1、審計(jì)監(jiān)察規(guī)定第一章總那么第一條 為了充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察工作,增強(qiáng)公司及下屬單位的治理和監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)法 紀(jì),改善經(jīng)營(yíng)治理,提升經(jīng)濟(jì)效益和治理水平,結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定,作 為審計(jì)監(jiān)察工作的依據(jù).第二條 審計(jì)監(jiān)察人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān) 規(guī)章制度,熟悉相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí),精通審計(jì)業(yè)務(wù).第三條 審計(jì)監(jiān)察人員必須遵守以下行為標(biāo)準(zhǔn),不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：一 依法審計(jì)；二廉潔奉公；三忠于職守；四堅(jiān)持原那么；五客觀公正；六保守秘密.第四條 審計(jì)監(jiān)察工作人員依法和本制度行使職權(quán),任何人不得打擊報(bào)復(fù),違者將嚴(yán)肅 處理,觸犯刑律的將追究刑事責(zé)任.第二章

2、審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)與職權(quán)第五條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)監(jiān)察室,直屬董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),由公司董事兼任主任.其主要 任務(wù)是增強(qiáng)對(duì)公司審計(jì)監(jiān)察工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建等方面比擬 復(fù)雜的審計(jì)工程進(jìn)行研究處理.第六條 公司財(cái)務(wù)中央下設(shè)審計(jì)監(jiān)察部,作為公司審計(jì)監(jiān)察工作的日常辦事機(jī)構(gòu),對(duì)財(cái) 務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作.它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、強(qiáng)制手段,對(duì)公司總部及下屬單位的各 項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)治理行為進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察.第七條 根據(jù)審計(jì)工作的需要,審計(jì)監(jiān)察室經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員,參與某項(xiàng) 審計(jì)工作.受聘人員在工作期間與公司正式審計(jì)人員享有同等職權(quán).第八條 審計(jì)監(jiān)察工作的主要職權(quán)：一有權(quán)調(diào)審或就地審查

3、公司總部及下屬單位的實(shí)物、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)方案、會(huì)計(jì)憑證、 帳簿、報(bào)表、預(yù)算、決算及分配方案,查詢有關(guān)的文件資料；二有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí),索取證實(shí)材料,并對(duì)有關(guān)文件、材料、 實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等,有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)必須積極配合,不 得設(shè)置障礙.三有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)議；四對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí) 制止的決定.五有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見(jiàn),情節(jié)特別 嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任；六對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的,經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),有權(quán)采取封存其帳 冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)舉措,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的

4、建議；七監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定.第三章審計(jì)監(jiān)察任務(wù)與范圍第九條 審計(jì)監(jiān)察工作的任務(wù)是：保證國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公 司方針、目標(biāo)、方案、規(guī)章制度在公司總部和下屬單位正確貫徹執(zhí)行和到達(dá)預(yù)期目標(biāo),保護(hù)股東和公司財(cái)產(chǎn),強(qiáng)化企業(yè)治理,為提升經(jīng)濟(jì)效益效勞.第十條 審計(jì)監(jiān)察室部對(duì)以下單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察：一公司總部各職能部門(mén).二公司下屬各單位和合資企業(yè),包括各分公司、零售部、售后效勞中央、廣州易達(dá)公司.第H一條 審計(jì)監(jiān)察工作的范圍：一國(guó)家有關(guān)方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；二董事會(huì)決議及公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、方案可行性及落實(shí)與執(zhí)行情況；三公司投資工程的可行性和有

5、效性；四對(duì)公司總部及下屬單位基建工程工程的概預(yù)算的執(zhí)行、建設(shè)本錢(qián)的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì).五固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢的合理性；六離任或改任的部門(mén)經(jīng)理級(jí)含以上治理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；七對(duì)公司總部及下屬單位的資金、財(cái)產(chǎn)的治理使用情況和完整平安進(jìn)行監(jiān)督審計(jì).八對(duì)公司總部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支方案、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、信貸方案和經(jīng)濟(jì)合同的編制、執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行監(jiān)督審計(jì).九對(duì)公司總部及下屬單位的經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì).十對(duì)公司總部及下屬單位的內(nèi)部限制制度的健全、 有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查.十一對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì).十二貫徹

6、執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī),制定或參與研究制定公司總部及下屬單位有關(guān)的 規(guī)章制度.十三單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營(yíng)的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；十四辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、政府審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),以及配合政府審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行審計(jì).第十二條 對(duì)公司總部的以下工程審計(jì)監(jiān)察部必須會(huì)簽不包括下屬單位：一 基建工程；二重大經(jīng)濟(jì)合同；三公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表.第四章審計(jì)監(jiān)察工作程序第十三條 審計(jì)監(jiān)察主要工作程序如下：一編制年度審計(jì)工作方案.審計(jì)監(jiān)察室根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況,確定 審計(jì)重點(diǎn),指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察部編制年度審計(jì)工作方案,年度審計(jì)工作方案經(jīng)董事 長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施.二編制月度審計(jì)工作方案.審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工

