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文檔簡介
1、淺談商業(yè)銀行存在的風(fēng)險點及防范措施一、商業(yè)銀行一般存在的風(fēng)險1、人員配備不足風(fēng)險該風(fēng)險主要是指業(yè)務(wù)機構(gòu)由于人員配備不足引發(fā)的各種非系統(tǒng)性管理風(fēng)險。其主要表現(xiàn)和危害是:業(yè)務(wù)崗位的設(shè)置和管理缺乏應(yīng)有的檢查和制約機制,基層行人員配備達不到制度要求,混崗,兼崗、業(yè)務(wù)處理一手清等現(xiàn)象大量存在,業(yè)務(wù)分級授權(quán)制度無法落實,這些問題的存在造成銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)操作成為“良心活”, 為職業(yè)道德敗壞的內(nèi)部人員作案提供了可乘之機,形成潛在風(fēng)險。2、賬戶管理風(fēng)險賬戶管理風(fēng)險是指由于主客觀因素影響,放松對客戶開戶條件的審查和賬戶活動情況的監(jiān)督從而導(dǎo)致的風(fēng)險。這里所說的客戶既包括公司客戶,也包括私人客戶。該風(fēng)險的主要表現(xiàn)為:
2、一是不按銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定開立和使用賬戶,開戶手續(xù)不全或資金性質(zhì)與賬戶類別不符;二是不按規(guī)定與開戶單位定期辦理對賬,使存在的問題長期難以發(fā)現(xiàn);三是對長期不動戶清理不及時。3、單位預(yù)留印鑒卡片及客戶簽章(字)管理風(fēng)險印鑒卡管理風(fēng)險主要是銀行對印鑒卡管理不善,為犯罪分子所用進而盜取銀行或他人資金的風(fēng)險。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行對單位預(yù)留印鑒卡片的管理不嚴,未分人保管,及時核對,相互制約;二是銀行工作人員對單位更換印鑒手續(xù)的審查未按照規(guī)定要求執(zhí)行,使犯罪分子得以“掉包”印鑒實施詐騙; 三是由于單位人員不慎,致使印鑒為犯罪分子獲取并拓制,利用銀企對賬和重要空白憑證等管理漏洞竊取單位資金。印鑒卡管理上存在的
3、風(fēng)險既有單一的外部作案,也有相當(dāng)數(shù)量的內(nèi)外勾結(jié)作案。客戶簽章(字) 管理風(fēng)險主要是銀行柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中對客戶簽章要求不嚴,產(chǎn)生漏簽、代簽等現(xiàn)象,使銀行資金出現(xiàn)風(fēng)險損失。其風(fēng)險表現(xiàn)一是銀行柜員對客戶簽章(字)的重要性認識不足,尤其是對私人客戶,在掛失、領(lǐng)用卡折、重要憑證、更改客戶信息等業(yè)務(wù)中審查不嚴,導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險時客戶逃避責(zé)任、銀行墊付資金的現(xiàn)象。二是辦理業(yè)務(wù)時對授權(quán)代理現(xiàn)象缺乏法律意識,造成無效代理、過期代理等行為出現(xiàn),一旦客戶惡意逃避銀行債務(wù),就會形成銀行損失的被動局面。4、章、證、押(壓)的管理風(fēng)險章、證、押管理的風(fēng)險主要是會計部門章、證、押(壓)保管不善,未嚴格執(zhí)行分工制約、交接登記
4、等制度規(guī)定的手續(xù),為內(nèi)部人員所利用,辦理非法的結(jié)算業(yè)務(wù)等引發(fā)的風(fēng)險。其主要表現(xiàn)為:章、證、押(壓)未進行有效的三分管,辦理結(jié)算業(yè)務(wù)一手清;崗位責(zé)任制不落實;會計業(yè)務(wù)用公章與重要空白憑證、匯票專用章、壓數(shù)機、密押器、匯票憑證保管、使用管理制度執(zhí)行不到位,使用交接及相關(guān)檢查登記制度未有效執(zhí)行等。危害主要表現(xiàn)為內(nèi)部作案和內(nèi)外勾結(jié),監(jiān)守自盜,一旦作案得逞往往形成較大的資金損失,造成非常嚴重的后果。5、憑證審核風(fēng)險憑證審核環(huán)節(jié)的風(fēng)險包括收入憑證與支付憑證審核兩大類,主要是由于對憑證要素審查不嚴, 造成銀行與客戶之間的糾紛或者使犯罪分子詐騙成功,基于票據(jù)法及相關(guān)司法解釋形成的銀行支付風(fēng)險。主要表現(xiàn):一是憑
5、證審查不嚴,發(fā)生憑證要素不全、賬號戶名不符、大小寫不符、上下聯(lián)次不符等現(xiàn)象,比如儲蓄客戶提交的大小寫不符的憑證,持票人提交的匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)不一致,在發(fā)生糾紛或被犯罪分子利用的時候,造成資金損失的風(fēng)險。二是折角驗印不認真,印鑒審核流于形式。如驗印時只折角而不與預(yù)留印鑒核對;三是折角驗印的準確性較差。由于犯罪分子采用先進的電子仿真技術(shù)偽造客戶印鑒,致使肉眼很難鑒別出真?zhèn)斡¤b之間的細微差別。6、銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)的風(fēng)險銀行承兌匯票是商業(yè)銀行發(fā)案率較高、風(fēng)險危害較為突出的一種結(jié)算品種。其風(fēng)險的主要表現(xiàn):一是銀行對承兌申請人資信審查不力,為不具備承兌條件的單位承兌,出現(xiàn)申請人到期無法全額償付銀行
