1、-0 - / 18 成本管理制度 試行 修訂記錄 日期 修訂狀態 修訂內容 修訂人 審核人 批準人 2016.112016.11 初次 山東泉景建設有限公司 二O一六年一月 目 錄 中建成本管理制度 -1 - / 18 成本實施策劃管理規定 . 錯誤!未指定書簽 1. 總貝J.錯誤!未指定書簽 2. 適用范圍 . 錯誤!未指定書簽 3. 標價分離 . 錯誤!未指定書簽 3.13.1 施工圖預算完成時間 . .錯誤!未指定書簽 3.23.2 標價分離的目的 . 錯誤!未指定書簽 3.33.3 標價分離定義及分解方法 . 錯誤!未指定書簽 4. 4.項目計劃成本編制 . 錯誤!未指定書簽 5. 5

2、.項目目標責任成本的動態調整 . 錯誤!未指定書簽 6. 6. 附貝J .錯誤!未指定書簽 7. 7.附錄 . 錯誤!未指定書簽 成本過程控制管理規定 . 錯誤!未指定書簽 8. 1. 總則 . 錯誤!未指定書簽 9. 2.適用范圍 . .錯誤!未指定書簽 10. 3.項目部制定二級目標責任書 . 錯誤!未指定書簽： 11. 4.月（節點）成本分析 . 錯誤!未指定書簽 12. 5.預計總收入與總成本 . 錯誤!未指定書簽 中建成本管理制度 -2 - / 18 13. 6.成本控制要求 . 錯誤!未指定書簽 6.16.1 人工費控制 . 錯誤!未指定書簽 6.26.2 材料費控制 . 錯誤!未

3、指定書簽 6.36.3 周轉材料費控制 . 錯誤!未指定書簽 6.46.4 招待費控制 . 錯誤!未指定書簽 6.56.5 專業分包費用控制 . 錯誤!未指定書簽6.66.6 結算控制 . 錯誤!未指定書簽 6.76.7 成本巡檢 . 錯誤!未指定書簽 14. 7.項目成本預警管理 . 錯誤!未指定書簽 15. 8.附則 . 錯誤!未指定書簽 16. 9. 附錄 . 錯誤!未指定書簽 三、 成本核算管理規定 . 錯誤!未指定書簽 17. 1.總則 . 錯誤!未指定書簽 18. 2.適用范圍 . .錯誤!未指定書簽 19. 3.項目成本核算的原則 . 錯誤!未指定書簽 20. 4.項目成本核算的

4、主體 . 錯誤!未指定書簽 5.5.項目成本核算依據 . 錯誤!未指定書簽 21. 6.項目成本考核 . 錯誤!未指定書簽 中建成本管理制度 -3- / 18 22. 7.附則 . 錯誤!未指定書簽 23. 8. 附錄 . 錯誤!未指定書簽 四、 工程分包分供結算策劃管理規定 . 錯誤!未指定書簽 24. 1.總則 . 錯誤!未指定書簽 25. 2.適用范圍 . .錯誤!未指定書簽 26. 3.結算策劃的編制 . 錯誤!未指定書簽： 27. 4.結算策劃的執行 . 錯誤!未指定書簽c 28. 5.附則 . 錯誤!未指定書簽 29. 6. 附錄 . 錯誤!未指定書簽 五、 項目成本還原及總結管理

5、規定 . .錯誤!未指定書簽 30. 1.總則 . 錯誤!未指定書簽 31. 2.適用范圍 . .錯誤!未指定書簽中建成本管理制度 -4 - / 18 32. 33. 34. 35. 3. 4. 5. 6. 成本還原 成本總結 附則 附錄 .錯誤!未指定書簽。 .錯誤!未指定書簽。 錯誤!未指定書簽。 錯誤!未指定書簽。 中建成本管理制度 -5- / 18 一、成本實施策劃管理規定 1. 總則 為建立公司規范、統一的成本管理體系，更好的控制項目成本支出，防控成本支出超 出收入的風險，提高公司經濟效益，結合公司實際情況，特制定此管理規定。 2. 適用范圍 本規定適用丁公司所有項目。 3. 標價分

