1、稅務師考試?稅法一?高效試題2021年稅務師考試?稅法一?高效試題單項選擇題每題 1 分。每題的備選答案中只有一個最符合題意1. 對于增值稅一般納稅人，以下準予抵扣進項稅額的單據、發票 有 。A. 從事貨物運輸的非國有運輸單位開具的沒有套印全國統一發票 監 制章的貨票B. 購進貨物取得的郵政部門郵寄費發票C. 購進貨物取得套印全國統一發票監制章的運費定額發票D. 購進貨物固定資產除外 取得的套卬全國統一發票監制章的運 費 發票標準答案： D依據：教材第 118? 120 頁。此題考核目的：掌握運輸費用進項稅額確定與抵扣的一般規定。 準予 抵扣的運費結算單據的明確規定。2. 某制藥廠增值稅一般納

2、稅人 3 月份銷售抗生素藥品 117萬元含 稅，稅率為 17%,銷售免稅藥品 50 萬元不含稅，當月購入生 產用 原材料一批，取得增值稅專用發票上注明稅款 6. 8萬元，抗生 素藥品與 免稅藥品無法劃分耗料情況，那么該制藥廠當月應納增值稅 為。A. 14. 73 萬元B. 12. 74 萬元C. 10. 20 萬元D. 17. 86 萬元標準答案： B依據: 教材第 122? 123頁。此題考核目的：納稅人兼營免稅、減稅工程的，應當單獨核算減 稅、 免稅工程的銷售額 ; 未單獨核算銷售額的，不得減稅、免稅。3. 某外貿進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為 2000 萬元， 關稅 稅額為 200

3、0 萬元，小汽車適用增值稅稅率為 17%,消費稅稅率 為 5%,那么該 公司應納增值稅為 () 。A. 680 萬元B. 375. 79 萬元C. 1395. 79 萬元D. 715. 79 萬元標準答案： D依據：教材第 127 頁。此題考核目的進口貨物增值稅應納稅額的計算。 組成計稅價 格二關稅 完稅價格 +關稅 +消費稅。4. 出口企業從小規模納稅人處購進并持普通發票的貨物后，特準 予 以扣除或退還增值稅額的貨物是 () 。A. 農藥B. 天然牛黃C. 松香D. 天然樹脂標準答案： C依據：教材第 148 頁。此題考核目的：出口企業購進貨物并持普通發票，一般不予抵扣 , 但 還有由于特殊

4、原因的特別規定。5. 生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物以及外貿企業委托 外 貿企業代理出口的貨物，辦理退 免 稅應在 。A. 委托方B. 受托方C. 代理方D. 購置方標準答案： A依據：教材第 149 頁。此題考核目的：出口貨物退 免稅的企業范圍及其辦理出口退稅 資格 的條件。6. 為了保證出口退稅及時、足額、到位，有效防范和打擊騙取出 口 退稅的違法犯罪行為，我國稅務機關對增值稅出口貨物退稅進行 分類管 理，將出口企業分為 A、B、C、D 四類，其中，對 C 類企業的 管理方法 為 。A. 先預退稅款后核銷B. 單證齊全方可中報辦理退稅C. 實行嚴格的退稅申報、審核、審批管理方法D.

5、 按簡化憑證申報辦理退稅標準答案： B依據：教材第 165 頁。此題考核目的： 對出口貨物退 免 稅實行按企業分類管理、 簡化 退稅 中報憑證方法的具體規定及其各類企業的認定條件。7. 按照增值稅專用發票開具時限的規定，以下說法錯誤的選項是 () oA. 采取預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物 發 出的當天B. 采取交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天C. 采取賒銷、分期付款結算方式的為合同約定的收款日用當天D. 將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當天標準答案： D依據：教材第 175 頁。此題考核目的：增值稅專用發票開具時限的具體規定。8. 某增值稅一般納稅人以送貨

6、上門方式銷售鋼材一批，開出增值 稅 專用發票上注明價款為 50000 元、稅額 8500元，另開普通發票收 取運輸 裝卸費 234元，包裝費 117元，那么該筆業務的計稅銷售額為 () yc oA. 50351B. 50300C. 50200D. 51000標準答案： B依據：教材第 113 頁。此題考核目的： 開具在普通發票上的含稅銷售額換算成不含稅銷 售額， 作為增值稅的稅基。運用換算公式：不含稅銷售額二含稅銷售額(1+稅率或征收率 )9. 按照現行增值稅制度規定，以下有關增值稅納稅人報繳稅款期 限 表達正確的選項是 () 。A.以一個月為一期納稅的，應當自期滿之日起15日內申報納稅B?進口貨物，應當自海關填發稅款繳納憑證的次日起5日內繳納 稅款C. 出口貨物應按月向稅務機關申報辦理該項出口貨物退稅D. 以 15 日為一期納稅的，應當自期滿之日起 5 日內預繳稅款 標準答案： D依據：教材第 181 頁。 此題考核目的：增值稅報繳稅款期限的具體規定。10. 按照現行消費稅制度規定，企業以下行為中，不征收消費稅 () 。A.用于廣告宣傳用的樣品口酒B?用于木企業招待所