1、煤礦目標成本管理辦法 一、總 則 第一條 為提升企業管理水平加強成本管理提高經濟效益根據集團公司目標成本管理辦法結合我礦實際制定本辦法。 第二條 目標成本管理應遵循“全員、全過程、全方位、全要素”的原則。 第三條 我礦成本管理實行分級歸口管理和預算控制建立“人人肩上有指標項項指標有考核考核結果必兌現”的目標成本分解包保體系。各職能部門和相關單位要切實加強管理按照管理創新的要求實行精細化管理充分發揮全員主觀能動性挖掘潛力降低支出確保各項目標成本指標的完成。 第四條 我礦成本管理實行定期分析制度。 二、成本預控管理原則 第五條 我礦成本管理實行預算管理財務科為成本管理和執行單位。 第六條

2、 財務科、企管科應根據年度生產經營計劃結合我礦管理需要和歷史先進水平科學合理地做好年度成本費用預算測算下達成本費用計劃建立目標成本包保體系。 1、礦屬各單位根據年初下達的費用計劃編制本部門年度詳細預算包括發生的材料、工資、電費、修理費等各項費用各單位必須每月25日前將編制下月費用的預算報財務科編制原則全年費用總額不變。 2、礦屬各單位外出辦事包括公差、學習、開會、參觀等必須事先費用預算包括住宿費、乘車費等費用。 3、工作人員因公出差時必須填寫因公出差派遣單并預算所需出差費用、注明出差事由、出差地點、出差人數、預計出差時間以及乘坐交通工具單位領導和分管礦長安排礦長批準后方可出差財務科可安排借款資

3、金。如因特殊情況或不可抗力因素實際出差天數超過原定計劃天數的須經礦長批準。否則對其超過天數的費用財務部門不予報銷。 第七條 為加強目標成本管理礦自上而下分層次建立目標成本包保責任制對各項指標進行分級歸口管理實行礦、職能科室區隊、班組三級包保管理體制具體包保明細及數額在執行時隨月度生產計劃下達。 1、礦成立目標成本管理領導小組: 2、領導小組的職責是 1負責目標成本的分解、控制、監督、考核等工作確保目標成本層層分解、包保、責任落實到科室、區隊及相關人員 2定期對目標成本分解管理及考核情況進行分析 3定期對目標成本指標進行修改。 第八條 目標成本指標的分解與包保 1調度室、生產科包保原煤產量和掘進

4、進尺考核指標。 2勞資科包保噸煤工資成本控制指標。 3煤質科包保煤質和噸煤售價控制指標。 4運銷科包保商品煤銷售量、銷售費用控制指標。 5供應科包保材料儲備控制指標。 6企管科包保噸煤材料費、租賃設備修理費、小車運費控制指標。 7機電科包保噸煤電力成本、機電設備租賃費、機電修理費控制指標。 8綜采辦包保綜采設備租賃費、綜采修理費控制指標。 9財務科包保噸煤完全成本及機關科室經費控制指標、管理費用中可控費用部分在上年基礎上降低10。 10行政辦包保業務招待費控制指標。 11行政辦包保職代會、外部會議費控制指標。 各包保單位要按照年度財務指標分解與管理辦法下達的包保指標制訂切實可行的管理措施強化管

5、理和監督嚴格考核。包保科室的行政負責人為包保指標的第一責任人。 三、成本控制 第九條 礦長為成本控制第一責任人委派會計為成本控制第二責任人。 第十條 成本費用控制內容主要包括材料、工資、電費、修理費、水費、辦公費、差旅費、業務招待費、會議費等所有成本費用項目。 第十一條 楊村煤礦二00八年主要經濟指標 1、產量 2、銷量。 3、完全成本 費用指標制定原則:根據集團公司工作會議下達我礦的成本指標和有關會議精神并參照我礦2007年各項成本指標完成情況及存在的問題對各種可變成本費用在上年基礎上合理壓縮后分解制定由各職能科室控制承包。 第十一條 原煤產量和進尺產量計劃150萬噸月均12.5萬噸總進尺計

6、劃3500米月均291.7米由生產科和調度室共同承包按月考核月實際產量和進尺超額完成礦作業計劃每超1人均分別加獎 4 元不準出現“采掘失調、生產脫節”的現象否則對等扣罰由勞資科、企管科負責考核。 第十二條 材料費材料費噸煤成本為計劃25.1元奮斗24元含質量標準化用料、材料差異、支護改革用料由企管科承包按月考核當月實際材料消耗每節1人均獎4元每超1人均罰3元。由財務科考核專項資金不列入材料費考核范圍由集團公司單獨核算。企管科應遵循“先算后干、效益優先”的原則科學決策合理投入對可回收材料制定回收率建立激勵機制鼓勵回收復用努力降低成本耗費。財務科根據集團公司下達的指標對材料消耗實行總量控制每月材料

