1、中鐵隧道集團(tuán)二處有限公司南昌軌道交通 1 號線一期工程土建四標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部成本核算管理辦法編制： 復(fù)核： 審批：二0一一年三月二十二日目錄第章總貝U 錯誤!未指定書簽。第二章管理機(jī)構(gòu)與職責(zé) 錯誤味指定書簽。第三章成本核算管理及會議流程 錯誤味指定書簽。第四章附貝U 錯誤!未指定書簽。第一章總則第一條 為了加強(qiáng)現(xiàn)場施工管理和成本管理，及時準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目工程成本，本著“早 發(fā)現(xiàn)、早控制”的目的，堅持項(xiàng)目經(jīng)理主抓、各職能部門緊密配合、全員參與齊抓共管 的原則，項(xiàng)目部成立成本核算小組，每月定期召開成本分析會議，查找工程盈虧原因， 為下月執(zhí)行責(zé)任成本提供可靠依據(jù)。 為搞好該項(xiàng)工作， 明確各部門職責(zé)， 特制定

2、本辦法第二章管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第二條 項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)（一）項(xiàng)目部成立成本核算管理小組組長：何毅副組長：侯彬周兆勇周國奎査家彪賈家敏成員：吳云竹汪建衛(wèi)鄭雪昭劉毅肖開旭徐黔昆文永先（二）項(xiàng)目部責(zé)任成本管理實(shí)施小組職責(zé)1、負(fù)責(zé)貫徹本辦法的落實(shí)執(zhí)行。2、組織各職能部門制定計量驗(yàn)收、考核、評價的標(biāo)準(zhǔn)。3、協(xié)調(diào)各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，督促各職能部門履行職責(zé)，推行可控成本承包 和開展核算。4、定期收集月責(zé)任成本核算資料，召開月責(zé)任成本分析會議，落實(shí)責(zé)任成本的執(zhí) 行情況。找出責(zé)任成本盈虧原因和制定改進(jìn)措施。5、按時向公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組報送月責(zé)任成本核算資料 （報表及文字說明）6、負(fù)責(zé)對責(zé)任主體獎罰的認(rèn)定和執(zhí)

3、行。第三條 成本核算管理小組及各部門工作職責(zé)1、項(xiàng)目經(jīng)理（何毅）（1）負(fù)責(zé)本辦法的全面貫徹落實(shí)；2）針對月責(zé)任成本分析存在問題制定整改措施；2、項(xiàng)目書記（侯彬）負(fù)責(zé)對成本分析工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督。3、工程部（責(zé)任人：劉毅）（1）制定切實(shí)可行的施工方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量 減少施工方案及方法引起成本的虧損。（2）在總工程師指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)落實(shí)根據(jù)工程情況確定的施工組織措施，確保施工 計劃的完成。（3）加強(qiáng)施工技術(shù)管理，合理組織施工，從技術(shù)上負(fù)責(zé)工、料、機(jī)械使用等耗費(fèi) 的降低。（6）負(fù)責(zé)提供未完成的盤點(diǎn)資料，確保收入完整準(zhǔn)確。（7）負(fù)責(zé)分析與施工方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。4、工

4、區(qū)（責(zé)任人：工區(qū)主任）（1）負(fù)責(zé)點(diǎn)工的簽認(rèn)，按項(xiàng)目部的相關(guān)規(guī)定來審核，并于每月29日12:00 前把當(dāng)月已經(jīng)審核的點(diǎn)工單送交計劃合同部。（2）負(fù)責(zé)對當(dāng)月完成工程數(shù)量的確認(rèn)，及材料（包括主材及輔材）消耗的確認(rèn)， 同時要對完成工天的審核。（3）負(fù)責(zé)提供當(dāng)月發(fā)生影響責(zé)任成本虧損的事件的記錄。5、物資部（責(zé)任人：肖開旭）（1）制定材料采購方案，降低采購單價。（2）熟悉承包（分包）合同中有關(guān)材料種類、消耗定額、責(zé)任單價、按工程計劃 和實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行采購和供應(yīng)，盡量減少采購成本和儲備成本，減少資金占用。（3）建立健全材料管理制度，加強(qiáng)計量、檢驗(yàn)、收發(fā)、領(lǐng)用、管理和清查盤點(diǎn)工 作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用

