1、第1章 財政概念和財政職能第1節 政府和市場1、 市場:市場效率和市場失靈（一）市場與市場效率 完整的市場體系：家庭、企業、政府 市場效率的衡量標準：帕累托經濟效率標準（二）市場失靈含義：也稱市場缺陷或市場失敗，是指由于市場機制本身的某些缺陷和外部環境的某些限制，而使單純的市場機制無法把資源配置到最佳狀態。市場失靈的主要表現 :1.壟斷2.信息不充分和不對稱3.外部效應與公共物品4.收入分配不公5.經濟波動2、 政府:政府干預與政府干預失效（1） 政府的經濟作用: 圖11政府與家庭、企業之間的收支循環流程圖（2） 政府干預程度和干預手段1. 立法和行政手段2.組織公共生產和提供公共物品3.財政

2、手段（3） 政府干預失效1.政府決策失誤2.尋租行為3.政府提供信息不及時甚至失真4.政府職能的“越位”和“缺位”3、 公共物品和公共需要(1) 公共物品特征：非排他性、非競爭性、外部效應和效用的不可分割性(2) 公共需要人類的需求可分為私人需求與公共需求第2節 財政概念1、 財政的基本含義財政是國家為了滿足社會公共需要，以國家為主體對部分社會產品進行的集中性分配活動。2、 財政的基本特征（一）階級性與公共性（二）強制性與非直接償還性（三）收入與支出的對稱性(或平衡性)三、關于財政與“公共財政”第3節 財政職能一、研究財政職能的思路和意義二、資源配置職能（一）含義：由政府介入或干預所產生，通過

3、政府本身的收支活動提供公共物品、提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現全社會資源配置的最優效率狀態。（二）衡量指標：失業率、經濟增長率、GDP增長率（三）配置范圍：1、國家防務2、公共管理3、建造公共工程4、干預外部性5、介入自然壟斷領域（四）配置機制與手段：1、界定財政收支占GDP的合理比例2、優化財政支出結構3、合理安排政府投資規模和結構4、帶動民間投資5、提高財政資源配置本身的效率。三、收入分配職能(一)收入分配的目標：公平分配，包括經濟公平和社會公平（二）洛侖茲曲線（三）基尼系數:基尼系數在0.2以下，表示居民之間收入絕對平均；0.20.3之間表示相對平均；0.

4、30.4之間表示比較合理。國際上通常把0.4作為收入分配貧富差距的“警戒線”，認為基尼系數在0.40.6為“差距偏大”，0.6以上為“高度不平均”，一旦基尼系數超過0.6，表明該國社會處于可能發生動亂的“危險”狀態（四）實現收入分配職能的手段:1.劃清市場分配和財政分配的界限劃清市場分配和財政分配的界限2.規范工資制度3.加強稅收調節4.加大轉移支付力度四、經濟穩定與發展職能1、保證社會總供給和社會總需求的大體平衡2、通過制度安排，充分發揮“自動穩定器”的作用3、通過投資、補貼、稅收加大公共設施的建設4、保證非生產性的、社會的公共需要的滿足思考題：在下列各種情況下，政府對經濟的影響是增加了還是

5、減少了？為什么？.1、一般來說，當雇主向其工人提供健康保險時，這些福利也會惠及該工人的配偶。幾年前，舊金山市通過了一項法律，要求在本市做買賣的企業，向同性和異性未結婚配偶提供保健和其他福利。2、 政府購買商品和服務的支出占國內生產總值的比率下降。3、聯邦政府通過減少向州和地方政府的補助實現了預算平衡。第三章 財政支出規模與結構分析一、 財政支出分類（一）財政支出分類的意義財政支出分類，既是財政理論問題，也是實踐問題，合理的分類對于經濟分析和財政管理具有重要意義。具體意義：優化財政結構 控制財政規模 提高財政支出的效益（二）財政支出的三種重要分類方法1.按照財政支出功能（政府職能）分類 （ IM

6、F）一般公共服務 國防教育保健社會保障和福利住房和社區生活設施經濟服務其他社區和社會服務無法歸類的其他支出其中：第（1）、（2）主要為了實現政治職能 第（3）、（4）、（5）、（6）、（7）主要為了實現社會職能我國現行財政支出功能分類:按支出功能設置類、款、項三級科目 類級科目是綜合反映政府的職能活動（國防、外交、科技、社會保障、環境保護）款級科目是反映為完成政府某項活動的某一方面的工作 （“教育”類下的“普通教育” ）項級科目是反映為完成某一方面工作所發生的具體事項（“水利”款下的“抗旱”、“水土保持”）知識鏈接：2011年政府收支分類科目類級科目現行規定有26項 包括：一般公共服務、外交、

7、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業、社會保障基金支出、醫療衛生、節能環保、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘探電力信息等事務、商業服務業等事務、金融監管等事務、地震災后恢復重建支出、國土資源氣象等事務、住房保障支出、糧油物資管理事務、儲備事務支出、預備費、國債還本付息支出、其他支出、轉移性支出。2.按照經濟類型分類按國際貨幣基金組織對支出的經濟分類方法，實際上是按支出產生效益的時間分類 可分為三類 ：經常性支出：維持公共部門正常運轉或保障人們基本生活所必需的支出（人員經費、公用經費、社會保障支出 ），對當年經濟產生影響。資本性支出：用于購買或生產使用年限在一

