1、編p會計科目核算內容一、資產類1001庫存現金核算企業的庫存現金。1002銀行存款核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。1012其他貨幣資金核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用 卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠 存款等其他貨幣資金。1101交易性金融資產核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投 資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。1121應收票據核算企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業 匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。1122應收賬款核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收 取的款項。1123預付賬款核算企業按照合同規定預付的款項。1131應收股利核算企業應

2、收取的現金股利和應收取其他單位分 配的利潤。1132應收利息核算企業交易性金融資產、持有至到期投資等應 收取的利息。1221其他應收款核算企業除存出保證金、應收票據、應收賬款、 預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等 以外的其他各種應收及暫付款項。1231壞賬準備核算企業應收款項的壞賬準備。1401材料米購核算企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入 材料的采購成本。1402在途物資核算企業采用實際成本（或進價）進行材料、商 品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的 在途物資的采購成本。1403原材料核算企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、 輔助材料、外購半成品（外購件）、包裝材料、

3、燃料等的計劃成本或實際成本。1404材料成本差異核算企業米用計劃成本進行日常核算的材料計劃 成本與實際成本的差額。1405庫存商品核算企業庫存的各種商品的實際成本（或進價） 或計劃成本（或售價），包括庫存產成品、外購 商品、存放在門市部準備出售的商品、發出展覽 的商品以及寄存在外的商品等。1408委托加工物資周轉材料核算企業委托外單位加工的各種材料、商品等物 資的實際成本。1411核算企業周轉材料的計劃成本或實際成本，包括 包裝物、低值易耗品。1471存貨跌價準備核算企業存貨的跌價準備。1501持后至到期投資核算企業持后至到期投資的攤余成本。可按持有 至到期投資的類別和品種，分別成本”、利息調

4、整”、應計利息”等進行明細核算。1502持后至到期投資減值準備核算企業持后至到期投資的減值準備。1503可供出售金融資產核算企業持有的可供出售金融資產的公允價值， 包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金 融資產。按可供出售金融資產的類別和品種，分 別成本”、利息調整”、應計利息”、公允價值 變動”等進行明細核算。1511長期股權投資核算企業持有的采用成本法和權益法核算的長期 股權投資。采用權益法核算的，還應當分別成本”、損益調整”、其他權益變動”進行明細核算。1512長期股權投資減值準備核算企業長期股權投資的減值準備。1531長期應收款核算企業的長期應收款項，包括融資租賃產生的 應收款項、

5、采用遞延方式具有融資性質的銷售商 品和提供勞務等產生的應收款項等。1601固定資產核算企業持有的固定資產原價。1602累計折舊核算企業固定資產的累計折舊。1603固定資產減值準備核算企業固定資產的減值準備。1604在建工程核算企業基建、更新改造等在建工程發生的支出。1606固定資產清理口療核算企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨 幣性資產：）、債務重組等原因轉出的固定資產價 值以及在清理過程中發生的費用等。1701核算企業持有的無形資廠成本，包括專利權、非 專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。1702累計攤銷核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計 攤銷。1703無形資產減值準備核算企

6、業無形資產的減值準備。1801長期待攤費用核算企業已經發生但應由本期和以后各期負擔的 分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃 方式租入的固定資產發生的改良支出等。1811遞延所得稅資產核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所 得稅資產。1901待處理財產損溢核算企業在清查財產過程中查明的各種財產盤 盈、盤虧和毀損的價值。一、負債失2001短期借款核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在 1年以下（含1年）的各種借款。2101交易性金融負債核算企業承擔的交易性金融負債的公允價值。2201應付票據核算企業購買材料、商品和接受勞務供應等開出、 承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌 匯票

7、。2202應付賬款核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活 動應支付的款項。2203預收賬款核算企業按照合同規定預收的款項。2211應付職，薪酬核舁企業根據啟美規定應付給職，的各種薪酬。按工資”、職，福利”、社會保險費”、住房公 積金”、工會經費”、職工教育經費”、非貨幣性 福利”、辭退福利”、股份支付”等進行明細核算。2221應交稅費核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資 源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、 土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資 源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也 通過本科目核算。2231應付利息核算企業按照

8、合同約定應支付的利息，包括吸收 存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券 等應支付的利息。2232應付股利核算企業分配的現金股利或利潤。2241其他應付款核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職，薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。2501長期借款核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。按貸款單位和 貸款種類，分別 本金”、利息調整”等進行明細 核算。2502應付債券核算企業為籌集（長期）資金而發行債券的本金和利息。按面值”、利息調整”、應計利息”等進 行明細核算。2701長期應付款核算企業除長期借款和應付債券

9、以外的其他各種 長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租 賃費、以分期付款方式購入固定資產等發生的應 付款項等。2702未確認融資費用核算企業應當分期計入利息費用的未確認融資費 用。2801預計負債核算企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品 質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。4001三、所有者權益類 實收資本核算企業接受投資者投入的實收資本。4002資本公積核算企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或 股本中所占份額的部分。分別 資本溢價（股本溢價）”、其他資本公積”進行明細核算。4101盈余公積核算企業從凈利潤中提取的盈余公積。分別法定410241045001510152016001

10、601160516101611163016401本年利潤利潤分配四、成本類生產成本制造費用勞務成本五、損益類 主營業務收入利息收入其他業務收入公允價值變動損益投資收益營業外收入主營業務成本盈余公積”、任意盈余公積”進行明細核算。核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。 應當分別 提取法定盈 余公積”、提取任意盈余公積”、應付現金股利 或利潤”、盈余公積補虧”和朱分配利潤”等進行 明細核算。核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本， 包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）、 自制材料、自制工具、自制設備等。核算企業生產車間（部

11、門）為生產產品和提供勞 務而發生的各項間接費用。核算企業對外提供勞務發生的成本。核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務 的收入。核算企業（金融）確認的利息收入，包括發放的各類貸款、與其他金融機構（中央銀行、同業等） 之間發生資金往來業務、買入返售金融資產等實 現的利息收入等。核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營 活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形 資產、出租包裝物和商品、銷售材料或債務重組 等實現的收入。核算企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模4計量的投資性房地產、衍生 工具等公允價值變動形成的應計入當期損益的利 得或損失。核算企業確認的投資收益或投資損失。

12、核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流 動資產處置利得、債務重組利得、政府補助、盤 盈利得、捐贈利得等。核算企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。6402其他業務成本核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營 活動所發生的支出，包括銷售材料的成本、出租 固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出 租包裝物的成本或攤銷額等。6403營業稅金及附加核算企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市 維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在管 理費用”科目核算。6411利息支出核算企業發生的利息支出，包括吸收的各種存款、 與其他金融機構（中央銀

13、行、同業等）之間發生 資金往來業務、賣出回購金融資產等產生的利息 支出。6601銷售費用核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發 生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和 廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、 運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設 的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的 職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。6602管理費用核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管 理費用，包括包括行政管理部門職工工資及福利 費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅 費等、工會經費、董事會費（包括董事會成員津 貼、會議費和差旅費等）、聘請中介機構費、咨 詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產 稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉 讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費等。6603財務費用核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌 資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損 益以及相關的手續費、企業發生