7、領用計劃須經受派會計簽署意見集團公司物資超市方可予以發放。 第十三條 工資全礦工資總額為13217.4萬元月均1101.45萬元噸煤成本為77.68元其中成本負擔工資總額9580.8萬元月均798.40萬元勞務工資1566萬元由勞資科承包按月考核由財務科負責考核。勞資科要按集團公司勞資部門審批的工資使用額使用工資嚴禁超提、超發工資及勞務費各單位按稅法規定正確計算代扣的個人所得稅工資以外的各種零星獎金也要代扣個人所得稅獎金按5計算個人所得稅。 第十四條 電費噸煤成本為10.20元總額1530.50萬元由機電科承包原煤電耗22kwh/t財務科按月考核。當月實際電力消耗每節1人均獎4元每超1人均罰3

8、元。機電科要按照噸煤電耗計劃嚴格控制電費支出對生產、生活、外轉電分別裝表計量生活用電和外轉電必須及時、足額回收回收率要達到100若達不到回收率欠收部分從電管所工資中扣除外轉電一律全額征收貨幣資金嚴禁掛帳、抹帳對拖欠電費的外轉電單位機電科要采取強制措施限期交納否則從機電科當月工資中全額扣除電管所每月5號前要將上月各種應繳電費及時上繳財務科逾期不繳者從工資中全額扣除。 電管所每月必須組織企管科、審計科、紀委等相關部門抄表并由相關人員簽字統計表每個相關部門留一份。財務科按統計表的電表度數乘以規定電費單價作為電管所應回收電費作為考核回收率依據若電管所少組織一次按電費回收率為零考核。 第十五條 專項資金

9、專項資金包括安全費用噸煤30元、維簡費噸煤15元及折舊費。財務科按上級規定計提上交企管科負責全礦專項資金計劃項目審報和落實。專項資金要嚴格管理按來源渠道列支財務科、企管科共同考核土建工程開工前須向財務科報預算財務科按預算確定資金來源后方可開工工程款支付時按完稅工程量支付財務科要嚴格按合同按進度考核企管科要及時組織財務科、紀委等相關部門驗收完工工程并及時按合同辦理結算發現工程不能及時結算一次罰企管科500元。 第十六條 修理費全年要控制在110萬元月均9.17萬元 噸煤成本為0.73元。其中機電設備修理全年21.6萬元每月1.80萬元每節1人均獎4元每超1人均罰3元由機電科承包綜機設備修理全年3

10、3.60萬元每月2.80萬元 每節1人均獎4元每超1人均罰3元由綜采辦承包汽車隊修理全年15.60萬元每月1.30萬元含局汽車大修費及其他在財務科報銷的用于車輛的雜支費用 每節1人均獎4元每超1人均罰3元由供應科承包租賃庫發生的租賃設備及工器具修理費全年26.40萬元每月2.20萬元 每節1人均獎4元每超1人均罰3元由企管科承包。房屋維修費全年12.8萬元 每節1人均獎4元每超1人均罰3元由后勤中心承包。以上指標實行月考核、月獎罰與累計相結合的辦法。由財務科提供數據企管科考核。除上述獎懲辦法外對修理費超支的單位由財務科提供數據勞資科扣其單位技師及高職享受的補貼使其待遇與實際工作能力相符。 企管

11、科要建立和完善修理費管理制度根據生產急需程度統籌合理安排設備修理時間各單位必須加強設備維護和保養設備修理要堅持“中、小修理不出礦大修理不出集團公司”的原則嚴把設備外修關、確需外委修理的應嚴格按程序報經礦領導和有關部門審批后方可修理實行外委修理費預算和維修質量追究制保證修復質量減少費用支出財務科要嚴格修理費報銷手續超過1萬元以上的修理費必須簽訂修復合同并注明保修期及17增值稅以及設備修理驗收單。財務科要嚴格執行修理費計劃管理每月根據計劃列支修理費杜絕超計劃修理。 租賃設備的修理和車輛的修理分別按照機電設備管理辦法和公司車輛管理辦法執行。 第十七條 地塌賠償費考核指標為全年40萬元由后勤中心承包工

