1、關于下發*集團費用報銷管理辦法和*集團差旅費報銷管理辦法的通知各有關單位：為了加強財務管理，提高費用管控水平，提升集團盈利能力，促進費用開支的節約化、制度化、程序化、規范化，結合集團公司實際情況，特制定本辦法，請各單位轉發至部門，并組織宣傳和貫徹執行。執行過程中發現的問題請及時反饋給財務審計部，以便我們完善和修訂。 二一二年十月九日主送：*抄送：*集團費用報銷管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為了加強財務管理，提高費用管控水平，提升集團盈利能力，促進費用開支的節約化、制度化、程序化、規范化，結合集團公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱“費用”，是指公司零星物資采購（不需簽訂合同的零

2、星材料、辦公用品、工具配件等）以及公司組織生產經營和管理所發生的差旅費、辦公費、運輸費、招待費等。第三條 費用開支遵循“計劃安排，逐級簽批，預算控制，加強監督”的基本原則。第四條 借款和報銷的審批均采用“三級授權”的方式，即：額度內的一般性費用由分管領導審批，超額度和預算外費用由總經理審批，非經營性開支及特殊費用由董事長審批。第五條 本辦法適用于集團所屬工業企業。第二章 借款管理第六條 員工發生各項費用支出，原則上按照“先借后報、一事一借”的原則向公司申請借款，特殊情況員工可事先墊支500元以下的費用發生后報銷。員工借款需填制借款申請單，注明借款事由，經部門領導簽字后，按以下審批權限辦理：（一

3、）2000元（含）以下的日常費用性借款，由分管領導和財務總監聯合簽批。（二）5000元（含）以下的零星材料采購、工具配件采購，由分管領導和財務總監聯合簽批。（三）超過以上權限的借款經分管領導簽字后，由總經理和財務總監聯簽。（四）緊急事項總經理因故暫時未能簽字的，須事先電話向總經理請示，總經理可授權副總以上人員簽字，事后由總經理補簽。第七條 以下款項為非經營性開支，需在總經理簽字后由董事長簽批：（一）同一事項超過5000元（含）的業務招待費、慰問費或協調費。（二）同一事項超過5000元（含）的非工資性獎金或獎勵。（三）10000元（含）以上的現金借款或支出（包括對非公賬戶匯款）。（四）個人向公司

4、借支與生產經營無關的款項。第八條 公司財務總監和總經理借支款項，均由董事長簽批。第九條 財務付款流程： （一）財務部門收到借款申請單后，由會計人員填制付款憑證。借款申請單審批不全的，財務人員不得越權辦理。（二）出納人員審核借款申請單與付款憑證無誤后，在付款憑證上簽章，借款人在付款憑證上簽字，出納人員根據付款憑證記載的金額向借款人支付款項。現金支付的，出納人員需在付款憑證上加蓋“現金付訖”章。（三）會計人員未填制付款憑證的，出納人員不得支付款項，嚴禁白條抵庫和坐支現金。第十條 員工個人借款實行“前賬不清，后賬不借”的規定。原則上與生產經營有關的借款應在一個月內清賬，非經營性借款在三個月內清賬，特

5、殊情況需向總經理和董事長書面說明。到期未清賬的，財務人員有權拒絕其再次借款，經總經理同意后從其當月工資中扣除所借款項予以沖賬。第三章 報銷管理第十一條 費用報銷采用分級控制的原則，各部門負責人負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性以及預算額度的一級審查；財務人員負責對報銷票據的合法性、真實性以及預算額度進行二級審查；財務總監和總經理進行最后的審核批準，超出總經理審批權限的由董事長批準。第十二條 報銷人員必須憑真實、合規、有效的原始票據報銷，嚴格控制白條和收據入帳，費用支出項目與所附票據不符的應有特別說明。 （一）原始票據包括稅務機關統一印制的發票和財政部門監制的票據。（二）原始票據上應注明購買

6、或付款單位的名稱（與本單位名稱一致）、填制日期、經辦人簽名或蓋章、貨物或勞務的品名、規格、數量、單價、金額等要素，金額大小寫一致并不得有涂改、挖補的痕跡，必須加蓋合法印章。（三）票據原則上不得跨年度報銷，特殊情況需事先取得財務總監和總經理的同意。第十三條 涉及物資采購的費用報銷應附物資入庫單據或采購清單，有質量要求的物資必須有質量驗收證明。第十四條 報銷人應清晰、準確地填制費用報銷單，將費用單據加以整理歸類，區別費用性質分類粘貼，以便歸類計算和整理。第十五條 費用報銷流程： （一）報銷人填制費用報銷單并簽字，將費用涉及的票據粘貼于報銷單后，同時應在報銷單上注明沖抵哪筆欠款以及補收補付情況。（二

