1、第第 六六 章章 國國 際際 結結 算中的單據及其審核算中的單據及其審核 信用證結算方式下，銀行僅在受益人提交信用證結算方式下，銀行僅在受益人提交相符單據時才履行付款責任。銀行以信用證、相符單據時才履行付款責任。銀行以信用證、UCP600UCP600和和ISBP745ISBP745為依據對單據進行為依據對單據進行“單單一致，單單一致，單證一致單證一致”的審核。的審核。 通過本章的學習，應掌握信用證業務中審通過本章的學習，應掌握信用證業務中審單的基本原則，掌握常見的商業發票、海運提單的基本原則，掌握常見的商業發票、海運提單和保險單據這三種基本單據的審核要點及常單和保險單據這三種基本單據的審核要點

2、及常見不符點。見不符點。 本章教學目的 第一節第一節 單據概述單據概述第二節第二節 商業發票及其審核商業發票及其審核第三節第三節 海運提單及其審核海運提單及其審核第四節第四節 保險單據及其審核保險單據及其審核第五節第五節 其他單據的審核其他單據的審核第一節單據概述第一節單據概述 一、單據的概念和種類一、單據的概念和種類 二、單據的作用二、單據的作用 三、信用證業務中單據審核的基本要求三、信用證業務中單據審核的基本要求 一、單據的概念和種類一、單據的概念和種類 出口商根據信用證規定備妥并提交的，出口商根據信用證規定備妥并提交的，代表貨物所有權或索賠權或收款權以及對貨代表貨物所有權或索賠權或收款權

3、以及對貨物情況進行說明的文件。物情況進行說明的文件。 單據單據 Documents Documents 基基本本單單據據金金融融單單據據附附屬屬單單據據商商業業單單據據單據的種類單據的種類 v（一）單據是貨物所有權的證明（一）單據是貨物所有權的證明 賣方交付代表貨物所有權的海運提單就代表交付賣方交付代表貨物所有權的海運提單就代表交付了貨物，買方取得海運提單則代表收到了貨物了貨物，買方取得海運提單則代表收到了貨物 v（二）單據是出口商履約的證明（二）單據是出口商履約的證明 在國際貿易中，在國際貿易中，“推定交貨推定交貨”取代了取代了“實物交實物交貨貨”，出口商通過提交合格的單據證明其履行了，出口

4、商通過提交合格的單據證明其履行了按期、按質、按量交貨的義務。單據的使用使國按期、按質、按量交貨的義務。單據的使用使國際貿易結算中的際貿易結算中的“一手交錢，一手交貨一手交錢，一手交貨”轉變成轉變成了了“一手交錢，一手交單一手交錢，一手交單”。v（三）單據是銀行付款的依據（三）單據是銀行付款的依據 相符單據相符單據成為信用證業務中成為信用證業務中銀行付款的唯一依據銀行付款的唯一依據。 二、單據的作用二、單據的作用v（一）指示、行為單據化的要求（一）指示、行為單據化的要求v（二）單據簽發人的要求（二）單據簽發人的要求v（三）正副本單據的要求（三）正副本單據的要求v（四）出單日期的要求（四）出單日期

5、的要求v（五）交單時間的要求（五）交單時間的要求v（六）審單時間的要求（六）審單時間的要求v（七）審單的依據和方法（七）審單的依據和方法三、信用證業務中單據審核的基本要求三、信用證業務中單據審核的基本要求UCP600UCP600第第5 5條條銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為的貨物、服務或履約行為。 UCP600UCP600第第1414條條h h款款假如信用證含有一項條件，但未規定用以假如信用證含有一項條件，但未規定用以表明該條件得到滿足的單據，銀行將視為表明該條件得到滿足的單據，銀行將視為未作規定并不予理會。未作規定并不予理會。（一

6、）指示、行為一）指示、行為單據化單據化的要求的要求UCP600UCP600第三條第三條用諸如用諸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合合格的格的”、“獨立的獨立的”、“正式的正式的”、“有有資格的資格的”或或“本地的本地的”等詞語描述單據的等詞語描述單據的出單人出單人時，允許時，允許除受益人之外的任何人除受益人之外的任何人出出具該單據。具該單據。（二）單據簽發人的要求二）單據簽發人的要求UCP600UCP600第十七條第十七條B B款款銀行應將任何帶有銀行應將任何帶有看似出單人的原始簽名看似出單人的原始簽名、標記、印戳或標簽的單據、標記、印戳或標簽的單據視為正本單據視為正本單據，除非單

7、據本身表明其非正本。，除非單據本身表明其非正本。（三）單據正副本的要求三）單據正副本的要求UCP600UCP600第十四條第十四條E E款款單據日期可以早于信用證的開立日期，但單據日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期不得晚于交單日期。 注意的時間：注意的時間：保險單據的簽發日期要早于運輸單據的簽發日保險單據的簽發日期要早于運輸單據的簽發日 期（第二十八條分條期（第二十八條分條 ）提單的簽發日期要早于信用證中規定的最遲裝提單的簽發日期要早于信用證中規定的最遲裝 運期；運期；(shipment not later than_)(shipment not later than_)（四）出