8、年以上的耐久品所需的支出 ，對當年及以后的經濟產生影響。凈貸款知識鏈接：2011年政府收支分類科目經濟類級科目現行規定有12 項 包括：工資福利支出、辦公費、對個人和家庭的補助、對企事業單位的補貼、轉移性支出、贈與、債務利息支出、債務還本支出、基本建設支出、其他資本性支出、貸款轉貸及產權參股、其他支出。3.按照財政支出與經濟活動的關系分類 也就是按照財政支出的經濟性質分類可分為購買性支出和轉移性支出。（1）購買性支出購買性支出直接表現為政府購買商品和服務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務的支出，前者如政府各部門的事業費，后者如政府各部門的投資撥款 對購買性支出

9、的分析:政府是一個市場主體，一手交錢，一手交貨（商品或者勞務）等價交換：雙方競價，對政府和商家都是預算硬約束直接干預經濟的資源配置，和私人購買是一種代替作用間接干預收入分配（2）轉移性支出財政轉移支出指政府單方面把一部分收入無償地轉移出去的支出，包括財政補貼支出和社會保障支出等。轉移支出對社會總供求、社會總儲蓄，以及經濟增長具有間接的影響，即對生產和就業的影響是間接的，但對分配產生直接影響。轉移性支出直接表現為資金無償的、單方面的轉移。這類支出主要有補助支出、捐贈支出和債務利息支出。 對轉移性支出的分析：政府 是一個“慈善家”（非市場主體）（和李嘉誠的區別在于收入來源不同）非等價交換：受益人向

10、政府游說獲得，對政府和受益人都是預算軟約束直接干預收入分配，受益人收入提高間接干預經濟的資源配置，政府控制不了受益人怎么花這些錢（是買豬肉，還是買青菜；買別墅，還是買經濟適用房？）（3）購買性支出與轉移性支出的關系a.購買支出和轉移支出的比例關系受到一國政府職能的影響。一般來說，發達市場經濟國家的政府較少直接參與生產活動，所以，購買支出所占的比重較小，但社會福利水平較高，轉移支出所占的比重較大。b.處于經濟發展初期的大多數發展中國家，因為政府直接參與的生產活動較多，且公共設施基礎較差，需要大量的政府投資，因此，購買支出所占份額較大。（4）購買性支出和轉移性支出各自的作用a.購買性支出所起的作用

11、，是通過支出使政府所擁有的資金與市場上企業和個人提供的商品與勞務相交換，直接增加了社會購買力，從而對社會生產、就業以及社會供給與社會需求的總量與結構均衡有著直接的影響，并對收入分配產生間接的影響。b.轉移性支出則是通過支出過程，將財力從政府轉移到受領者手中，支出結果是資金所有權的轉移（購買力轉移），對收入分配有直接影響，但對社會生產和就業以及社會總供需狀況的影響，則是間接的，是要通過資金接受者的反應來實現的。 購買性支出與轉移性支出分類的意義 :1、 購買性支出比重大（發達國家），財政偏重效率（發展中國家），轉移性支出比重大，該國財政偏重公平。2、在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則

12、 。3、微觀經濟主體在同政府的購買性支出發生聯系時，也須遵循等價交換原則 二、財政支出的規模分析（一）衡量財政活動規模的指標1、反映財政活動規模的兩個指標：· 1.財政收入占GDP的比重 2.財政支出占GDP的比重2、 反映財政支出規模及其變化的指標 P61（1）財政支出增長率:（2）財政支出增長彈性系數：（3） 財政支出增長邊際傾向:（二）財政支出規模發展變化的一般趨勢1、瓦格納法則德國財政學家阿道夫·瓦格納對19世紀的許多歐洲國家、日本、美國的財政支出的增長情況作了考察后認為，決定財政支出增長的力量，是可以用政治和經濟的因素來解釋。政治因素:國家職能擴展政府職能的內在質

13、量提高財政支出擴大經濟因素:工業化擴大的市場與市場主體間的關系日趨復雜要求建立有關的司法和行政制度 財政支出增長城市化和人口密集問題外溢性必須政府解決瓦格納法則（續上）：此外，瓦格納把教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當人均收入增加時，財政支出中用于這些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經濟中人均收入的增長，財政支出的相對規模也增長了。瓦格納法則集中分析了財政支出的需求因素。他的法則假定國家是一個有機體，避開了公共選擇問題，認為收入增長幾乎不可避免會導致公共部門的擴張。瓦格納法則的解釋：財政支出占GDP的比重2、皮科克(Peacock)和威斯曼(Wisem

14、an)的替代規模效應理論 皮科克(Peacock)和威斯曼(Wiseman)的替代規模效應理論,也稱之為梯度漸進梯度理論:在對1890-1955年間英國財政支出情況進行研究的基礎上,英國經濟學家皮科克和威斯曼在1961年，提出了財政支出增長的梯度漸進梯度理論。他們認為，導致財政支出增長的因素有內在因素與外在因素，并認為外在因素是說明財政支出超過GNP增長的主要原因。梯度漸進梯度理論主要觀點:1、在正常的時期，居民的稅收容忍水平是穩定的，政府的財政支出也是比較穩定的，從長期來看是一種漸進的增長趨勢。 2、當社會出現激變時，如戰爭、經濟危機的出現，財政支出需要大幅提升。納稅人的稅收容忍水平將會提高