7、作方案,結(jié)合公司 實(shí)際情況及有關(guān)問(wèn)題的開(kāi)展趨勢(shì)編制月度審計(jì)工作方案,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,由 總經(jīng)理批準(zhǔn).三確定審計(jì)對(duì)象和制訂方案.審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)批準(zhǔn)的月度審計(jì)工作方案,結(jié)合具 體情況確定審計(jì)對(duì)象,并指定工程負(fù)責(zé)人一審計(jì)監(jiān)察組組長(zhǎng).審計(jì)監(jiān)察組組長(zhǎng)在對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的根底上,編制工程審計(jì)方案,確定具體的審計(jì)時(shí)間、范圍和審計(jì)方式,工程審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部 經(jīng)理審核后,由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn).四發(fā)出審計(jì)通知書(shū).審計(jì)監(jiān)察組組長(zhǎng)根據(jù)批準(zhǔn)的工程審計(jì)方案,在工程審計(jì)開(kāi)始7天前,將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì)單位.五提出審計(jì)報(bào)告.審計(jì)監(jiān)察組在審計(jì)結(jié)束后,應(yīng)進(jìn)行綜合分析,在

8、與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)后不是同意審計(jì)意見(jiàn),于兩周內(nèi)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告.審計(jì)報(bào)告的總的要 求是：事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)確實(shí)、依法有據(jù)、建議恰當(dāng).審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審 計(jì)范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見(jiàn)和建議,必須附有證實(shí)材 料和有關(guān)資料.六作出審計(jì)決定.審計(jì)報(bào)告須經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理初審、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審,經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn),做出審計(jì)結(jié)論和處理決定,由審計(jì)監(jiān)察部通知被審計(jì)單位執(zhí)行.七復(fù)審.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議, 應(yīng)在10天內(nèi)向?qū)徲?jì)結(jié)論和決定批準(zhǔn)人總經(jīng)理或董事長(zhǎng)提出復(fù)審申請(qǐng).批準(zhǔn)人接到復(fù)審申請(qǐng)后7日內(nèi)作出復(fù)審決定,并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成.復(fù)審小組應(yīng)在15日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審,在復(fù) 審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或

9、漏審、錯(cuò)審等情況,應(yīng)重新作出審計(jì)結(jié)論和決定.復(fù)審期間 原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行.復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定, 被審計(jì)單位必須執(zhí)行.八監(jiān)察審計(jì)決定執(zhí)行.審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)在一定時(shí)期內(nèi)監(jiān)察被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況,并向?qū)徲?jì)決定批準(zhǔn)人報(bào)告執(zhí)行結(jié)果.審計(jì)決定后由于情況變化或有新 的重要數(shù)據(jù),事實(shí)查明后,被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部報(bào)告,同時(shí)向?qū)徲?jì)決定 批準(zhǔn)人報(bào)告,由批準(zhǔn)人決定原審計(jì)決定修改或繼續(xù)執(zhí)行.九建立審計(jì)檔案.審計(jì)監(jiān)察部辦理的每一審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì)檔案,以備查考,非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀.第十四條 在審計(jì)監(jiān)察過(guò)程中,審計(jì)監(jiān)察人員要根據(jù)工作具體要求,認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,獲取有價(jià)

10、值的審計(jì)證據(jù).各種旁證資料齊全,做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名第十五條 審計(jì)監(jiān)察人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切,如有爭(zhēng)議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo),必須 依法有據(jù),實(shí)事求是地提出解決方法,切忌主觀、武斷、傲慢、偏私.第五章審計(jì)監(jiān)察工作主要類(lèi)別與考前須知第一節(jié)帳務(wù)審計(jì)第十六條 帳務(wù)審計(jì)范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報(bào)表.第十七條 記帳憑證的審查時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一每一筆交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明 其原因.二會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù) 字的計(jì)算是否正確.三轉(zhuǎn)帳是否合理,借貸方數(shù)字是否相符.四應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員

11、的簽章是否齊全.五記帳憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備.六記帳憑證編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整.七記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿.八記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理.第十八條 帳簿檢查時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一各種帳簿的記載是否與記帳憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的帳是 否當(dāng)日記載完畢.二現(xiàn)金收付日記帳收付總額,是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符.三各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目 之余額相等,是否按日或定期核對(duì),相對(duì)應(yīng)科目之余額是否相符,有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn) 象.四各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)

12、、遞頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理,誤露的 空白帳頁(yè)有否劃“X形紅線注銷(xiāo),并由記帳員及主管會(huì)計(jì)人員在“X處蓋章 證實(shí).五各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等是否完備,并加蓋名章和單位公章.六各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者.七活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào).八舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢戮記注銷(xiāo).九各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,已否登記備忘簿,帳簿的毀銷(xiāo)是否 依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理.第十九條 報(bào)表審查時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏.二各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符.三數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全.四報(bào)表編號(hào)、