8、單日的要求四）出單日的要求 信用證下單據開立的時間要求信用證下單據開立的時間要求 受益人應在受益人應在信用證規定的貨物裝運后一定時間信用證規定的貨物裝運后一定時間內內向指定銀行交單。向指定銀行交單。如果信用證中如果信用證中未規定交單日未規定交單日，則，則受益人應在貨物受益人應在貨物發運日之后的二十一個日歷日內交單發運日之后的二十一個日歷日內交單，但是在任，但是在任何情況下都何情況下都不得遲于信用證的有效期不得遲于信用證的有效期。銀行在其營業時間外無接受交單的義務。銀行在其營業時間外無接受交單的義務。（五）交單時間的要求五）交單時間的要求UCP600UCP600第十四條第十四條b b款款 銀行審

9、核單據的合理時間為銀行審核單據的合理時間為從收到單從收到單據后的第二天起不超過據后的第二天起不超過5 5個銀行工作日個銀行工作日。（六）審單時間的要求六）審單時間的要求（七）銀行審單的依據和方法七）銀行審單的依據和方法項目項目UCP600UCP600要求要求指示指示行為行為單據化單據化第五條第五條銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。銀行處理的是單據，而不是單據可能涉及的貨物、服務或履約行為。第十四條第十四條g g款款提交的非信用證所要求的單據將被不予理會，并可被退還給交單人。提交的非信用證所要求的單據將被不予理會，并可被退還給交單人。第十四條第十四條h h款款如果信用證

10、含有一項條件，但未規定用以表明該條件得到滿足的單據，銀行將視為如果信用證含有一項條件，但未規定用以表明該條件得到滿足的單據，銀行將視為未作規定并不予理會。未作規定并不予理會。簽發人簽發人第三條第三條用諸如用諸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合格的合格的”、“獨立的獨立的”、“正式的正式的”、“有有資格的資格的”或或“本地的本地的”等詞語描述單據的出單人時，允許除受益人之外的任何人出等詞語描述單據的出單人時，允許除受益人之外的任何人出具該單據。具該單據。正副本正副本單據單據第十七條第十七條b b款款銀行應將任何帶有看似出單人的原始簽名、標記、印戳或標簽的單據視為正本單據，銀行應將任何

11、帶有看似出單人的原始簽名、標記、印戳或標簽的單據視為正本單據，除非單據本身表明其非正本。除非單據本身表明其非正本。第十七條第十七條c c款款除非單據本身另有說明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據：除非單據本身另有說明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據：i.i.單據看似由出單人手寫、打字、穿孔或蓋章；或者單據看似由出單人手寫、打字、穿孔或蓋章；或者ii.ii.單據看似使用出單人的原始信紙出具；或者單據看似使用出單人的原始信紙出具；或者iii.iii.單據聲明其為正本單據，除非該聲明看似不適用于提交的單據。單據聲明其為正本單據，除非該聲明看似不適用于提交的單據。第十七條第十七條d d款款假

12、如信用證要求提交單據的副本，提交正本或副本均可。假如信用證要求提交單據的副本，提交正本或副本均可。第十七條第十七條e e款款假如信用證使用諸如假如信用證使用諸如“一式兩份一式兩份”、“兩份兩份”、“兩套兩套”等用語要求提交多份單據，等用語要求提交多份單據，則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿足要求，除非單據本身另有說明。則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿足要求，除非單據本身另有說明。 UCP600有關單據審核的基本原則和要求有關單據審核的基本原則和要求 項目項目UCP600UCP600要求要求簽字簽字第三條第三條單據簽字可用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符合或任何其它機械或電單據簽字可

13、用手簽、摹樣簽字、穿孔簽字、印戳、符合或任何其它機械或電子的證實方法為之。子的證實方法為之。出單日出單日第十四條第十四條款款單據日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。單據日期可以早于信用證的開立日期，但不得晚于交單日期。第二十條第二十條e e款款保險單據日期不得晚于發運日期，除非保險單據表明保險責任不遲于發運日保險單據日期不得晚于發運日期，除非保險單據表明保險責任不遲于發運日生效。生效。審單依據和審單依據和標準標準第一條第一條跟單信用證統一慣例跟單信用證統一慣例20072007年修訂本，國際商會第年修訂本，國際商會第600600號出版物號出版物（簡（簡稱稱“UCPUCP”）乃一套規

14、則，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟）乃一套規則，適用于所有的其文本中明確表明受本慣例約束的跟單信用證（下稱信用證）（在其可適用的范圍內，包括備用信用證。）除非單信用證（下稱信用證）（在其可適用的范圍內，包括備用信用證。）除非信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當事人均具有約束力。信用證明確修改或排除，本慣例各條文對信用證所有當事人均具有約束力。第十四條第十四條 a a款款按指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行須審核交單，并僅按指定行事的指定銀行、保兌行（如果有的話）及開證行須審核交單，并僅基于單據本身基于單據本身確定其是否在表面上構成相符交單。確定其是否在表

