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文檔簡介

1、1公準肉食品股份有限公司公準肉食品股份有限公司內部控制制度流程圖 終稿二零一一年九月二日2目錄1. 總則及說明.3 2. 管理控制.9 3. 會計控制.15 4. 采購和應付款.21 5. 生產.34 6. 存貨.49 7. 銷售和應收款.56 8. 費用類支出.69 9. 人力資源.76 10. 貨幣資金.93 11. 固定資產.99 12. 投資控制.112 13. 工程項目的控制.117 14. 融資控制.125 15. 并購的控制.129 16. 內審的控制.134 17. 利潤分配.139 18. 信息處理的控制.142 31. 總則及說明45為了實現保證企業生存和發展的職能，內部控

2、制制度需要實現五個主要目標： 利潤： 所有企業內控制度都是為直接或間接的增加企業的盈利設立的 安全： 保證企業的安全，在外部條件未發生重大變化的情況下保證企業按預先設定的計劃運行 信息充足及時： 保證投資者對公司經營狀況的了解，有利于管理層對公司的運作和控制 資本充足/現金流量: 綜合使用經營和非經營活動帶來的現金流量進行生產經營和投資活動， 在任何情況下不會出現資不抵債或不能支付的可能 合法： 公司的所有活動符合國家相關法律法規的規定，不致引起法律上的糾紛 1. 2. 2 關鍵控制點 關鍵控制點指關鍵的內部控制行為，保證這些內部控制行為被正確采用并持續使用，就可以保證企業的內部控制目標可以實

3、現。 1. 2. 3 流程圖 流程圖是描述內部控制行為的主要方法，是通過對經營活動整個過程用圖表形式描述，并對關鍵控制點著重說明的一種方法。 61. 2. 4 使用責任 本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據手冊提示的內部制 關鍵點建立完整的運作流程。 1. 2. 5 內部控制制度的范圍 高層次范圍： 執行性范圍： 管理控制 融資和報告 人力資源 購買/供應商的管理 監管/內審 生產/存貨 銷售管理 費用支出 固定資產/工程項目 資金管理 投資/并購 78 圖標92. 管理控制10 職位職位 職責職責 不相容的職責不相容的職責 高級管理層 制定企業總體戰略規劃 商討總體戰略規劃及進行討論 制定考核指標 審批企業總體戰略規劃 審批考核指標 董事長/董事會 審批企業總體戰略計劃 審批部門之計劃 制定企業總體戰略規劃 各部門部長/管理層 制定部門之計劃 審批部門之操作手冊并提出修改意見 審批部門之計劃 總經理 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標 制定部門之計劃 制定考核指標 工作小組 制定部門之操作

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