1、湖南人民出版社會計學院第十二章 資金管理 教學目的與要求：本章主要介紹了資金管理子系統的目標、教學目的與要求：本章主要介紹了資金管理子系統的目標、內容、意義、特征、日常業務處理以及系統的分析與設計等內容、意義、特征、日常業務處理以及系統的分析與設計等相關方面的內容。通過本章的學習，要求了解資金管理子系相關方面的內容。通過本章的學習，要求了解資金管理子系統的數據處理流程，主要的數據文件和文件結構，主要的模統的數據處理流程，主要的數據文件和文件結構，主要的模塊及模塊功能。重點掌握各個模塊的初始化設計及軟件的操塊及模塊功能。重點掌握各個模塊的初始化設計及軟件的操作與使用。作與使用。 第一節 資金管理

2、系統概述 第二節 資金管理子系統業務流程及數據流圖 第三節 資金管理系統分析 第四節 資金管理系統設計 第五節 資金管理子系統案例講解湖南人民出版社會計學院第一節 資金管理資金管理系統概述一、資金管理的任務一、資金管理的任務 資金管理系統是集預算管理、資金管理和績效考核為一體的，以加強企業現行管理工作的應用系統，該系統通過財務現有的管理模塊,實現與現有財務數據的關聯,并能從人力資源、生產管理系統、進銷存系統中選取相關數據，對全公司各部門實行信息化有效管理。二、資金管理的目的二、資金管理的目的 公司不同管理層次資金管理達到的目的不同，從上級公司角度來看，資金管理的目的為：預算所要達到的管理目標；

3、設定預算目標應考量的因素；利用財務指標認知公司過去的表現；與競爭對手的經營績效表現作比較；適合預算規劃的組織結構；通過資金運作和資金監控，實現集中資金、降低費用、加強監控和提高效率的管理目標；資金安全；建立內部信用審計制度和擔保制度，加強成員企業的內部貸款評審，預防內部不良貸款。 從下屬公司及部門角度來看，資金管理主要目的為：預算所要達到的管理目標；設定預算目標應考量的因素；與競爭對手的經營績效表現作比較；適合預算規劃的組織結構。湖南人民出版社會計學院三、系統構成三、系統構成 資金管理系統按企業管理要求分為預算管理、資金控制與績效考核三部分，主要由基礎資料、系統管理、預算管理、資金控制、績效考

4、核等幾大子模塊構成。分別實現資金管理的前期預測、事中控制、事后對比的管理流程。四、資金管理系統與其他系統的主要關系四、資金管理系統與其他系統的主要關系 由于資金管理是一個整體管理系統，涉及企業的各個部門，因此本系統與企業內部所有業務系統都相聯，資金管理中的所有業務數據均從其他業務系統中所取得，并要求根據資金管理預算數據對相關業務資金支付進行控制，以達到最佳信息管理目標，實現資金管理系統對資金的事前預算、事中控制、事后考核的目的。 主要業務數據交換的系統有：財務系統、采購倉儲系統、銷售管理系統、人力資源管理系統、辦公自動化系統、生產管理系統、內部審計系統、網絡銀行系統等。湖南人民出版社會計學院第

5、二節第二節 資金管理子系統業務流程及數據流圖資金管理子系統業務流程及數據流圖一、手工處理的業務流程一、手工處理的業務流程（一）資金預算流程（一）資金預算流程 編制預算的基本程序是：企業集團董事會(或總經理辦公會)根據長期規劃，提出一定時期的總目標，并下達規劃目標；企業集團本部各業務部門編出銷售、生產、投資、倉儲采購和財務等預算；下屬企業根據集團公司下達的規劃目標編制預算草案；綜合部門協調、平衡各級預算，匯總出企業的總預算；總預算經過預算委員會討論批準，并報告董事會(或總經理辦公會)討論通過后形成集團公司的執行預算，下達給各部門和下屬企業控制執行。 （二）資金控制流程（二）資金控制流程 資金支付

6、流程：部門開單部門領導審批經營總經理審批內部銀行審核記賬財務實際支付記賬；內部銀行賬目基本上都能與財務數據進行勾對，只有部門間進行撥付時財務賬面不記賬，但在進行內部分配時是與內部銀行轉賬一致。湖南人民出版社會計學院（三）預算整體編制過程（三）預算整體編制過程湖南人民出版社會計學院第三節第三節 資金管理系統分析資金管理系統分析一、資金管理子系統的功能結構一、資金管理子系統的功能結構資金管理系統生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考核管理預算編制預算報表數據接口管理基礎信息資金管理系統生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考核管理預算編制預算報