15、面上構成相符交單。交單交單時間時間第六條第六條d d款款信用證必須定一個交單的截止日。信用證必須定一個交單的截止日。規定的承付或議付的截止日規定的承付或議付的截止日將被視為交單將被視為交單的截止日。的截止日。第十四條第十四條c c款款假如單據中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二假如單據中包含一份或多份受第十九、二十、二十一、二十二、二十三、二十四或二十五條規制的正本運輸單據，則須由十四或二十五條規制的正本運輸單據，則須由受益人或其代表在不遲于本慣受益人或其代表在不遲于本慣例所指的發運日之后的二十一個日歷日內交單，但是在任何情況下都不得遲例所指的發運日之后的二十一個日歷日內

16、交單，但是在任何情況下都不得遲于信用證的截止日于信用證的截止日。第三十三條第三十三條銀行在其營業時間外無接受交單的義務。銀行在其營業時間外無接受交單的義務。續表案例分析案例分析信用證規定貨物名稱信用證規定貨物名稱peanutpeanut，現受益人交來單據中貨，現受益人交來單據中貨物為：物為：groundnutgroundnut。請問開證行能否對該套單據拒付？。請問開證行能否對該套單據拒付？“嚴格相符原則嚴格相符原則”（the Doctrine of Strict Compliance)the Doctrine of Strict Compliance)指單指單據應像鏡子影像據應像鏡子影像（Mi

17、rror Image)Mirror Image)一樣，一樣，單據中的每個字單據中的每個字母、標點符號都必須與信用證中的寫法相同母、標點符號都必須與信用證中的寫法相同（即使信即使信用證上單詞拼寫錯誤用證上單詞拼寫錯誤），），否則即構成不符點否則即構成不符點。什么是銀行審單中什么是銀行審單中“嚴格相符嚴格相符”和和“實質性相符實質性相符”的原則的原則？“實質相符原則實質相符原則” (the Principle of Substantial Compliance)(the Principle of Substantial Compliance)指允許受益人所交單據與信用證有差異，但是只要該指允許受益

18、人所交單據與信用證有差異，但是只要該差異不損害進口商，或不違反法庭的合理、公平、善差異不損害進口商，或不違反法庭的合理、公平、善意的原則即可。意的原則即可。ISBPISBP第第2525條條 如果拼寫或打字錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，如果拼寫或打字錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不導致單據不符則不導致單據不符。例如，在貨物描述中用。例如，在貨物描述中用“mashinemashine”表示表示“machinemachine”（機器），用（機器），用“foutan penfoutan pen”表示表示“fountain fountain penpen”（鋼筆），或用（鋼筆），或用“mo

19、dlemodle”表表“modelmodel” （型號）均不導（型號）均不導致單據不符。致單據不符。但是，將但是，將“model 321model 321”寫成寫成“model 123model 123”( (型號型號123123）將不被）將不被視為打字錯誤，而將構成不符點。視為打字錯誤，而將構成不符點。案例案例 一信用證對貨物的原產地條款規定為：一信用證對貨物的原產地條款規定為：“E.E.C.COUNTRIESE.E.C.COUNTRIES”( (歐共體國家），而受益人提交歐共體國家），而受益人提交的單據是的單據是“E.E.CE.E.C”（歐共體）。（歐共體）。 議付行審單相符通過，為受益人

20、做出口押匯和向議付行審單相符通過，為受益人做出口押匯和向開證行寄單索償。開證行寄單索償。 開證行以單據中原產地標注與信用證規定不符而開證行以單據中原產地標注與信用證規定不符而拒付。拒付。 開證行和議付行雙方各持己見，爭論不休，繼而開證行和議付行雙方各持己見，爭論不休，繼而以訴訟求解。以訴訟求解。ICCICC認為開證行的拒付是不正確的。認為開證行的拒付是不正確的。ICCICC是依據什么原則做出如此判定的？是依據什么原則做出如此判定的？第二節商業發票及其審核第二節商業發票及其審核 一、商業發票概述一、商業發票概述 二、商業發票的審核二、商業發票的審核 三、商業發票審核常見的不符點三、商業發票審核常

21、見的不符點 一、商業發票概述一、商業發票概述亦稱發票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款亦稱發票，是賣方向買方開立的，憑以向買方收款的發貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，的發貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，是全套單據的中心單據。是全套單據的中心單據。 商業發票商業發票 Commercial InvoiceCommercial Invoice 作用：作用：交易的證明文件交易的證明文件記賬憑證記賬憑證報關納稅的依據報關納稅的依據代替匯票代替匯票索賠依據索賠依據( (一）信用證中關于商業發票的要求一）信用證中關于商業發票的要求二、商業發票的審核二、商業發票的審核 “Signed com

22、mercial Invoice in _copies Signed commercial Invoice in _copies indicating L/C No. and Contract No.indicating L/C No. and Contract No.”（一式份簽字發票，標明信用證號碼和（一式份簽字發票，標明信用證號碼和合同號碼）合同號碼）1.1.發票開立人發票開立人 （二）商業發票審核的要點（二）商業發票審核的要點 UCP600UCP600第十八條第十八條a a款款i.i.規定規定除非信用證另有規定，商業發票必須由信用證除非信用證另有規定，商業發票必須由信用證中指定的受益人出

