1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明（2012年2月）序號(hào)報(bào)表名稱頁(yè)碼1主表中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）22附表一（1）收入明細(xì)表83附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表124附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表155附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表186附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表227附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表258附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表279附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表3710附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表3811附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表4312附表七以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表4713附表八廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表4

2、814附表九資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表5015附表十資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表5216附表十一長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表5417附表十二（1）關(guān)聯(lián)關(guān)系表5718附表十二（2）關(guān)聯(lián)交易匯總表5819附表十二（3）購(gòu)銷表6020附表十二（4）勞務(wù)表6121附表十二（5）無(wú)形資產(chǎn)表6222附表十二（6）固定資產(chǎn)表6323附表十二（7）融通資金表6424附表十二（8）對(duì)外投資情況表6625附表十二（9）對(duì)外支付款項(xiàng)情況表6926中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）72附報(bào)資料附表二（1）補(bǔ)充資料76研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表79企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表81核定征收收

3、入明細(xì)表82中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：元（列至角分）類別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）2減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用（填附表二）5 管理費(fèi)用（填附表二）6 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(1-2-3-4-5-6-7+8+9)11加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤(rùn)總額（101112）應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）

4、16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）27應(yīng)納所得稅額（25×26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）34減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的

5、總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42上年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策的規(guī)定和實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的企業(yè)利潤(rùn)表、納稅申報(bào)表相關(guān)附表的數(shù)據(jù)填報(bào)。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）表頭項(xiàng)目1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)

6、營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所得額）。會(huì)計(jì)與稅

7、法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等永久性和暫時(shí)性差異）通過(guò)納稅調(diào)整明細(xì)表（附表三）集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額的計(jì)算、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1.“利潤(rùn)總額的計(jì)算”中的項(xiàng)目，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表；實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，其利潤(rùn)表中項(xiàng)目與本表不一致的部分，應(yīng)當(dāng)按照本表要求進(jìn)行填報(bào)。該部分的收入、成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度或小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表反映；適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表、附表二（2）

8、金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表的相應(yīng)欄次；適用事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織，填報(bào)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表。2.“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算”和“應(yīng)納稅額的計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算出的指標(biāo)外，其余數(shù)據(jù)來(lái)自附表。3.“附列資料”包括用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上年度稅款在本年入庫(kù)金額。（三）行次說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過(guò)附表

9、一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填列；金融企業(yè)通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表計(jì)算填列；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織應(yīng)填報(bào)附一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表的“收入總額”，包括按稅法規(guī)定的不征稅收入。2.第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。一般企業(yè)通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填列；金融企業(yè)通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填列；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織應(yīng)按填報(bào)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表和附表二

10、（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表分析填報(bào)。3.第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。4.第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用和為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生

11、的籌資費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納稅人按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)損益，如交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值的變動(dòng)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，本項(xiàng)目以“”號(hào)填列。9.第9行“投資收益”：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益。本行應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列，如為損失，用“”號(hào)填列。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)處置和出讓時(shí)，處置收益部分應(yīng)當(dāng)自“公允價(jià)值變

12、動(dòng)損益”項(xiàng)目轉(zhuǎn)出，列入本行，包括境外投資應(yīng)納稅所得額。10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。除事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位外，其他企業(yè)通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)通過(guò)附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。一般企業(yè)通過(guò)附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。13.第13行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人

13、當(dāng)期的利潤(rùn)總額。根據(jù)上述行次計(jì)算填列。金額等于第101112行。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)納稅人未計(jì)入利潤(rùn)總額的應(yīng)稅收入項(xiàng)目、稅收不允許扣除的支出項(xiàng)目、超出稅收規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的支出金額，以及資產(chǎn)類應(yīng)納稅調(diào)整的項(xiàng)目等。納稅人根據(jù)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)增金額”列下計(jì)算填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報(bào)納稅人已計(jì)入利潤(rùn)總額，但稅收規(guī)定可以暫不確認(rèn)為應(yīng)稅收入的項(xiàng)目，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)增，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在本期扣除的項(xiàng)目金額。包括不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入等。納稅人根據(jù)附表三納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表“調(diào)減金額”列下計(jì)算填報(bào)。16.第16行“其中：不征稅收入”

