1、決算管理制度第一章總 則第一條為準確核算公司資產和收益，及時了解公司的經營情況，加強決算管理，特制定本制度。第二章月度結算第二條 月度終了必須辦理月度結算，月度結算是運用核算資料對會計月度期間內股份公司業務及財務的動態、各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。月度決算報告包括月度結算報表和月度結算說明書。第三條 公司于每月最后一天開始上一月度結算工作，認真核對帳務、清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。第四條由財務部下達辦理結算工作的通知，提出決算工作中應注意的事項和要求。第五條月度結算報表的種類主要有：（一）月度業務狀況報告表；（

2、二）資產負債表；（三）損益表；（四）現金流量表；（五）對月度發生的重大事項進行說明。第六條 對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算， 逐項對比，對變化原因進行分析， 找出問題并提出建議， 預測業務發展前景，形成決算報告。于結算日終了 5 日內上報。第三章年度決算第七條年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運用核算資料對會計年度內股份公司業務及財務的動態、 各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。 決算報告包括決算報表和決算說明書。第八條 公司于 12 月開始決算準備工作，認真核對帳務、清理呆滯賬款，處理帳務懸案，清點核實現金庫存和財產，正確計算收

3、支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。第九條 公司財務部負責制定年度財務決算、利潤分配和彌補虧損方案的編制標準和工作要求，下達辦理決算工作的通知，提出決算工作中應注意的事項和要求。第十條 公司財務部負責匯總編制公司的年度財務決算方案、利潤分配和彌補虧損方案。第十一條 公司財務部會同監察審計部對子、 分公司及的財務決算方案的真實性以及利潤分配和彌補虧損方案的合理性與執行情況審核。第十條決算報表的種類主要有：（一）年度業務狀況報告表；（二）資產負債表；（三）損益表；（四）現金流量表；（五）有關附表；（六）對年度發生的重大事項進行說明。有關附表包括： 利潤分配表、 機構人員情況表

4、、 固定資產明細表、 所得稅清算表等第十一條 對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算， 逐項對比，對變化原因進行分析， 找出問題并提出建議， 預測業務發展前景，形成決算報告。于決算日終了15 日內上報。附件一：預算流程圖各部門分子公司財務部分子公司總經理財務部編制各項預算預算指導文件匯總平衡NN審核Y編制預算YY審核N匯總平衡N編制總預算Y執行下達預算目標總裁董事局下達預算任務轉達N Y審核N審批Y轉達YN注：審核過程通過總裁領導的年度預算質詢會進行附件二：預算表格表 1： XX業務銷售收入預算表單位：年度資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份

5、5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計期初應收賬款預計1 月份銷售現金2 月份銷售收入3 月份銷售 4 月份銷售5 月份銷售6 月份銷售7 月份銷售8 月份銷售9 月份銷售10 月份銷售11 月份銷售12 月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理：市場（銷售）部門經理：制表：表 2： XX業務生產成本預算表單位：年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計預預預預預預預預預預預預預項目算%算%算% 算% 算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金

6、金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額原料：工資：制造費用：生產成本100100100100100100100100100100100100100合計預計生產量單位成本本月預計現金支出本月應付賬款余額單位：項目運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續費表 3： XX業務銷售費用預算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計預預預預預預預預預預預預預算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額銷售服務費銷售人員工資銷售

7、人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款單位：項目公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗表 4： XX業務管理費用預算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計預預預預預預預預預預預預預算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額低值易耗品攤銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經

8、費勞動保險費待業保險費董事會費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補償費技術轉讓費技術開發費無形資產攤銷開辦費攤銷業務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款單位：項目辦公費差旅費招待費通訊費培訓費表 5：總部管理費用預算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計預預預預預預預預預預預預預算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金

9、金額額額額額額額額額額額額額管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款單位：項目利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計本月預計現金支出本月應付款表 6： XX業務財務費用預算表年度資料提供部門：1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12 月份本年合計預預預預預預預預預預預預預算%算%算% 算%算%算%算%算% 算%算%算%算% 算%金金金金金金金金金金金金金額額額額額額額額額額額額額100100100100100100100100100100100100100

10、表 7： XX業務資本支出預算表單位：年度資料提供部門：金額項目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計審批：審核：制表：表 8：總部資本支出預算表單位：年度資料提供部門：金額項目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合計審批：審核：制表：表 9： XX業務現金預算表單位：年度資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計

11、期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向股份公司其他企業借款還銀行借款還股份公司其他企業借款借款利息合計期末現金余額審批：審核：制表：表 10：總部現金預算表單位：年度資料提供部門：金額項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出管理費用資本性支出支出合計現金多余或不足向股份公司其他企業借款還股份公司其他企業借款借款利息合計期末現金余額審批：審核：制表：表 11：XX業務損益預算表編制單位：年度單位：

12、元項目行次本年預計數一、產品銷售收入減：產品銷售成本銷售費用經營稅金及附加二、產品銷售利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表 12：公司損益預算表編制單位：年度單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表 13：XX業務預算資產負債表編制單位：年月日單位：元行年初數年末數負債及所有者行年末數資產權益年初數數數流動資產：貨幣資金1短期投資2應收票據3應收帳款4減：壞帳準備5應收帳款凈額

13、6預付帳款7其他應收款8存貨9其中：在建開發產10品待攤費用11待處理流動資產12凈損失一年內到期的長13期債券投資其他流動資產14流動資產合計15長期投資：長期投資16固定資產：固定資產原價17減：累計折舊18固定資產凈值19固定資產清理20流動負債：短期借款29應付票據30應付帳款31預收帳款32其他應付款33應付工資34應付福利費35未交稅金36未付利潤37其他未交款38預提費用39一年內 到期的長40期負債其他流動負債41流動負債合計42長期負債：長期借款43應付債券44長期應付款45其他長期負債46長期負債合計47所有者權益：實收資本48固定資產購建支出21待處理固定資產22凈損失固

14、定資產合計23無形資產及遞延資產：無形資產24遞延資產25無形及遞延資產26合計其他資產：其他長期資產27資產總計28資本公積49盈余公積50未分配利潤51所有者權益合計52負債及所有者權53益總計表 14：公司預算資產負債表編制單位：年月日單位：元資產行年初數年末數負債及所有者行年末數數權益年初數數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產成品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產12一年內 到期的長40凈損失期負債一年內到期的長13其他流動負債41期債券投資其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計