23、具。中指定的受益人出具。2.2.發票抬頭人發票抬頭人 （二）商業發票審核的要點（二）商業發票審核的要點 UCP600UCP600第十八條第十八條a a款款ii.ii.規定規定: :除非信用證另有規定，商業發票必須做成以申除非信用證另有規定，商業發票必須做成以申請人的名稱為抬頭。請人的名稱為抬頭。3.3.貨物數量、金額增減幅度貨物數量、金額增減幅度 （二）商業發票審核的要點（二）商業發票審核的要點 UCP600UCP600第三十條規定：第三十條規定： 信用證表示的數量是長度、重量或容積時，信用證表示的數量是長度、重量或容積時， 在貨物金額不在貨物金額不超過信用證總金額時，其數量增減幅度為信用證數

24、量的超過信用證總金額時，其數量增減幅度為信用證數量的5 5，即使不允許分批裝運；即使不允許分批裝運； 當數量前有當數量前有“大約大約”(about, approximately, circa(about, approximately, circa等字等字樣時，允許較有關數量不超過樣時，允許較有關數量不超過1010的增減幅度；的增減幅度；信用證表示的數量是包裝單位數目或個體數目時，不允許有信用證表示的數量是包裝單位數目或個體數目時，不允許有任何增減幅度；任何增減幅度；除非禁止分批裝運的信用證另有規定，如若信用證規定了貨除非禁止分批裝運的信用證另有規定，如若信用證規定了貨物的數量，而貨物數量已裝足

25、，并且信用證規定了單位價格，物的數量，而貨物數量已裝足，并且信用證規定了單位價格，而該價格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于而該價格沒有減少，在這種情況下，支取的金額少于5 5是可是可以允許的。以允許的。4.4.單價與發票金額單價與發票金額 （二）商業發票審核的要點（二）商業發票審核的要點 UCP600UCP600第十八條第十八條b b款規定款規定 發票的單價與金額應與信用證相一致，發票的金額應與匯發票的單價與金額應與信用證相一致，發票的金額應與匯票金額相等并不得超過信用證金額。票金額相等并不得超過信用證金額。 銀行可以拒收金額超過信用證允許金額的發票。但是，如銀行可以拒收金額超過信用證允

26、許金額的發票。但是，如信用證項下被授權付款、承擔延期付款責任或議付的銀行，信用證項下被授權付款、承擔延期付款責任或議付的銀行，一旦接受此類發票，只要該銀行作出的付款、承擔延期付款一旦接受此類發票，只要該銀行作出的付款、承擔延期付款責任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的責任、已承兌匯票或已議付的金額沒有超過信用證所允許的金額（超過部分做證下托收），則此項決定對各有關方面均金額（超過部分做證下托收），則此項決定對各有關方面均具有約束力。具有約束力。案例分析案例分析一張信用證中規定一張信用證中規定:USD50,000.00,:USD50,000.00,現受益人交來現受益人交來發票為發票

27、為USD52,000.00.USD52,000.00.應如何操作應如何操作, ,才不會導致單才不會導致單據被銀行拒付據被銀行拒付? ?匯票匯票1 1USD50,000.00USD50,000.00：信用證下交單：信用證下交單USD2,000.00USD2,000.00：證下托收：證下托收匯票匯票2 25.5.裝運船名、裝運港、卸貨港、貨物的名裝運船名、裝運港、卸貨港、貨物的名稱、嘜頭應與信用證規定有關一致。稱、嘜頭應與信用證規定有關一致。6.6.發票的份數應符合信用證的規定。如信發票的份數應符合信用證的規定。如信用證中對份數沒有規定，至少需提交兩份用證中對份數沒有規定，至少需提交兩份（二）商業

28、發票審核的要點（二）商業發票審核的要點 項目項目UCP600UCP600要求要求簽發人簽發人及簽字及簽字第十八條第十八條a a款款必須看似由受益人出具（第三十八條規定的情形除外）。必須看似由受益人出具（第三十八條規定的情形除外）。第十八條第十八條a a款款無須簽名。無須簽名。抬頭人抬頭人第十八條第十八條a a款款必須出具成以申請人為抬頭。（第三十八條必須出具成以申請人為抬頭。（第三十八條g g款規定的情款規定的情形除外）。形除外）。貨幣和貨幣和金額金額第十八條第十八條a a款款必須與信用證的貨幣相同。必須與信用證的貨幣相同。第十八條第十八條b b款款按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開

29、證行按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業發票，其決定可以接受金額大于信用證允許金額的商業發票，其決定對有關各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許對有關各方均有約束力，只要該銀行對超過信用證允許金額的部分未作承付或者議付。金額的部分未作承付或者議付。UCP600有關商業發票的審核要點有關商業發票的審核要點 項目項目UCP600UCP600要求要求金額、金額、數量、數量、單價單價伸縮伸縮幅度幅度第三十條第三十條a a款款“約約”或或“大約大約”用于信用證金額或信用證規定的數量或用于信用證金額或信用證規定的數量或單價時，應解釋為允許有關金額或數量或

