5、建立風(fēng)險評估機制.對經(jīng)濟活動風(fēng)險評估的組織方 式、評估頻率、啟動條件、關(guān)注重點等進行設(shè)計,形成風(fēng)險 評估機制.6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制.確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方 法、范圍和頻率等,明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的 責(zé)任權(quán)限,規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,對內(nèi)部限制建立與 實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價.五制定手冊1、制定?內(nèi)部限制治理工作手冊?初稿.匯總整理單 位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料,以及風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)