6、離 3.13.1 施工圖預算完成時間 項目中標后，項目部成立后按下面時間完成施工圖預算的編制：建筑面積 2 2 萬平方米 以內，在1515天內完成；建筑面積2 2萬5 5萬平方米以外，在1 1個月內完成；建筑面積大丁 5 5萬 平方米，2 2 個月內完成。 3.23.2 標價分離的目的 施工圖預算完成后，依據投標階段投標商務策劃書中的投標項目成本分析表 （見市場經營管理分冊）以及投標前成本測算，商務合約部組織項目商務人員在已完 成的施工圖預算基礎上進行標價分離工作，完成項目成本實施策劃書中成本測算表（即目 標責任成本），標價分離最終的結果作為公司與項目簽訂經濟責任目標書使用，對丁施工 圖不齊全

7、、框架協議和項目不具備編制標價分離的情況，公司可以依據投標前成本測算和 投標商務策劃書的結果與項目簽訂經濟目標責任書。 3.33.3 標價分離定義及分解方法 3.3.13.3.1 標價分離定義 指按照一定方法將中標價（合同價）與責任成本實現分離的過程。“標”指的是自行 完成中建成本管理制度 -6 - / 18 部分的中標價（合同價），“價”是指責任成本。 3.3.23.3.2 中標成本的分解 根據項目的收入及分包模式，將中標價分解為人工費、材料費、機械費、周轉工具、 專業分包費用、施工措施費、安全文明施工費、現場管理費、利潤、規費、稅金、指定分 包、總包配合費、其他。分解完成后與責任成本中范圍

8、與內容相統一，并與之對應進 分析比較，具體劃分范圍與內容參見成本實施策劃書中成本測算表 。 具體分解如下：對丁費率標的施工圖預算，可以將整個預算分為三部分，一部分是專 業分包，其余內容分為土建和裝飾。分別上機編制，分別取費。 1 1） 人工費：土建預算書中的人工費+ +裝飾預算書中的人工費； 2 2） 材料費：土建預算書中的材料費+ +裝飾材料中的材料費- -周轉材料費； 3 3） 機械費：土建預算書中的機械費+ +裝飾預算書中的機械費+ +措施費中的大型機械費; 4 4） 周轉材料費：土建預算書中材料費里的周轉材料費； 5 5） 專業分包費：專業分包中的人工費+ +材料費+ +機械費； 6

9、6） 施工措施費：三部分措施費率計取表中扣除文明施工費、臨時設施費、大型機械 費后的費用； 7 7） 安全文明施工費：三部分措施費率計取表中的安全施工費、文明施工費、臨時設 施費和環境保護費； 8 8） 現場經費：三部分取費表中的管理費； 9 9） 利潤：三部分取費表中的利潤； 1010） 規費：三部分取費表中的規費（應扣除安全文明施工費）; 中建成本管理制度 -7- / 18 1111） 稅金：三部分取費表中的稅金； 1212） 總包配合費（如有）：合同約定應計取的總包配合費用。 活單報價項目的分解和費率標的類似，只是把直接費分為分部分項計價和措施費，分 部分項計價中的綜合單價是包含管理費和

10、利潤的。分解的時候需要把這兩項費用單獨的分 析出來。 分解完成后與責任成本中范圍與內容相統一，并與之 對應進行分析比較，具體劃 分范圍與內容參見項目實施策劃書中成本測算表。此部分投標商務資料由公司商務合約部 提供，項目也可向公司商務合約部申請協助完成此項工作。 3.3.33.3.3 責任成本的分解 分包、人工成本：與項目策劃中的分包計劃所列的分包工作內容相對應的預測分包 合同價格之總和構成該項目的分包成本，以及用丁施工過程中發生的分包成本以外的純勞 務費用。 1 1） 物資采購成本：與項目策劃中的物資采購計劃所列的采購工作內容相對應的預測 采購合同價格之總和構成該項目的物資采購成本。物資工程量