13、裝訂是否完整及符合規(guī)定.五報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥當(dāng).第二節(jié)財(cái)務(wù)審計(jì)第二十條 財(cái)務(wù)審計(jì)主要有：有價(jià)證券、契約、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)、 費(fèi)用支出等.第二十一條 有價(jià)證券審查時(shí),應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì),并注意以下事項(xiàng)：一購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn),手續(xù)是否完備.二證券種類(lèi)、面值及號(hào)是否與帳簿記載相符.三債券附帶的息票是否齊全,并與帳冊(cè)相符.四本息票有無(wú)到期或是否齊全,并與帳冊(cè)相符.第二十二條 審查各種質(zhì)押品、存放品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí),應(yīng)注意其是否存 放庫(kù)內(nèi),并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核相符,有無(wú)漏記.如有另存 其他地點(diǎn)者,應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù).第二十三條各種房地產(chǎn)

14、契約書(shū)及其收租情況是否妥善無(wú)誤.第二十四條 庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款審查時(shí),須注意以下事項(xiàng)一檢查庫(kù)存現(xiàn)金要隨到隨查,如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金日記帳中所 載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金日記帳中所載今日庫(kù) 存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金日記帳中所載今日庫(kù)存數(shù)目 加減本日收支檢點(diǎn).二支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢局部有 無(wú)辦理注銷(xiāo).三營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款帳相符.四現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因.五庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象.六托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并須核對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù).七檢查庫(kù)

15、存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善, 幣券種類(lèi)是否分清.八保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼的掌握是否平安妥當(dāng),保險(xiǎn)柜放置位置是否適當(dāng).九匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款.十內(nèi)部往來(lái)帳和外部往來(lái)帳是否經(jīng)常核對(duì),是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表,查對(duì)帳 單是否依序保管.十一檢查零用金時(shí),應(yīng)注意其限額是否符合規(guī)定.所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合 計(jì)數(shù),是否與零用金相符,有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支 付或請(qǐng)購(gòu)案件.第二十五條 審查存貨時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一存貨的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿冊(cè)、卡記載相符,有無(wú)遺漏或缺少.二存貨的保管是否妥善.三存貨的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)

16、案相符.四入出憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章或簽字始行核發(fā).五已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者與庫(kù)存物品報(bào)表是否與帳面存量相符.六有無(wú)損壞待廢物品,帳簿是否注明；所存應(yīng)報(bào)廢物品,數(shù)量是否與帳簿記載相 符.第二十六條 核查各項(xiàng)固定資產(chǎn)所附登記卡時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一各種登記卡的設(shè)置登記及排列,是否依照規(guī)定隨到隨辦.二各種登記卡的記載是否正確詳明.三核對(duì)財(cái)務(wù)有關(guān)的登記簿、備查簿,是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物C四登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng).五審計(jì)人員如認(rèn)為必要時(shí),可依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn),相互核對(duì).第二十七條 審查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是

17、否已依規(guī)定準(zhǔn)許核銷(xiāo),是否在預(yù)算范圍內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn) 的范圍內(nèi)支出,是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支.二各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理.三各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備.第三節(jié)人事監(jiān)察及其他事項(xiàng)審計(jì)第二十八條人事監(jiān)察應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一員工考勤情況.二員工對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待,有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象.三各部門(mén)、單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符,有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減 現(xiàn)象.四各部門(mén)、單位工作人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng),有無(wú)水平優(yōu)異,表 現(xiàn)特優(yōu)者或辦事頹廢及品性不佳,且染有不良嗜好者.五員工于上班時(shí)間中,其行為、儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定.第二十九條 合同審核時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一合同條款有無(wú)違

18、反法律規(guī)定,合同是否有效.二合同內(nèi)容有無(wú)違反公司有關(guān)政策和規(guī)定.三合同內(nèi)容有無(wú)漏洞、有無(wú)欺詐之處.四標(biāo)的、期限、質(zhì)量要求是否明確,無(wú)歧義.五標(biāo)的價(jià)格是否合理.六雙方責(zé)、權(quán)是否明晰、對(duì)等.七違約責(zé)任及索賠要求是否具實(shí)現(xiàn)性.第三十條 治理人員部門(mén)經(jīng)理級(jí)含以上離任審計(jì)時(shí),應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一該部門(mén)或單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與資金變動(dòng)情況的真實(shí)準(zhǔn)確性.二離任人在卸任時(shí)與公司內(nèi)外的的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、業(yè)務(wù)關(guān)系是否已經(jīng)交接清楚.三離任人事手續(xù)是否按規(guī)定辦理.第六章獎(jiǎng)懲第三十一條 對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是,有突出奉獻(xiàn)的審計(jì)監(jiān)察 人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵抗不正之風(fēng)的有功人員給予一定的行政和經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)第三十二條 對(duì)阻撓、破壞審計(jì)監(jiān)察人員行使職權(quán)的、打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)監(jiān)察