15、，整個政府財政支出在漸進的過程中呈現出一個臺階式的增長形態。替代效應。3、當社會激變過去之后，政府不會輕易容許已經上升的稅率降到原有的水平，私人也會因為遭受戰亂之苦的緣故接受較高的稅率，因此，政府財政支出水平雖然會下降，但下降的幅度不會太大，下降后的水平依然會比激變前高，在此基礎上財政支出繼續以穩定的方式向前發展。檢查效應 梯度漸進梯度理論的解釋:實證分析:經濟發達國家自18世紀末到如今100多年經濟發展的實踐，證明了瓦格納以及皮科克和威斯曼等人的論述符合財政支出占GDP比重的發展變化的一般趨勢。 （三） 我國財政支出規模發展變化的特殊性1、我國財政支出增長率和財政支出占GDP比重發展變化趨勢

16、我國財政支出規模的變化:1、從1979-2004年，中國財政支出絕對額，除了1980年代頭幾年，基本上是一直增長的，但中國財政支出占GDP的比重從1979年開始，經歷了一個迅速下滑的過程，1995和1996年甚至降到了11.7%。這一趨勢從1997年開始得到扭轉，此后該比重才逐步上升，到本世紀才重新超過了20。2、1998年實行的積極財政政策（擴張性財政政策），增加了政府用于基礎設施投資等方面的支出，使財政支出有較大的增長。近幾年來，中國財政收入連年高速增長，稅收自1998年以來每年都大規模增收。相應地，財政支出也隨之增加。 我國財政支出占GDP比重發展變化原因的分析:1、 從計劃到市場的改革

17、，本身就意味著政府從市場的退出過程，這一趨勢的出現時政府支出內在減小趨勢的反映。2、 預算內收入占GDP的比重下降，根據收支平衡政策，財政支出相應下降。3、 政府支出秩序方面的原因。與西方發達國家相比，中國財政支出不僅包括預算內支出，還包括預算外支出和制度外支出。4、有的學者認為，中國的GDP統計存在水份，財政支出與GDP的比重并沒有表中所列的那么低。（四）財政支出的影響因素暨合理規模選擇的路徑1、影響財政支出規模的宏觀因素分析（1）經濟性因素。主要指經濟發展水平、經濟體制以及中長期發展戰略和當前經濟政策等。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規模的影響主要體現在三方面：一是政局是否穩定；二

18、是政體結構和行政效率；三是政府干預政策。（3）社會性因素。如人口、就業、醫療衛生、經濟救濟、社會保障以及城鎮化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規模。2、影響財政支出規模的微觀因素3、政治決策程序三、 財政支出結構分析（一）關于財政支出結構發展變化的學說經濟發展階段論 :美國著名的財政學家馬斯格雷夫和羅斯托用經濟發展的階段論來解釋財政支出的增長原因，將財政支出劃分為投資支出、消費支出和轉移支出分別予以考察，具體地探討了財政支出的增長在經濟發展不同階段的不同特點。 時期項目初級階段中級階段成熟階段購買性支出投資性支出應有較大投入（用于基礎設施和建設，在社會總投資中發揮主導地位）增長減緩，投入下

19、降（市場逐步完善，私人投資增加）投資增長回升（主要用來解決市場失靈，在社會總投資中發揮補充作用）高消費性支出投入比較低（主要滿足人們的吃、穿等基本生活需要）隨人們的需求層次提高而大幅增加（政府要為個人提供配套設施與管理，如公園、治安等；教育、衛生、福利等方面財政支出增加）低轉移性支出投入比較低（以確保人們的最低生活水平為目標）轉移支出會大大增加（貧富差距擴大，用于社會保障和收入再分配的財政支出增加）低經濟發展早期階段的財政支出特征：1、財政支出中用于公共投資部分比重很大，增長的速度也很快2、人們的生活水平不高，主要是滿足人們的基本需要，如吃、穿等，因而對政府的公共性消費支出需求不大3、這一時期

20、主要考慮經濟的發展速度，因而轉移性支出不大經濟發展中期階段的財政支出特征: 1、此時私人資本積累開始上升，公共積累支出的增長率就會下降，從而公共投資支出在GNP的比重下降。2、政府用于教育、衛生和安全等方面的消費性支出增加，其在整個財政支出中的比重相應上升。3、用于解決收入分配問題的轉移性支出開始增加。經濟發展成熟階段的財政支出特征: 1、這一時期的政府公共性投資支出又呈增長勢頭，表現為一種對私人消費品的補償性公共投資。但從總體上而言，公共性投資占GNP的比重是呈不斷下降趨勢的2、公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升3、公共消費支出占社會總消費支出中的比重上升4、用于解決社會公平的轉移性支

21、出將會大幅度增加內生增長理論:內生增長理論是產生于20 世紀80 年代中期的一個西方宏觀經濟理論分支,其核心思想是認為經濟能夠不依賴外力推動實現持續增長,內生的技術進步是保證經濟持續增長的決定因素。 內生增長模型又包含兩條具體的研究思路。第一條是羅默、盧卡斯等人用全經濟范圍的收益遞增、技術外部性解釋經濟增長的思路,代表性模型有羅默的知識溢出模型、盧卡斯的人力資本模型、巴羅模型等。第二條是用資本持續積累解釋經濟內生增長的思路,代表性模型是瓊斯真野模型、雷貝洛模型等。（二）我國財政支出結構的變化與優化財政支出結構的思路1、我國財政支出結構變化的歷史進程2、優化財政支出結構，建立保障社會民生的長效機