30、單價有不超過單價時，應解釋為允許有關金額或數量或單價有不超過10%10%的增減幅度。的增減幅度。第三十條第三十條b b款款在信用證未以包裝單位件數或貨物自身件數的方式規定在信用證未以包裝單位件數或貨物自身件數的方式規定貨物數量時，貨物數量允許有貨物數量時，貨物數量允許有5%5%的增減幅度，只要總支的增減幅度，只要總支取金額不超過信用證金額。取金額不超過信用證金額。第三十條第三十條c c款款如果信用證規定了貨物數量，而該數量已全部發運，及如果信用證規定了貨物數量，而該數量已全部發運，及如果信用證規定了單價，而該單價又未降低，或當第三如果信用證規定了單價，而該單價又未降低，或當第三十條十條b b款

31、不適用時，則即使不允許部分裝運，也允許支取款不適用時，則即使不允許部分裝運，也允許支取的金額有的金額有5%5%的減幅。若信用證規定有特定的增減幅度或的減幅。若信用證規定有特定的增減幅度或使用第三十條使用第三十條a a款提到的用語限定數量，則該減幅不適用?？钐岬降挠谜Z限定數量，則該減幅不適用。貨物貨物描述描述第十八條第十八條c c款款商業發票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用商業發票上的貨物、服務或履約行為的描述應該與信用證中的描述一致。證中的描述一致。續表1信用證要求簽字而未簽字（信用證要求簽字而未簽字（Not signed）。）。2發票出票人非信用證的受益人（發票出票人非信用證的受益人

32、（Not issued by beneficiary of credit）。）。3發票抬頭人非信用證的開證申請人（發票抬頭人非信用證的開證申請人（Not made out to applicant as shown in credit）。）。4發票日期遲于信用證的有效期（發票日期遲于信用證的有效期（Invoice dated later than expiry date of credit）。）。5價格條件與信用證不符（價格條件與信用證不符（Price term not as specified in the credit）。）。三、商業發票審核中常見的不符點三、商業發票審核中常見的不符點 6

33、單價超出規定的幅度（單價超出規定的幅度（Unit price not within permitted leeway）。）。7發票金額超過信用證金額，或超過其允許增減發票金額超過信用證金額，或超過其允許增減額范圍（額范圍（Total amount of money on invoice exceeds or not within permitted leeway）。）。8發票中貨物的描述與信用證不符發票中貨物的描述與信用證不符（Merchandise description not identical）。）。9發票中所列的裝運條件不正確（發票中所列的裝運條件不正確（Invoice does n

34、ot show correct shipping terms）。）。10信用證禁止分運時，發票做成分批裝運信用證禁止分運時，發票做成分批裝運（Partial shipments）。）。11提交發票的份數不足（提交發票的份數不足（Insufficient number of invoice copies）。）。第三節海運提單及其審核第三節海運提單及其審核 一、海運提單概述一、海運提單概述 二、海運提單的種類二、海運提單的種類 三、海運提單的審核三、海運提單的審核 四、海運提單審核中常見的不符點四、海運提單審核中常見的不符點 一、海運提單概述一、海運提單概述 海運提單是指港（裝運港）至港（卸貨港）

35、裝運海運提單是指港（裝運港）至港（卸貨港）裝運提單。提單。聯合國海上貨物運輸公約聯合國海上貨物運輸公約（漢堡規則）（漢堡規則）規定提單是指證明海上運輸合同和貨物由承運規定提單是指證明海上運輸合同和貨物由承運 人接人接管或裝載，以及承運人保證憑以交付貨物的單據。管或裝載，以及承運人保證憑以交付貨物的單據。 海運提單海運提單 Bill of Lading Bill of Lading （一）海運提單的概念（一）海運提單的概念1 1貨物收據貨物收據（Receipt for the GoodsReceipt for the Goods） 海運提單是承運人確認從托運人處收到貨物后海運提單是承運人確認從托

36、運人處收到貨物后 簽發的證明文件。簽發的證明文件。2 2運輸契約運輸契約（Evidence of Contract of CarrierEvidence of Contract of Carrier） 海運提單背面規定了承運人與托運人的權利和海運提單背面規定了承運人與托運人的權利和 義務，是一份運輸合同。義務，是一份運輸合同。3 3貨物所有權憑證貨物所有權憑證（Documents of TitleDocuments of Title） 海運提單代表了貨物。海運提單代表了貨物。 （二）海運提單的作用（二）海運提單的作用基本當事人基本當事人 承運人承運人(Carrier)(Carrier) 托運人

37、托運人(Shipper) (Shipper) 記名抬頭記名抬頭其它當事人其它當事人 收貨人收貨人(Consignee) (Consignee) 指示性抬頭指示性抬頭 受讓人受讓人(Transferee) (Transferee) 來人抬頭來人抬頭 持單人持單人(Holder)(Holder) 被通知人被通知人(Notify Party)(Notify Party)（三）海運提單的當事人（三）海運提單的當事人. .承運人（承運人（CarrierCarrier） 承運人是指負責運輸貨物的當事人，即船方。承運承運人是指負責運輸貨物的當事人，即船方。承運人可能是船公司，也可能是租船人，作為履行運輸合人

