1、2021/8/141第九章第九章 社會(huì)保障基金監(jiān)督管理社會(huì)保障基金監(jiān)督管理 學(xué)習(xí)目的與要求學(xué)習(xí)目的與要求了解社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義、基本原則了解社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義、基本原則和進(jìn)行基金監(jiān)管的必要性和進(jìn)行基金監(jiān)管的必要性理解社會(huì)保障基金監(jiān)管的原理與任務(wù)目標(biāo)理解社會(huì)保障基金監(jiān)管的原理與任務(wù)目標(biāo)了解社會(huì)保障基金運(yùn)行的監(jiān)管體系與監(jiān)管了解社會(huì)保障基金運(yùn)行的監(jiān)管體系與監(jiān)管人員的管理及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員的管理及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)認(rèn)識(shí)社會(huì)保障基金監(jiān)管的方式認(rèn)識(shí)社會(huì)保障基金監(jiān)管的方式了解社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的了解社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管。監(jiān)管。2021/8/142第一節(jié)第一節(jié) 社會(huì)保障基

2、金監(jiān)管概述社會(huì)保障基金監(jiān)管概述 一、社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義一、社會(huì)保障基金監(jiān)管的含義 社會(huì)保障基金監(jiān)管是指國(guó)家授權(quán)機(jī)構(gòu)（行政社會(huì)保障基金監(jiān)管是指國(guó)家授權(quán)機(jī)構(gòu)（行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)等）為防范和化解監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專(zhuān)職監(jiān)督部門(mén)等）為防范和化解社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和政策規(guī)社會(huì)保障基金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)參保單位、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)定，對(duì)參保單位、社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的管理過(guò)程及結(jié)果機(jī)構(gòu)或其他有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的管理過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行的評(píng)審、認(rèn)證和鑒定。進(jìn)行的評(píng)審、認(rèn)證和鑒定。 2021/8/1432 2、理解、理解 從法律和規(guī)則的角度從法律和規(guī)則的角度 從宏觀

3、調(diào)控和保證安全的角度從宏觀調(diào)控和保證安全的角度 從有關(guān)監(jiān)督部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的角度從有關(guān)監(jiān)督部門(mén)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查的角度 從行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的角從行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查的角度度2021/8/1443 3、社保基金監(jiān)管的內(nèi)容、社保基金監(jiān)管的內(nèi)容 對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的選定；對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的選定； 制定相關(guān)的監(jiān)管規(guī)則和政策；制定相關(guān)的監(jiān)管規(guī)則和政策； 設(shè)計(jì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)測(cè)量體系；設(shè)計(jì)社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)指標(biāo)測(cè)量體系； 實(shí)施社會(huì)保障基金的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管；實(shí)施社會(huì)保障基金的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管； 確保社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行和實(shí)現(xiàn)社確保社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行和

4、實(shí)現(xiàn)社會(huì)政策目標(biāo)。會(huì)政策目標(biāo)。2021/8/1454 4、社會(huì)保障基金監(jiān)管的分類(lèi)、社會(huì)保障基金監(jiān)管的分類(lèi) 從時(shí)間序列看，可以劃分為三種：一是事從時(shí)間序列看，可以劃分為三種：一是事先控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率先控制，主要采用基金預(yù)算、確定收益率指標(biāo)等方法進(jìn)行控制；二是實(shí)時(shí)監(jiān)控，特指標(biāo)等方法進(jìn)行控制；二是實(shí)時(shí)監(jiān)控，特指對(duì)基金在征繳、支付和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所實(shí)指對(duì)基金在征繳、支付和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所實(shí)施的控制，如現(xiàn)場(chǎng)檢查基金運(yùn)營(yíng)情況；三施的控制，如現(xiàn)場(chǎng)檢查基金運(yùn)營(yíng)情況；三是事后控制，是指從基金的運(yùn)行結(jié)果中獲是事后控制，是指從基金的運(yùn)行結(jié)果中獲取信息，并采取積極措施，處理有關(guān)問(wèn)題，取信息，并采取積極措施，