22、制 要處理好和把握好財政支持和保障社會民生的幾種關系：（1）促進經濟發展與推進社會事業建設協調的關系（2）統籌兼顧與突出重點的關系（3）財政支持和社會參與的關系（4）增加投入和制度建設的關系第四章 經常性支出1、 行政管理與國防支出 （1） 行政管理支出與國防支出的屬性行政活動和國防活動是非生產性勞動國防和行政活動是國家必不可少的行政和國防支出是全社會消費的一個必要的組成部分（2） 行政管理支出1. 我國行政管理支出的構成按支出部門的不同，行政支出可分為：行政經費、公檢法支出、外交支出等按支出對象的不同，行政支出可分為人員經費和公用經費按支出用途的不同，行政支出可以可以分為基本工資、補助工資、

23、其他工資、社會保障工資、公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他費用等。2. 行政管理支出的特點行政管理支出屬于公共支出行政管理支出具有穩定性行政管理支出的效率難以考核3. 我國行政支出的規模行政管理支出的相對大小是指其占財政收支的比重。在一國的經濟資源一定的條件下，政府行政管理支出過多必然會導致納稅人的稅收負擔過重，從而使微觀資源配置發生扭曲。所以行政管理增長速度應小于財政支出的增長速度，這樣才有利于經濟建設和社會公共事業。4. 影響行政管理支出增長的因素外在因素：財政收支水平、經濟發展水平、物價指數水平內在因素：政府機構膨脹、財政秩序紊亂、財政編制不合理、只管支出不管績效5. 國行政管理支

24、出的控制結論：政府機構臃腫、人員規模較大、消耗性支出龐大建議：建立廉潔、高效的瘦身政府，這需要每個公務員的共同奮斗專題：“三公經費”三公：公務用車運行費、公務招待費、因公出國(境)費用。經財政部匯總，2010年中央行政單位(含參照公務員法管理的事業單位)、事業單位和其他單位用財政撥款開支的出國(境)經費、車輛購置及運行費、公務接待費支出合計94.7億元。 (3） 國防支出1.我國的國防政策維護國家安全統一，保障國家發展利益實現國防和軍隊建設全面協調可持續發展加強以信息化為主要標志的軍隊質量建設貫徹積極防御的軍事戰略方針堅持自衛防御的核戰略營造有利于國家和平發展的安全環境2. 我國國防支出的規模

25、和構成人員生活費、 訓練維持費、裝備費3.我國國防支出的局部和一般均衡分析國防是一種典型的純公共產品，具有非競爭性和非排他性。 國防支出的局部和一般均衡分析:·生產可能性曲線表示在現有資源和技術約束條件下，能夠生產的軍用品）和民用品的各種組合，而社會無差異曲線則代表能給社會成員帶來相同效用水平的軍用品和民用品的不同數量組合。 ·根據一般均衡的要求，要實現國防的有效供給，社會對于軍用品和民用品的邊際替代率應等于二者之間的邊際轉換率。·當兩條曲線相切時，就達到現有資源和技術約束下的均衡組合。盡管對于國防支出合理規模的一般均衡分析,但在現實中，要找到合理的國防支出規模存

26、在以下困難：國防總需求難以界定·“免費搭車”的想法·社會成員無法表達其確切需求國防總效益難以確定·每個人對國防產品的評價不同·每個人可用于購買國防產品的收入不同（3）國防的負擔難以合理確定·提供國防產品的成本來自稅收·每個人對國防產品的評價不一，并且不可能真實反應從國防產品總所得利益，這使得每個人愿意支付的稅收數量不盡相同。綜上，國防支出的合理數量界限，難以由一般模式來確定的。實際上，如何安排國防支出，很大程度上是由政治程序決定的。 4國防支出的經濟發展效應總投資效應、總需求效應、總體排擠效應、正外部效應、預算排擠效應、開放經濟效應二

27、. 教育、科學技術和醫療衛生支出（一）教育、科技支出和醫療衛生的屬性 （1）將教育、醫療衛生和科學技術支出歸入非生產性范疇，用于這些事業的支出不能對當年的物質財富的生產做作出直接的貢獻。（2）從長遠看，教育、科技和醫療衛生事業的發展將不斷提高勞動者、勞動工具和勞動對象的素質，它們對物質財富生產的貢獻將越來越大（二）教育支出1.教育支出的提供方式教育是分初、中、高幾個層次。義務教育并非混合物品，而是純公共物品 。義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。教育具有強烈的正外溢性。具體表現： 教育是高素質勞動力的來源。教育有助于提高公民的文明程度。教育能提高公民的文化素質。教育有助

28、于縮小貧富差距。 教育資本市場的不完全。盡管教育也有一定的負外溢性，如提高犯罪技能等。但總體說來，教育的正外溢性大大高于負外溢性，這是近現代國家大體上都必須大力介入教育，直接為教育提供大量經費的根本原因所在。對學生本人補助后個人教育消費的變化（2） 教育支出3. 教育支出效率分析(1) 對學生本人補助的經濟效應·學生在得到補助前，預算線AB和無差異曲線I相切于E點，個人教育消費數量為OD。得到補助后，學生的預算線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補助數額。新的預算線ACF與無差異曲線I相切于E點。個人教育消費數量增加至OD。·對學生本人提供補助一般有兩種具體的做法：一