7、表數據接口管理基礎信息資金管理系統生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考核管理預算編制預算報表數據接口管理基礎信息資金管理系統生產計劃預算編制追加調整預算查詢代碼維護成本控制資金管理賬務管理考核管理預算編制預算報表數據接口管理基礎信息預算編制追加調整預算編制湖南人民出版社會計學院二、部份數據庫文件結構介紹二、部份數據庫文件結構介紹 在通用管理系統中資金管理應包括以下幾個主要方面的文件結構，下在通用管理系統中資金管理應包括以下幾個主要方面的文件結構，下面對資金管理系統中主要的數據庫文件結構簡單介紹，舉例如下：面對資金管理系統中主要的數據庫文件結構簡單介紹，舉例如下：1

8、.部門文件部門文件 文件存放企業的全部部門內容及每個部門的名稱、數據類型、主建、文件存放企業的全部部門內容及每個部門的名稱、數據類型、主建、外鍵、寬度及小數位。外鍵、寬度及小數位。2.用戶管理用戶管理 數據表名：數據表名：sys_user。3.預算單位文件預算單位文件 數據庫表名：數據庫表名：ys_dwlb。4.預算模板文件預算模板文件 數據表名：數據表名：ys_mb。湖南人民出版社會計學院第四節第四節 資金管理系統設計資金管理系統設計一、全面預算開發設計理論依據與方案一、全面預算開發設計理論依據與方案（一）預算規劃與企業經營目標（一）預算規劃與企業經營目標 就集團內企業獨立的全面預算內容而言

9、，由于集團企業經營的多樣性，可以將其分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。 （1）經營預算。指集團內企業日常發生的各項基本活動預算。它應當包括銷售預算、生產預算、供應預算、成本費用預算等。 （2）投資預算。投資預算反映集團企業關于固定資產的購置、擴建、改造和更新、資本運作的可行性研究情況。 （3）財務預算。是指集團企業在計劃期內反映有關預計現金收支、經營成果和財務狀況 的預算。它反映了各項經營業務和投資的整體計劃，是集團全面預算的總預算。 湖南人民出版社會計學院（二）預算規劃的整體架構（二）預算規劃的整體架構 利用績效指標架構展開年度預算目標選定企業年度重點目標重點目標的展開方法 以成本限額

10、分解為軸 以利潤目標分配為軸作有效的銷售成長預測預算編制方針年度重點目標的平衡性（三）部門的預算目標與營業計劃制定（三）部門的預算目標與營業計劃制定 預算管理是預算編制、調整、執行、分析和考核過程的總稱，這個過程反映了預算的程序性。湖南人民出版社會計學院1. 預算的編制 母公司根據預算年度經營目標及相關制度確定各子孫公司年度預算目標，下達給各子公司，并要求編制其獨立的全面預算；子公司預算部根據母公司要求進行目標分解，在本企業部門預算基礎上編制預算草案并上報母公司；母公司根據子公司的預算草案形成合并預算并將預算草案審批形成預算法案下達給子公司分解執行。2. 預算調整 理論上看，預算調整與預算編制

11、程序并無區別，只是在最先提出者上不同。編制遵循顧上而下，自下而上的原則；調整則遵循自下而上，自上而下的原則。但由于權限的不同，對不同的調整項目，應當明確審批的標準。3. 執行、分析與考核 各獨立預算主體的執行部門負責預算執行。子公司根據經營期的實績與預算的差異提出評價意見和激勵要求，報母公司審批，母公司分別根據各子公司的差異確認評價標準，進行有區別的預算分析考核。4. 適合預算使用的成本費用表 5. 計劃與預算的配合 湖南人民出版社會計學院（四）預算管理模式與方法（四）預算管理模式與方法 1. 預算管理模式 一般企業預算管理模式分以下幾種：以現金流量為起點的預算管理模式、以銷售為起點的預算管理

12、模式、以成本（目標利潤）為起點的預算管理模式。 以現金流量為起點的預算管理模式，必須借助于現金流量預算，它是確定企業在一定時期內全部貨幣資金流人和流出數額，并加以平衡的一種預測方法。 以銷售為起點的預算管理模式。預算編制的指導思想是：以市場為依托，“以銷定產”為原則，以現金流量制定信用政策。 以成本為起點的預算管理模式。這一模式的內涵在于：企業欲達到期望的經營目標，即目標利潤，很大程度取決于企業產品的市場占有率，而企業利潤實現的高低，不完全取決于定價策略，而在更大程度上取決于成本控制。一般計算公式如下： 集團銷售收入-集團目標利潤-集團總部費用=集團目標成本湖南人民出版社會計學院2.預算方法