5、處理有關(guān)問(wèn)題，如清理被擠占挪用的基金。如清理被擠占挪用的基金。 從監(jiān)管方式看，可以分為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)從監(jiān)管方式看，可以分為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。場(chǎng)監(jiān)管。 2021/8/146二、社保基金監(jiān)管的基本原則二、社保基金監(jiān)管的基本原則（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原（一）法制性監(jiān)管和政府行政性監(jiān)管并立原則則 社保基金的監(jiān)管由國(guó)家依照法律法規(guī)進(jìn)社保基金的監(jiān)管由國(guó)家依照法律法規(guī)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。基金監(jiān)管具有強(qiáng)制性、行統(tǒng)一集中管理。基金監(jiān)管具有強(qiáng)制性、權(quán)威性、嚴(yán)肅性。權(quán)威性、嚴(yán)肅性。（二）公正性原則（二）公正性原則 監(jiān)管部門(mén)按照客觀、公正、公開(kāi)原則履監(jiān)管部門(mén)按照客觀、公正、公開(kāi)原則履行其監(jiān)督職能，提高

6、執(zhí)法透明度，對(duì)監(jiān)督行其監(jiān)督職能，提高執(zhí)法透明度，對(duì)監(jiān)督主體、對(duì)象、目的、手段和程度作出統(tǒng)一主體、對(duì)象、目的、手段和程度作出統(tǒng)一規(guī)范。規(guī)范。2021/8/147（三）獨(dú)立性原則（三）獨(dú)立性原則 監(jiān)管機(jī)構(gòu)與監(jiān)管對(duì)象及其他機(jī)構(gòu)既要密切監(jiān)管機(jī)構(gòu)與監(jiān)管對(duì)象及其他機(jī)構(gòu)既要密切合作，又要?jiǎng)澢褰缦蓿ゲ桓缮妗⒃轿弧：献鳎忠獎(jiǎng)澢褰缦蓿ゲ桓缮妗⒃轿弧?監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)構(gòu)執(zhí)法時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)構(gòu)執(zhí)法時(shí)，不能受其他機(jī)構(gòu)、個(gè)人的左右，應(yīng)保持相不能受其他機(jī)構(gòu)、個(gè)人的左右，應(yīng)保持相對(duì)的獨(dú)立性。對(duì)的獨(dú)立性。（四）基金運(yùn)營(yíng)安全性（四）基金運(yùn)營(yíng)安全性原則原則維持社會(huì)穩(wěn)定維持社會(huì)穩(wěn)定保護(hù)國(guó)家、個(gè)人利益保護(hù)

7、國(guó)家、個(gè)人利益2021/8/148（五）基金運(yùn)營(yíng)謹(jǐn)慎性（五）基金運(yùn)營(yíng)謹(jǐn)慎性原則原則 監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金的安全性、流動(dòng)性、監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金的安全性、流動(dòng)性、效益性三大原則，合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)。效益性三大原則，合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)管指標(biāo)。（六）科學(xué)性（六）科學(xué)性原則原則基金管理時(shí)一門(mén)管理科學(xué)，融合了監(jiān)管組基金管理時(shí)一門(mén)管理科學(xué)，融合了監(jiān)管組織體系、監(jiān)管方式體系、法律體系，以及織體系、監(jiān)管方式體系、法律體系，以及管理運(yùn)行預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系等。管理運(yùn)行預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系等。2021/8/149三、社保基金監(jiān)管的重要性和必要性三、社保基金監(jiān)管的重要性和必要性（一）有利于確保社保基金的安全和完整（一

8、）有利于確保社保基金的安全和完整（二）有利于保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益（二）有利于保護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益（三）有利于建立和完善社保體系（三）有利于建立和完善社保體系（四）有利于社保基金保值增值的實(shí)現(xiàn)（四）有利于社保基金保值增值的實(shí)現(xiàn)2021/8/1410四、社保基金監(jiān)管的目標(biāo)任務(wù)四、社保基金監(jiān)管的目標(biāo)任務(wù)（一）維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益（一）維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益（二）建立健全社保基金的監(jiān)管體系（二）建立健全社保基金的監(jiān)管體系（三）確保社保基金的安全完整（三）確保社保基金的安全完整（四）實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值（四）實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值（五）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定（五）維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定2021/8/1411（六）建立社會(huì)保障基金收