14、：填報(bào)納稅人計(jì)入營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入中的屬于稅收規(guī)定的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。17.第17行“其中：免稅收入”：填報(bào)納稅人已并入利潤(rùn)總額中核算的符合稅收規(guī)定免稅條件的收入或收益，包括，國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“投資凈收益”科目的發(fā)生額分析填列。18.第18行“其中：減計(jì)收入”：填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)銷售國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品按10%的規(guī)定

15、比例減計(jì)的收入。19.第19行“其中：減、免稅項(xiàng)目所得”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定應(yīng)單獨(dú)核算的減征、免征項(xiàng)目的所得額。20.第20行“其中：加計(jì)扣除”：填報(bào)納稅人當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員和國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。符合稅收規(guī)定條件的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額按一定比例的加計(jì)扣除金額。21.第21行“其中：抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。22.第22行“加：

16、境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”：依據(jù)境外所得計(jì)征企業(yè)所得稅暫行管理辦法的規(guī)定，納稅人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損。即當(dāng)“利潤(rùn)總額”，加“納稅調(diào)整增加額”減“納稅調(diào)整減少額”為負(fù)數(shù)時(shí)，該行填報(bào)企業(yè)境外應(yīng)稅所得用于彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的部分，最大不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得；如為正數(shù)時(shí)，如以前年度無(wú)虧損額，本行填零；如以前年度有虧損額，取應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損額的最大值，最大不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報(bào)納稅人當(dāng)期經(jīng)過(guò)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。金額等于本表第13141522行。當(dāng)本行為負(fù)數(shù)時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額（當(dāng)

17、年可彌補(bǔ)的所得額）；如為正數(shù)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。金額等于附表四企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表第6行第10列。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第23行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。28.第28行“減免所得稅額”：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括小型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的

18、高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。金額等于附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第33行。29.第29行“抵免所得稅額”：填列納稅人購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。金額等于附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表第40行。30.第30行“應(yīng)納稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的應(yīng)納所得稅額，根據(jù)上述有關(guān)的行次計(jì)算填列。金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得額（如分得的所得為稅后

19、利潤(rùn)應(yīng)還原計(jì)算），按稅法規(guī)定的稅率（居民企業(yè)25%）計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于附表六境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表第10列合計(jì)數(shù)。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”： 填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填列；大于抵免限額的，按抵免限額填列，超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。可用境外所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的納稅人，其境外所得應(yīng)納稅額公式中“境外應(yīng)納稅所得額”項(xiàng)目和境外所

20、得稅稅款扣除限額公式中“來(lái)源于某外國(guó)的所得”項(xiàng)目，為境外所得，不含彌補(bǔ)境內(nèi)虧損部分。33.第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第303132行。34.第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本年已在月（季）累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。35.第35行“其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分?jǐn)偟脑诋?dāng)?shù)厝霂?kù)預(yù)繳稅額。附報(bào)中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。36.第36行“其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)1至12月份（或1至4季度）分?jǐn)偟睦U入財(cái)政調(diào)節(jié)入庫(kù)的預(yù)繳稅

21、額。附報(bào)中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。37.第37行“其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報(bào)分支機(jī)構(gòu)就地分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額。附報(bào)中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表。38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按規(guī)定就地預(yù)繳的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”。根據(jù)“實(shí)際應(yīng)納稅額”和“預(yù)繳比例”計(jì)算填列。金額等于本表第33×38行。40.第40行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。金額等于本表第333

22、4行。41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報(bào)納稅人以前年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅的金額，且在本年抵繳的金額。42.第42行“上年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額”：填報(bào)納稅人以前年度損益調(diào)整稅款、上一年度第四季度或第12月份預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本年入庫(kù)金額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二（1）第2行+7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第14行。3.第10行第123456789行。4.第11行附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行5.第12行附表二（1）第1

23、6行或附表二（2）第45行。6.第13行第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附表三第14行第4列或者=附表一（3）10行。10.第17行附表三15行4列或=附表五第1行。11.第18行附表三16行4列或=附表五第6行。12.第19行附表三17行4列或附表五第14行。13.第20行附表三39行4列或附表五第9行。14.第21行附表五第39行(當(dāng)主表13+14-15+21行0時(shí)，21行取13+14-15+21行與21行之小數(shù)；當(dāng)主表13+14-15+21行0時(shí)， 21行=0)。15.第22行附表六第7列合計(jì)。（當(dāng)13+14-15

