1、第三章 商業銀行的資產業務教學重點：1、商業銀行的資產業務商業銀行的資產業務即是運用資金的業務。我國商業銀行的資產主要包括：現金資產、證券投資、貸款、固定資 產和其他資產等類型。對商業銀行而言，資產的功能主要有：(1) 銀行的資產是商業銀行獲得收入的主要來源；(2) 資產的規模是衡量一家商業銀行實力和地位的重要標志， 商業銀行 的信用高低直接與其資產的規模大小有關；(3) 資產質量是銀行前景的重要預測指標。一家銀行的資產分布情況、 貸款的對象和期限都影響著銀行的資產質量，對資產質量進行分析可以使 人們對商業銀行的經營前景做出科學的預測，從而促使銀行進一步提高經 營管理，為銀行的股東增加利潤。(

2、4) 資產管理不善是導致銀行倒閉、破產的重要原因之一。由于銀行 資產管理在整個銀行管理中處于非常重要的地位，銀行資產管理不善，導 致銀行出現流動性危機，不能夠及時足額地支付存款人的需要和融資人的 融資要求，嚴重的話會出現銀行倒閉現象。2、 貸款的定價商業銀行在確定貸款的利率水平時，應該主要考慮：(1) 在承擔相應的風險的前提下，貸款利息收入能夠彌補商業銀行的 經營成本。(2) 使借款人也能夠承受，即有足夠的能力去償還貸款。(3) 其他信用工具的利率水平。因為商業銀行在發放貸款的同時，還 面臨著其他商業銀行和其他金融工具的競爭。商業銀行常用的貸款定價方法有：(1) 成本相加貸款定價。 這種方法是

3、從商業銀行經營成本的角度來衡量 貸款的利率水平，是最簡單的貸款定價模型。根據這個模型，任何貸款利 率應該分解為四個部分：銀行發放貸款的邊際成本；銀行為發放貸款 所必須的經營性成本，包括貸款人員的工資和發放、管理貸款時的設備等 成本支出費用；商業銀行由于貸款可能發生違約甚至損失而承擔風險， 而必須得到的風險補償；銀行通過發放貸款所預計實現的利潤水平。貸款利率 =籌集發放可貸資金的邊際成本 +經營成本 +風險補償 +預計利 潤水平(2) 價格領導貸款定價。這種定價方法將貸款利率分解為三個部分： 市場所普遍接受的優惠利率或者主導利率；在主導利率下借不到款的借 款人向銀行支付的違約風險補償；長期借款者

4、向銀行支付的期限風險補 償。貸款利率 =市場優惠利率 +違約風險補償 +期限風險補償(3) 低于基準利率的貸款定價。隨著商業銀行間競爭的加劇，銀行發放 貸款時，采用低于基準利率的貸款利率。貸款利率 =貨幣市場借貸利率 +風險補償和預期利潤水平 與前面方法不同的是，貸款利率的風險補償和預期利潤水平所需要的 利率水平非常低，大約為 025 05之間。(4) 最高利率的貸款定價。 這種定價方法不管現在的和未來的市場利率是多少，借款人與商業銀行在借款合同上明確寫明借款人從該銀行獲取貸 款所付的最高利率，也就是規定一個利率上限。(5) 成本收益貸款定價。按照這種方法，商業銀行分三個步驟來 計算銀行是否對

5、貸款收取了足夠的利息，以彌補了銀行所承擔的成本和風 險：首先，估算在多種利率和費用水平下，商業銀行從客戶 (借款人 )那里 獲得的所有收入； 其次，估算商業銀行必須對借款人交付的可貸資金凈額； 再次，用估算的貸款收入除以借款人實際使用的可貸放資金凈額，估算出 貸款的稅前收益。思考題：1、商業銀行的資產類型主要有哪些？如何認識資產的作用？2、什么是貸款風險分類管理？我國實行貸款五級分類的內容和意義 是什么？3、貸款定價的模型有哪些？4、商業銀行不良資產產生的主要原因有哪些？5、資產管理公司是否能夠解決我國商業銀行的不良資產問題？你認 為如何解決我國商業銀行的不良貸款問題？第四章 商業銀行的負債業