9、支的反欺詐機(jī)制（六）建立社會(huì)保障基金收支的反欺詐機(jī)制1 1、加強(qiáng)社保政策的宣傳，增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)，、加強(qiáng)社保政策的宣傳，增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)，提高繳費(fèi)自覺(jué)性。提高繳費(fèi)自覺(jué)性。2 2、建立公開(kāi)、透明的機(jī)制，發(fā)動(dòng)社會(huì)各界和群、建立公開(kāi)、透明的機(jī)制，發(fā)動(dòng)社會(huì)各界和群眾參與監(jiān)管，加大對(duì)欺詐行為的打擊力度。眾參與監(jiān)管，加大對(duì)欺詐行為的打擊力度。3 3、開(kāi)發(fā)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)社保基金收支、管理的、開(kāi)發(fā)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)社保基金收支、管理的事前、事中監(jiān)督，嚴(yán)防基金征繳、支付過(guò)程事前、事中監(jiān)督，嚴(yán)防基金征繳、支付過(guò)程中的內(nèi)外部欺詐行為，減少支流基金的現(xiàn)象。中的內(nèi)外部欺詐行為，減少支流基金的現(xiàn)象。2021/8/1412

10、第二節(jié)第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的組織我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管的組織構(gòu)建與監(jiān)管內(nèi)容構(gòu)建與監(jiān)管內(nèi)容 一、社會(huì)保障基金監(jiān)管體系一、社會(huì)保障基金監(jiān)管體系 以人力資源與社會(huì)保障部門(mén)行政監(jiān)管為主，以人力資源與社會(huì)保障部門(mén)行政監(jiān)管為主，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保障基內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督有機(jī)配合的社會(huì)保障基金監(jiān)管體系。金監(jiān)管體系。（一）人力資源與社會(huì)保障部門(mén)的監(jiān)管及其職（一）人力資源與社會(huì)保障部門(mén)的監(jiān)管及其職責(zé)責(zé) 人力資源與社會(huì)保障部門(mén)承擔(dān)對(duì)社會(huì)保障基人力資源與社會(huì)保障部門(mén)承擔(dān)對(duì)社會(huì)保障基金實(shí)施監(jiān)管的主要職責(zé)，起主導(dǎo)、協(xié)調(diào)作

11、用。金實(shí)施監(jiān)管的主要職責(zé)，起主導(dǎo)、協(xié)調(diào)作用。2021/8/1413（二）財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管及其職責(zé)（二）財(cái)政部門(mén)的監(jiān)管及其職責(zé) 財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)法規(guī)，實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)法規(guī)，實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，是政府的綜合管理部門(mén)，要進(jìn)行正常的社會(huì)保障是政府的綜合管理部門(mén)，要進(jìn)行正常的社會(huì)保障財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理工作。（三）審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管及其職責(zé)（三）審計(jì)部門(mén)的監(jiān)管及其職責(zé)審計(jì)部門(mén)依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門(mén)依法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。此外，稅務(wù)、中國(guó)人民銀行各分支行、證券監(jiān)管此外，稅務(wù)、中國(guó)人民銀行各分支行、證券監(jiān)管等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和郵政部門(mén)以及監(jiān)察部門(mén)、國(guó)家等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)和郵政部門(mén)以及監(jiān)察部門(mén)、國(guó)家

12、計(jì)劃發(fā)展部門(mén)也承擔(dān)由相應(yīng)的行政監(jiān)督職責(zé)。計(jì)劃發(fā)展部門(mén)也承擔(dān)由相應(yīng)的行政監(jiān)督職責(zé)。2021/8/1414（四）內(nèi)部控制（四）內(nèi)部控制 內(nèi)部控制是社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽查和上級(jí)內(nèi)部控制是社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽查和上級(jí)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，是基金監(jiān)管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，包括與社會(huì)保督，是基金監(jiān)管工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，包括與社會(huì)保障基金工作相關(guān)的單位及機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)和職工障基金工作相關(guān)的單位及機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)和職工監(jiān)督兩部門(mén)。監(jiān)督兩部門(mén)。（五）法律監(jiān)督（五）法律監(jiān)督 根據(jù)經(jīng)濟(jì)法律、社會(huì)保障法和相關(guān)的管理?xiàng)l例，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法律、社會(huì)保障法和相關(guān)的管理

