1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法第一章第一條為規(guī)范* 建設(shè)集團(tuán)（ 以下簡(jiǎn)稱(chēng) * 集團(tuán) ） 基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理，保證工程建設(shè)資金依法、合理、及時(shí)籌集、使用，充分發(fā)揮資金效用，降低建設(shè)項(xiàng)目資金成本。依據(jù)會(huì)計(jì)法、 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定、 建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法、 * 建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)基本制度（ 試行 ） ，結(jié)合 * 集團(tuán)實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于* 集團(tuán)新建、改建、擴(kuò)建公路建設(shè)項(xiàng)目、公路附屬工程、單項(xiàng)工程等業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理。第二章財(cái)務(wù)管理體制、職責(zé)第三條建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行* 集團(tuán)和建設(shè)項(xiàng)目管理處兩級(jí)財(cái)務(wù)核算與管理模式，建設(shè)項(xiàng)目管理處財(cái)務(wù)部門(mén)受* 集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第四條 * 集團(tuán)主要負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)（一）

2、 制定 * 集團(tuán)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度、規(guī)定和辦法；（二） 項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、概預(yù)算等前期財(cái)務(wù)工作；（三） 項(xiàng)目建設(shè)資金的籌措與撥付；（四） 項(xiàng)目建設(shè)資金使用情況檢查與監(jiān)督；（五） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告審核、匯總、編制、報(bào)送；（六） 定期向上級(jí)部門(mén)、貸款銀行上報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告；（七） 配合上級(jí)機(jī)關(guān)、審計(jì)、稅務(wù)、稽查等單位對(duì)項(xiàng)目的檢查；（八） 監(jiān)督項(xiàng)目竣工決算，項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的財(cái)務(wù)交接與資產(chǎn)交付；（九） 其他需處理事務(wù)。第五條建設(shè)項(xiàng)目管理處主要負(fù)責(zé)以下事項(xiàng)（一） 項(xiàng)目投標(biāo)擔(dān)保金、銀行保函的收取與退還；（二） 工程報(bào)表的審核，征地拆遷、材料購(gòu)置、設(shè)備購(gòu)置等工程款項(xiàng)的審核與支付；（三） 工程合同管理；（ 四）項(xiàng)

3、目建設(shè)單位管理費(fèi)的使用與控制；（五） 項(xiàng)目資金計(jì)劃的編制與上報(bào)；（ 六）項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與上報(bào)；（七） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料及檔案的整理、保管；（ 八）配合對(duì)已完工建設(shè)工程的審計(jì)工作；及時(shí)辦理竣工建設(shè)項(xiàng)目的交付使用資產(chǎn)手續(xù)；（ 九） 其他事務(wù)。第三章資金籌集與資金管理第六條公路基本建設(shè)資金來(lái)源主要包括（一） 財(cái)政預(yù)算內(nèi)建設(shè)資金，主要為 *部車(chē)購(gòu)稅、省養(yǎng)路費(fèi)及其他財(cái)政撥款等；（二） 國(guó)內(nèi)外銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款和國(guó)外政府貸款；（三） 經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)發(fā)行債券或股票籌集的資金；（四） 依據(jù)合同、協(xié)議，由其他法人單位依法投入的資金；（ 五 ） 其他經(jīng)批準(zhǔn)用于基本建設(shè)項(xiàng)目的資金。第七條項(xiàng)目建設(shè)資金撥付遵照“按概

4、算、按計(jì)劃、按程序、按進(jìn)度”的原則辦理。項(xiàng)目年度投資由建設(shè)項(xiàng)目管理處按工程進(jìn)度定期向* 集團(tuán)提出申請(qǐng)。* 集團(tuán)建設(shè)管理部對(duì)工程進(jìn)度情況進(jìn)行審核并報(bào)主管副總復(fù)核，* 集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部對(duì)工程投資概算、投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審核，* 集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)建設(shè)管理部、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部審核意見(jiàn)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際財(cái)務(wù)支付和資金節(jié)余情況對(duì)資金撥付數(shù)額進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可撥付建設(shè)資金。第八條各單位要本著節(jié)約高效的原則使用資金，減少資金沉淀，提高資金使用效率，降低資金成本。第九條工程建設(shè)資金必須專(zhuān)戶存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用。建設(shè)項(xiàng)目管理處開(kāi)設(shè)及變更銀行賬戶要報(bào)經(jīng) * 集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，銀行業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法執(zhí)行。第十條建設(shè)項(xiàng)

5、目管理處必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目使用基本建設(shè)資金，不得突破項(xiàng)目概（ 預(yù) ） 算。第十一條收取工程招標(biāo)保證金、履約保證金、風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保金等款項(xiàng)時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目管理處應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)提交相關(guān)項(xiàng)目名稱(chēng)、單位名稱(chēng)、資金性質(zhì)、資金數(shù)量等必要信息，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定銀行及賬戶后，各單位方可存人款項(xiàng)。退還相應(yīng)保證金、擔(dān)保金時(shí)由建設(shè)管理部門(mén)負(fù)責(zé)審核申請(qǐng)單位遞交的“退款申請(qǐng)書(shū)”的單位名稱(chēng)及金額。第十二條各項(xiàng)收入的管理（一 ）招投標(biāo)收入在彌補(bǔ)因招投標(biāo)發(fā)生的各項(xiàng)支出后，沖減工程成本；（ 二 ） 項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的材料回收、廢舊物品變賣(mài)等收入，在扣除相應(yīng)的支出后，沖減工程成本；（三） 各種工程損壞賠償、工程違約金收人，在彌補(bǔ)損失，

