1、財政學復(fù)習題 202x年x月x日 篇一：財政學復(fù)習資料考試重點撰寫 財政學復(fù)習資料 第一章財政概述 名詞解釋 財政：財政是政府為滿足社會公共需要，運用公共權(quán)力對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性安排，是社會經(jīng)濟活動的一個特殊的有機組成部分，也是政府進行宏觀調(diào)控的一個重要手段。 公共財政：公共財政是適應(yīng)市場經(jīng)濟進展客觀要求的一種比較普遍的財政形態(tài)，即政府財政將按社會公共需要的原則來確定其職能和開支。 社會公共需要：社會平安、秩序以及公民基本權(quán)利和經(jīng)濟進展的社會條件等方面的需要。 國家安排論：財政產(chǎn)生的緣由有兩個：剩余產(chǎn)品的消滅和國家的產(chǎn)生。 財政學：財政學是爭辯人們?nèi)绾谓柚谡贫龋畲笙薅鹊乩孟∪?/p>

2、資源來最好地達到效率與公正兩大經(jīng)濟目標的學問。 經(jīng)濟人：即人在從事經(jīng)濟活動時總是追求自身利益的最大化，具體地說，就是消費者追求效用最大化，生產(chǎn)者追求利潤最大化，生產(chǎn)要素全部者追求收入最大化，政府官員追求選票最大化. 思考題 1、 如何理解財政概念 答：（一）財政安排的主體是政府 （二）財政安排的目的是滿足社會公共需要 （三）財政安排的對象是一部分社會產(chǎn)品 （四）財政安排是一種集中性安排 （五）財政是政府進行宏觀調(diào)控的一個重要手段 2、財政安排范疇是如何進展的 答：徭役和賦稅公債（封建社會）政府預(yù)算（封建社會后期）詳見p6 3、財政安排形式是如何進展的 答：力役實物貨幣 詳見p7 4、如何正確理

3、解公共財政，試述我國實行公共財政所帶來的變化 答：（一）公共財政的概念：公共財政是適應(yīng)市場經(jīng)濟進展客觀要求的一種比較普遍的財政形態(tài)，即政府財政將按社會公共需要的原則來確定其職能和開支。 （二）公共財政帶來的變化 1、財政收入來自公共 2、財政支出用于公共 3、政府職能轉(zhuǎn)向公共 4、社會意識的變化：收稅有法規(guī)、收了稅的政府要供應(yīng)高效、良好的服務(wù)、支出要合理 5、經(jīng)濟學爭辯的基本要素是什么？ 答：（一）經(jīng)濟人 （二）經(jīng)濟制度 （三）經(jīng)濟決策 （四）經(jīng)濟目標 （五）經(jīng)濟結(jié)果和經(jīng)濟評價 6、公共財政有那些特點？ 答：1.理財?shù)墓残?.非盈利性3.強制性和補償性4.民主性和法制性 7、我國財政學的進展

4、階段是什么？ 答：（一）傳統(tǒng)財政學時期（1949一1978） 1存在環(huán)境是傳統(tǒng)的打算經(jīng)濟體制 。 國家主要表現(xiàn)為“資金（物質(zhì)產(chǎn)品的貨幣形式）”安排者的角色，因此傳統(tǒng)財政理論可以概括為“國家安排論”，即國家是社會資金的安排者，全面指揮社會再生產(chǎn)。 （二）現(xiàn)代財政學時期（1978至今） 存在環(huán)境是社會主義市場經(jīng)濟體制。 這一時期分前后兩個階段： 第一階段為1978.202x年 其次階段為202x年至今 8、爭辯財政學的方法是什么？ 答：（一）實證分析與規(guī)范分析相結(jié)合 （二）定量分析與定性分析相結(jié)合 （三）靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合 其次章 市場失靈與財政職能 名詞解釋 市場失靈：所謂市場失靈，是指依