7、）部門領導審核費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額差異的合理性，審核無誤后在報銷單上簽署意見。（三）報銷人將費用報銷單送交財務部門審核，財務部門重點對原始發票和單據進行合法性審核、復核費用金額以及報銷人的個人借款情況、預算超支情況，審核無誤后由財務人員簽署意見。（四）費用報銷按以下權限辦理審批：1、報銷2000元（含）以下的日常費用，由分管領導和財務總監聯合簽批。2、報銷5000元（含）以下的零星材料采購、工具配件采購，由分管領導和財務總監聯合簽批。3、超過以上權限的報銷經分管領導簽字后，由總經理和財務總監聯簽。（五）財務總監對該費用涉及的財務制度、財經紀律以及公司管理制度的合規性進行審查

8、并簽署意見。（六）分管領導和總經理對費用進行最后的審查和審批，并簽署審批意見。（七）非經營性開支一律由董事長簽署審批意見后方可報銷。（八）公司財務總監和總經理報銷款項，均由董事長簽批。（九）單項報銷費用性款項10000元以上的由董事長簽批。（十）報銷人應在3個工作日內將審批齊全的費用報銷單交至財務部門，財務人員根據所附發票和清單內容填制憑證予以沖賬或掛賬，涉及補收補付現金的，應由報銷人在憑證上簽字，出納復核后簽章收付，加蓋“現金付訖”或“現金收訖”章。第十六條 為提高效率，各公司統一報賬時間為每周一和周四，其余時間不辦理報銷業務。第四章 日常費用報銷一般規定第十七條 日常費用主要包括差旅費、電

9、話費、辦公費、低值易耗品、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第十八條 差旅費報銷規定： （一）出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及借款金額等，并按審批程序和權限進行報批。（二）出差人員應在出差歸來5個工作日內辦理報銷事宜，結清借款。（三）除駐點人員外，出差人員前款不清的一律不得再借差旅費。（四）各公司應嚴格按照差旅費報銷標準報銷出差各項費用，不得超標準報銷。第十九條 業務招待費報銷規定：（一）業務招待費是指公司管理人員及各職能部門在業務往來中接待有關人員所發生的餐費、禮品費及其他相關費用，招待費報銷原則上實

10、行“事前申請，確認標準”的控制程序。（二）業務招待費必須先借后報，在外辦事期間需發生接待而無法事先借款的需電話向公司分管領導請示。（三）業務招待費報銷時需注明接待時間、事由和單位，發生的相關費用應附消費明細單或購物小票。（四）所有業務招待費原則上應在發生后5個工作日內辦理報銷沖賬手續，否則財務可拒絕辦理。第二十條 辦公費用報銷規定：（一）辦公費用由公司辦公室統一計劃管理，集中購置，并指定專人負責保管和發放。（二）辦公用品實行簽字領用制度，并建立實物臺賬，詳細登記辦公用品的購進和發放情況。（三）報銷辦公用品必須有正式發票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。第二十一條 汽車費用報銷規定：（

11、一）汽車油料由辦公室指定地點添加，統一結算，因工作需要（長途出差等）現金加油的應由辦公室主任在油票上簽字。（二）汽車每年一次性必須支出的費用，如保險費、車船使用稅、年審費、檢測費、路橋費等統一由辦公室按報銷程序和審批權限辦理報銷。（三）車輛維修應指定維修廠，報銷時要附上具體維修項目明細單，維修換件應將舊件交回辦公室統一處理。（四）因車輛違章產生的罰款、拖車費、保管費，一律由駕駛員本人承擔，因駕駛員操作不當發生肇事而產生的保險賠款差額由駕駛員本人承擔。特殊事項需總經理提出特別處理意見。第二十二條 維修費用報銷規定：（一）維修費用包括機器設備維修、房屋維修、辦公設備維修，其中機器設備維修由生產部門