38、可能是船公司，也可能是租船人，作為履行運輸合同條款的承運人應該是承擔實際運輸責任的人。同條款的承運人應該是承擔實際運輸責任的人。 、托運人（、托運人（ShipperShipper） 托運人是指委托船方將特定的貨物運往目的港的當托運人是指委托船方將特定的貨物運往目的港的當事人，即貨方。依交易情況的不同，托運人可能是發事人，即貨方。依交易情況的不同，托運人可能是發貨人，也可能是收貨人。貨人，也可能是收貨人。發貨人、收貨人發貨人、收貨人船公司、租船船公司、租船人人（三）海運提單的當事人（三）海運提單的當事人. .收貨人（收貨人（ConsigneeConsignee）一般都是提單的抬頭人一欄內列明，所

39、以收貨一般都是提單的抬頭人一欄內列明，所以收貨人又稱為抬頭人。人又稱為抬頭人。（三）海運提單的當事人（三）海運提單的當事人(1)(1)記名抬頭：不能轉讓，只能由指定的收貨人背記名抬頭：不能轉讓，只能由指定的收貨人背 書提貨。書提貨。 (2)(2)指示性抬頭：可經背書轉讓，由持有人憑以向指示性抬頭：可經背書轉讓，由持有人憑以向 船公司提取貨物。船公司提取貨物。 (3)(3)來人抬頭：任何持有提單的人都可以提貨。來人抬頭：任何持有提單的人都可以提貨。 海運提單的轉讓性取決于海運提單的轉讓性取決于抬頭人的不同寫法抬頭人的不同寫法種類種類寫法寫法轉讓性轉讓性記名記名抬頭抬頭1.Consigned to

40、 ABC2.To ABC不能轉讓，只能不能轉讓，只能由指定人提貨由指定人提貨指示指示性抬性抬頭頭不記名指示不記名指示 To order可背書轉讓可背書轉讓記名指示記名指示 To the order of AAA Bank來人來人抬頭抬頭交付轉讓交付轉讓海運提單的抬頭和轉讓性海運提單的抬頭和轉讓性. .受讓人受讓人 (Transferee)(Transferee) 在提單的背書轉讓過程中，接受被轉讓在提單的背書轉讓過程中，接受被轉讓 提單的人。提單的人。. .持單人持單人(Holder)(Holder) 經過正當交接手續而持有提單的人。經過正當交接手續而持有提單的人。. .被通知人被通知人(No

41、tify Party)(Notify Party) 不是提單的當事人，只是不是提單的當事人，只是收貨人的代理人收貨人的代理人，是被承，是被承運人通知之人。運人通知之人。 （三）海運提單的當事人（三）海運提單的當事人 空白抬頭提單中缺少收貨人名稱的記載，貨到目的港后承運空白抬頭提單中缺少收貨人名稱的記載，貨到目的港后承運人為了及時通知收貨人提貨，故需要有被通知人的記載，通過他人為了及時通知收貨人提貨，故需要有被通知人的記載，通過他轉告實際收貨人及時辦理報關和提貨手續。轉告實際收貨人及時辦理報關和提貨手續。（四）海運提單的內容（四）海運提單的內容1.海運提單正面的條款海運提單正面的條款（1）裝船條

42、款或收妥備運條款。）裝船條款或收妥備運條款。在已裝船提單上，裝船在已裝船提單上，裝船條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物并已裝上了船。條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物并已裝上了船。在備運提單上，收妥備運條款說明的是船方收到表面狀況良在備運提單上，收妥備運條款說明的是船方收到表面狀況良好的貨物準備裝船。好的貨物準備裝船。（2）內容不知悉條款。）內容不知悉條款。內容不知悉條款表明承運人對于托內容不知悉條款表明承運人對于托運人在提單上填寫的貨物重量、數量等內容不知情，對其正運人在提單上填寫的貨物重量、數量等內容不知情，對其正確與否不負核對之責。確與否不負核對之責。（3）承認接受條款。）承認接

43、受條款。承認接受條款表明有關當事人接受了承認接受條款表明有關當事人接受了提單就等于接受了提單上的一切記載，包括接受提單背面的提單就等于接受了提單上的一切記載，包括接受提單背面的內容。內容。（4）簽署條款。）簽署條款。簽署條款表明簽發的正本提單份數，其中簽署條款表明簽發的正本提單份數，其中一份正本提單憑以提貨后，其余各份正本提單均自動失效。一份正本提單憑以提貨后，其余各份正本提單均自動失效。Shipped on board in apparent Shipped on board in apparent good order and conditiongood order and conditi

44、onReceived by the carrier from Received by the carrier from the shipper in apparent good the shipper in apparent good order and conditionorder and condition裝船條款裝船條款簽署條款簽署條款We issued _copies of original We issued _copies of original B/L which have the same tenor and B/L which have the same tenor and