6、務教學重點：1、商業銀行的負債業務 負債是企業所承擔的能以貨幣計量、需以資產或勞務償付的債務。商 業銀行的負債業務是指商業銀行通過對外負債的方式籌措日常工作所需 資金的活動。負債業務對商業銀行有著特別重要的意義，負債的作用主要體現在以 下幾個方面：(1) 負債業務為商業銀行提供了重要的資金來源。 商業銀行作為社會的 信用中介，首先是“借者的集中” ，然后才是“貸者的集中” ，因而負債業 務是商業銀行最主要最基本的業務。(2) 一定規模的負債是商業銀行生存的基礎。 商業銀行的負債總額需要 達到一個適度的規模，即經濟負債規模。低于這一規模，商業銀行不能合 理地進行資產運作，無法攤銷員工工資、固定資

7、產折舊等費用支出，必將 招致虧損。高于這一規模，也可能產生資金運用風險和管理風險，從而導 致虧損。(3) 負債業務的規模和結構制約著商業銀行資產業務的規模和結構， 從 而限制了商業銀行的盈利水平并影響其風險結構。負債規模的大小是商業 銀行經營實力的重要標志，關系到自身的生死存亡。同時，信貸資金的運 動規律決定了商業銀行的負債和資產之間在期限、利率、風險等方面有著 內在的聯系，負債結構在很大程度上制約著資產結構，影響著盈利水平和 風險狀況。(4) 負債業務為商業銀行的流動性管理提供了資產業務以外的基本操 作手段。保持資產的流動性是商業銀行經營管理的原則之一，利用主動型 負債業務解決流動性需要，商

8、業銀行則可以處于主動的地位，在滿足流動 性的同時兼顧了盈利性，使商業銀行的流動性管理更加靈活機動。(5) 負債業務的開展有利于銀行與客戶建立穩定的業務聯系，為銀行 提供更多的信息來源。銀行通過吸收社會存款等各項負債業務以及相關的結算業務，可以及時掌握各類存款人的資金狀況和經營情況，為進一步吸 收存款、開展貸款等資產業務、評價風險狀況等提供必要的信息，有利于 銀行進行業務決策。商業銀行負債業務的經營管理目標主要有兩個：(1) 努力增加負債總量，提高負債的穩定性。存款負債是商業銀行負債 業務的主體，但是存款對商業銀行來說有很大的不穩定性，這種不穩定性 不利于商業銀行進行期限較長的資產業務，從而降低

9、了盈利水平。所以， 為不斷增加盈利能力，商業銀行既要提高服務水平穩定現有存款等各項負 債余額，又要下大力氣挖掘新的資金來源渠道。這些都要求商業銀行制定 科學的負債業務管理規劃，采取切實可行的方法措施組織更多的資金，增 加負債規模，并努力提高負債的穩定性。(2) 調整優化負債結構。 負債管理除了增加負債總量以保持并增加負債 的穩定性外，還必須兼顧結構上的合理性。合理的負債結構需要長短期負 債合理搭配，不片面地強調任何一種業務，必須著眼于商業銀行資產業務 發展的需要，對長短期負債進行優化組合，使商業銀行的負債結構既可以 與資產運用的需要相匹配，又能滿足降低資金風險和保持必要流動性的要 求。2、影響

10、商業銀行的存款因素 影響銀行存款的主要因素可以分為內部和外部兩大類： 外部因素主要有：(1) 經濟發展水平和經濟周期。經濟和貨幣信用發達的國家和地區，社 會存款來源渠道多、存量大、未來增長潛力大，商業銀行可調動的資金量大，生存發展的空間廣闊；經濟欠發達、信用關系簡單的國家和地區，社 會積累較少，存款來源有限，商業銀行很難獲得維持生存發展所需要的存款規模，未來發展空間狹小。在經濟周期的不同階段，銀行受制于宏觀經濟的發展狀況，吸收存款的難易程度也有很大差別。在經濟高漲時期，有效需求猛增，社會資金充裕，銀行存款規模會大幅增長；在蕭條時期，有 效需求不足，社會資金匱乏，銀行存款增幅下降甚至存量下降。(

