1、依法履行國庫監管職能提升國庫服務水平 文章標題：依法履行國庫監管職能提升國庫服務水平 ）一站在手，寫作無憂! 隨著央行監管職能分離以及財政國庫管理制 度改革的不斷深化，金融服務工作地位不斷提升，央行國庫事業面臨著新的機 遇和挑戰。依法履行好國庫監管職能，并促進國庫服務水平不斷提升成為當前 各級國庫較為關注的問題。 一、法律、法規制度對央行履行國庫監管職能的界定 （一）法律、行政法規對國庫監管職能的規定 19951995 年頒布的中國人民銀行法明確了“經理國庫”是中國人民銀行的 一項主要職責。“經”指經辦，有服務之意；“理”指管理。“經理國庫”就 是在經辦國庫業務的過程中對國庫業務進行管理。 2

2、0032003 年，全國人大常委會審 議通過了關于修改中國人民銀行法的決定，修改后的中國人民銀行 法對央行“經理國庫”職責作了補充，明確了央行對金融機構“代理中國人 民銀行經理國庫行為”和“執行有關資金清算管理規定行為”有監督管理職 現行會計法規定：會計機構、會計人員依照本法規定進行會計核算， 實行會計監督。國庫是國家預算執行的重要組成部分，其基礎工作是會計核 算，因而國庫會計在國家預算執行中依法具有服務和監管職能，其管理職能體 現在國庫的服務過程之中。 中華人民共和國行政許可法通過確立行政許可的基本原則，嚴格限制 設定了行政許可的事項范圍。20032003 年人民銀行依照該法公示了 2626

3、 項行政許可 項目，其中涉及國庫部門的有四項，即對商業銀行、信用社代理支庫業務審 批，商業銀行、信用社代理鄉鎮國庫業務審批，國庫集中支付代理銀行資格認 定的實施條件及國債承銷團成員資格審批，進一步明確了央行國庫的監管職 此外，行政法規在法律的基礎上對國庫監管職能做了更為詳細、具體的規 定。19851985年，頒布實施的國家金庫條例，進一步明確了國庫的基本職責， 同時賦予了國庫相關的權限，即督促檢查國庫經收處和征收機關所收之款是否 按規定及時繳入國庫；是否擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比 例，隨意調整庫款賬戶之間存款余額，以及其他違反國家規定的事項的指令； 是否辦理不符合國家規定的退

4、庫；監督財政存款的開戶和財政庫款的支撥；是 否受理不符合規定的憑證等。 （二）規章制度對國庫監管職能的規定 19961996 年， 中國人民銀行發出 關于加強國庫監管工作的通知 ， 第一次明 確提出“國庫監管”一詞，對國庫不得辦理電話撥款、取消預算收入過渡賬戶 等提出具體監管要求。 19981998 年，中國人民銀行與財政部、國家稅務總局聯合發文關于進一步加 強國庫監管工作的通知，明確了在國庫業務工作中，對預算收入收納、退 付、庫款支撥和更正等各個環節的監管原則。 20002000 年， 中國人民銀行制定了 國庫會計核算管理與操作的規定 （簡稱 規定 ），進一步規范國庫業務操作行為，重點強調了

5、國庫臨柜監管問題， 提出建立四級內控管理責任制和退庫、撥款逐級審批制度等國庫內部監管制 度。 2001 2001 年，中國人民銀行以“1 號令”發布商業銀行、信用社代理國庫業 務管理辦法（簡稱管理辦法），明確了對商業銀行和信用社代理國庫和 國庫經收處的監管原則和具體內容。 2001 2001 年至 20032003 年，隨著財政國庫管理制度改革不斷深化，一些配套制度 辦法相繼出臺，明確了人民銀行對商業銀行代理行的監管職責及要求，國庫監 管內容日漸豐富，監管體系日趨完善。 、新時期影響國庫監管職能發揮的原因分析 一）對國庫工作認識存在偏差 一種表現是對國庫工作重要性的認識不足。一些領導同志沒有充

6、分認識到 全面發揮國庫監管職能對于加強金融宏觀調控，落實財政政策和貨幣政策，確 保金融穩定，推動經濟發展的重要意義。對國庫工作的認識僅僅停留于“為財 政辦事”，只要日常稅款正常報解入庫，就可以確保國庫資金安全，忽視了監 督、檢查等工作。一些國庫工作人員認為國庫工作沒干頭 , , 對國庫新業務缺乏鉆 研精神, , 在一定程度上也影響了國庫監管職能的發揮。 另一種表現是對服務與監管兩大職能的關系認識不足。主要有兩個認識誤 區：一是監管缺位，“重核算、輕監管”是多數國庫部門開展工作的主導思 想。二是監管越位，一些國庫部門由于對國庫的職責權限認識不明確，過激使 用監督管理權，為國庫服務形象帶來負面影響

7、。 （二）國庫機構現狀難以滿足形勢發展要求 一方面，預算收入征管范圍拓展，財政收支規模擴大，國庫業務量成倍增 長 ，國庫機構呈延伸趨勢。另一方面，人民銀行職能轉換過程中縣支行 的職能發生較大變化，國庫機構不健全，加之中央銀行按經濟區劃設置分支機 構，省分庫對中心支庫垂直管理體制不順，為國庫監管職能的充分發揮帶來不 便。 （三）國庫人員數量不足，素質有待于提高 是國庫人員數量難以滿足國庫業務增長的需要。近年來，國庫業 務范圍不斷擴大，涉及到財政、國稅、地稅、地礦、海關、財監辦、商業銀行 等多個部門。國庫監管職能范圍相應延伸，與各部門之間的協調工作任務繁 重。同時，國庫單一賬戶改革和大額支付系統上