11、按已完成的施工圖 數量編制，價格原則上按市場價格編制，暫時無法確定的材料按項目所在地當期 發布的造價信息進入。 2 2） 周轉材料成本：不包括含在勞務分包合同中周轉材料費，若周轉材料項目自行租 賃，需要根據項目策劃中周轉材料計劃計算合理用量及租賃時間。 3 3） 機械設備使用成本：與項目策劃中的機械設備使用計劃所列的工作內容相對應的 預測機械設備使用合同價格之總和構成該項目的機械設備使用成本。 4 4） 現場其他直接費成本：用丁由總包自行提供或完成的現場開辦費用 （其他直接費）， 包中建成本管理制度 -8- / 18 含內容已在成本實施策劃書中項目責任成本測算表中體現，按工程實際情 況編制，成

12、本測算表中未歹 0 0 項的可自行添加。 5 5） 現場管理費：用丁項目實施過程中項目管理人員發生的各項開支費用，包含內容 詳見成本實施策劃書中項目責任成本測算表現場管理費項目，應與經過公司 審批的項目策劃中現場管理費用一致。 6 6） 財務費用：用丁向項目轉帳的財務費用，主要包括保函費用、利息等。 7 7） 規費及稅金：按照實際情況列入，規費已分攤到各分項中，原則上責任成本不 8 8） 存在規費，中標成本中可按投標價統一列費用，也可根據責任成本中已列項分 9 9） 攤。稅金按工程所在地規定稅金記取。 4. 4.項目計劃成本編制 項目中標后，依據投標階段投標商務策劃書中的投標項目成本分析表（見

13、市 場經營管理分冊）和公司簽訂的目標責任成本，項目部商務經理組織項目商務人員在規定 的時間完成施工圖預算，參考公司成本指導價，根據已完成的目標責任成本項目部項目經 理牽頭，項目合約商務經理、項目總工、現場經理、各專業工程師通過施工方案優化、分 包方案優化、材料采購及控制方案優化、項目部管理費用優化、項目二次經營方案優化等 措施，制定項目計劃成本，核算、預測項目實際成本。 5. 5.項目目標責任成本的動態調整 工程出現重大設計變更及其它原因引起的重大工程量和價格增減時，項目商務部應在 1515 天內提出申請并編制項目目標責任成本調整書，公司商務合約部在收到調整書后 1515 天內 組織相關部門完

14、成審批，目標責任成本調整的同時應進行相應的項目收入調整，審批后執 行新中建成本管理制度 -9 - / 18 的項目目標責任成本。 項目目標責任成本策劃書包含內容：封面、目錄、編制說明、工程項目及業主基本情 況一覽表、項目成本管理方案策劃、責任成本測算表。 項目目標責任成本策劃書是指導項目成本管理的重要依據之一，分包預計成本盈虧分 析表的目標成本數據，必須與項目目標責任成本策劃書中責任成本測算數據一致，否則分 包合同將不予通過（不含項目目標責任成本策劃未審批前已發生的分包合同）。 項目目標責任成本策劃交底由商務合約部對項目部相關人員進行交底，交底記錄由項 目合約商務人員保存。 6. 6.附則 本

15、規定自發布之日起生效，由公司商務合約部負責解釋、修訂。 7. 7.附錄 附錄表式詳見項目管理實施手冊-項目成本管理。 二、成本過程控制管理規定 8. 1.總則 為建立公司規范、統一的成本管理體系，更好的控制項目成本支出，防控成本支出超 出收入的風險，提高公司經濟效益，結合公司實際情況，特制定此管理規定。 9. 2.適用范圍 本規定適用丁公司所有項目。 10. 3.項目部制定二級目標責任書 中建成本管理制度 -10- / 18 項目經理根據與公司簽訂的一級目標責任書、項目風險抵押目標責任書和已 審批的項目目標成本實施策劃書中各項責任成本指標，與項目各管理崗位 責任工程師簽訂二級責任書項目崗位責任