13、條例，對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)行情況實(shí)施全面的法律監(jiān)管和對(duì)社會(huì)保障基金運(yùn)行情況實(shí)施全面的法律監(jiān)管和監(jiān)督檢查，特別要加強(qiáng)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作監(jiān)督檢查，特別要加強(qiáng)對(duì)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作實(shí)施監(jiān)督，確保基金的安全有效運(yùn)行。實(shí)施監(jiān)督，確保基金的安全有效運(yùn)行。2021/8/1415（六）司法部門(mén)的監(jiān)督及其職責(zé)（六）司法部門(mén)的監(jiān)督及其職責(zé) 司法部門(mén)的監(jiān)督是指通過(guò)司法系統(tǒng)對(duì)社會(huì)司法部門(mén)的監(jiān)督是指通過(guò)司法系統(tǒng)對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)行行使特殊的監(jiān)管職責(zé)，以保障基金的運(yùn)行行使特殊的監(jiān)管職責(zé)，以及時(shí)處理社會(huì)成員與社會(huì)保障機(jī)構(gòu)之間的及時(shí)處理社會(huì)成員與社會(huì)保障機(jī)構(gòu)之間的爭(zhēng)議，懲罰社會(huì)保障工作人員及其他相關(guān)爭(zhēng)議，懲罰社會(huì)保障工作人員

14、及其他相關(guān)人員的嚴(yán)重違法行為，是最后的和最嚴(yán)厲人員的嚴(yán)重違法行為，是最后的和最嚴(yán)厲的監(jiān)管制度安排，主要表現(xiàn)為對(duì)有關(guān)社保的監(jiān)管制度安排，主要表現(xiàn)為對(duì)有關(guān)社保基金爭(zhēng)議的最后解決以及對(duì)有關(guān)當(dāng)事人刑基金爭(zhēng)議的最后解決以及對(duì)有關(guān)當(dāng)事人刑事責(zé)任的追究。事責(zé)任的追究。2021/8/1416（七）社會(huì)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督及其權(quán)利（七）社會(huì)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督及其權(quán)利 社會(huì)監(jiān)督是人民群眾通過(guò)社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)監(jiān)督是人民群眾通過(guò)社會(huì)團(tuán)體和社會(huì)組織、輿論機(jī)構(gòu)、公民個(gè)人對(duì)社社會(huì)組織、輿論機(jī)構(gòu)、公民個(gè)人對(duì)社會(huì)保障基金管理情況的監(jiān)督，是非官會(huì)保障基金管理情況的監(jiān)督，是非官方的、非專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障基金正式監(jiān)方的、非專(zhuān)門(mén)的社會(huì)保障基金正式監(jiān)管

15、系統(tǒng)之外的監(jiān)督，屬于群眾性、社管系統(tǒng)之外的監(jiān)督，屬于群眾性、社會(huì)性、非強(qiáng)制性的監(jiān)督。會(huì)性、非強(qiáng)制性的監(jiān)督。2021/8/1417二、監(jiān)管人員的管理二、監(jiān)管人員的管理（一）監(jiān)管人員的權(quán)利與義務(wù)（一）監(jiān)管人員的權(quán)利與義務(wù)（二）監(jiān)管人員的任職資格（二）監(jiān)管人員的任職資格 從事社會(huì)保障審計(jì)稽核工作的人員須參加從事社會(huì)保障審計(jì)稽核工作的人員須參加統(tǒng)一考試，只有領(lǐng)取了由人力資源與社會(huì)統(tǒng)一考試，只有領(lǐng)取了由人力資源與社會(huì)保障部統(tǒng)一印制并加蓋鋼印的保障部統(tǒng)一印制并加蓋鋼印的社會(huì)保障社會(huì)保障審計(jì)檢查證審計(jì)檢查證，才可獲得任職資格。持證，才可獲得任職資格。持證人員調(diào)離工作崗位，發(fā)證機(jī)關(guān)將立即收回人員調(diào)離工作崗位，