45、date,one of which used, the date,one of which used, the others stand to be void.others stand to be void. 2海運提單背面的條款海運提單背面的條款 海運提單背面事先印好的是承運人和托運海運提單背面事先印好的是承運人和托運人之間的運輸合同條款，涉及承運人的義人之間的運輸合同條款，涉及承運人的義務、權利和責任的豁免，成為承運人和托務、權利和責任的豁免，成為承運人和托運人處理爭議時的依據。銀行審單時不需運人處理爭議時的依據。銀行審單時不需要審核提單背面的條款。要審核提單背面的條款。 （一）按提單簽發

46、時貨物是否已經裝上船舶：（一）按提單簽發時貨物是否已經裝上船舶： 已裝船提單，備運提單已裝船提單，備運提單（二）按運輸過程中是否轉換船只（二）按運輸過程中是否轉換船只/ /運輸工具：運輸工具： 直達提單，轉船提單，聯運提單直達提單，轉船提單，聯運提單（三）按海運提單上是否加注有對貨物和包裝（三）按海運提單上是否加注有對貨物和包裝 狀況的缺陷或瑕疵批注狀況的缺陷或瑕疵批注: : 清潔提單清潔提單, ,不清潔提單不清潔提單（四）按船舶營運方式不同（四）按船舶營運方式不同: : 班輪提單班輪提單, ,租船提單租船提單二、海運提單的種類二、海運提單的種類寫法寫法“Shipped on board th

47、e vessel named above in apparent good order and condition . 提單的簽發日是裝船日提單的簽發日是裝船日/ /發貨日。發貨日。1.已裝船提單已裝船提單 已裝船提單已裝船提單 Shipped B/L Shipped B/L 貨物裝上船后由承運人、船長或他們的代理人簽發貨物裝上船后由承運人、船長或他們的代理人簽發的提單。的提單。 已裝船提單已裝船提單 Shipped B/L Shipped B/L 寫法寫法“Received by the Carrier from the Shipper in apparent good order and

48、condition .提單的裝船日提單的裝船日/ /發貨日是裝船批注日期發貨日是裝船批注日期（UCP600UCP600第二十條款第二十條款IIII）2.備運提單備運提單 備運提單備運提單 Received B/L Received B/L 船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待船公司已收到貨物，暫代存入碼頭或駁船，在等待裝船的期間內應托運人的要求而簽發的提單。裝船的期間內應托運人的要求而簽發的提單。3.直達提單直達提單 貨物用同一艘船舶直接由裝貨港運達目的港，中途貨物用同一艘船舶直接由裝貨港運達目的港，中途不在任何港口轉船而簽發的提單。不在任何港口轉船而簽發的提單。 直達提單直達提單 D

49、irect B/L Direct B/L 寫法：寫法：“shipped from shipped from 起運港起運港 toto目的港目的港 4.轉船提單轉船提單 貨物要在中途的港口換船才運往目的港的提單。貨物要在中途的港口換船才運往目的港的提單。 轉船提單轉船提單 Transshipment B/L Transshipment B/L 寫法：寫法：“With transshipment atWith transshipment at轉運港轉運港 toto目的港目的港 5.聯運提單聯運提單 包括海陸、海河、?？铡⒑：５葍煞N或兩種以上運包括海陸、海河、?？?、海海等兩種或兩種以上運輸方式聯運的貨

50、物，由第一承運人收取全程運費后，輸方式聯運的貨物，由第一承運人收取全程運費后，在起運地簽發到目的港的全程運輸提單在起運地簽發到目的港的全程運輸提單。 聯運提單聯運提單 Through B/L Through B/L 6.清潔提單清潔提單 不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條不載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條 款或批注的款或批注的提單。（提單。（UCP600第二十七條）第二十七條） 清潔提單清潔提單 Clean B/L Clean B/L 7.不清潔提單不清潔提單 承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當的批注的提單。的批注的提單。不清潔提單不清潔提

51、單 Unclean B/L Unclean B/L 不清潔的批注不清潔的批注1 1貨物內容滲漏（貨物內容滲漏（Contents leakingContents leaking）。）。2 2貨物內容弄污包裝（貨物內容弄污包裝（Packaging soiled by contentsPackaging soiled by contents）。）。3 3包裝破碎包裝破碎/ /穿孔穿孔/ /撕破撕破/ /損壞（損壞（Packaging broken/holed/torn/damagedPackaging broken/holed/torn/damaged）。）。4 4包裝被玷污（包裝被玷污（Packa

52、ging contaminatedPackaging contaminated）。）。5 5貨物被損壞貨物被損壞/ /被刮擦（被刮擦（Goods damaged/scratchedGoods damaged/scratched）。）。6 6貨物受摩擦貨物受摩擦/ /被撕壞被撕壞/ /變形（變形（Goods chafed/torn/deformedGoods chafed/torn/deformed）。）。7 7包裝嚴重凹進（包裝嚴重凹進（Packaging badly dentedPackaging badly dented）。）。8 8包裝損壞包裝損壞- -貨物內容外露（貨物內容外露（Pac