16、目標責任書，實施項目責任工程師 負責制管理。項目崗位責任目標責任書，分為定性責任目標和定量責任目標， 明確每個崗位工作職責范圍、風險抵押金繳納金額、項目獎勵分配約定，及未 履行工作職責、未完成約定指標而應承擔的責任等。具體內容詳見工程管理 手冊。 項目部崗位定性責任目標的確定由項目經理負責組織根據項目部的整體目標確 定，包括質量目標、安全目標、文明施工目標、形象及勞務管理目標等。 項目部崗位定量責任目標的確定由項目經理負責組織根據人工測算和計算機軟 件的測算進行對比分析，并與合同活單進行核對，再考慮損耗等因素進行確定， 包括工期目標、實體性消耗目標（鋼筋指標、混凝土指標等）和可控的非實體 性消

17、耗目標（模板指標等）。 簽訂完成后，項目經理對項目部所有管理人員進行二級交底，項目合約商務部 完成項目成本管理體系崗位成本匯總表，并上報公司業務經理留存。 11. 4 .月（節點）成本分析 每月末 2525 日或節點完成時，由項目經理組織項目總工、主管工長、商務經理、 主管材料員對形象部位、材料庫存、半成品等進行盤點。項目部合約商務經理每月編制成本分析資料，召開月度（節點）成本分析會， 通過業主收入、目標成本、計劃成本與實際成本的對比分析，總結當期成本控 制經驗，查找成本控制中的不足，確定改進措施或方案，編制項目月（節點） 成本分析表。 中建成本管理制度 -11- / 18 項目部合約商務經理

18、每月必須至少召開一次經濟活動分析會，參加人員為項目 班子及相關人員，項目商務人員要做好會議的記錄工作，填報月度經濟活動 分析會議紀要，在召開商務例會的次日，將商務例會紀要分發至項目各部門， 并督促落實例會內容，項目部召開的商務例會要同時報至公司商務合約部業務 經理備案。 項目合約商務經理在次月 3 3 日前向公司商務合約部上報 項目月 （節點） 成本分 析表 、月度經濟活動分析會議紀要、項目商務月度報告、在施項目成本 及目標責任管理情況一覽表，以上報表應如實反映項目實際情況，每發現一處 虛報現象扣除相關人員當月績效工資。 相關表格詳見項目管理實施手冊-項目成本管理、三個報告管理辦法。 12.

19、5.預計總收入與總成本 每季度末編制完成與上一個季度數據相對比，每一項數據變化超出 5 5 咖加以說 明。由項目經理組織項目總工、商務經理、生產經理就針對超出目標成本的項 目進行分析。 項目月（節點）成本分析表完成后，每季度末 2525 日-次月 5 5 日前項目部商務經理完 成預計總收入與總成本表即建造合同卡片，并按公司授權管理規定進 行審批，經審批的建造合同卡片作為公司財務記賬的憑證，公司財務根據此表 調整每季度總收入和總成本。特殊情況未按期完成的寫出書面的延期申請，上 報商務合約部、經公司商務合約部經理同意后執行，沒有特殊情況未按時完成 的，公司商務合約有權建議更換項目合約商務經理。 1

20、3. 6.成本控制要求 公司商務合約部在項目半年檢查中對項目部月度成本控制情況進行檢查，指導項目月 度經濟活動分析及成本控制。各項費用控制按以下標準執行： 6.16.1 人工費控制 采用招標方式確定勞務分包單位，完善勞務價格對應的合同工作內容，嚴控合同外用 工。盡量采用閉口勞務分包合同。 6.26.2 材料費控制 中建成本管理制度 -12- / 18 大宗材料實行集中招標采購，零星材料可包干使用，不超過目標成本中材料費的 2.5%2.5% 鋼筋損耗率控制在翻樣量的 1.5%1.5%以內，商品碌控制在圖示凈用量的 1%1%以內，主體結 構商品混凝土抽磅頻次不低丁 10%10%其他主材的損耗率不得

21、超過定額損耗率的 70%70% 6.36.3 周轉材料費控制 鋼管年損耗率控制在 1 1 咖內，扣件年損耗率控制 2 2 恕內。或分包給租賃方以建 筑面積包干，包括看管費以及損耗費用。 6.46.4 招待費控制 按項目策劃項目管理費確定項目部招待費控制目標，公司財務部門負責考核。 6.56.5 專業分包費用控制 實行三家以上分包單位招標對比，合理低價中標，原則上采用閉口合同。 6.66.6 結算控制 根據公司分包結算管理制度辦理分包過程結算，分包過程結算包括每月發生合同內工 作內容和合同外的零工、簽證、變更，項目部審核完分包過程結算作為每家付款的依 據，支付工程款要有分包過程結算單。 6.76