16、發(fā)證機(jī)關(guān)將立即收回檢查證檢查證并報(bào)社會(huì)保障基金監(jiān)督司備案。并報(bào)社會(huì)保障基金監(jiān)督司備案。2021/8/1418（三）監(jiān)管人員的培訓(xùn)（三）監(jiān)管人員的培訓(xùn) 加強(qiáng)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高其分析和加強(qiáng)監(jiān)管人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高其分析和解決問(wèn)題的能力。解決問(wèn)題的能力。 提高監(jiān)管人員的政治思想素質(zhì)，增強(qiáng)工作提高監(jiān)管人員的政治思想素質(zhì)，增強(qiáng)工作的事業(yè)心和責(zé)任感。的事業(yè)心和責(zé)任感。 搞好監(jiān)管人員的廉政建設(shè)，做到不在被監(jiān)搞好監(jiān)管人員的廉政建設(shè)，做到不在被監(jiān)管單位報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用，并將此作為一條工管單位報(bào)銷(xiāo)任何費(fèi)用，并將此作為一條工作紀(jì)律。作紀(jì)律。 打造一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的社會(huì)打造一支作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)的社會(huì)

17、保障基金行政監(jiān)督干部隊(duì)伍。保障基金行政監(jiān)督干部隊(duì)伍。2021/8/1419三、國(guó)外社會(huì)保障基金的監(jiān)管體系三、國(guó)外社會(huì)保障基金的監(jiān)管體系（一）管理機(jī)構(gòu)（一）管理機(jī)構(gòu) 主要有政府部門(mén)、事業(yè)性機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)或工主要有政府部門(mén)、事業(yè)性機(jī)構(gòu)、協(xié)會(huì)或工會(huì)。會(huì)。（二）管理方式（二）管理方式 中央和地方合理分工中央和地方合理分工（三）管理監(jiān)督（三）管理監(jiān)督 由中央或全國(guó)性的管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)基金的由中央或全國(guó)性的管理機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)基金的投資營(yíng)運(yùn)、資金的地區(qū)分配等重要決策。投資營(yíng)運(yùn)、資金的地區(qū)分配等重要決策。2021/8/1420四、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)四、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（一）審計(jì)概論（一）審計(jì)概論 審計(jì)審計(jì)是指由獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)

18、機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根是指由獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員接受委托或根據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其據(jù)授權(quán)，對(duì)國(guó)家行政、事業(yè)單位和企業(yè)單位及其他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)資料和其他資料進(jìn)行事前和事他經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)資料和其他資料進(jìn)行事前和事后的審查。后的審查。 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)即任期終結(jié)審計(jì)，是指對(duì)單位即任期終結(jié)審計(jì)，是指對(duì)單位的法人代表或主要領(lǐng)導(dǎo)的整個(gè)任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法人代表或主要領(lǐng)導(dǎo)的整個(gè)任職期間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)的真實(shí)性、合法性和效益性，以及所應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任旅行情況，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)濟(jì)責(zé)任旅行情況，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)

19、任和直接責(zé)任等進(jìn)行的審計(jì)。任，包括領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任等進(jìn)行的審計(jì)。2021/8/1421（二）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任（二）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述審計(jì)概述 作用作用 目的：分一般目的和特殊目的。目的：分一般目的和特殊目的。 對(duì)象：各級(jí)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的正職或主持工作對(duì)象：各級(jí)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的正職或主持工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。的副職領(lǐng)導(dǎo)干部。 范圍：離任的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期的所范圍：離任的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期的所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。 內(nèi)容和重點(diǎn)內(nèi)容和重點(diǎn)2021/8/1422（三）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期（三）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

20、程序經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序 1 1、申請(qǐng)、申請(qǐng) 2 2、準(zhǔn)備階段、準(zhǔn)備階段（1 1）確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍）確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍（2 2）研究背景資料）研究背景資料（3 3）成立審計(jì)小組）成立審計(jì)小組（4 4）制定初步審計(jì)方案）制定初步審計(jì)方案（5 5）發(fā)出審計(jì)通知書(shū)）發(fā)出審計(jì)通知書(shū)2021/8/1423 3 3、審計(jì)實(shí)施階段：中心環(huán)節(jié)、審計(jì)實(shí)施階段：中心環(huán)節(jié)（1 1）調(diào)查審計(jì)）調(diào)查審計(jì)（2 2）提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議并征求被審計(jì)）提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議并征求被審計(jì)單位和離任干部意見(jiàn)單位和離任干部意見(jiàn)（3 3）出具審計(jì)報(bào)告）出具審計(jì)報(bào)告（4 4）整理審計(jì)檔案）整理審計(jì)檔案 4 4、審計(jì)完成階段、審