24、行以前年度待彌補(bǔ)虧損額0時(shí)，取（13+14-15）行以前年度待彌補(bǔ)虧損額的絕對(duì)值與附表六6列之小數(shù)；當(dāng)13+14-15-“以前年度待彌補(bǔ)虧損額”0時(shí)，本行=0）16.第23行第13141522行。17.第24行附表四第6行第10列，24行23行18.第25行第2324行19.第26行填報(bào)25%。20.第27行第25×26行。21.第28行附表五第33行，28行27行。22.第29行附表五第40行，29行27行-28行。23.第30行第272829行。24.第31行附表六第10列合計(jì)。25.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)，32行31行。26.第33行第303132行。27.第4

25、0行第3334行。附表一（1）：收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)（213）2 （一）營(yíng)業(yè)收入合計(jì)（38）3 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（4567）4 （1）銷售貨物5 （2）提供勞務(wù)6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 （4）建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入（9101112）9 （1）材料銷售收入10 （2）代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入11 （3）包裝物出租收入12 （4）其他13 （二）視同銷售收入（141516）14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入15 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 （3）其他視同銷售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入（1819202122

26、23242526）18 1.固定資產(chǎn)盤盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈(zèng)收入26 9.其他經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表一（1）收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、并實(shí)行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”和“營(yíng)業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入

27、的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”： 填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的收入的金額。金額為本表第213行。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)”：金額為本表第38行。該行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。對(duì)主要從事對(duì)外投資的納稅人，其投資所得就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（1）第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（2）第5行

28、“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（3）第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。轉(zhuǎn)讓處置固定資產(chǎn)、出售無(wú)形資產(chǎn)（所有權(quán)的讓渡）屬于“營(yíng)業(yè)外收入”，不在本行反映。（4）第7行“建造合同”：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行“其他業(yè)務(wù)收入”：按照會(huì)計(jì)核算中“其他業(yè)務(wù)收入”的

29、具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)。（1）第9行“材料銷售收入”：填報(bào)銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等收入。（2）第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入”：填報(bào)從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品收取的手續(xù)費(fèi)收入。專業(yè)從事代理業(yè)務(wù)的納稅人收取的手續(xù)費(fèi)收入不在本行填列，而是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填列到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報(bào)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。（4）第12行“其他”：填報(bào)在“其他業(yè)務(wù)收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入，不包括已在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中反映的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入。5、第13行：填報(bào)“視同銷售的收入”。視同銷售是指會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售

30、、確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或提供勞務(wù)的行為。第13行附表三第2行第3列。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，填報(bào)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。（2）第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。(3)第16行“其他視同銷售收入”： 填報(bào)除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確

31、認(rèn)應(yīng)稅收入的金額。房地產(chǎn)企業(yè)涉及預(yù)售收入作為三項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整基數(shù)的應(yīng)填入此行，填報(bào)口徑=房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品收入會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入（可以為負(fù)數(shù)），“會(huì)計(jì)上預(yù)售轉(zhuǎn)銷售收入”僅指新稅法下確認(rèn)預(yù)售收入，且已作為計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等基數(shù)的預(yù)售收入，否則應(yīng)在附表三第52行填列。6、第17行“營(yíng)業(yè)外收入”： 填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。并據(jù)此填報(bào)主表第11行。（1）第18行“固定資產(chǎn)盤盈”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。（2）第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在

32、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。（3）第20行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)現(xiàn)的與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額，在本行填列。（4）第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而取得的凈收益。（5）第22行“罰款收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。（6）第23行“債務(wù)重組收益”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組納稅人，填報(bào)確認(rèn)的債務(wù)重組利得。（7）第24行“政府補(bǔ)

33、助收入”：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括實(shí)行會(huì)計(jì)制度下補(bǔ)貼收入核算的內(nèi)容。（8）第25行“捐贈(zèng)收入”：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)，并執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)收入的金額。（9）第26行“其他”：填報(bào)納稅人在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第213行。2.第2行第38行。3.第3行第4567行。4.第8行第9101112行。5.第13行第141516行。6.第17行第18至26行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行附表八第4行2.第2行主表第1行3.第13行附表三第