11、2) 銀行同業的競爭。任何一個國家和地區，在一定時點上，可動用的 社會存款量總是一定的，過多的銀行等金融機構追逐有限的資金來源，必 然會影響到銀行的存款規模。(3) 中央銀行的貨幣政策。中央銀行貨幣政策的變動，會直接或間接地 影響整個社會的存款水平，從而影響商業銀行存款業務的發展。(4) 金融法規。為了協調經濟發展，維護金融秩序，各個國家都制訂有 專門的法律法規規范商業銀行的行為。當一個國家或地區政府制訂的政策 有利于商業銀行發展時， 銀行存款的增長就快； 反之，銀行存款增長就慢(5) 人們的儲蓄習慣和收入、支出預期。由于生活環境、文化背景、社 會制度等方面的差異，人們的儲蓄習慣和支出預期各不

12、相同，這些因素必 然反映到人們的存款態度上，從供給方面影響銀行的存款水平。內部因素主要有：(1) 存款計劃與實施。 銀行應在詳細調查市場的基礎上制定出切實可行 的存款規劃。首先應做到機構網點布局合理，然后配置好得力的人員，在 此基礎上合理分配存款增加任務，并根據進展情況及時加以調整。(2) 存款利率。存款利率代表存款人的存款收益，提高利率能提高存款 人的存款積極性，從而擴大銀行的存款規模。但是， 由于競爭的存在， 一個銀行提高存款利率必然激起其他銀行爭相效仿，最終的結果很可能是 該銀行不但沒有提高存款的市場占有率，反而提高了整個銀行業的利率成 本。(3) 銀行服務。服務項目、服務質量、營業時間

13、等都是商業銀行增強存 款吸收能力的重要方法。(4) 銀行的實力和信譽。在其他條件相同的情況下，存款人更愿意把錢 存人實力雄厚、信譽卓著的大銀行。(5) 銀行的社會聯系。 良好的社會聯系是銀行吸收存款的 “無形資產” 銀行員工的行為、銀行的形象等都可以成為影響銀行存款業務的重要因 素。再者，銀行通過向企業提供存款、貸款、結算等服務，可以增強與企 業的聯系，穩定并擴大企業存款。思考題1、什么是商業銀行的負債業務，負債業務的種類有那些？2、銀行負債的作用體現在哪幾個方面？3、商業銀行的負債業務的經營目標有那些？4、存款負債的來源渠道有幾種？5、什么是可轉讓支付命令賬戶？6、大額可轉讓存單與傳統存單有

14、何區別？7、活期存款和定期存款的區別在哪里？8、你所知道的國內存款業務創新有那些？9、影響銀行存款變動的因素主要有幾種？10、金融債券的發行程序是什么？第五章 商業銀行的中間業務教學重點：1、中間業務的分類中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息 收入的業務。按照 2002 年 4 月份中國人民銀行就商業銀行開展中間業務 的解釋，中間業務可以分為下面的九大類：(1) 支付結算類中間業務。 支付結算類中間業務是指由商業銀行為客戶 辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務。(2) 銀行卡業務。 銀行卡是由經授權的金融機構 (主要指商業銀行 ) 向社 會發行的具

15、有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支 付工具。(3) 代理類中間業務。代理類中間業務是指商業銀行接受客戶委托、代 為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務，包括 代理政策性銀行業務、代理中國人民銀行業務、代理商業銀行業務、代收 代付業務、代理證券業務、代理保險業務、代理其他銀行的銀行卡收單業 務等。(4) 擔保類中間業務。 擔保類中間業務是指商業銀行為客戶債務清償能 力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務，主要包括銀行承兌匯票、備用信 用證、各類保函等。(5) 承諾類中間業務。 承諾類中間業務是指商業銀行在未來某一日期按 照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務