13、預算方法主要有以下幾種：按其業務量基礎的數量特征不同，可以分為固定預算和彈性預算；按出發點的特征不同可分為增量預算和零基預算；按預算期的時間特征不同可以分為定期預算和滾動預算；作業基礎預算等。 固定預算法：也可稱為靜態預算，是指預算的編制“不考慮”資產、人數和發展及外部環境的影響，而對相關收入和支出進行測算的方法。 彈性預算：稱為變動預算，是指編制預算時根據資產、人員及相關業務的變化而對相關收入和支出進行測算的方法。彈性預算法克服了固定預算法的缺點，具有預算范圍寬、可比性強的優點。 增量預算：是指當今的預算在上一期的基礎之上進行貶值，它具有兩個顯著特征。首先，基金被分配給部門或組織的單位，然后

14、這些單位的管理者再將基金分配到適當的活動。 零基預算：是指不考慮以往會計期間所發生的費用項目或者費用額，一切從零開始的方法。每月由各部門對其資金收支情況進行預算，總會計師和總經理確認預算合理以后，財務部門將全企業的預算進行匯總，形成全企業的月份資金使用總預算。 湖南人民出版社會計學院定期預算：是指在編制預算時以會計年度（如日歷年度）作為預算期的一種預算編制方法。滾動預算：又稱連續預算或永續預算，是指在編制預算時將預算期與會計年度分離開，隨著預算的執行不斷延伸補充預算，使預算期永遠保持12個月的一種方法。由于在時間上不受日歷年度的限制，能夠根據前期預算的執行情況及時調整和修訂近期預算，有助于確保

15、各項工作的連續性和完整性，能夠充分發揮預算的指導和控制作用。作業基礎預算：作業基礎成本控制是符合現代企業高風險的經營環境、靈活性的顧客化生產、高度自動化的先進制造環境的一種新型的成本控制方法，是以每個作業中心為起點和核心，以實際成本為基礎，根據成本動因數量為每個作業中心某一會計期間設定的成本控制標準總額。與實際成本之間的差異又分為變動差異與固定差異兩種。湖南人民出版社會計學院3. 新的預算理論方法 聯合基數法理論，即讓下級自己定一個能完成的利潤基數，在這個基數的基礎上按這個基數的90確認為正式的預算基數。超過預算基數的利潤，全部歸下級作為獎勵。在年終對年初預算數和年終實際完成數進行比較, 如果

16、年初預算數小于年終實際完成數，要按差距的95對下級進行罰款。聯合確定基數法模型一共有3個參數:超額獎勵系數P、少報受罰系數Q和代理人自報數的權數W。三者之間必須滿足以下關系: PQw*P。（五）預算編制原則（五）預算編制原則 全面預算管理按照“目標倒逼、責任到位、閉環控制、偏差管理”的思路進行。在具體編制預算時應遵循的原則為：一致性原則；可控性原則；可靠性原則；科學創新原則。（六）業績評價原則與指標（六）業績評價原則與指標1. 業績評價原則透明原則。對等原則。可行原則。2. 業績評價指標湖南人民出版社會計學院財務指標，常用的財務指標包括收入指標、利潤指標、費用指標等。客戶指標，常用的客戶指標包

17、括客戶滿意度、市場占有率等。內部管理指標，常用的內部管理指標包括勞動生產率、產品合格率、計劃執行率等。業務管理指標，主要有采購成本指標、倉儲成本指標、銷售業績指標、成本費用控制指標。否決指標，用于評價員工的失誤給企業帶來的意外損失，具有預防性的特點，在考核標準中屬于扣分指標。常用的否決指標包括重大質量事故、安全事故等。二、全面預算中預測內容及方法二、全面預算中預測內容及方法（一）可實現預測指標（一）可實現預測指標（二）預測方法（二）預測方法1. 時間序列趨勢預測（主要采用選點法（兩點法）對銷售的預測）時間序列趨勢預測（主要采用選點法（兩點法）對銷售的預測） 固定平均數法：按時間序列發展水平序時