5、靠市場機制的運轉(zhuǎn)無法達到社會福利的最佳狀態(tài)。 外部效應(yīng)：在現(xiàn)實經(jīng)濟中，經(jīng)常會發(fā)生這樣的現(xiàn)象，即某人或某家企業(yè)的活動給他人或其他企業(yè)造成了不利或有利的影響，但他并沒有因此供應(yīng)補償或取得酬勞，這種現(xiàn)象就是外部性。前者一般稱為外部不經(jīng)濟或負外部效應(yīng)，后者一般稱為外部經(jīng)濟或外部正效應(yīng)。 公共產(chǎn)品：私人產(chǎn)品的對稱，是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上非排他性的產(chǎn)品。 財政職能：所謂財政職能，是在肯定的經(jīng)濟條件下，財政本身固有的功能。它是由客觀經(jīng)濟條件打算的，而非財政概念打算的；經(jīng)濟條件不同，財政職能也不同。 資源配置職能：通過財政收支活動及相應(yīng)財政政策的制定、調(diào)整與實施，實現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力、物力、財力

6、等社會資源的結(jié)構(gòu)與流向進行調(diào)整與選擇。政府通過財政資源配置職能的運用，可以達到合理配置社會資源、實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、經(jīng)濟與社會效益最大化等政策目標。 收入安排職能：所謂財政的收入安排職能，是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入安排進行調(diào)整，通過收入轉(zhuǎn)移或稅收政策轉(zhuǎn)變市場初次安排的結(jié)果，其目標是實現(xiàn)社會所認可的收入安排的公正狀態(tài)。 經(jīng)濟穩(wěn)定職能：所謂經(jīng)濟穩(wěn)定職能，是通過財政政策的制定、實施和調(diào)整，以使整個社會保持較好的進展狀態(tài)，以致于達到充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡等政策目標的財政功能。 政府失靈：政府不能實現(xiàn)帕累托效率結(jié)果或不能以公正的方式再安排收入的一種現(xiàn)象。 思考題 市場機制實現(xiàn)經(jīng)濟效

7、率所需的環(huán)境是什么？ 答：（一）全部市場是完全競爭的 （二）全部行業(yè)的成本是遞增的 （三）商品和服務(wù)都是內(nèi)在化的 （四）不存在公共產(chǎn)品 （五）充分的信息（六）完全的流淌性 簡述財政的收入安排職能，衡量收入的安排公正程度的指標有哪些 答：（一）所謂財政的收入安排職能，是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入安排進行調(diào)整，通過收入轉(zhuǎn)移或稅收政策轉(zhuǎn)變市場初次安排的結(jié)果，其目標是實現(xiàn)社會所認可的收入安排的公正狀態(tài)。 （二）衡量收入的安排公正程度的指標 （1）貧困線 2貧困線是用來推斷一個人是否處于貧困狀態(tài)的一個指標，國際上比較常用的確定貧困線的方法有兩種：一是依據(jù)人們的收入狀況來確定；二是依據(jù)滿足人們基本生活水平

8、所必需的貨物和服務(wù)來確定，即依據(jù)維持基本生存需要攝取多少熱量、蛋白質(zhì)、需要的衣物、住房面積，贍養(yǎng)系數(shù)，衛(wèi)生教育等來確定。 貧困線具有多樣性、動態(tài)性。 （2）貧困缺口(poverty gap) 率 貧困缺囗率又稱相對貧困指數(shù)，它由貧困缺口除以全部貧困人口達到貧困線所需要的收入的總和得出。 貧困缺口率主要用來衡量全部貧困人囗的平均收入與貧困線之間的差距，并通過貧困缺口率的凹凸來衡量貧困狀況的變化程度。 （3）最高收入和最低收入家庭群占gdp的份額或貨幣收人的份額 （4）洛倫茲曲線 （5）基尼系數(shù) 假如基尼系數(shù)在0.2以下，收入安排高度平均；假如在0.20.3之間，收入安排相對平均；假如在0.30.