6、支付維修支出后，沖減工程成本；（四） 代扣代繳施工單位營(yíng)業(yè)稅金手續(xù)費(fèi)收入，沖減建設(shè)單位管理費(fèi)。第十三條基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)付工程款及預(yù)付備料款的支付條件（一）工程或設(shè)備、材料采購(gòu)等合同已經(jīng)簽訂。（二）施工或供貨單位提交了經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)可的銀行履約保函或預(yù)付款銀行保函、履約保證金。（三）合同規(guī)定的關(guān)于支付預(yù)付款的內(nèi)容。第十四條承包單位在工程建設(shè)中發(fā)生借款時(shí)必須以文件形式上報(bào)建設(shè)項(xiàng)目管理處，經(jīng)管理處相關(guān)工程管理部門(mén)、合同管理部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后由財(cái)務(wù)部門(mén)支付。第十五條預(yù)付工程款、預(yù)付備料款的起扣點(diǎn)由項(xiàng)目工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)，工程借款由項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)在借款后的工程款支付中扣回，以上所有款項(xiàng)必須在工程完成80時(shí)全

7、部予以扣回。第十六條基本建設(shè)項(xiàng)目工程款支付應(yīng)包括以下程序（一）承包單位申報(bào)；（二）監(jiān)理單位審核；（三）建設(shè)項(xiàng)目管理處工程管理部門(mén)、合同管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核；（四）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。第十七條基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行工程款結(jié)算責(zé)任制（一）各建設(shè)項(xiàng)目管理處對(duì)工程價(jià)款結(jié)算中的工程計(jì)量負(fù)直接責(zé)任，責(zé)任應(yīng)落實(shí)到人；（二） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任：對(duì)工程價(jià)款結(jié)算負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算的審批；（三） 項(xiàng)目工程管理部門(mén)及合同管理部門(mén)的責(zé)任：對(duì)工程進(jìn)度、完成投資額及合同執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，責(zé)任落實(shí)到人；（ 四 ） 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任：對(duì)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督及工程價(jià)款支付負(fù)責(zé)，責(zé)任落實(shí)到人。第十八條工程款的支付方式工程款的支付可使

8、用轉(zhuǎn)賬支票、電匯形式，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算和支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓。第十九條建設(shè)項(xiàng)目管理處在編制竣工決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)* 集團(tuán)審批后公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理。第三章建設(shè)成本管理第二十條建設(shè)成本的組成：（ 一 ） 建筑安裝工程投資；（ 二 ） 設(shè)備投資；（ 三 ） 待攤投資；（ 四 ） 其他投資支出。轉(zhuǎn)出投資、待核銷(xiāo)基建支出不構(gòu)成建設(shè)成本。第二十一條建設(shè)成本要真實(shí)、準(zhǔn)確。 各種不合法，不合理的費(fèi)用和未經(jīng)批準(zhǔn)的工程發(fā)生的費(fèi)用一律不得計(jì)入建設(shè)成本。第二十二條建設(shè)成本的核算對(duì)象要考慮到有利于成本管理和編制竣工決算，有利于合同管理和概算對(duì)比分析。第二

9、十三條預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，在辦理價(jià)款結(jié)算手續(xù)前，不得計(jì)人工程成本。第二十四條資產(chǎn)購(gòu)置（ 一 ） 資產(chǎn)購(gòu)置必須報(bào)經(jīng)* 集團(tuán)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部審批，審批應(yīng)明確購(gòu)置資產(chǎn)的資金來(lái)源和列支渠道，不得擠占或變相擠占項(xiàng)目建設(shè)資金；（二 ）項(xiàng)目管理所使用資產(chǎn)的使用費(fèi)及折舊應(yīng)列入建設(shè)單位管理費(fèi)。第二十五條項(xiàng)目建設(shè)管理處應(yīng)加強(qiáng)甲方供應(yīng)材料的管理，確定適當(dāng)?shù)牟牧瞎?yīng)范圍和庫(kù)存規(guī)模。采購(gòu)過(guò)程嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，并簽訂相應(yīng)的合同。建立材料實(shí)物明細(xì)賬，健全材料的出入庫(kù)手續(xù)，定期進(jìn)行庫(kù)存材料清查；月終前匯總當(dāng)月各施工單位領(lǐng)用的材料，計(jì)算出應(yīng)扣回的甲方供應(yīng)材料款后送交財(cái)務(wù)部門(mén)。第二十六條預(yù)備費(fèi)的使用必須辦理報(bào)批手續(xù)，在未

10、經(jīng)逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)前，不得動(dòng)用。第二十七條建設(shè)項(xiàng)目管理處由于管理不善、設(shè)計(jì)方案變更以及自然災(zāi)害等原因發(fā)生的構(gòu)筑物報(bào)廢，必須逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后列入相關(guān)成本。第二十八條建設(shè)項(xiàng)目管理處發(fā)生的壞賬損失、固定資產(chǎn)損失、設(shè)備的虧和毀損在列入成本前，要逐級(jí)上報(bào)并按規(guī)定程序經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。第二十九條凡涉及工程建設(shè)的移民安置和土地補(bǔ)償金（ 國(guó)家、省政府有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) ） ；輸電、通訊線路、地方道路使用等補(bǔ)償費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督等工程相關(guān)費(fèi)用按照相關(guān)合同或協(xié)議書(shū)在支付時(shí)計(jì)入成本。第四章建設(shè)單位管理費(fèi)第三十條建設(shè)單位管理費(fèi)是指經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)單位在項(xiàng)目籌備、建設(shè)和竣工驗(yàn)收期間所發(fā)生的管理費(fèi)用。主要用于建設(shè)項(xiàng)