18、平均數，作為未來預測值。固定平均數法：按時間序列發展水平序時平均數，作為未來預測值。湖南人民出版社會計學院平均增減量法：按時間序列逐期增減量的平均數，作為未來預測值。簡單最小平方直線法：按時間序列取中間點或是中間兩項為原點，使時間序列之和為零，再根據最小平方計算出直線方程系數為基礎，通過直線方程計算未來預測值。直線回歸法：預測銷售收入：Y= a + bX曲線趨勢法：預測值Y= a+ bX+ c X2對數曲線趨勢法：預測值Y = a + bX直線趨勢兩點法：從預測對象時間序列的首尾兩端分別取五項或三項數值及相應的時間序列號，由遠及近分別用1-5或1-3進行加權，算出平均值，并以此為根據建立預測直

19、線模型，進行預測。 計算公式：預測值（Y）=常量（a）+系數（b）*預測期（T）對數直線趨勢兩點法：將呈現指數曲線趨勢的預測對象模型，變換成對數形式后簡化成直線趨勢進行預測。 計算公式：lg 預測值（Y）=常量（A）+系數（B）*預測期（t）湖南人民出版社會計學院2. 修正指數曲線預測（主要用于銷售數量、采購成本、銷售利潤等的預測通過局部總數比例確定參數值，建立數學模型進行預測。 將預測期數據按時間序列平均分成三組。 計算公式：預測值=參數K+參數a*參數b的時間（t+1）次方3、龔珀茲曲線預測（主要用于新上市商品銷售數量、銷售利潤、銷售市場變化的預測） 計算公式：預測值（Y）=參數K*參數a

20、的參數b次方的時間t 次方；4. 季節變動預測（主要用于季節性商品的預測，包括平均數法和連環比例法）直接平均法：收集以往的時間序列資料，對同期的數據進行平均，與以往平均值進行對比，求出比率，或求出變化差據以進行預測。全年比率平均法：求出時間序列中各年每月（季）的實際值對全年平均值的比率，再將各年同月（季）的比率加以平均。連環比例法（帕森斯法） 根據各月或各季的時間序列資料，逐期計算連環比率，并根據同月（季）的平均值計算，進行預測。湖南人民出版社會計學院5. 馬爾柯夫法（主要預測市場占有、銷售商品滯與暢）計算公式：上期原市場各單位占有概率數列*由各單位市場保留與轉向其他單位變動概率數列。6. 趨

21、勢外推法（簡單移動平均法、加權移動平均法、指數平滑法、季節系數法）7. 本量利分析法(主要預測利潤) 計算公式為 P = Q * SP Q * VC FC。8. 銷售比例增長法 預測利潤額=(下期預計銷售收入總額/上期實際銷售收入總額)*上期實際銷售利潤額9. 利潤增長比率法 預測利潤額=上期實際利潤總額*(1+利潤增長率)10. 資金利潤比率法 預測利潤額=資金利潤率 * (上期實際資金總額+下期預計追加資金金額)湖南人民出版社會計學院三、在系統中的運用、實例及數據來源三、在系統中的運用、實例及數據來源 全面預算的各種方法在系統中的應用、實例等可參見附錄二。四、資金管理子系統初始設置四、資金

22、管理子系統初始設置 該模塊只是基礎資料的準備，相關基礎數據的錄入、修改、刪除和查詢。為以后的單據處理和報表查詢統計部分提供原始的資料。（一）部門信息（內部單位設置）（一）部門信息（內部單位設置） 是指本企業相關的管理部門，采購，銷售，生產，計劃，財務等職能是指本企業相關的管理部門，采購，銷售，生產，計劃，財務等職能單位。單位表名：單位。單位表名：YS_BM。（二）職員代碼（二）職員代碼 指本軟件涉及的相關工作人員，包括：操作人員，各相關部門的人員指本軟件涉及的相關工作人員，包括：操作人員，各相關部門的人員信息。數據表名：信息。數據表名：sys_user。（三）預算單位類別（三）預算單位類別 完

23、成客商類別的設置，對客商進行設置類別，可對客戶按類別進行分完成客商類別的設置，對客商進行設置類別，可對客戶按類別進行分類統計和查看，數據庫表名：類統計和查看，數據庫表名：ys_dwlb。（四）預算模板設置（四）預算模板設置 實現功能：錄入、刪除和修改的預算模板資料。數據表名：實現功能：錄入、刪除和修改的預算模板資料。數據表名：ys_mb。湖南人民出版社會計學院（五）數據資料來源設置（五）數據資料來源設置 實現功能：錄入、改變預算數據資料來源。實現功能：錄入、改變預算數據資料來源。 數據表名：數據表名：ys_sjly。（六）預算參數設置（六）預算參數設置 實現功能：選擇和修改的預算數據資料來源方