29、是撥款興辦學校，提供免費教育；二是給學生發放免費入學卡。(2) 對低收入家庭提供補助的經濟效應對低收入家庭補助后個人教育消費的變化·家庭在獲得補助前，預算線AB與無差異曲線I相切于E點，用于教育消費的數量為OD。得到補助后，家庭的預算線由AB向外平移至CF，并且與無差異曲線I相切于E點?？梢钥闯?，家庭用于教育消費和其他產品的消費同時增加，其中教育消費由OD增加到OD，增加了DD。·在一般情況下，由于獲得補助的低收入家庭可以將補助款用于購買其他產品，因此這種方式無法保證家庭增加對教育的消費。3.教育支出效率分析（3) 對私立學校補助的經濟效應 對私立學校補助后個人教育消費的變

30、化·這一方式以私立學校而非學生本人為補助對象，政府部門試圖通過補助，降低私立學校向學生收取的學費標準。該方式大多出于扶植私立學校的需要。·在學費補助之前，預算線AB與無差異曲線I相切于E點，個人的教育消費為OD。學費補助后，學費標準降低個人的預算線外移成為AC，與另一條無差異曲線I相切于E點，個人對教育的消費為OD，增加了DD。（3） 科技支出1. 把提高自主創新能力擺在突出地位（1） 科學技術是對歷史起推動作用的革命力量（2） 提高自主創新能力，建設創新型國家2.國家的科技投入政策（1）科技投入機制（2）稅收激勵（3）政府采購3.財政的科學研究支出（四）衛生支出1.政府介

31、入衛生醫療事業的理由（1）減少貧困是在醫療衛生方面進行干預的最直接的理論基礎（2）許多與醫療衛生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性（3）疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎。 2.我國衛生費用的投入規模3.我國當前衛生醫療體系的缺陷政府投入不足，公共衛生體系不健全，基礎設施不完善，缺乏應急機制；醫療機構實行創收機制，以藥補醫，公益性嚴重淡化。醫療保障機制不健全，還沒有建立覆蓋城鄉居民的基本衛生醫療保障制度，社會醫療保險發展滯后，農村合作醫療保障水平較低，相當多的城鄉居民沒有基本醫療保障，仍然主要靠自費就醫。城鄉、區域和不同階層之間衛生醫療服務水平的差距擴大。醫療和醫

32、藥費用上漲，居民個人負擔加重，看病難、看病貴、醫患關系緊張，成為社會關注的熱點和影響構建和諧社會的一個突出問題。第5章 財政投資性支出1、 財政投資支出的一般分析（1） 投資與經濟發展（1）投資與經濟發展兩種不同的觀點l 投資對對經濟發展的積極作用財政投資支出是生產性支出，同時又為私人部門的經濟活動提供必要的外部條件；公共資本一般是私人資本的互補品，因此，投資是經濟增長或經濟發展的動力，是經濟增長的主要因素。馬克思的論述和凱恩斯的理論從不同角度論證了這一論斷。l 馬克思投資理論研究與安排投資規模時必須考慮三個問題：投資規模要適度；投資結構要合理；要注重投資效益。 l 凱恩斯乘數理論投資對經濟增

33、長有乘數作用:投資乘數：是指國民收入的變動量與引起該變動的投資量之比根據Y=a+c(Y-T)+I+G等式，得dY=1/1-c(dG),1/1-c即投資乘數投資乘數與邊際消費傾向成正比，與邊際儲蓄傾向成反比加速原理：收入或消費的變動反過來引起投資的變化加速系數=（資本增量、產量增量）+(投資/收入增量)投資可以刺激需求的增長，同時又可以增加和改善供給；投資過程首先是刺激需求，投產后才增加供給。高鐵的乘數效應2009年，中國鐵路完成固定資產投資達7000億元，創歷史新高；全年完成基本建設投資6000億元。大規模的鐵路建設投資，成為擴內需，保增長的火車頭。據測算，鐵路建設投資沒完成1萬元，需要水泥兩

34、噸，鋼材0.32噸，人工25個工作日。按此比例，2009年，全國鐵路建設共消耗鋼材2000萬噸，水泥1.2億噸，提供就業崗位600萬個。l 投資對對經濟發展的消極作用 財政投資支出增加會排擠私人部門支出，并與私人部門爭奪有限的社會資源；公共投資也許被私人部門不用于生產能力的擴張上，比如更好的道路可能排擠卡車和其它交通設備的投資，而私人產出水平保持不變。因此，財政投資支出增加會阻礙經濟增長。（2） 財政投資支出的經濟增長效應三種經驗分析模型：生產函數方法、行為方法、橫截面回歸方法（2） 政府（財政）投資的特點和范圍 （1）范圍：包括基本建設和其他資本性支出基本建設科目反映各級發展與改革部門集中安