12、和技術部門負責，房屋及辦公設備維修由辦公室負責。（二）責任部門需確定是否需要維修、維修單位、計劃費用、驗收標準、款項支付等內容。（三）維修涉及更換零配件的由責任部門提出意見，采購部實施；單次維修金額在1000元以上的均需簽訂維修合同。（四）維修費用報銷時必須有驗收人和責任部門簽字，約定有保修期的維修項目應按合同要求留足質保金，待質保期滿后由使用部門出具說明方可支付。第二十三條 運輸費報銷規定：（一）貨物運輸宜采用定點運輸的方式，運輸費報銷必須有正規貨物運輸發票，并附有運輸明細清單。（二）銷售部門應復核清單上注明的車號、運輸日期、收貨證明是否一致，簽字后再按程序報銷。（三）零星或單次運輸必須有收

13、貨證明才能結算運輸費用。（四）嚴格控制航空運費，以各單位預算額度為限，超預算金額需經董事長審批。第二十四條 其他日常費用，暫按各公司現行規定核定報銷，若有必要，由財務審計部制訂補充規定予以規范。各公司也可在本辦法規定的原則下制訂各項具體費用的實施細則，報財務審計部備案。第五章 財務監督第二十五條 為促使各公司嚴格執行本辦法，特授權財務部門進行監督。第二十六條 財務部門有權對票據不合規的費用、審批不全的費用不予借支或報銷，特殊情況向董事長匯報后處理。第二十七條 財務部門按期清理欠款，對本辦法下發后新增欠款三個月以上的人員發函要求限時報銷，否則報經總經理同意后直接從其當月工資中扣除。第二十八條 財

14、務部門應按預算額度對已發生的費用進行分析和預警，有超預算費用的情況應及時上報財務審計部。第二十九條 授權審批人員審批不嚴、越權辦理借支或報銷，由財務審計部進行處罰，在集團內通報，造成公司經濟損失的負責賠償。第六章 附則第三十條 本辦法試行期6個月，解釋權歸集團財務審計部。第三十一條 本辦法由董事長簽發，自下發之日起執行。*集團差旅費報銷管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為了保證因公出差人員工作與生活的需要，根據*集團費用報銷管理辦法的規定，本著“規范管理、合理開支、適度節約”的原則，結合集團的實際情況，特制定本細則。第二條 出差人員等級標準，以出差人員的現任行政職務為準。第三條 根據出差任務

15、和目的，差旅費報銷采用“誰受益、誰承擔”的原則，計入相關部門費用，集團內借調人員出差的，由借入單位報銷相關費用。第四條 本辦法適用于集團公司本部及下屬各工業企業。第二章 差旅費借款管理第五條 差旅費借款、報銷流程及審批權限按*集團費用報銷管理辦法有關規定執行。第六條 出差的控制及審核公司員工出差要事先定人員、定任務、定地點、定時間。市外出差人員必須按要求在借款申請單上注明出差任務、人員、地點和路線交由領導審批，財務部門核實后按標準預支差旅費。第七條 差旅費借支額度（一）員工市外出差，預先借支食宿及交通費，標準如下：1、一類地區（北京、上海、廣州、深圳）出差，部長及以上人員借款不超過5000元，

16、一般人員借款不超過3000元。2、二類地區（沿海開放城市、省會城市）出差，部長及以上人員借款不超過3000元，一般人員借款不超過2000元。3、三類地區（其他市、縣、四川）出差，中高級管理人員借款不超過2000元，一般人員借款不超過1500元。4、駐外銷售人員一次性借款不超過5000元。（二）成都市內出差, 由出差人員自行墊支，出差返回后憑票據報銷。 （三）出差所需的會務費、資料費、培訓費等依據會務通知、培訓通知借支，對方單位提供了收款賬號的一律采用轉賬支付或電匯的方式。第八條 報銷及還款出差返回后必須在5個工作日內辦理報銷及還款手續，特殊情況（如不能及時取得票據、另有出差任務等）限定在1個月

17、以內。第三章 市內出差管理第九條 市內交通費一、市內交通費主要是指在成都三圈層范圍內（不含郫縣）出差發生的交通費用。三圈層包括：成都市五城區、高新區、新都、溫江、雙流、龍泉、都江堰、彭州、金堂、新津、崇州、大邑、邛崍。二、到市內出差，乘坐公共交通工具（含汽車、火車、動車，不含出租車。下同）發生的費用可在合理范圍內憑票報銷。三、員工市內出差可向公司辦公室申請公車，公車由辦公室統一協調和派遣。四、市內出差不報銷出租車費用，特殊情況需乘坐出租車的，由辦公室主任證明，總經理簽字方可報銷。第十條 市內出差補助員工在成都市內出差，乘坐公共交通工具且往返超過6小時的，可報銷誤餐補助5元。第十一條 市內住宿費