12、聯辦、生產科負責丈量、記錄紀委監督后勤中心負責計算節超按1對等獎罰財務科每年考核一次。 第十八條 其他支出噸煤成本為45.90元總額為6884.65萬元其中制造費用為4594.86萬元管理費用為2289.79萬元。 一制造費用 1、 辦公費總費用45.60萬元月均3.80萬元內容包括通訊費、辦公費、印刷費。由行政辦、后勤中心、機六隊承包財務科負責考核節超對等獎罰。所有單位訂閱的報刊、雜志等統一由行政辦辦理所有印刷費統一由后勤中心審批統一安排印刷統一結算任何部門不得擅自印刷辦公用品加強通訊費用的管理對各部門、機構話機配置數量、話機開通類別、話費使用限額、移動電話配置崗位、數量、話費限額因公住宅電

13、話補貼標準和扣罰措施等予以規定以有效控制話費支出。印刷費控制方面大力推廣無紙化辦公制定相應的管理辦法詳細分解從嚴控制財務科要從嚴控制通訊費、辦公費、復印費、印刷費的報銷。 1辦公用電話費全年為14.40萬元每月為1.2萬元含中繼費、入網費由機六隊承包按月結算。節超對等獎罰財務科、企管科考核。 每月集團公司轉回的電話費先掛機六隊賬上根據機六隊提供的辦公電話費用清單進辦公費其余部分屬于住宅電話費必須足額征收財務科根據機六隊提供的住宅電話費用清單及交款收據沖機六隊的賬不足部分扣機六隊工資總額。座機費另收。 2報刊費每年為10萬元由行政辦承包一年考核一次所有單位訂閱的報刊、雜志等統一由行政辦辦理節超對

14、等獎罰由財務科考核。 3印刷費每年為9萬元由后勤中心承包按季度考核節超對等獎罰。所有印刷費一律由后勤中心審批統一安排印刷統一結算任何部門不得擅自印刷辦公用品否則不予報銷由財務科負責考核。 4辦公用品費全年9.60萬元每月為0.80萬元主要用于生產區隊報銷的辦公用品由紀委承包按月考核節超對等獎罰由財務科負責考核。 5其他:總費用月為2.60萬元。 2、租賃費總費用為2268萬元月均189萬元由綜采辦、機電科和供應科分別承包由財務科、企管科負責考核。 1綜采設備租賃費費用為1668萬元月均139萬元。綜采車間應根據工作面拆除安裝實際情況將年租賃費分解到各個月份月租賃費每降1綜采車間人均獎4元超1人

15、均罰3元。 2機電設備租賃費費用為420萬元月均35萬元。機電科應根據在用設備的實際情況將年租賃費分解到各個月份月租賃費每降1機電區人均獎4元每超1人均罰3元。 3單體支柱租賃費總費用為180萬元月均15萬元包括所租單體支柱發生的一切費用由供應科承包。按月考核每節1人均獎4元每超1人均罰3元。單體支柱丟失按集團公司扣罰額的20處罰供應科。 3、試驗檢驗費總費用為17.20萬元月均1.43萬元主要包括鋼絲繩、電子磅、核子稱、鍋爐、自救器及通風設備等檢驗費其中機電科承包每年12萬元通風隊承包每年3.20萬元生產科承包每年2萬元按年考核按節超額的2對等獎罰。由財務科進行考核。 4、運輸費全年考核指標

16、為26萬元由企管科、供應科負責承包用于生活和工業垃圾運輸和車隊過路過橋費。其中企管科承包生活和工業垃圾運輸費用每年18萬元年底一次考核供應科承包車隊過路過橋費及養路費、管理費、年審費、公里補助車隊在三門峽以東至洛陽以西發生的燃油費財務科不予報銷每年8萬元財務科按季度考核按節超額的2對等獎罰。 5、差旅費總費用為24萬元月均2萬元包括區隊出差費用及生產科室出差費用差旅費由財務科承包每節1人均獎5元每超1人均罰4元由企管科按月考核。具體見差旅費指標分解表。 6、補充規定區隊除差旅費含護理差費、學習培訓差費可以正常報銷外其他所有費用均在活動經費及支部經費中列支。 二管理費用 1、 辦公費總費用36萬

17、元月均3萬元后勤中心承包2萬元主要指機關用辦公用品。財務科負責考核節超對等獎罰。辦公費必須嚴格執行集團公司規定的“八不準”嚴禁購置高檔辦公家具及用具對辦公用品要實行“零”庫存管理其它單位或個人購置辦公用品須到后勤公司簽章后財務科方可報銷機關科室大力推廣無紙化辦公制定相應的管理辦法從嚴控制。 2、修理費 全年總費用23.16萬元月均1.93萬元主要用于小車班車輛及機關科室辦公用具等維修費用1小車班修理費每月0.83萬元含局汽車大修費及其他在財務科報銷的用于車輛的雜支費用 每節1人均獎4元每超1人均罰3元由行政辦負責人承包2機關科室辦公用具等維修費用每月1.10萬元。 3、運輸費全年考核指標為26