9、4，收入安排相對合理；假如在0.4以上，收入安排差距偏大。 簡述財政的資源配置職能 答：通過財政收支活動及相應(yīng)財政政策的制定、調(diào)整與實施，實現(xiàn)對社會現(xiàn)有人力、物力、財力等社會資源的結(jié)構(gòu)與流向進行調(diào)整與選擇。政府通過財政資源配置職能的運用，可以達到合理配置社會資源、實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、經(jīng)濟與社會效益最大化等政策目標。 簡述財政的經(jīng)濟穩(wěn)定職能 答：所謂經(jīng)濟穩(wěn)定職能，是通過財政政策的制定、實施和調(diào)整，以使整個社會保持比較好的進展狀態(tài)，以致于達到充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡等政策目標，我們將財政所具有的這種功能稱之為經(jīng)濟穩(wěn)定職能。 政府失靈的表現(xiàn)什么？ 答：（一）政治家往往成為少數(shù)有錢人

10、的俘虜，而不管大多數(shù)人的利益。 （二）政府行動往往不能或不愿按成本效益原則來選擇最優(yōu)打算。 （三）政府官員的目標往往是追求機構(gòu)規(guī)模最大化 （四）政治家和政府官員謀求的是他們自身的內(nèi)部私利 （五）市場機制不能解決的問題，政府也同樣不能解決。 政府失靈的緣由是什么？ 答：（一）對于政府在市場經(jīng)濟下的作用生疏不足，期望值過高 （二）制度性緣由 （三） 理性預(yù)期的影響 （四）信息不充分 如何救治政府失靈 答：（一）進行憲政改革 （二）查找合適的政府角色定位 （三） 削減政府權(quán)力的增長 面對政府失靈，如何做好新時期的財政工作？ 答：（一）正確地生疏和分析政府失靈問題 （二）合理地、實事求是地界定政府職能

11、 （三）按市場規(guī)律做政府應(yīng)做的事 市場不能解決經(jīng)濟穩(wěn)定問題的緣由是什么？ 答：（一）價格剛性的制約 （二）主觀心理規(guī)律的作用 3（三）投資乘數(shù)和加速系數(shù)的交互作用，使經(jīng)濟運行消滅頻繁富強和衰退的交替 市場失靈的緣由是什么？ 答：（一）外部效應(yīng)的存在 （二）市場不能供應(yīng)公共產(chǎn)品 （三）壟斷 （四）信息失靈 （五）對非市場性目標無能為力 （六）市場不能解決經(jīng)濟穩(wěn)定問題 第三章 財政收入 名詞解釋 財政收入：是在一個財政年度內(nèi)，政府為滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力和經(jīng)濟權(quán)力通過肯定渠道和形式占有的由政府集中把握的社會產(chǎn)品，在貨幣經(jīng)濟條件下，這種社會產(chǎn)品表現(xiàn)為肯定數(shù)量的貨幣資金。 財政收入規(guī)模：財政收

12、入的規(guī)模，是指財政收入的總水平，通常用確定數(shù)額，如財政收入總額，或用相對數(shù)額，如財政收入占國民生產(chǎn)總值、國內(nèi)生產(chǎn)總值、國民收入的比重來表示。 思考題 財政收入的功能是什么？ 答：（一）是財政支出的前提條件 （二）是政府實施宏觀調(diào)控的主要手段 （三）是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié) 財政收入是如何分類的？ 答：（一）按收入形式，可分為稅收收入和非稅收收入 （二）按財政收入的來源 一是以全部制結(jié)構(gòu)為標準：分為國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合營經(jīng)濟收入、 私營經(jīng)濟收入、個體經(jīng)濟收入 二是以部門結(jié)構(gòu)為標準分類：分為工業(yè)部門收入和農(nóng)業(yè)部門收入、生產(chǎn)部門和流通部門收入、輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入 第一產(chǎn)業(yè)部門、其次

13、產(chǎn)業(yè)部門、第三產(chǎn)業(yè)部門收入 （三）按行政歸屬，可分為中心財政收入和地方財政收入 （四）按收入穩(wěn)定程度，可分為經(jīng)常性收入和臨時性收入 臨時性收入是非連續(xù)、不規(guī)章地取得的收入，主要包括公債收入和捐贈收入。 （五）按收入取得的依據(jù)，分為一般財政收入和國有資產(chǎn)經(jīng)營收入 我國目前財政收入的形式是什么？ 答：（一）稅收收入（二）社會保險基金收入（三）非稅收入 （四）貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入（五）債務(wù)收入（六）轉(zhuǎn)移性收入 試論述影響財政收入規(guī)模的因素 答：（一）經(jīng)濟進展水平（二）生產(chǎn)技術(shù)水平（三）經(jīng)濟體制 （四）傳統(tǒng)與習俗（五）價格（六）政府職能范圍 5.財政收入的特點是什么？ 答：（一）公共性（二）強制性（三