8、線后，國庫崗位細劃，業務量 大幅增長。但從國庫人員數量情況來看，未能與業務量同步增長，各級國庫普 遍存在著人員短缺問題，一定程度上制約了國庫監管職能的有效發揮。 二是國庫人員素質難以適應形勢需要。國庫工作涉及面廣、政策性強、變 化頻繁，已經逐步由核算型向管理型轉變，由以核算為主監管為輔，向核算監 管并重發展。工作內容的變化相應提升了對國庫人員隊伍素質的要求，要求國 庫人員既要懂金融、懂財政、懂稅務、懂調查統計分析，還要掌握監督管理等 多方面知識。從國庫干部隊伍的現狀來看，由于歷史和各種原因所致，遠遠沒 有達到這些要求，人員素質偏低的問題較為突出。 （四）部分國庫法律法規滯后 現行的國家金庫條例

9、及其實施細則雖然對國庫的基本職責和權限 作了原則性規定，但其由于制定于上個世紀八十年代，條文籠統，沒有明確具 體行使國庫監管職能的依據和手段。在我國經濟體制發生深刻變革，特別是金 融財稅體制改革逐漸深化的形勢下，國庫條例已嚴重滯后于工作需要。同時， 對國庫規章制度的修訂和補充也缺乏可操作性、連續性和系統性，嚴重影響了 國庫監管職能的發揮。 （五）國庫服務手段落后 一方面，國庫軟件開發落后于國庫業務發展需要。目前，國庫的軟件開發 仍局限于國庫會計核算，較少涉及統計分析、綜合管理領域，影響了國庫分析 以及監管工作的及時性、準確性和完整性。另一方面，上下級國庫之間縱向聯 網、國庫與財政、稅務等部門之

10、間橫向聯網程度不高，造成據資源和人力資源 浪費，也導致不能及時溝通信息，影響了國庫服務水平的提升，不利于有效開 展國庫監管工作。 三、充分履行國庫監管職能需著重解決的幾個問題 （一）充分履行國庫監管職能的實質在于理順服務與監管的關系 央行國庫的服務對象主要是各級財政、稅務、金融機構以及其他相關部 門。其服務內容主要是，通過及時、準確、足額辦理預算收支業務，滿足社會 各方面對政府財政資金的需求，保證政府各職能機構有效運轉；及時反映預算 收支狀況，為相關部門提供決策依據。 國庫監管分為內部監管和外部監管。其內部監管主要指對國庫內部執行制度情 況的監督檢查。國庫外部監管主要是對財政、稅務、代理國庫業

11、務的商業銀 行、信用社、國庫經收處、代理國庫集中支付業務的商業銀行等部門執行國家 預算收支有關規定的監督管理。 國庫監管與國庫服務二者相輔相成、互相影響。通過合法、合規、有效的國庫 監管可以及時發現國庫服務中存在的問題，最終實現提高國庫服務水平的目 的；而國庫監管必須依托于國庫服務，通過創新優化國庫服務，促使國庫監管 手段和內容不斷更新。相反，落后的監管手段、不當的監管方法將負面影響國 庫服務水平的提升和國庫服務創新，而低劣的國庫服務質量也將為國庫監管工 作帶來更大的難度。因此，應當充分考慮國庫監管對國庫事業發展的“雙刃 僉作用，恰當選擇國庫監管的方式和內容，有效促進國庫服務水平的提升。 （二

12、）充分履行國庫監管職能的前提在于創新國庫服務方式 加快國庫業務電子化網絡建設步伐是創新國庫服務方式的一項重要內容， 先進的國庫服務方式將為國庫監管職能的充分發揮奠定基礎。目前國庫業務電 子化網絡建設主要包括橫向聯網建設和國庫支付系統建設。 國庫橫向聯網建設，即在國庫、財政、稅務、代理行、征收機關和預算單位之 間建立起以國庫收付業務無紙化為基礎的計算機橫向聯網系統，以此實現資源 共享，加快國庫資金的收納、報解、撥付速度。同時，將增強對預算收支管理 的透明度和國庫信息反饋的及時性，為國庫監管工作創造條件。 國庫支付系統建設則重點突出國庫作為財政與各代理商業銀行、預算單 位、商品供應商和勞務供應者之

13、間的“樞紐”作用。要求國庫部門依托全國支 付網絡系統，建立通暢、快捷的國庫內部縱向網絡系統，全面實現國庫資金獨 立核算機制，為財政資金的高效率運作提供方便、快捷的服務。同時，不斷升 級改造國家金庫會計核算系統，規范國庫會計業務處理程序，嚴密核算手 續，確保預算收支準確、及時，保證國庫資金安全。 （三）充分履行國庫監管職能的關鍵在于內外監管并行 國庫內部監管應當重點突出健全和完善業務規章制度，加強崗位之間的監 督制約，借助央行內部審計和監督部門的力量，加大對制度執行情況的檢查力 度，及時消除資金風險隱患。國庫外部監管，一是對代理國庫的監管應當對其 組織機構、人員和崗位設置、內控制度建設、會計核算管理和操作流程等各方 面實施監管，嚴格按照有關規定，及時對存在違規行為的代理國庫采取相應處 罰措施，切實規范代理國庫行為，防范國庫資金風險。二是對代理國庫集中支 付業務的商業銀行的監管，應當加強對代理銀