22、.7 成本巡檢 根據公司管理規定，公司商務合約部 1 1、3 3 季度進行成本抽檢，2 2、4 4 季度對項目全覆蓋 檢查，檢查完形成成本巡檢報告，對丁超出目標成本和商務工作存在問題的項目，要 向商務合約部上報整改措施。 14. 7.項目成本預警管理 在項目實施過程中，公司商務合約部不定期對項目部成本情況進行檢查，通過 業主收入、目標成本、計劃成本與實際成本的對比分析，分析項目結余情況和 超出目標成本的情況，對超出部分要有措施。 公司商務合約部部檢查項目部現金流測算及控制情況、盈虧測算及控制情況， 對完不成責任成本目標的項目發出預警通告。 公司商務合約部實時掌握項目部實施工程管理過程中的成本控

23、制風險，對項目 部階段性虧損及時預警，督促整改。項目部在規定的期限內查找原因，將分析 報告及改進措施報公司商務合約部審核。 項目成本盈虧原因分析及整改措施表詳見項目管理實施手冊 -項目成本管理。中建成本管理制度 -13 - / 18 15. 8.附則 本規定自發布之日起生效，由公司商務合約部負責解釋、修訂。 16. 9.附錄 附錄表式詳見項目管理實施手冊-項目成本管理、三個報告管理辦法。 三、成本核算管理規定 17. 1.總則 為建立公司規范、統一的成本管理體系，更好的控制項目成本支出，防控成本支出超 出收入的風險，提高公司經濟效益，結合公司實際情況，特制定此管理規定。 項目成本核算是針對項目

24、責任成本進行的項目核算,其內容包括項目在施過程中所發 生的現場直接費和間接費，與項目目標責任成本的組成內容一致。核算的口徑及標準也應 和成本實施策劃相一致。公司總部和分支機構的費用（如稅金、經營費、公司管理費、財 務費用等）不納入項目成本核算內容。 18. 2.適用范圍 本制度適用丁公司所有項目的成本核算。 19. 3.項目成本核算的原則 確保施工形象進度、施工產值統計、實際成本 “三同步”原則。 成本核算分階段核算和竣工核算，階段核算標準為：土 0 0 為一個核算節點、地上 層高 2020 層以內為一個核算節點、高層建筑每 2020 層劃分為一個核算節點、結構 封頂一個節點，最后為竣工核算。

25、 確保成本核算對象、核算方法、核算內容、核算標準（包括人工費、材料費、 機械費價格中建成本管理制度 -14- / 18 等）與項目責任成本劃分標準相一致。 確保項目成本核算的范圍與內容應與項目目標責任成本的范圍與內容相統一。 項目成本核算應遵循真實、準確、及時的反映成本費用的開支情況。 當項目存在如下情形時，應進行項目成本核算，并報公司進行復核： 1 1） 發生重大工程變更及索賠時； 2 2） 因各種因素導致工程停工時； 3 3） 項目經理、項目商務經理調換、離職時； 4 4） 出現重大質量、安全事故時； 5 5） 發生不可抗力事件導致工程停工或重大損失時； 6 6） 發生顯著影響項目成本的其

26、他事件時。 20. 4.項目成本核算的主體 項目成本核算的主體是項目部，項目商務經理組織對項目成本的管理狀況進行動態管 理，項目成本核算的主管部門是商務合約部，商務合約部項目業務經理進行復核。 5.5.項目成本核算依據 5.15.1 人工費及分包 對丁跨月度實施的分包項目，項目商務經理應根據分包合同預結人工及專業分包月度 支出情況計入，月度支出情況應嚴格按合同原則進行預結，月度預結同時作為月度資 金計劃數據來源的依據。已完成合同約定內容的分包項目，分包結算額計入項目核算 成本。 5.25.2 材料費 工程耗用的材料，根據限額領料單、退料單、報損報耗單、大宗材料耗用計算單等， 由項目材料工程帥對