21、計(jì)完成階段 5 5、復(fù)議、復(fù)議2021/8/1424（四）審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行（四）審計(jì)報(bào)告及審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行1 1、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)備、審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)備 審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況；任期內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要業(yè)績(jī)；任期內(nèi)況；任期內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部的主要業(yè)績(jī)；任期內(nèi)發(fā)生的應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)發(fā)生的應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題；審計(jì)評(píng)價(jià)、意見(jiàn)和建議等。問(wèn)題；審計(jì)評(píng)價(jià)、意見(jiàn)和建議等。2 2、審計(jì)報(bào)告的報(bào)送及審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行程序、審計(jì)報(bào)告的報(bào)送及審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行程序2021/8/1425第三節(jié)第三節(jié) 社會(huì)保障基金監(jiān)管的方式社會(huì)保障基金監(jiān)管的方式 定義：定義：

22、社會(huì)保障基金監(jiān)督的方式社會(huì)保障基金監(jiān)督的方式是指為履是指為履行基金監(jiān)督職能，完成或達(dá)到基金監(jiān)督任行基金監(jiān)督職能，完成或達(dá)到基金監(jiān)督任務(wù)或目的而采取的措施、方法，主要包括務(wù)或目的而采取的措施、方法，主要包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。 社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：貫徹社會(huì)保障基金監(jiān)管的主要內(nèi)容包括：貫徹執(zhí)行社會(huì)保障基金管理法律、法規(guī)和國(guó)家執(zhí)行社會(huì)保障基金管理法律、法規(guī)和國(guó)家政策的情況；社會(huì)保障基金預(yù)算執(zhí)行情況政策的情況；社會(huì)保障基金預(yù)算執(zhí)行情況及決算；社會(huì)保障基金征收、支出及結(jié)余及決算；社會(huì)保障基金征收、支出及結(jié)余情況；社會(huì)保障基金管理的其他事項(xiàng)。情況；社會(huì)保障基金管理的其他

23、事項(xiàng)。2021/8/1426一、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督一、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督（一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的基本概念（一）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的基本概念 1 1、定義：勞動(dòng)保障行政部門(mén)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)、定義：勞動(dòng)保障行政部門(mén)基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)派人到被監(jiān)督單位對(duì)被監(jiān)督單位管理社會(huì)派人到被監(jiān)督單位對(duì)被監(jiān)督單位管理社會(huì)保障基金情況進(jìn)行實(shí)地檢查。主要包括定保障基金情況進(jìn)行實(shí)地檢查。主要包括定期監(jiān)管、不定期監(jiān)管和按期監(jiān)管、不定期監(jiān)管和按社會(huì)保障基金社會(huì)保障基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法的規(guī)定手里的舉的規(guī)定手里的舉報(bào)案件查處。對(duì)社會(huì)保障基金的收繳、支報(bào)案件查處。對(duì)社會(huì)保障基金的收繳、支付和結(jié)余基金管理等環(huán)節(jié)全過(guò)程的監(jiān)管。付和結(jié)余基金管理等環(huán)節(jié)全過(guò)程的監(jiān)

24、管。2021/8/14272 2、分類(lèi)、分類(lèi)（1 1）按周期性劃分：）按周期性劃分： 定期監(jiān)管和不定期監(jiān)管定期監(jiān)管和不定期監(jiān)管（2 2）按內(nèi)容劃分：）按內(nèi)容劃分： 全面監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管全面監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管2021/8/1428（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)限（二）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)限（三）監(jiān)管的實(shí)施方式（三）監(jiān)管的實(shí)施方式 應(yīng)由兩名以上監(jiān)管人員共同進(jìn)行。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)應(yīng)由兩名以上監(jiān)管人員共同進(jìn)行。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的實(shí)施主體可以是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或者由監(jiān)管的實(shí)施主體可以是監(jiān)管機(jī)構(gòu)，或者由監(jiān)管機(jī)構(gòu)委托下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管機(jī)構(gòu)委托下級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施。實(shí)施前應(yīng)預(yù)先告知被監(jiān)管單位（突實(shí)施。實(shí)施前應(yīng)預(yù)先告知被監(jiān)管單位（突擊檢查除

