1、中小企業年金制度的特點與運營芻議 摘要：企業年金是我國城鎮職工養老保險體系的重要部分，但由于多方面因素的影響企業 年金制度在執行過程中存在著諸多問題。本文從分析企業年金的現實意義著手，分別從企 業年金的現狀與發展兩個角度對中小企業年金制度作了詳細的闡述。關鍵詞：企業；企業年金；運營一、引言企業年金，就是企業根據自身的經濟實力，在國家規定的政策和條件下，自愿為企業員工 建立的一種輔助性養老保險制度，旨在為員工提供基本養老，是我國正在完善的城鎮職工 養老保險體系的三大部分之一，對維護社會穩定，提供人民生活質量具有十分重要的意義。 而隨著今年我國人口老齡化問題的逐步顯現，使得我國的養老體系面臨著巨大

2、的挑戰，單 一的社會養老制度的弊端越來越明顯。自上世紀90年代企業年金制度建立以來，經過二十 多年的探索實踐，我國企業年金制度得到了快速的發展，到2013年笫二季度，我國企業年 金基金已達到了5366.65億元。而作為企業中占據較大多數的中小企業，在落實企業年金 制度的過程中出現了諸多問題亟待解決。二、中小企業年金制度的現實意義1 .增強企業核心競爭力中小企業作為我國經濟體系中的重要組織部分，為社會提供了大量的勞動就業機會，吸納 了大量的勞動力，但由于自身在經濟規模、管理體系等方面因素的制約，在人力資源方面, 受到大型企業的影響，造成員工的流動性強，優秀人才流失嚴重。而企業年金制度通過完 善和

3、提高員工綜合福利保障制度，解除員工養老的后顧之憂，能夠有效穩定員工隊伍。2 .完善社會養老保障體系從西方發達國家看，建立多元的社會養老保障體系能夠有效降低政府開支，促進規劃化法 制化市場的建立。作為社會養老保障體系的重要組成部分，企業年金制度的建立毋容置疑。 同樣，政府為了建立科學的養老保障體系，必然會為企業年金制度的建立提供良好的外部 環境，從而提高企業的經濟效益，達到共贏的目標。3 .提高企業員工凝聚力企業年金制度的基礎是職業自愿、平等，其最終目的是為了提高員工的養老待遇。一般來 說，企業年金的來源是由企業繳費和員工繳費兩部分組成，必然能夠有效激勵員工的工作 熱情，提高員工的歸屬感和對企業

4、的忠誠度，進而提高企業的凝聚力，為企業的發展留下 更多優秀的人才，有助于企業的長遠發展。三、中小企業年金制度體系運營的現狀和特點L認識不到位，主動不夠從目前的情況看，我國企業和職工參加城鎮基本養老保險的繳費比例已經高達28%,負擔 十分沉重。而無論是企業，還是員工對于企業年金制度的認識還有不足。對于企業而言， 自身經濟實力本身較弱，難以承擔更高的的企業年金繳費比例，因此不愿再“惹是非”。 而對于員工而言，尚沒有認識到企業年金的重要作用，加之政府、社會以及企業對于企業 年金制度宣傳不夠，造成其對于企業年金了解不夠，缺乏參與的熱情。2 .制度不健全，動力不足一方面，企業年金的相關法律尚不完善，目前

5、執行的企業年金試行辦法是在2004年制 定的，時間跨度長，而各地由缺乏行之有效的配套制度加以完善，造成目前企業年金在執 行的過程中漏洞較多。另一方面，相關的保障制度不適用。以稅收制度為例，企業年金作 為企業的一項固定支出，加大了企業經濟負擔，而目前我國還沒有較為適用的稅收優惠政 策來鼓勵企業執行年金制度，影響了企業的積極性。3 .監管不得力，運營不善企業年金管理工作是確保其良性發展的重要保證。而目前監管力度不夠、監管不到位等問 題已經制約了企業年金制度的有效發展。目前，我國正在逐步建立社會化的養老保險體系, 而對于企業年金無論是監管主體、監管方式，還是在監管制度建立等方面都還有所欠缺， 監管工

6、作缺乏可行性、系統性、主動性和前瞻性。四、中小企業年金制度體系構建的關鍵環節1 .加強宣傳，提高對企業年金的認識一是要加強企業年金重要性的宣傳。無論對于企業還是員工，政府、社會、企業等等部門 都要加強宣傳的力度，使企業上下都能認識到年金制度的重要意義，特別是對于中小企業 人員，要加強其對年金制度重要意義的理解.，增強工作的主動性。二是要加強企業年金制 度規章宣傳。政府相關部門以及稅務、金融等部門要加強協作，及時向企業宣傳相關的信 息，構建良好的企業氛圍，如通過編寫知識手冊、開通熱線、微博、微信等渠道，提高企 業對相關制度的了解2 .完善制度，營造企業年金發展環境一是要完善相關法律。政府要為企業

7、年金的執行建立系統配套的法律，使企業年金的執行 能夠做到有法可依，特別是對于中小企業，要切實針對其自身的特點，在稅收優惠、收費 減免政策等方面充分評估，提高企業的積極性。二是要完善管理體系。充分發揮信息技術 的優勢，建立完備的數據平臺，方便企業、員工、政府相關部門查詢、監督企業年金執行 情況，提高管理效益。三是要完善投資渠道。企業年金沒有政府兜底，風險性高，因此提 高資金的運營效益至關重要。要嚴格落實相關的政策規定，選擇正規的投資管理人進行運 作，降低風險，實現資金保值增值。3 .加強監管，落實企業年金管理手段 一是要落實年金繳費監管。稅務、社保等政府部門和社會其他的金融部門要加強對企業年 金繳費的監管，協同作戰，提高企業年金繳費率，不斷擴大企業年金基數，構建科學的社 會養老保障體系。二是要落實年金投資監管。對年金投資方向、多少、效益等等問題，相 關的機構和部門要嚴格落實責任，加強年金投資的監