6、資金;二是銀行對申請人商品交易的真實性審查不嚴,申請人利用虛假合同騙取銀行信用;三是越權(quán)承兌、化整為零,逃避上級行監(jiān)督管理,或不按規(guī)定的企業(yè)資信等級收取保證金,銀行承擔(dān)墊款風(fēng)險;四是由于內(nèi)控機制不健全,導(dǎo)致內(nèi)外勾結(jié),內(nèi)部人員作假騙開銀行承兌匯票,這類風(fēng)險給銀行造成的危害較大:五是貼現(xiàn)環(huán)節(jié)票據(jù)審查不嚴格, 不按照規(guī)定的流程操作進行查詢和查復(fù),以及對假身份證件缺乏足夠的防偽手段,導(dǎo)致犯罪分子詐騙成功形成銀行資金損失。在實際工作中,銀行承兌、貼現(xiàn)風(fēng)險是風(fēng)險較大、防范較難、損失較重的風(fēng)險。7、往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險往來類業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是指未按制度規(guī)定,對往來類業(yè)務(wù)進行及時核對或核對不認真,內(nèi)部人員鉆此漏洞轉(zhuǎn)移或
7、挪用資金,形成銀行資金損失的內(nèi)部管理風(fēng)險。其主要表現(xiàn):一是犯罪分子利用銀企對賬不及時的問題,挪用客戶賬戶資金或打時間差;二是對人行往來、同業(yè)往來、 系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來賬戶未按照規(guī)定及時換人進行勾對,或未按照規(guī)定逐筆勾對而只對余額進行勾對等,為內(nèi)部人員利用此漏洞轉(zhuǎn)移或盜竊銀行資金進行內(nèi)部作案提供可乘之機。這是內(nèi)部作案的典型手段和方式。8、現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)金業(yè)務(wù)風(fēng)險主要是在現(xiàn)金業(yè)務(wù)開展中,由于制度執(zhí)行不力造成內(nèi)控制約不健全,由此引發(fā)尾箱、金庫管理、上門收款、大額現(xiàn)金審批、調(diào)繳款等環(huán)節(jié)產(chǎn)生的涉及現(xiàn)金安全的各種內(nèi)部風(fēng)險隱患。9、賬實及報表的核對風(fēng)險賬實核對風(fēng)險主要指重要空白憑證、重要科目、現(xiàn)金及其他實
8、物的賬卡簿管理方面存在的風(fēng)險,既引起管理風(fēng)險,也有信息決策風(fēng)險。主要表現(xiàn):不按規(guī)定進行賬實核對、或賬實核對存在超長時滯,相關(guān)信息不吻合。如單位定期存款賬與單位定期存款證實書底卡不符;匯出匯款賬與銀行匯票底卡不符;銀行承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)表外科目賬與銀行承兌匯票底卡不符;重要空白憑證表外科目賬、登記簿與實物不符;庫存現(xiàn)金賬與實際庫存現(xiàn)金不符等;各種信息不吻合虛假等,這些都極易造成銀行的資產(chǎn)損失或資金、決策的風(fēng)險。二、防范商業(yè)銀行柜員風(fēng)險的對策1、牢固樹立穩(wěn)健經(jīng)營的指導(dǎo)思想,正確處理安全和效益的關(guān)系。安全原則是商業(yè)銀行經(jīng)營的首要原則在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動中。一定要夯實制度基礎(chǔ),牢固樹立安全效益、穩(wěn)
9、健經(jīng)營的指導(dǎo)思想。( 1)必須正確處理風(fēng)險防范與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。拓展業(yè)務(wù)決不能以加大風(fēng)險為代價,否則無異于飲鴆止渴。對業(yè)務(wù)新品種的開發(fā)和推廣,金融服務(wù)新方式的出臺、金融新機構(gòu)的設(shè)立,必須以是否有完善的會計制度和有效的內(nèi)部控制制度作為前提條件。上級行要改變對下級行的考核體系,不能以存款作為下級行工效掛鉤、評價各級行領(lǐng)導(dǎo)業(yè)績的指標的重點,切實為基層行轉(zhuǎn)變觀念、規(guī)范經(jīng)營、規(guī)范管理創(chuàng)造條件。( 2)必須正確處理風(fēng)險防范與經(jīng)營效益之間的關(guān)系。商業(yè)銀行要牢固樹立管理就是效益的觀念,堅決克服重業(yè)務(wù)輕管理的傾向。在工作中既要注重存款、貸款指標,同時更要注重綜合柜員風(fēng)險的防范。風(fēng)險防范需要增加成本,但發(fā)生了