34、2行第3列（可以為負(fù)數(shù)）4.第17行主表第11行附表一（2）：金融企業(yè)收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元(列至角分)行次項(xiàng)目金額 1一、營(yíng)業(yè)收入（2192535）2（一）銀行業(yè)務(wù)收入（31018）31.銀行業(yè)利息收入（456789）4（1）存放同業(yè)5（2）存放中央銀行6（3）拆出資金7（4）發(fā)放貸款及墊款8（5）買入返售金融資產(chǎn)9（6）其他102.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入（11121314151617）11（1）結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)12（2）代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)13（3）信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金14（4）銀行卡手續(xù)費(fèi)15（5）顧問(wèn)和咨詢費(fèi)16（6）托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金17（7）其他183、其他業(yè)

35、務(wù)收入19（二）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入（2024） 201.已賺保費(fèi)（212223）21保費(fèi)收入22減：分出保費(fèi)23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25（三）證券業(yè)務(wù)收入（263334） 261.手續(xù)費(fèi)及傭金收入（272829303132）27（1）證券承銷業(yè)務(wù)收入28（2）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入29（3）受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入30（4）代理兌付證券業(yè)務(wù)收入31 (5)代理保管證券業(yè)務(wù)收入32（6）其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35（四）其他金融業(yè)務(wù)收入（3637）361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷售收入（394041）391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視

36、同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營(yíng)業(yè)外收入（434445464748）431.固定資產(chǎn)盤盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無(wú)形資產(chǎn)收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（2）金融企業(yè)收入明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的金融企業(yè)，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等，并實(shí)行查帳征收企業(yè)所得稅的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和會(huì)計(jì)制度核算的有關(guān)明細(xì)科目分析填報(bào)，應(yīng)準(zhǔn)確

37、歸集收入分別填入相關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人提供金融商品服務(wù)所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)取得的業(yè)務(wù)收入。3.第3行“銀行利息收入”：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)各項(xiàng)利息收入，包括：存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)”：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。5.第5行“存放中央銀行”：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行“拆出資金”：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行“買入返售金融資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人按

38、照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他”：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向客戶收取的費(fèi)用。包括：匯款和結(jié)算手續(xù)費(fèi)、銀行卡手續(xù)費(fèi)、代理手續(xù)費(fèi)、顧問(wèn)和咨詢費(fèi)、受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費(fèi)收入”：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行“分出保費(fèi)”：填報(bào)納稅人（再保險(xiǎn)分出人）向保險(xiǎn)接受人分出的保費(fèi)。12.第23行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備

39、金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人從事證券營(yíng)業(yè)收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入。金額等于第263334行。14.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)收入和發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等，包括：證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。金額等于第272829303132行。15.第33行“利息凈收入”：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入”：填報(bào)納稅人核算的除

40、上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。金額等于3637行。18.第38行“視同銷售收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，會(huì)計(jì)核算不作收入，按稅收規(guī)定視同銷售取得的收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或交換涉及資產(chǎn)的公允價(jià)值均不能可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入的金額。20.第40行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人不填報(bào)。21.第41行“其他視同銷售收入”：填報(bào)稅收規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷售收入金額。22.第42行“營(yíng)業(yè)外收入”：填報(bào)在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的與其營(yíng)業(yè)無(wú)直

41、接關(guān)系的各項(xiàng)收入。金額等于第434445464748行。并據(jù)此填報(bào)主表第11行。23.第43行“固定資產(chǎn)盤盈”：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的、計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中核算的固定資產(chǎn)盤盈數(shù)額。24.第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。不包括納稅人在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算的、正常銷售固定資產(chǎn)類商品。25.第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅人在非貨幣性資產(chǎn)交易行為中，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的。26.第46行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而取得的凈

42、收益。27.第47行“罰款凈收入”：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。28.第48行“其他”：填報(bào)納稅人在“營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)計(jì)科目核算的、上述未列舉的營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第2192535行。2.第2行第31018行。3.第3行第4至9行合計(jì)。4.第10行第11至17行合計(jì)。5.第19行第2024行。6.第20行第212223行。7.第25行第263334行。8.第26行第272829303132行。9.第35行第3637行。10.第38行第394041行。11.第42行第43至48行合計(jì)。（二）表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2.第138行附表八第4行

43、。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。附表一（3）：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng)目金 額1一、收入總額（239）2 財(cái)政補(bǔ)助收入3 上級(jí)補(bǔ)助收入4 撥入專款5 事業(yè)收入6 經(jīng)營(yíng)收入7 附屬單位繳款8 投資收益9 其他收入10二、不征稅收入總額（11121314）11 財(cái)政撥款12 行政事業(yè)性收費(fèi)13 政府性基金14 其他15三、應(yīng)納稅收入總額（110）16四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額比重（15÷1） 經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表人（簽章）：附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明