25、外），使其準(zhǔn)備相關(guān)的材料已備擊檢查除外），使其準(zhǔn)備相關(guān)的材料已備檢查。檢查。 按國(guó)際慣例，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)檢查按國(guó)際慣例，由監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行的現(xiàn)場(chǎng)檢查一般每年至少一次。一般每年至少一次。2021/8/1429（四）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序（四）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序 立項(xiàng)：根據(jù)年度檢查計(jì)劃確定具體檢查的立項(xiàng)：根據(jù)年度檢查計(jì)劃確定具體檢查的對(duì)象、目的和內(nèi)容，組成檢查組。對(duì)象、目的和內(nèi)容，組成檢查組。 準(zhǔn)備：收集有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)上次檢查準(zhǔn)備：收集有關(guān)政策法規(guī)，根據(jù)上次檢查報(bào)告和上次檢查以來(lái)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)報(bào)表，分報(bào)告和上次檢查以來(lái)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)報(bào)表，分析報(bào)告和其他有關(guān)資料，確定檢查重點(diǎn)，析報(bào)告和其他有關(guān)資料，確定檢查重點(diǎn)，

26、研究檢查方案，準(zhǔn)備檢查問(wèn)卷，向被檢查研究檢查方案，準(zhǔn)備檢查問(wèn)卷，向被檢查單位發(fā)出檢查通知。單位發(fā)出檢查通知。2021/8/1430 實(shí)施：檢查組進(jìn)駐管理運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金的實(shí)施：檢查組進(jìn)駐管理運(yùn)營(yíng)社會(huì)保障基金的機(jī)構(gòu)，出示檢查證，聽(tīng)取自查情況匯報(bào)，檢機(jī)構(gòu)，出示檢查證，聽(tīng)取自查情況匯報(bào)，檢查分析會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，調(diào)查取證，核實(shí)有查分析會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，調(diào)查取證，核實(shí)有關(guān)問(wèn)題。關(guān)問(wèn)題。 報(bào)告：現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，檢查組在規(guī)定的時(shí)報(bào)告：現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，檢查組在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。間內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告。 處理：報(bào)告審核后，勞動(dòng)保障行政部門(mén)對(duì)被處理：報(bào)告審核后，勞動(dòng)保障行政部門(mén)對(duì)被檢查單位存在

27、的一般性問(wèn)題提出整改建議，檢查單位存在的一般性問(wèn)題提出整改建議，出具檢查意見(jiàn)書(shū)，對(duì)應(yīng)當(dāng)糾正或給予行政處出具檢查意見(jiàn)書(shū)，對(duì)應(yīng)當(dāng)糾正或給予行政處罰的行為，依法作出檢查處理決定。罰的行為，依法作出檢查處理決定。2021/8/1431（五）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管所分析評(píng)估的內(nèi)容（五）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管所分析評(píng)估的內(nèi)容1 1、檢查基金管理水平、檢查基金管理水平2 2、檢查基金資產(chǎn)質(zhì)量、檢查基金資產(chǎn)質(zhì)量3 3、檢查基金收益水平、檢查基金收益水平4 4、檢查基金流動(dòng)性、檢查基金流動(dòng)性2021/8/1432（六）監(jiān)督報(bào)告（六）監(jiān)督報(bào)告 分為三大部分：分為三大部分： 闡述檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及檢查組闡述檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及檢