53、kaging damaged-contents exposedPackaging damaged-contents exposed）。）。9 9包裝不足（包裝不足（Insufficient packagingInsufficient packaging）。）。1010若干箱短裝（若干箱短裝（X cases short shippedX cases short shipped）。）。 8.班輪提單班輪提單 貨物由班輪承運時，由班輪運輸公司作為承運人向貨物由班輪承運時，由班輪運輸公司作為承運人向托運人簽發的一種提單。托運人簽發的一種提單。 班輪提單班輪提單 Liner B/L Liner B/L

54、9.租船提單租船提單 承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當承運人在提單上加注貨物外表狀況不良或包裝不當的批注的提單。的批注的提單。 租船提單租船提單 Charter Party B/L Charter Party B/L “Full set of clean on board Bill of lading made out to order with blank endorsed, marked with “Freight prepaid /paid /to collect, notifying_”（全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白背全套的、清潔的、已裝船提單，空白抬頭、空白

55、背書，書， 寫明運費預付已付，被通知人為）寫明運費預付已付，被通知人為）三、海運提單的審核三、海運提單的審核（一）信用證條款中有關提單的要求（一）信用證條款中有關提單的要求（二）提單審核的要點（二）提單審核的要點提交全套的正本提單提交全套的正本提單: :銀行要控制物權銀行要控制物權通過海運提單簽署條款中通過海運提單簽署條款中注明的正本提單份數注明的正本提單份數來來判斷是否收到全套正本提單。判斷是否收到全套正本提單。 . .全套的正本提單全套的正本提單 (Full set of Bill of Lading)(Full set of Bill of Lading). .清潔的提單清潔的提單(Cl

56、ean Bill of Lading)(Clean Bill of Lading)（二）海運提單審核的要點（二）海運提單審核的要點 . .已裝船提單已裝船提單 (on board Bill of Lading)(on board Bill of Lading)如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？如何判斷貨物已裝船及其裝船日期？ 已裝船提單：已裝船提單的已裝船提單：已裝船提單的簽發日簽發日，就是信用證，就是信用證 要求的貨物發運日。要求的貨物發運日。 備運提單：備運提單上備運提單：備運提單上裝船批注的日期裝船批注的日期視為貨物視為貨物 發運的實際時間。發運的實際時間。銀行接受的只能是已裝船提單。銀行

57、接受的只能是已裝船提單。（二）海運提單審核的要點（二）海運提單審核的要點 提單類型提單類型實際裝船日實際裝船日交單日交單日已裝船提單已裝船提單提單簽發日：提單簽發日：5月月1日日5月月22日日備運提單備運提單提單簽發日：提單簽發日：5月月1日日裝船批注日：裝船批注日：5月月12日日6月月2日日例：例：UCP600UCP600第第1414條條C C款關于交單日的規定款關于交單日的規定（二）海運提單審核的要點（二）海運提單審核的要點 . .提單的簽發人提單的簽發人 應是承運人或承運人的具名代理人、船長或船應是承運人或承運人的具名代理人、船長或船 長的具名代理人長的具名代理人。（。（UCP600UC

58、P600第二十條第二十條a a款）款）. .轉運轉運 提單可以表明貨物將要或可能被轉運，只要提單可以表明貨物將要或可能被轉運，只要全程運輸由同一提單涵蓋全程運輸由同一提單涵蓋。（。（UCP600UCP600第二十條第二十條C C款）款） （二）海運提單審核的要點（二）海運提單審核的要點 6.6.貨裝艙面貨裝艙面 運輸單據不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。運輸單據不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。 （UCP600UCP600第二十六條）第二十六條） on deck on deck on board on board（二）海運提單審核的要點（二）海運提單審核的要點 UCP600有關海運提單的審核要點有

59、關海運提單的審核要點 項目項目UCP600UCP600要求要求簽發簽發人人第二十條第二十條a a款款表明承運人名稱，并由下列人員簽署：承運人或其具名表明承運人名稱，并由下列人員簽署：承運人或其具名代理人，或者船長或其具名代理人。承運人，船長或代代理人，或者船長或其具名代理人。承運人，船長或代理人的任何簽字必須標明其承運人，船長或代理人的身理人的任何簽字必須標明其承運人，船長或代理人的身份。代理人的任何簽字必須標明其系代表承運人還是船份。代理人的任何簽字必須標明其系代表承運人還是船長簽字。長簽字。全套全套正本正本第二十條第二十條a a款款為唯一的正本提單，或假如以多份正本出具，為提單中為唯一的正

60、本提單，或假如以多份正本出具，為提單中表明的全套正本。表明的全套正本。清潔清潔第二十七條第二十七條銀行只接受清潔運輸單據，清潔運輸單據指未載有明確銀行只接受清潔運輸單據，清潔運輸單據指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據。宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據?！扒迩鍧崫崱币辉~并不需要在運輸單據上出現，即使信用證要求一詞并不需要在運輸單據上出現，即使信用證要求運輸單據為運輸單據為“清潔已裝船清潔已裝船”的。的。已裝已裝船船第二十條第二十條a a款款通過以下方式表明貨物已在信用證規定的裝貨港裝上具通過以下方式表明貨物已在信用證規定的裝貨港裝上具名船只：預先印就的文字，或已裝船