44、細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，并實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的收入，并據(jù)以填報(bào)主表第1行“營(yíng)業(yè)收入”、第9行“投資收益”、第16行“不征稅收入”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“收入總額”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額（包括不征稅收入和免稅收入）。2.第2行“財(cái)政補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人直接從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)的金額，包括正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。3.第3行“上級(jí)補(bǔ)助收入”：填報(bào)納稅人通過(guò)主管部門從財(cái)政

45、部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入的金額。4.第4行“撥入專款”：填報(bào)納稅人從財(cái)政部門取得的和通過(guò)主管部門從財(cái)政部門取得的專項(xiàng)資金的金額。5.第5行“事業(yè)收入”：填報(bào)納稅人開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入的金額。6.第6行“經(jīng)營(yíng)收入”：填報(bào)納稅人開(kāi)展除專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)以外取得的收入的金額。7.第7行“附屬單位繳款”：填報(bào)納稅人附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入的金額。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)等。8.第8行“投資收益”：填報(bào)納稅人取得的債權(quán)性投資的利息收入、權(quán)益性投資的股息紅利收入和投資轉(zhuǎn)讓凈收入的金額。9.第9行“其他收入”：填報(bào)納稅人取得的除本表第2至8行以外的

46、收入的金額。如捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)出租、盤盈收入、處置固定資產(chǎn)凈收益、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非貨幣性資產(chǎn)交易收益、罰款凈收入、其他單位對(duì)本單位的補(bǔ)助以及其他零星雜項(xiàng)收入等。10.第10行“不征稅收入總額”：金額等于本表第11121314行。本行等于主表第16行“不征稅收入”和附表三第14行第4列。11.第11行“財(cái)政撥款”：填報(bào)各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金的金額，但國(guó)務(wù)院和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。12.第12行“行政事業(yè)性收費(fèi)”：填報(bào)依照法律行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)

47、過(guò)程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用的金額。13.第13行“政府性基金”：填報(bào)納稅人依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金的金額。14.第14行“其他”：填報(bào)納稅人取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金的金額。15.第15行“應(yīng)納稅收入總額”：金額等于本表第110行。16.第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”：數(shù)額等于本表第15÷1行。“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”適用范圍：準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝唬玫?6行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”計(jì)算應(yīng)納稅收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用

48、和損失金額。計(jì)算公式：應(yīng)納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用和損失金額支出總額×第16行“應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重”。四、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第2行至9行合計(jì)。2.第10行第11至14行合計(jì)。3.第15行第110行。4.第16行第15÷1行。（二）表間關(guān)系1.第234567行主表第1行。2.第8行主表第9行。3.第9行主表第11行。4.第10行主表第16行附表三第14行第4列。附表二（1）：成本費(fèi)用明細(xì)表 填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)（2712）2 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3456）3 （1）

49、銷售貨物成本4 （2）提供勞務(wù)成本5 （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6 （4）建造合同成本7 （二）其他業(yè)務(wù)成本（891011）8 （1）材料銷售成本9 （2）代購(gòu)代銷費(fèi)用10 （3）包裝物出租成本11 （4）其他12 （三）視同銷售成本（131415）13 （1）非貨幣性交易視同銷售成本14 （2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本15 （3）其他視同銷售成本16二、營(yíng)業(yè)外支出（171824）17 1.固定資產(chǎn)盤虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無(wú)形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈(zèng)支出24 8.其他25三、期間費(fèi)用（262728）26 1.銷售（

50、營(yíng)業(yè)）費(fèi)用27 2.管理費(fèi)用28 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，并實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例以及會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其它業(yè)務(wù)支出”和“營(yíng)業(yè)外支出”，以及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)收入對(duì)應(yīng)的“視同銷售成本”。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本合計(jì)”：填報(bào)納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”。第1行第2712行。2.第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)在會(huì)計(jì)核算中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。第2行第3456行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）收入明細(xì)表的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”對(duì)應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。第2+7行填入主表第2行。（1）第3行“銷售貨物成本”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額。（2）第4行“提供勞務(wù)成本”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他服務(wù)的納稅人發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額。（3）第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)（如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等）發(fā)生的使用費(fèi)成本以及以租賃業(yè)務(wù)為基本