18、市內出差應當天返回，不得報銷住宿費。第四章 市外出差管理第十二條 市外交通費一、員工在出差地發生的交通費，憑乘坐當地公共交通工具票據按實報銷;若因特殊情況乘坐出租車的，由總經理簽字方可報銷。二、如非必要，不得在出差地乘坐輪船、旅游專列、觀光汽車等。三、經總經理同意，員工自備車前往市外出差的，可按同行人數，在汽車票價以內據實報銷油費、過路費、停車費等相關費用。四、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的可購同席硬臥車票，發生的訂票費、改（退）票費據實報銷。五、乘坐飛機的相關規定（一）以下情況經總經理事先同意，可乘坐飛機：1、公司助理級以上領導；2

19、、一般人員與助理級以上領導一同出差；3、處理緊急公務；4、至目的地需2次以上中轉且時間超過24小時；5、機票價格等于或低于其他公共交通工具。（二）機票由公司辦公室統一購買，員工憑審批后的借款單提前一周通知辦公室預訂。（三）經總經理簽字可報銷機票（經濟艙）及燃油附加、機場建設費、保險（20元）、托運、改（退）票費。七、市外出差人員事先經公司領導批準就近處理私人事宜的，其繞道發生的交通費一律按直線交通費計算，多開支的部分由個人自理。繞道期間不得報銷伙食費、住宿費、通訊費、交通費。第十三條 市外食宿費一、市外出差伙食和住宿實行限額報銷，超支不補。（伙食補助和住宿限額標準見附件：出差費用限額標準表）二

20、、伙食補助費為25元/天包干，按出差總天數（含路途）計算。三、住宿費憑票按照出差地實際住宿天數和標準實行限額報銷，無住宿票據的，按限額標準50%予以補助，實際住宿費超過限額標準部分自理，不予報銷，低于限額標準的據實報銷。四、出差期間憑發票報銷業務招待費的，按10元/餐予以扣除伙食補助。五、由接待方負責食宿的不再重復報銷伙食補助和住宿費，出差期間住宿辦事處的，按限額標準50%予以補助住宿費。第十四條 市外通訊費及其他費用 一、員工在外地出差期間因工作需要而發生的通訊費，按每人每天5元據實憑票報銷，已在公司按月報銷通訊費的不再報銷出差通訊費。二、報銷通訊費的人員需早8點到晚12點開機，出差期間不能

21、保持正常聯系的不得報銷通訊費。三、其他費用（復印費、資料費等）可憑票據實報銷。第五章 特殊差旅費用管理第十五條 公司領導費用公司副總及以上領導因公出差、會議、培訓、學習等發生的住宿費、交通費，可憑票據實報銷，伙食補助按市外出差標準報銷。第十六條 學習、培訓、會議差旅費一、員工到外地學習、培訓和會議，食宿費、交通費按相關通知憑票實報實銷，未統一安排住宿的則憑票按市外出差標準報銷。二、學習和培訓期間不報銷通訊費補貼。三、若學習、培訓和會議費用中包含食宿費等，則不予報銷相關補助。第十七條 駐外銷售人員差旅費一、駐外銷售人員不報銷住宿費，由公司在當地租房，按租賃合同約定統一支付租金及水、電、氣等費用，定期結算，憑票報銷。二、根據駐外銷售人員駐點實際天數，重慶地區按20元/天補助伙食費，柳州及煙臺按30元/天補助伙食費。三、駐外通訊費按250元/月限額憑票報銷。四、駐外銷售人員往返公司和主機廠路途中，按市外出差的規定報銷相關費用。五、駐外人員回公司休整、匯報工作或處理公務期間，不得計算駐點天數。六、駐外銷售人員在駐點地購買生活必需品以及發生的辦公費用在合理范圍內據實報銷。七、駐外銷售人員最長應于三個月內報銷一次差旅費。第十八條 特殊任務差旅費經公司總經理簽字同意執行特殊任務，并同意實報實銷的，根據總經理簽字后的票據按實報銷。總經理