1、_ -可編輯修改 - xx 往來款管理辦法（草稿）第一章總 則第一條為了加強 xx 信息裝備股份有限公司往來款管理工作，進一步保護投資者的合法權益，規范企業資金往來行為， 保證企業資金高效利用，并減少壞賬風險，根據集團公司xx 辦法 ，結合本公司具體情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱往來款項是指企業在經濟活動中發生的應收預收款、應付預付款、應收應付票據、其他應收款、其他應付款?，F就相關項目進行詳細規定。 （預付賬款和應收票據、預收賬款和應付票據分別參照應收賬款和應付賬款相關規定執行）第二章應收賬款管理第三條應收賬款是指因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。第

2、四條應收賬款的歸口管理部門為公司財務部和市場部，財務部負責數據傳遞和信息反饋， 市場部負責客戶的聯系和款項催收，財務部和市場部共同負責客戶信用額度的確定。1、財務部應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，確保應收賬款數據真實可靠。2、應收賬款實行責任到人的管理制度，本著“誰經辦，誰催收，_ -可編輯修改 - 誰引起，誰解決”的原則，市場部作為應收賬款的歸口部門主體，重點負責客戶資信、信用額度、款項催收等事宜，財務部作為協助部門應當做好往來對賬、壞賬審核、壞賬計提等工作。第五條在市場開拓和產品銷售中， 凡利用信用額度賒銷的， 必須嚴格按照每個客戶預先評定的信用限額內辦理相關業務，超信用額度的發貨需要

3、經銷售總監（或主管銷售的副總經理）批準。第六條對信用額度在 50 萬元以上，信用期限在3 個月以上的客戶，業務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在 3 個月以上的， 除業務經理走訪外， 主管市場的副總經理每年必須走訪一次以上。 在客戶走訪中， 應重新評估客戶信用等級的合理性，并結合客戶的經營情況、交易狀況及時調整信用等級。第七條財務部應于每月初5 日內完成上月應收賬款對賬工作，針對上月應收賬款逾期情況通報市場部，并編制， 由經辦業務人員核對無誤后報市場總監（主管銷售的副總經理）批準進行賬款回收工作。第八條業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收工作，應定期或不定期地

4、對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異?，F象，應自發現問題之日起當日填寫 ，并建議應采取的措施，或視情況填寫 ，由業務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞賬的須報總經理批準后按相關財務規定處理。銷售人員不得接觸銷售回款，且壞賬業務與業績考評相掛鉤。_ -可編輯修改 - 第九條預付賬款是指單位在外購商品、 勞務并預先支付的價款。第十條公司在簽訂外購商品和勞務等合同時，原則上不得簽訂預付條款，確實需要簽訂該條款的， 應當嚴格執行公司資金審批等相關制度，涉及大額資金支付的，應當嚴格按照公司“三重一大”文件執行。第十一條應收賬款經業務人員多次催收無效的，須及時升

5、級到管理層，通過管理層拜訪、高層談判等途徑仍然無效的，市場部應提交訴訟申請至法律部門，通過法律途徑予以解決。第十二條債權性資產核銷應遵照以下規定：1、債務單位宣告破產，應當取得法院破產清算的清償文件及執行完畢證明；2、債務單位被注銷、吊銷工商登記或被政府責令關閉的，應當取得清算報告及清算完畢證明；3、債務人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）已經清償完畢或無法清償或沒有承債人可以清償的證明；4、涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或債務人無償還能力被法院終止執行的，應當取得法院的終止執行裁定書等法

6、律文件；5、涉及仲裁的，應當取得仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明；6、與債務人進行債務重組的，應當取得債務重組協議及執行完_ -可編輯修改 - 畢證明；7、債權超過訴訟時效的，應當取得債權超過訴訟時效的法律文件；8、清欠收入不足以彌補清欠成本的，應當取得清欠部門的情況說明及單位董事會或辦公室討論批準的會議紀要；9、其他足以證明債權確實無法收回的合法、有效證據。第十三條財務部應當對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回的，應當及時入賬，避免形成賬外款。第十四條財務部應當對應收票據進行集中保管，設立應收票據登記簿，及時向付款人提示付款；票據需要貼現的，應當

7、經財務經理審核，總經理批準，財務部做好票據貼現備查登記工作，便于日后追蹤管理。第三章應付賬款管理第十五條應付賬款是指企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。第十六條應付賬款的歸口管理部門為公司財務部和采供部，財務部負責數據傳遞和信息反饋， 采供部負責供應商的聯系和資質審核，財務部和采供部共同負責供應商比價詢價及款項支付等工作。第十七條財務部每月初 5 日內將上月應付賬款總賬與明細賬進行核對，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同采購人員進行調查，并經財務經理書面批準后及時處理。_ -可編輯修改 - 第十八條“應付賬款”支付時，財務部應對采購定單、供應商發

8、票、入庫單、驗收單進行審核，檢查付款憑證是否經授權人批準。第十九條對于“無票入庫貨物”，財務部應將其作為暫估應付款進行核算， 對入庫后超過一個月發票未達的無票應付賬款，財務部應及時與采供部聯系并跟蹤。第二十條預收賬款是指向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。第二十一條合同經辦人為預收賬款的催收責任人，同時應定期了解完工進度，保證按時交貨，避免法律糾紛。第四章其他應收款管理第二十二條其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收款項。第二十三條財務部是其他應收款的歸口管理部門，嚴格執行個人請款審批制度和報銷制度，財務部應于每月月底核查其它應收款，并及時進行催收。 對于超過 3 個月仍未收回的其他應收款，應進行整理并注明原因上報財務經理。 對于其他應收款的貸方余額應及時轉入其它應付款科目中。_ -可編輯修改 - 第五章其它應付款管理第二十四條其它應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。第二十五條其它應付款的歸口管理部門是財務部，財務部應于每月月底核查其它應付款， 對于其它