28、查組對(duì)這些問(wèn)題的看法對(duì)這些問(wèn)題的看法 全面分析被檢查單位基金管理運(yùn)營(yíng)的狀況，全面分析被檢查單位基金管理運(yùn)營(yíng)的狀況，詳細(xì)列舉各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)作詳細(xì)列舉各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)作出分析和評(píng)價(jià)出分析和評(píng)價(jià) 保密部分，僅供監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握，包括保密部分，僅供監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部掌握，包括檢查組對(duì)被檢查單位的管理水平和管理人檢查組對(duì)被檢查單位的管理水平和管理人員素質(zhì)的評(píng)價(jià)，以及檢查組認(rèn)為應(yīng)采取那員素質(zhì)的評(píng)價(jià)，以及檢查組認(rèn)為應(yīng)采取那些措施糾正查處的問(wèn)題。些措施糾正查處的問(wèn)題。2021/8/1433（七）處理與執(zhí)行（七）處理與執(zhí)行 監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)檢小組的監(jiān)檢報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)監(jiān)檢小組的監(jiān)檢報(bào)告提出監(jiān)管意見(jiàn)

29、、處理決定和處理建提出監(jiān)管意見(jiàn)、處理決定和處理建議，經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)后送議，經(jīng)勞動(dòng)保障行政部門(mén)批準(zhǔn)后送達(dá)被監(jiān)管單位。達(dá)被監(jiān)管單位。2021/8/1434二、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管二、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的基礎(chǔ)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的基礎(chǔ)（一）開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的指導(dǎo)思想（一）開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的指導(dǎo)思想 1 1、總體規(guī)劃，分步實(shí)施。、總體規(guī)劃，分步實(shí)施。 2 2、統(tǒng)籌安排，分類(lèi)指導(dǎo)。、統(tǒng)籌安排，分類(lèi)指導(dǎo)。 3 3、積極探索，逐步完善。、積極探索，逐步完善。2021/8/1435（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的目的（二）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的目的（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容（三）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的內(nèi)容（四）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的報(bào)表構(gòu)架（四）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的報(bào)表構(gòu)架（五）非

30、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序（五）非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的程序2021/8/1436（六）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的技術(shù)要求（六）實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的技術(shù)要求建立規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)。建立規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)。依托金保工程網(wǎng)絡(luò)。依托金保工程網(wǎng)絡(luò)。建設(shè)滿足需求的應(yīng)用系統(tǒng)。建設(shè)滿足需求的應(yīng)用系統(tǒng)。總結(jié)總結(jié) 監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，了解社會(huì)保障業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，了解社會(huì)保障業(yè)務(wù)及金融業(yè)的最新發(fā)展，了解金融市場(chǎng)和社會(huì)保及金融業(yè)的最新發(fā)展，了解金融市場(chǎng)和社會(huì)保障基金運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題及趨勢(shì)，制定正確的基金監(jiān)障基金運(yùn)營(yíng)的問(wèn)題及趨勢(shì)，制定正確的基金監(jiān)管政策，減少可能發(fā)生的損失。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與管政策，減少可能發(fā)生的損失。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管與現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管互相配合，示監(jiān)管

31、機(jī)構(gòu)實(shí)施全面有效現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管互相配合，示監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施全面有效監(jiān)管的重要方式。監(jiān)管的重要方式。2021/8/1437第四節(jié)第四節(jié) 社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管 一、社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管一、社會(huì)保障基金經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管（一）基金征繳監(jiān)管（一）基金征繳監(jiān)管 1 1、對(duì)單位征繳行為的監(jiān)管。、對(duì)單位征繳行為的監(jiān)管。 2 2、對(duì)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。、對(duì)社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。 3 3、對(duì)征繳機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。、對(duì)征繳機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。2021/8/1438（二）基金支付監(jiān)管（二）基金支付監(jiān)管 社會(huì)保障基金支付是指社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國(guó)社會(huì)保障基金支付是指社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)和政策所規(guī)定的條件、項(xiàng)目、家相關(guān)的法律、法規(guī)和政策所規(guī)定的條件、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、方式等，向統(tǒng)籌范圍內(nèi)的社會(huì)保障對(duì)象支標(biāo)準(zhǔn)、方式等，向統(tǒng)籌范圍內(nèi)的社會(huì)保障對(duì)象支付社會(huì)保障待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療付社會(huì)保障待遇，以保障其基本生活和基本醫(yī)療需求。需求。 基金支出管理應(yīng)把握以下原則：基金支出管理應(yīng)把握以下原則：1 1、統(tǒng)籌范圍支付原則。、統(tǒng)籌范圍支付原則。2 2、專(zhuān)款專(zhuān)用原則。、專(zhuān)款專(zhuān)用原則。3 3