24、法。實現功能：選擇和修改的預算數據資料來源方法。 數據表名：數據表名：ys_cssz。（七）預算科目設置（七）預算科目設置 設置賬務科目、自定義預算科目。設置賬務科目、自定義預算科目。（八）預算編制、審批、執行流程設置（八）預算編制、審批、執行流程設置（九）預算取數公式設置：由總公司根據預算要求制定。（九）預算取數公式設置：由總公司根據預算要求制定。（十）預算勾稽關系設置：按預算科目模板進行各預算科目之間或預算（十）預算勾稽關系設置：按預算科目模板進行各預算科目之間或預算科目與預算執行進行勾稽對比關系的設置。科目與預算執行進行勾稽對比關系的設置。（十一）預算單據（報告）項目設置（十一）預算單據

25、（報告）項目設置湖南人民出版社會計學院 預算單據主要分為金額式和數量式兩種，數量式主要是為預算生產、銷售所用。單據項目按各預算內容進行設置。采購預算倉儲預算、銷售預算銷售預算銷售成本預算直接人工預算直接材料預算制造費用預算生產作業預算產品成本預算管理費用預算經營費用預算湖南人民出版社會計學院（十二）預算控制預警設置（十二）預算控制預警設置：是對超過預算的支出進行預警設置。（十三）核算期（十三）核算期：完成系統核算期的設置。 實現功能：錄入、刪除和修改系統的核算期。 數據表名：sys_hsq。（十四）賬套連接設置（十四）賬套連接設置 主要是從其他系統中采集相關的實際數據，主要有采購系統、倉儲系統

26、、財務系統、運銷系統、人力資源系統等。（十五）導入導出（十五）導入導出 根據需要將Excel等文件導入到本系統或將本系統所產生的表格、數據導出成Excel文件及其他數據庫文件。湖南人民出版社會計學院五、資金數據編輯功能的設計五、資金數據編輯功能的設計（一）預算銷售收入計算（一）預算銷售收入計算預算銷售收入計算、重新計算、查詢、過濾。預算銷售收入計算、重新計算、查詢、過濾。預算銷售收入數據輸出：數據的輸出分兩種形式，一種是輸出到打印預算銷售收入數據輸出：數據的輸出分兩種形式，一種是輸出到打印機端口，方便用戶存檔，另一種是與數據庫直接進行通迅，將數據保存機端口，方便用戶存檔，另一種是與數據庫直接進

27、行通迅，將數據保存在數據庫中。在數據庫中。 計算格式（按礦設置）計算格式（按礦設置） （二）預算利潤錄入（二）預算利潤錄入預算利潤數據輸入分為：數據錄入、修改、審核、審批。預算利潤數據輸出錄入格式（按部門設置）（三）預算編制（三）預算編制預算編制數據輸入分為：數據錄入、修改、審核、審批、提交。預算編制數據輸入分為：數據錄入、修改、審核、審批、提交。預算編制數據輸出錄入格式（按部門設置）湖南人民出版社會計學院（四）預算編制調整（四）預算編制調整預算調整數據分為：錄入、修改、調整審核、調整審批、調整提交。預算調整數據分為：錄入、修改、調整審核、調整審批、調整提交。預算編制調整數據輸出。錄入格式（按

28、部門設置）六、資金控制處理功能的設計六、資金控制處理功能的設計（一）資金轉賬收入（一）資金轉賬收入 主要完成內部單位之間的資金轉賬收入的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能，增加轉入單位的預算收入，減少轉出單位的預算收入。（二）資金支付 主要完成資金支付使用的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能。（三）資金轉賬（三）資金轉賬 主要完成內部單位、部門這間資金轉賬的制單、修改、審批、核銷、查看、查詢等功能。湖南人民出版社會計學院（四）領導查詢（四）領導查詢 領導查詢是根據資金支付的對象按相關格式要求列示的查詢資料。分為資金使用明細表（按部門）、資金使用明細表（按項目）、資金結余明細表（按部門）、資金結余明細表（按項目）、資金追加明細表（按部門）、資金追加明細表（按項目）等表格。五、資金輸出功能的設計五、資金輸出功能的設計（一）預算查詢（一）預