10、風(fēng)險更會增加損失,減少效益。因此, 務(wù)必要正確處理好風(fēng)險防范和提高效益之間的關(guān)系,既要提高經(jīng)營效益,又要防范風(fēng)險的發(fā)生,實現(xiàn)二者的有機統(tǒng)一。2、強化商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部制約機制,貫徹落實各項制度要求商業(yè)銀行綜合柜員風(fēng)險的防范,有賴于業(yè)務(wù)部門內(nèi)部制約機制的健全。( 1)加強制度基礎(chǔ)建設(shè),完善會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行制定的各項規(guī)章制度,主要是用來規(guī)范操作、防范風(fēng)險的,如果制度本身存在漏洞,或者已經(jīng)滯后于業(yè)務(wù)的發(fā)展,那就會給犯罪分子以可乘之機。商業(yè)銀行應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上,結(jié)合各自實際組織情況對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度進行清理,在全面綜合考慮各項業(yè)務(wù)特點的基礎(chǔ)上,建立統(tǒng)一的、標準的、操作性強的柜員崗位責(zé)任制和業(yè)務(wù)操
11、作流程。( 2)改進現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式,落實制度要求。對營業(yè)機構(gòu)會計主管實行派駐制,其行政關(guān)系隸屬于上級行,代表上級行對所在機構(gòu)會計業(yè)務(wù)進行日常監(jiān)督和管理,其行為對上級行負責(zé),不受所在行牽制,從而消除基層行領(lǐng)導(dǎo)缺乏制約帶來的風(fēng)險。3、建立綜合柜員約束、激勵機制,發(fā)揮柜員的主觀能動作用。有章不循、違規(guī)操作是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個問題,最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵機制,充分調(diào)動柜臺人員的積極性。( 1)加強會計監(jiān)督檢查,加大懲處力度。內(nèi)部控制是否有效關(guān)鍵在于各項制度是否得到落實和不折不扣的執(zhí)行,因此, 必須加強會計制度執(zhí)行情況的檢查。會計檢查要形成制度,不能走過場
12、、流于形式。對有章不循、違規(guī)操作的行為不管是否造成損失都要嚴肅查處,決不能姑息遷就。要充分運用非現(xiàn)場監(jiān)控手段,通過科學(xué)的指標體系進行評估監(jiān)測,及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、經(jīng)營不善、風(fēng)險隱患等問題,從而達到問題早發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險早防范、損失早控制的目的。( 2)建立獎勵機制,充分調(diào)動業(yè)務(wù)人員積極性。商業(yè)銀行在對有章不循、違章操作的行為加大懲處的同時,還應(yīng)制定一套有效的獎勵辦法,建立獎勵機制。對那些經(jīng)營管理好,防范風(fēng)險或堵截案件有功的單位和個人,給予一定的物質(zhì)獎勵和精神獎勵。具體獎勵金額可以與舉報、堵截案件的金額相掛鉤;在提拔、任免干部時,把個人執(zhí)行規(guī)章制度的情況作為考核依據(jù)。通過以上措施的建立,鼓勵業(yè)務(wù)人員與各
13、種違法違規(guī)行為作斗爭。4、提高綜合柜員隊伍的素質(zhì),適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建立和實施,有賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的柜員隊伍。為此,我們需要:( 1)明確營業(yè)柜臺崗位的最低人員數(shù)量配置要求,保證一線人員的數(shù)量,確保內(nèi)控機制的落實。( 2) 對柜臺人員加強政治思想教育和道德教育,造就一支政治強、公正廉潔、愛崗敬業(yè)的員工隊伍。( 3)加強對柜臺人員的業(yè)務(wù)基本理論、基本知識和基本技能的教育,開展多層次、多形式、多渠道、短時間、針對性強的崗位培訓(xùn),達到熟練地掌握各項業(yè)務(wù)技能。( 4) 要選好各級會計主管人員,會計主管不僅要政治素質(zhì)好,精通會計業(yè)務(wù),還要有較強的組織能力,善于用人,調(diào)動柜臺人員的積極性。( 5)對柜臺要害崗位的人選應(yīng)嚴格把關(guān),經(jīng)常考核,如發(fā)現(xiàn)生活異常,參與賭
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