5、、回收利用工作、確保帳帳、帳實(shí)（物）相符。（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對象和生產(chǎn)班組建立消耗記錄、核算節(jié) 超，負(fù)責(zé)指導(dǎo)班組的材料消耗核算。（5）建立材料進(jìn)貨臺帳，及時做好材料差價的清算資料。（6）每月及時與試驗(yàn)部門核對檢驗(yàn)代表數(shù)量是否與應(yīng)耗量一致。（7）以每月 24日晚 12點(diǎn)為分界點(diǎn)對當(dāng)月材料消耗進(jìn)行認(rèn)真清理盤庫 25日對各工 區(qū)、承包班組進(jìn)行盤點(diǎn)庫存。并于當(dāng)月 29 日 12:00 前將各工區(qū)（或承包班組）領(lǐng)用材 料及各項(xiàng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用送交財務(wù)部和計劃合同部各一份（計劃合同部可用電子版） 。（7）于當(dāng)月 29 日 17：00 前將材料實(shí)際消耗量（分工區(qū) 班組）、物資報表送交計 劃

6、合同部和財務(wù)部。6、機(jī)電部（責(zé)任人：周國奎）（1）以每月 24日晚 12 點(diǎn)為分界點(diǎn)，分工區(qū) /班組統(tǒng)計當(dāng)月機(jī)械臺班費(fèi)消耗、機(jī)械 折舊消耗等。并于當(dāng)月 29日 12：00前把對各承包班組的機(jī)械費(fèi)及水電消耗扣款單送計 劃合同部。（2）機(jī)械配件消耗情況和油耗，連同工區(qū)水電消耗情況做出本月機(jī)械成本分析于 當(dāng)月 29 日 17： 00前送計劃合同部和財務(wù)部。7、綜合辦公室（責(zé)任人：徐黔昆）（1）執(zhí)行上級有關(guān)勞動工資規(guī)定，建立內(nèi)部分配辦法，使責(zé)任成本人工費(fèi)處于受 控狀況。（2）指導(dǎo)和協(xié)助班組考勤人員做好工時使用記錄，指導(dǎo)班組工時利用核算。（ 3）建立健全全單位人員的用工臺帳，每月 30 日 17：00

7、前負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任 成本人工費(fèi)的分析資料。（4）負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目人員配置方案。（5）每月 30日 17：00前將本項(xiàng)目部職工、勞務(wù)工的上月工資表送交計劃合同部。 （可提供電子版）8、安質(zhì)部（責(zé)任人：文永仙）（1）負(fù)責(zé)減少或杜絕事故和返工損失。（ 2）提供安全質(zhì)量影響責(zé)任成本的分析資料。每月29 日 12：00 前將各承包工區(qū)班組）當(dāng)月的安全質(zhì)量、文明施工、勞動競賽等考核獎罰統(tǒng)計送計劃合同部8、財務(wù)部（責(zé)任人：鄭雪昭）（1）負(fù)責(zé)降低有關(guān)責(zé)任成本間接費(fèi)用（現(xiàn)場管理費(fèi)） 。（2）堅持收入按規(guī)定、支出按計劃、核算按制度和對象，正確歸集計算項(xiàng)目成本。（3）負(fù)責(zé)于每月 29日 17：00前提供月責(zé)任成本有關(guān)