35、排的一般預算財政撥款用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。其他資本性支出是反映非各級發展與改革部門集中安排的用于上述的支出。(2)非政府部門的投資特點追求微觀上的盈利性，并根據自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計算。企業主要依靠自身積累的利潤和社會籌資來為投資提供資金。只能從事周轉快、見效快的短期性投資。由于企業的微觀利益所限，企業投資不可能顧及非經濟的社會效益。(3)政府部門的投資特點 具有公共性和基礎性 投資項目的大型化和戰略化具有社會效益 具有調節經濟運行的功能（3） 政府投資在全社會固定資產投資中的地位和作用 1.直接調節自身投資

36、規模，間接調節非政府投資規模，保持穩定增長2.調節自身投資結構，糾正非政府投資結構的偏差，使全社會的投資結構符合國家產業政策的要求。（4） 政府投資的決策標準 政府和非政府都遵循 資本技術構成高，勞動的生產率高 政府特有的標準（為什么？）資本產出比率最小化 資本勞動比率最大化 就業創造標準 2、 基礎設施投資（1） 基礎設施投資的性質（1）基礎產業的含義狹義上的基礎產業是指社會基礎設施和基礎工業?；A設施包括交通運輸、機場、港口、橋梁、通信水利、城市供水、排水、供氣、供電、供暖等設施；基礎工業主要是指能源工業和基本原材料工業（包括建筑材料、鋼材、石油化工材料等）。廣義上的基礎產業除了基礎工業和

37、基礎設施外，還有農林部門以及提供無形資產和服務的部門的所需的固定資產。（2）基礎設施的屬性資本密集型、投資周期長、投資大，在發展中國家，由于民間資本規模小、國家財力有限，基礎設施容易成為一國經濟增長的瓶頸（在九八年電網改造之前，我國農村和城市的電成為經濟增長的瓶頸，后來是交通，目前，這兩大基礎設施都不是我國經濟增長的瓶頸）（3） 基礎設施投資與一般產業投資關系基礎設施是處在“上游”的產業部門，基礎設施投資是一種“社會先行資本”。它所提供的產品和服務構成其他部門(也包括本部門)必需的投入品和服務，如供電、供水、道路和交通等等基礎設施在產業鎖鏈中屬于這樣一類產業，即當基礎產業、加工工業和服務業發展

38、時，一般要求適度加大基礎設施投資，要求基礎設施的適度超前發展。產出模型圖歐美發達國家: Q1C Q2D Q3 日本、韓國 : Q1A Q2B Q3 （二） 基礎設施投資的提供方式(1)基礎設施提供方式的特點從經濟性質來看，基礎設施屬于混合產品，可以由政府提供，也可以由市場提供，也可以采取混合提供的方式。關系國計民生、國家安全、具有自然壟斷性質、外部效應的基礎設施由政府提供。（2）基礎設施投資的提供方式政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。政府與民間共同投資的提供方式。政府投資，法人團體經營運作。BOT投資方式（建設經

39、營轉讓投資方式）。長江三峽水利工程投資來源和構成是政府籌資建設重大工程的典型例證 三峽工程的資金來源：(1)三峽工程建設基金。 (2)自有資金，包括葛洲壩水電廠和三峽電站施工期的發電收入。(3)國內外貸款、發行債券及股份化集資。 (4)利用中國開發銀行的貸款，每年約30億元；(5)根據實際情況，結合國外設備采購采取出口信貸方式，選用國外政府貸款、國際金融組織和機構的貸款和商業貸款；(6)在國外發行三峽工程債券及三峽工程自身的股份化集資等。BOT項目杭州灣跨海大橋杭州灣跨海大橋主要投資來自浙江省地方政府和浙江民營企業，沒有依靠國家投資。大橋總投資預計超過161億元人民幣。來自民間的資本占了總資本

40、的一半，包括雅戈爾、方太廚具、海通集團等民營企業都參與了對大橋的投資。大橋收費年限為30年，收費標準擬定為80元/輛。 三、財政用于“三農”的投入(一) 財政對“三農”投入的重要意義1農業是國民經濟的基礎2縮小城鄉居民收入差距，實現工業與農業、城市與鄉村的協調發展，是建立國民經濟長期穩定快速增長機制的必由之路 3加強農村基礎設施建設，加快發展農村社會事業，改善農村面貌(二) 政府（財政）必須介入“三農”投入的理由（1）“三農”是具有“外部效應”的公共物品和公共服務?！巴獠啃钡陌咐阂豁椏蒲谐晒耐瞥?，將會使全部運用這項成果的農戶受益，但從事這項科研活動的單位卻無論如何不可能將這項科研成果所

41、產生的全部收益據為己有。農業科研單位的研究成果所產生的利益是“外溢”的，但是，進行這項科研活動所需的一切費用卻只能由科研單位自己承擔 （2）我國“三農”投入的特殊性我國當前農業生產率和收益率低下，自身難以產生滿足自身發展的積累。我國已進入以工促農、以城帶鄉的發展階段。(三) 財政加大“三農”措施和力度全面取消農業稅。財政補貼。支持農業綜合開發。大力推進農村綜合開發投資參股經營試點，帶動社會資金投入農業和農村綜合開發。（四）國家財政用于農業支出補貼，讓農機馬力十足 2010年，中央財政積極落實農機購置補貼政策，補貼范圍增加到12大類180個品種。2011年，中央財政繼續安排175億元，增加農機購