16、，主要有貸款承諾等。(6) 交易類中間業務。 交易類中間業務是指商業銀行為滿足客戶保值或 自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主 要包括金融衍生業務。(7) 基金托管業務。 基金托管業務是指有托管資格的商業銀行接受基金 管理公司的委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦 理基金資金清算款項劃撥、會計核算、基金估值、監督管理人投資運作， 包括封閉式證券投資基金托管業務、開放式證券投資基金托管業務和其他 基金的托管業務。(8) 咨詢顧問類業務。咨詢顧問類業務是指商業銀行依靠自身在信息、 人才、信譽等方面的優勢，收集和整理有關信息，并通過對這些信息以及 銀行和

17、客戶資金運動的記錄和分析，并形成系統的資料和方案，提供給客 戶，以滿足其業務經營管理或發展需要的服務活動。(9) 其他類中間業務。包括保管箱業務以及其他不能歸入以上八類的 業務。2、商業銀行的表外業務 表外業務是指商業銀行所從事的，按照通行的會計準則不計人資產負 債表內，不影響資產負債總額，但能改變當期損益及營運資金，從而提高 銀行資產報酬率的活動。狹義的表外業務按照性質可以分為以下四種：(1) 貸款承諾。貸款承諾是銀行的一種授信方式，即銀行向客戶承諾在 未來一定時期內，按照約定的條件發放一定貸款，銀行為此收取一定的費 用。(2) 擔保。擔保是指銀行以保證人的身分接受客戶委托，對國內外的企 業

18、提供信用擔保服務的業務。(3) 金融衍生工具。它是指以股票、債券或貨幣等資產的交易為基礎而 派生出來的金融工具，是金融創新的產物。(4) 投資銀行業務。隨著金融業務自由化進程的不斷加快，商業銀行承 擔了越來越多的投資銀行業務，如證券包銷、證券代理和分銷、證券造市 等。表外業務的主要作用有：(1) 為客戶提供多元化的金融服務。通過開展表外業務，銀行的業務范 圍大大拓寬，銀行在不斷滿足客戶多元化要求的同時，穩定和擴大了市場 占有份額，使銀行的社會性上升到了一個新的高度。(2) 有效地防范和轉移風險。隨著銀行業務的國際化，資金的跨國流動 越來越頻繁，而自 20 世紀 70 年代初布雷頓森林體系崩潰以

19、來，匯率和利 率變化不定，傳統的投資技術對匯率風險、利率風險等基本無能為力，創 新的表外業務就成為銀行和投資者防范、轉移和控制風險的有效途徑之 一。(3) 增加資金的流動性。表外業務中的許多金融工具都具有可轉讓性， 從而促進了銀行資產的流動性。(4) 創造信用，增加資金的來源渠道。銀行競爭的加劇，使得增加資 金來源的重點從負債轉向了資產。借助于表外業務，銀行大大地彌補了資 金缺口，信用規模得以擴大。3、財務顧問業務財務顧問，是商業銀行利用自己的專業知識和人才、技術、信息優勢， 以顧問的身分，為客戶的財務管理乃至經營管理提供咨詢服務的業務。銀 行財務顧問的業務內容十分龐雜，根據其性質可分為如下幾類：(1) 企業信用等級評定。是指由專業的權威信用評定機構，在調查研究 的基礎上，通過對企業若干年來的財務報表、經營管理能力、經濟效益、 市場競爭能力、 信用紀錄、 行業發展前景等方面的資料信息進行搜集整理， 站在公正的立場上，運用科學的方法和評估程序，確定企業相應級別的信 用等級的一項咨詢業務。(2) 固定資產投資項目評估。是指銀行對擬議中的固定資產項目，包括 基本建設項目和技術改造項目在財務、技術和市場等方面的合理性和可行 性進行全面