8、的間接費(fèi)用（現(xiàn)場管理費(fèi)） 的分析資料給計劃合同部人員。9、計劃合同部（責(zé)任人：汪建衛(wèi)）（1）分解中標(biāo)工程量清單及項(xiàng)目月責(zé)任成本，編制可控成本單價。（2）負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的商訂及文本草擬工作。（3）及時辦理設(shè)計變更和調(diào)價索賠原始記錄的簽證，負(fù)責(zé)工程的調(diào)價和索賠工作。（4）協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理做好成本的預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析工作，按月召開好月責(zé)任 成本核算分析會議。（5）每月 25日上午 8：00 組織召集生產(chǎn)副經(jīng)理、項(xiàng)目總工、工程部、物資部、機(jī) 電部、財務(wù)部、安質(zhì)部、辦公室及各工區(qū)（或承包班組）負(fù)責(zé)人對工區(qū)（或承包班組） 的收方（盤庫）工作，工區(qū)技術(shù)人員必須參加。（6）每月根據(jù) 25 日收方情況計

9、算施工產(chǎn)值并分出各項(xiàng)預(yù)算收入，統(tǒng)計當(dāng)月的材料 應(yīng)耗量與工程部進(jìn)行核對， 根據(jù)物資部提供的材料實(shí)耗量、 機(jī)電部提供的機(jī)械實(shí)際成本、 辦公室提供的人員工資統(tǒng)計做出各承包工區(qū)（班組）的當(dāng)月工費(fèi)結(jié)算表和節(jié)超情況表， 于次月 1 日 17：00 前下發(fā)給物資部及各承包工區(qū)（班組）進(jìn)行核對，并會同工程部進(jìn) 行材料節(jié)超原因分析。（7）每月 2日 17：00 前完成與各承包工區(qū)（班組）上月結(jié)算表、節(jié)超情況的核對 并將所有分包工程結(jié)算表交財務(wù)部。（8）根據(jù)各部門提供資料進(jìn)行核算、分析，負(fù)責(zé)與財務(wù)部門成本的復(fù)核。并于次 月5日 9：00前報項(xiàng)目經(jīng)理審核。（ 9）根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理的審核意見對成本核算資料做出修訂整理，并

10、做好8 日成本核算會議的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。10）作好成本分析會會議記錄，并于會后整理成本分析報告存檔（11）每月12日上報上月的成本分析資料至公司合同成本部第三章成本核算管理及會議流程第四條成本核算管理1、工區(qū)（或承包班組）設(shè)材料員，對材料進(jìn)出、使用有明晰賬目；材料的收方、 領(lǐng)用、支出有相關(guān)簽認(rèn)紀(jì)錄；2、現(xiàn)場材料、機(jī)料具堆放整齊，要有防護(hù)措施；材料合理、節(jié)約使用，充分利用廢舊材料；機(jī)械設(shè)備合理利用，充分發(fā)揮其使用率，經(jīng)常保養(yǎng)和維護(hù)、出現(xiàn)故障及時修復(fù)。3、工區(qū)（或承包班組）的零星用工記錄必須詳細(xì)，明確工作內(nèi)容、施工人數(shù)、施 工時段，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽認(rèn)應(yīng)明確核定點(diǎn)工數(shù)量。4、各職能部門提供的核算資料必須真

11、實(shí)、詳盡、準(zhǔn)確，根據(jù)相關(guān)要求數(shù)據(jù)分列清 晰并有文字說明，報送時要提供打印文本及電子文檔；各部門責(zé)任人必須對核算資料進(jìn) 行復(fù)核簽認(rèn)。5、 各職能部門各項(xiàng)報表資料必須及時，遲報處以責(zé)任人20元/天的罰款；報送的成本核算資料在成本分析會上發(fā)現(xiàn)錯誤的處責(zé)任人20元/處的罰款。第五條會議流程1、每月8日19： 00召開成本分析會，會議由項(xiàng)目經(jīng)理主持。2、計劃合同部人員公布當(dāng)月項(xiàng)目成本情況及工區(qū)結(jié)算情況、工區(qū)材料節(jié)超情況。3、工區(qū)對本月的承包情況及節(jié)超情況作相應(yīng)分析，對本月的成本核算工作發(fā)表意 見或提出建議，明確下一步成本控制的措施。4、各職能部門對當(dāng)月本部門的成本控制工作進(jìn)行總結(jié)，并對項(xiàng)目成本管理提出要 求或建議。