18、萬元由行政辦負責承包用于小車過路過橋費、養路費、管理費、年審費、公里補助。小車班在三門峽以東至洛陽以西發生的燃油費財務科不予報銷財務科按季度考核按節超額的2對等獎罰。 4、差旅費總費用為24萬元月均2萬元主要用于機關科室出差費用由財務科承包每節1人均獎5元每超1人均罰4元由企管科按月考核。具體見差旅費指標分解表。 各單位嚴格差旅費管理辦法執行同時實行出差申請制度嚴禁超標準報銷各單位要嚴格控制出差次數和人數能派人一次合辦的事項不分次辦理能一人辦理的事項不派多人辦理嚴禁借出差之機繞道游山玩水、探親訪友等財務科按以上規定嚴格把關。另外我礦繼續執行2007年義馬路費標準扣除單位用車趟數。 5、工會經費

19、按工資總額2計提全部上繳集團公司礦工會要及時向上級工會申請資金并充分利用工會資金解決職工困難豐富職工業余文化生活和組織安排各項文體活動等。 6、職工教育經費按工資總額的2.5計提其中0.5上繳集團公司其余部分用于職工教育培訓由組干部、安檢科、勞資科承包不準超支使用。 7、會議費 總費用20萬元月均1.67萬元。由行政辦承包財務科負責考核 每節1人均獎4元每超1人均罰3元。行政辦嚴格控制每年職代會規模和人員數量降低費用支出。加強控制外部參加會議次數、人數建立外部會議雙向審批制度礦各部門需外出參加會議必須由部門負責人和礦長審批并報集團公司相關業務主管部門審批。沒有相應的簽批手續財務科有權不予報銷。

20、 8、業務招待費總費用48萬元月均4萬元。包括業務招待餐費、煙酒由紀委負責監督業務招待一律安排礦招待食堂就餐。如有特殊情況須經礦長批準后行政辦可安排外部用餐。外部餐費報銷時必須經行政辦核實簽章、礦長批示后財務科審核匯總每月報銷一次費用不超1萬元每節1人均獎4元每超1人均罰3元由財務科負責考核。 9、警衛消防費總費用20萬元月均1.67萬元。其中保衛科年費用5萬元武裝部年費用15萬元節超按5對等獎罰財務科每年考核一次。 10、礦產資源補償費由生產科承包總費用221.61萬元月均18.47萬元年終由財務科負責考核。 11、排污費:總費用為85.05萬元月均7.09萬元。由機電科承包節超按5對等獎罰

21、財務科按季考核。 12、財務費用總費用為12萬元月均1萬元。主要核算內部銀行透支利息由財務科承包每節1人均獎5元每超1人均罰4元由企管科按月考核。 財務科加強與集團公司內行的對賬業務減少調節款項增加資金流動減少財務費用支出。 第十九條 閉路收視費由宣傳部承包宣傳部提供閉路收視用戶名單紀委、財務科、企管科核實制定回收率確保全部回收。宣傳部切實搞好全礦的電視閉路線路的暢通提高電視清晰度。 第二十條 銷售費用總費用626.90萬元月均52.24萬元由運銷科承包其中差旅費、業務招待費由煤質科、運銷科共同承包財務科按月負責考核可控費用按每節1人均獎4元每超1人均罰3元。 第二十一條 售價噸煤售價為220

22、元由煤質科承包按月考核售價每升降0.10元人均獎罰4元生產過程中的煤質管理按煤礦2008年煤質管理辦法執行。 第二十二條 完全成本噸煤售價為242.56元由財務科承包成本每降0.10元人均獎5元成本每升0.10元人均罰4元由企管科按月考核。 財務科加強業務學習提高業務水平按照管理創新的要求確保全年完全成本的完成。 第二十三條 集團公司內部消費性商品的管理 1、內部消費性商品目錄小轎車、工具車、面包車、空調、計算機、復印機、打印機、傳真機、攝像機、照相機、電視機、手機、高檔辦公桌椅等單位價值在1000元以上的非生產性商品。 2、內部消費性商品管理由集團公司成本管理辦公室管理。 3、控制程序所屬各單位根據工作需要于每季度末25日前向成本管理辦公室上報消費性商品采購計劃成本管理辦公室召集相關業務部室和紀委、審計等監督部門進行審核、匯總報請集團公司領導審批后資金統管單位由物資總公司負責集中招標采購發放非統管單位按審批計劃自行采購。 4、所屬各單位未經批準擅自購置的受派會計不得報銷集團公司予以沒收同時追究相關人員的責任。凡是未完