42、置補貼規模。 四、財政投融資制度(1) 財政投融資的概念、意義和特征（1）財政投融資概念財政投融資是以國家的信用為基礎，通過多種渠道籌措資金，有償地投資于具有公共性的領域。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于一般的財政投資，也不同于一般的商業性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（2）財政投融資的意義1財政投融資是我國經濟發展初級階段的需要。2財政投融資的特點，在于既體現政府政策取向，又按照信用原則運營，投資的主要領域是先行資本或公共物品。3財政投融資可以形成對企業和商業銀行投資的誘導機制。（3）財政投融資的基本特征財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。財政投融資的目的

43、性很強，范圍有嚴格限制。計劃性與市場機制相結合。財政投融資的管理由國家設立的專門機構政策性金融機構負責統籌管理和經營。財政投融資的預算管理比較靈活。(2) 我國的政策性銀行（1）“三大”政策性銀行：中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行中國家開發銀行開發銀行是直屬國務院領導的具有國家信用的開發性金融機構，是中國三家政策性銀行中最大的一家，成立于1994年3月，注冊資本金500億元人民幣。開發銀行以創辦國際一流市場業績的開發性金融機構為目標，以維護國家經濟安全和金融安全、增強國際競爭力和整體競爭力為己任，通過發揮開發性金融的先鋒作用，做社會主義市場經濟制度的先行者、開拓者，致力于促進

44、經濟社會全面協調可持續發展。 開發銀行的重點項目：奧運會項目、南水北調工程、城市燃氣設施、遼寧“五點一線”項目、三峽水利樞紐、嶺澳核電站二期工程、建設上海洋山深水港區中國農業發展銀行中國農業發展銀行的主要業務職能，是承擔國家糧棉油儲備和農副產品合同收購、農業開發等業務中的政策性貸款，代理財政支農資金的撥付及監督使用。中國進出口銀行中國進出口銀行作為貫徹國家外貿政策的政策性銀行，其主要業務職能是為大型機電設備進出口提供買方信貸和賣方信貸，為成套機電產品出口提供信貸貼息及信用擔保。（2）我國政策性銀行的特點1.業務職能的政策性2.資金來源的政府性與市場性相結合(三)我國政策性銀行體制有待進一步完善

45、的問題 （1）政策性銀行體制有待進一步完善的主要思路財政投融資體制的法制化。融資渠道多元化。加強財政投融資管理，促進投資環節的嚴謹高效。完善財政投融資和市場投融資的協調機制。 第六章 轉移性支出1、 社會保險支出（1） 社會保險支出與社會保險制度可分性：保險面向個人提供排他性：先盡繳費義務，并在符合一定條件的基礎上才能享受該服務競爭性：增加一個人的保險會帶來額外的成本（2）商業保險和社會保險a.商業保險由個人向保險公司支付保險費，在受到某些損失時得到補償。b.社會保險由國家依法強制實施，運用保險方式，對勞動者遭遇年老、疾病、失業、工傷等特定社會風險而暫時或永久失去工資收入的，提供一定程度的經濟

46、補償，使他們仍能保證基本生活一種制度。 c.社會保險制度是指由法律規定了的、按照某種確定的規則實施的社會保險政策和措施體系（3）市場經濟條件下，必須由政府實施社會保險制度的幾點理由在市場經濟條件下，社會保險制度可以彌補市場機制的失靈，正如學者說：“社會雖然不能制止老天下雨，但卻可以制造雨傘”；在市場經濟條件下，社會保險制度具有“內在穩定器”的作用；私人保險由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經濟保險。（4）商業保險的局限性a.由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈b.商業保險無法解決個人儲蓄不足以及 “免費搭車”的問題；c.商業保險市場難以抗御系統性風險；d

47、.私人保險市場無法進行有目的的收入再分配；（2） 世界各國的社會保險制度（1） 社會保險制度的建立和發展始創社會保險制度的是德國的俾斯麥政府，時間則在19世紀80年代。該政府通過了歷史上第一個社會保險法。（2） 西方各國社會保險制度大體有如下幾種類型a. 社會保險型 b.社會救濟型 c.節儉基金型 d.普遍津貼型（3） 不同社會保險項目的共同特征a.參加的強制性：它是通過國家立法形式，強制實施的保險制度。凡在法律規定范圍內的勞動者，都必須參加。b.受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款。c.只有在某些可確認的事件，如失業、疾病和退休等發生時才能獲得給付。d.領取福利時無須接受收入狀況調查。

48、（4） 西方各國社會保險制度共同的特點a. 保險項目名目繁多b. 社會保險資金有確定的來源c. 社會保險支出依法由政府集中安排d. 西方國家的社會保險制度是全社會化的，是全社會統一實施的，沒有城鄉之別，沒有地區之別，也沒有公務員與一般居民之別。e.社會保險資金的運作，有現收現付式和基金式兩種模式?，F收現付制(pay-as-you-go)：現收現付制(pay-as-you-go)以近期橫向收付平衡原則為指導，用一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經退休的一代人的養老金 。具體做法如圖：完全基金制(fully funded)：完全基金制(fully funded)是一種以遠期縱向收付平衡原則為指

