1、酒店會計核算辦法第一章總則為規范酒店的會計核算工作，統一會計核算標準，確保財務核算的準確性，正確反映酒店的經營成果，為經營決策提供真實有效的財務信息，依據會計法、會計準則，按酒店行業特點，特制定本核算辦法。第二章 收取預訂金的核算一、核算內容酒店所收預訂金是暫收酒店客人的款項，包括住宿、餐飲或其他消費項目的押金、定金等，以及應付、暫收客戶的經營貨款等。二、會計分錄1. .收取客戶交來款項，并且款項進入到 AR賬（收銀系統設置的應收賬）管理的散客、簽單掛賬客人的押金及預付款，根據試算平衡表及稽核報表制作憑證借：銀行存款現金其他貨幣資金POS 機收款貸：應收賬款簽單掛賬（輔助核算：客商）2. 收取

2、散客、旅行社、團隊客人的押金及預付款，不進入AR 賬管理的，根據試算平衡表及稽核報表制作憑證借：銀行存款現金其他貨幣資金POS 機收款貸：應收賬款寓客賬3. 按合同要求收取的定金、預付款，未進入前臺系統管理的借：銀行存款現金其他貨幣資金POS 機收款貸：預收賬款定金（輔助核算：客商）第三章 會員卡、儲值卡等有價證券的核算1、 核算內容酒店為促進銷售、擴大會員量所推行的各類有價卡項或票券等，銷售時根據卡或券的功能的不同選擇作為預收款處理，或直接確認收入。二、會計分錄1 . 收取儲值卡、折扣積分卡銷售款的款項。此類卡項有儲值功能，且一般充值額較大，有效期較長或無明確的消費截止期限，一般可在酒店內各

3、消費點通用，銷售時作為預收款處理，若存在增值部份，在售卡當月沖減銷售收入。借：銀行存款現金其他貨幣資金POS 機收款貸：預收賬款會員卡主營業務收入（明細科目及輔助核算）（紅字）2 .售賣健康中心、運動中心、娛樂中心年卡、次卡，或者餐飲卡。此類款項金額較小，有明確截止期限且有效期較短，未來消費內容明確，售出后款項一般不予退回，為簡化核算，直接確認收入。借：銀行存款現金其他貨幣資金POS 機收款貸：主營業務收入（明細科目及輔助核算）第四章 應收賬款及壞賬準備的核算一、核算內容酒店的所有消費掛賬需履行恰當的審批手續，形成的應收賬款應及時催收并考核責任部門及具體責任人。酒店每年年末，對集團外客戶應收賬

4、款根據應收賬款的賬齡情況計提壞賬準備。超過信用期1 個月至 6 個月的，按20%計提，超過信用期6 個月以上的，按50% 計提。2、 會計分錄1. 提取壞賬準備借：資產減值損失壞賬損失貸：壞賬準備2. 發生壞賬，按規定審批后，財務做賬務轉銷借：壞賬準備貸：應收賬款（輔助核算：客商）3. 轉銷后仍應保留賬外表格跟蹤，若壞賬收回，分錄如下：借：應收賬款（輔助核算：客商）貸：壞賬準備借：壞賬準備貸：資產減值損失壞賬損失借：銀行存款貸：應收賬款（輔助核算：客商）第五章 存貨的核算一、存貨的定義酒店的存貨是指企業在日常經營活動中持有并以備耗用的材料和物資等。存貨包括：低值易耗品、原材料、物料用品、庫存商

5、品等流動性較強的物資。二、存貨的核算要求及核算原則1. 所有物資按品種、規格進行明細核算。不入倉物資采用直拔單方式，一進一出平賬。入倉單及直拔單一式四聯，一聯倉庫留存（存根聯），一聯供應商請款（結算聯），一聯會計記賬（記賬聯），一聯備查聯（直拔單為使用部門存查聯） 。所有入庫需經驗收，直拔單還需使用部門負責人簽收后，辦理入庫手續。2. 領用物資須憑領料單。倉庫保管員發料時，應嚴格按照領料單填寫的品名、規格、數量發貨，并按實際發貨數填列領料單中的實發數量，實發數量不得超過申請數量。領料單一式三聯，領料后一聯退領用部門（部門聯），一聯倉庫留存 （記賬聯）及時登記賬卡及錄入系統，一聯 （財務聯）會計

6、部進行賬務處理。3. 存貨的發出采用先進先出法計價。4. 酒店的財產物資因盤虧毀損變質或自然災害等造成損失，應及時查明原因，分清責任，區別不同情況處理：屬于正常損耗，列入本期管理費用；屬于責任事故造成的損失，應視責任大小，由過失人賠償損失的部分或全部，需要核銷的部分， 按規定的審批權限經批準后，在管理費用中列支；屬于自然災害等原因造成的非常損失，按規定的審批權限報經批準后，扣除殘料價值以及保險賠償和過失人賠償后列作營業外支出；兼有責任事故及自然災害等原因造成的損失，報酒店領導根據實際情況處理。三、會計分錄根據 NC 供應鏈的入庫單生成系統發票，審核后生成應付單，經過審核，再生成入庫憑證。1.

7、存貨入庫借：原材料（食品原料、物料、燃料）庫存商品在庫低值易耗品貸：應付賬款（輔助核算：客商）2. 各部門領用存貨用于經營生產，憑領料單確認各部門成本費用，具體會計分錄見主營業務成本核算及費用核算章節3物資盤虧毀損借：待處理財產損溢待處理流動資產凈損溢貸：原材料（食品原料、物料、燃料）庫存商品在庫低值易耗品借：管理費用存貨報廢損失（正常損耗及過失人賠償后公司承擔部份）營業外支出盤虧損失 （自然災害等原因的非常損失，扣除相關賠償金額）其他應收款員工扣款其他 （責任人賠償金額）貸 : 待處理財產損溢待處理流動資產凈損溢第六章 固定資產核算一、固定資產定義固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管

8、理而持有的，價值1000元（含 1000 元）以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。酒店的固定資產分類、折舊年限及殘值率如附件固定資產分類及折舊表。二、 固定資產分類酒店固定資產一般分為以下類別，在固定資產系統中進行設置。1. 房屋、建筑物：包括酒店所有的房屋、建筑物、停車場及園林設施等。2. 機器設備：包括供電系統設備、供熱系統設備、中央空調系統設備、通訊設備、洗滌設備、維修設備，廚房設備、電子計算機系統設備及電梯等。3. 交通運輸工具：包括客車、行李車、電瓶車、貨車及摩托車等。4. 家具設備：包括酒店各部門使用的所有家具、美容設備及衛生設備等。5. 電器及影視設備：包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、 電冰箱、空調器、電影放映機及幻燈機及照相機等。6. 文體娛樂設備：包括高級樂器、游樂場設備及健身房設備。7. 其它：包括消防設備等。注意事項:1. 所有固定資產的核算，包括購進、折舊、報廢或毀損，均在NC 系統固定資產賬套中進行。2. 固定資產的增加應按納入年度購置計劃，經過權限審批后才可購置。第七章 無形資產核算一、核算內容無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辯認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。新會計準則規定，無形資產按實際成本計量，使用壽命有限的無形資產在使用壽命內系統合理攤