27、現場物資進行盤點，按單位工程編制“材料耗用匯總表”，據實計 入項目核算成本。 5.35.3 周轉材料費 鋼管架料等周轉材料以租費的形式反映消耗情況由出租方與項目部按月辦理 中間結算租賃費。租賃費按租用的數量、時間和租賃單價計入項目成本。 項目部購買的模板、竹跳板等按一次性攤銷計入項目成本。 項目部購買的木方、木跳板、臨電電纜、臨電配電箱、臨建板房應周轉使用二 中建成本管理制度 -15- / 18 次，暫按 5050 咐入成本。項目使用完畢后，及時進行調撥，調撥不成需項目部 進行處理的，由項目部按照公司廢舊物資管理制度及流程進行處理。 5.45.4 機械使用費 機械設備以租賃費形式反映其成本情況

28、，機械設備租賃市場與項目部辦理中間結算租 賃費。機械進、出場費，應分開計入核算成本。 5.55.5 現場經費 現場費用應根據現場實際發生情況確定，如：項目工程水電費、管理人員工資和津貼 根據實際支出情況確定，按公司財務部提供數據為準。 5.65.6 臨時設施費、臨水臨電設施、項目辦公設備費用 根據項目情況臨時設施攤銷費、臨水臨電設施費、辦公設備費也可以按項目部 搭建的臨時設施、臨水臨電設施、辦公設備總價（包括活動房）除以項目合同 工期求出每月應攤銷額，使用一個月攤銷一個月，攤完為止。項目竣工差額（盈 虧）按實調整實際成本。 定型化防護設施由公司安全生產管理部按照 安全防護設施標準化管理辦法 核

29、實項目成本，該成本按定型化防護設施實際使用時間攤銷到月（節點）成本 中。 5.75.7 其他 對丁特大型工程、費率工程、“三邊”工程，為便丁項目成本管理、核算與考核，公司 實行分段核算、分段考核。 21. 6.項目成本考核 公司商務合約部對項目成本進行考核，按項目核算節點分為階段考核和竣工考 核。 項目部商務部門按核算節點根據項目計劃成本目標對各部門進行成本責任考 核，檢查總結完成后，由項目經理進行考核認定，做出獎懲決定。 公司商務合約部在項目績效檢查、項目考核兌現、風險抵押金返還等節點對項 目成本階段核算進行檢查，根據成本核算分析表中成本節超情況，對所有項目 成本檢查情況進行排名，排名后 3

30、 3 名的項目商務人員不得參與年終評優。 工程完工后六個月內，項目經理組織相關人員對合同收入、工程款回收、實際 成本進行活理、確認。編制完工工程成本核定表（詳見項目管理實施手 冊）。報商務合約部項目業務經理審核。項目部不得隨意調整項目實際成本， 每發現一處扣相關人員 500500- -10001000 元。 工程竣工結算后，項目部商務人員整理匯總有關成本核算及分析資料、竣工結 算書等報公司商務合約部最終考核。最終考核結果作為項目部兌現的依據之 0 中建成本管理制度 -16- / 18 22. 7.附則 本規定自發布之日起生效，由公司商務合約部負責解釋、修訂。 23. 8.附錄 附錄表式詳見項目

31、管理實施手冊-項目成本管理。中建成本管理制度 -17- / 18 四、工程分包分供結算策劃管理規定 24. 1.總則 為規范、指導、促進項目分包分供結算，防控成本支出超出收入的風險，提高公司經 濟效益，結合公司實際情況，特制定此管理規定。 25. 2.適用范圍 本規定適用丁公司所有項目的分包分供結算策劃。 26. 3.結算策劃的編制 工程施工內容基本結束，最遲工程竣工后一周內上報工程分包分供結算策劃表，按流 程報公司審批。 分包分供結算策劃由項目部商務經理編制，嚴格按照工程分包分供結算策劃表（詳見 項目管理實施手冊-項目分包管理）的內容填寫，數據真實可靠、有指導性。 分包分供結算策劃，根據項目實施過程