49、導的籌資方式，其特征是建立個人賬戶，使退休金直接來源于社會成員本身的儲蓄積累 。具體做法如圖：部分基金制（partially funded）：部分基金制（partially funded）在通過現收現付制滿足當前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應未來的支出需求 。是一種結合了近期橫向收付平衡原則與遠期縱向收付平衡原則的籌資方式 。（三）我國的社會保險制度（1） 我國社會保險制度的建立和發展我國傳統體制下的社會保險制度在社會主義社會中，實施社會保障自然是政府的一項重要職能。馬克思在哥達綱領批判中闡述社會總產品的分配問題時就已經涉及了社會保險。在傳統體制下，中國的社會保險體系事實上被分為兩大塊

50、：一是集體所有制單位(包括廣大農民及城鎮集體單位)二是國有制單位.1、 已經取得重大進展a 我國社保制度與國企改革相輔相成，相得益彰。b 創建了符合中國國情的社會統籌與個人賬戶相結合部分基金制運作模式c 積極推進廣大農村人口的社會保險改革。d 多層次、多種類、多渠道，覆蓋面不斷擴大。e 立法通過并實施社會保險法。十一屆全國人大常委會第十七次會議通過社會保險法,將于2011年7月1日付諸實施。（2） 養老保險(社會保險中最重要的項目)1. 養老保險的含義:按照法律規定，勞動者達到一定年齡，即認定其進入老年，解除其勞動義務。而在勞動者進入老年后由社會給予工資補償的制度。2. .養老金的籌集形式 a

51、社會統籌:·政府通過工薪稅或社會保險稅籌集資金，記入專門的社會統籌賬戶，作為公共養老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養老開支。·在這一形式下，養老金的給付水平通常事先確定。·現收現付制一般采取社會統籌形式。 b個人賬戶:·由政府推行的職工在職期間強制儲蓄，賬戶基金屬個人所有。 ·完全積累制一般采用個人賬戶形式。3.給付水平a影響因素·依不同的養老保險模式確定；·具體保險目標；·其他保險形式的發展程度等因素。b衡量指標之一：總替代率4. 基本養老保險費的籌集a 參加養老保險計劃b 達到法定退休年齡5. 指數調節

52、機制a 旨在應對通貨膨脹和收入波動b 較為松動的指數調節，會使保險費用急劇膨脹6. 給付條件納入個人賬戶的比例為職工繳費工資的11%，個人繳費全部計入個人賬戶，其中的3%從企業繳費中劃入7 基本養老保險費的給付分為基礎養老金和個人養老金兩個部分基礎養老金月標準為上年度社會月平均工資的20%個人賬戶養老金標準為本人賬戶累計額除以120養老保險的經濟影響對儲蓄的影響 負效應：財產替代效應正效應：退休效應、遺產效應由于這三種效應作用方向不同，僅僅靠理論無法弄清養老保險如何影響儲蓄，還有賴于經驗分析對勞動供給的影響·影響途徑影響程度對收入再分配的影響·個人收入再分配完全累積制：效應

53、明顯現收現付制：效應較間接·代際間收入再分配現收現付制·同代間收入再分配體現為高收入者向低收入者的轉移（3） 失業保險1. 失業保險的含義：指政府和社會對那些由于非本人原因而暫時失去工作的勞動者給予物質補償的制度。2. 失業保險的經濟效應·道德風險問題使失業者比在沒有保險時花更多的時間找工作使部分失業者傾向于在失業概率很大的行業中就業·失業保險增加失業持續期未必是壞事失業者花更多時間找工作，可能有利于找到適合發揮自己專長的工作（4） 醫療保險醫療保險是為補償疾病所帶來的醫療費用的一種保險。職工因疾病、負傷、生育時，由社會或企業提供必要的醫療服務或物質幫助

54、的社會保險。如中國的公費醫療、勞保醫療。中國職工的醫療費用由國家、單位和個人共同負擔，以減輕企業負擔，避免浪費。結論：醫療保險的引入導致了效率損失，其數量可以用左圖的三角形EAE'的面積來衡量 （5）社會救濟和社會福利項目.社會救濟a 城鎮居民最低生活保險b 下崗職工生活補貼c農村“五保戶”救濟d 災民救濟、. 社會福利項目-工傷保險-生育保險（4） 我國社會保險制度進一步完善的目標和問題1. 進一步完善的目標2. 養老基金的籌資模式問題3. 開征社會保險稅問題4. 廣大農村人口的社會保險問題2、 財政補貼（1） 財政補貼的性質和分類（1） 財政補貼的概念a 財政補貼是國家為了某種特定

55、需要而向企業或居民個人提供的無償補助b 以財政支出或沖減收入的形式表現c 是轉移支出的一種（2） 財政補貼和社會保險支出的異同點相同點：1 兩者都具有無償性2 兩者都是轉移性支出3 兩者都能給領取者帶來實際收入和經濟狀況的改善不同點：1 財政補貼和相對介個相聯系，而社會保險住處不與價格發生直接聯系2 財政補貼可以影響資源配置結構、供給結構與需求結構，而社會補貼不影響（3） 我國財政補貼1 政策性：根據一定時期政策目標確定補貼的對象、數額及期限等；2 可控性：財政部門可以靈活掌握對象、方式、數量。3 靈活性：隨形勢變化進行及時的調整和修正，是一種靈活的經濟杠桿。4 時效性：國家政策具有時效性決定。補貼與反補貼措施協議 專欄：一定排斥財政補貼？專項性補貼：紅箱補貼 黃箱補貼 綠箱補貼非專項性補貼：對補貼無限制財政補貼分類按照財政補貼的政策目的分