14、）規(guī)范性（四）穩(wěn)定性 6.財政理論界在關(guān)于最優(yōu)財政收入規(guī)模的生疏上存在哪三種不同的觀點？ 答：第一種觀點：最優(yōu)財政收入規(guī)模是指最小化的財政收入規(guī)模 其次種觀點： 最優(yōu)財政收入規(guī)模是指最能體現(xiàn)財政收入安排制度要求的財政收入規(guī)模； 第三種觀點：最優(yōu)財政收入規(guī)模是實現(xiàn)“以收定支”與“以支定收”財政安排原則相適應(yīng)的 4財政收入規(guī)模，是一種建立在財政收支相互打算理論思想上的觀點，在當今財政理論界占主流地位。 最優(yōu)財政收入規(guī)模應(yīng)當是實現(xiàn)社會投資、社會資源利用效率、社會福利最大化目標，正確處理公共部門和私人部門經(jīng)濟關(guān)系，并處于經(jīng)濟社會均衡狀態(tài)下的財政收入規(guī)模。 第四章 稅收概論 名詞解釋 稅收：稅收是政府為

15、滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，依據(jù)法律所規(guī)定的標準和程序，強制地、無償?shù)貐⑴c剩余產(chǎn)品安排而取得財政收入的基本形式，是政府實施宏觀調(diào)控的重要手段。 稅收制度：也稱“稅收法律制度”，是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收和征收管理的法律、法規(guī)、規(guī)章的總稱。 納稅人：指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，也稱納稅主體。 征稅對象：征稅所指向的客體，表明對什么東西征稅。征稅對象可以是商品、貨物、所得、財產(chǎn)，也可以是資源、行為等。 稅率：即應(yīng)征稅額與征稅對象或計稅依據(jù)的比例，是計算稅額的尺度。 偷稅：指納稅人實行偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納

16、稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。 直接稅：凡由納稅人自己擔當稅負，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。如所得稅和財產(chǎn)稅。 間接稅：凡納稅人可將稅負轉(zhuǎn)嫁與他人，發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系，由他人負擔的稅。如商品稅。 稅制結(jié)構(gòu)：指一個國家依據(jù)本國的經(jīng)濟條件、經(jīng)濟政策和財政要求，分別主次設(shè)置若干相互協(xié)調(diào)、相互補充的稅種所組成的稅制總體格局。 思考題 稅收的三大形式特征是什么？ 答：強制性、無償性、固定性 稅收具有哪些功能？ 答：（一）財政收入職能 （二）稅收收入安排職能 （三）稅收的宏觀調(diào)控職能 稅收原則是什么？ 答：（一）財政原則（二）公正原則（三）效率原則 全額累進稅率和超額累進稅率有何異同？ 答：（1）全額累進稅

17、率，是指對征稅對象的全部數(shù)額，都按其所適用等級的百分比計算應(yīng)納稅額的累進稅率。 這種累進稅率的特點：一是納稅人的全部應(yīng)稅對象雖按累進原則確定負擔，但在具體計算稅額時，相當于按比例稅率計稅；二是當征稅對象處于兩個級距的臨界點時，稅收負擔會呈現(xiàn)出“跳動式”增減變化，甚至消滅稅額增量大于征稅對象增量的不合理狀況。 (2)超額累進稅率，即以征稅對象數(shù)額超過上一級的部分為基礎(chǔ)，對征稅對象的不同等級部分，分別依據(jù)不同百分比計算稅額的累進稅率。 其主要特點：一是實行分級或分段計稅，同一征稅對象可能適用幾個等級的稅率；二是實行超額計稅，僅對征稅對象數(shù)額中超過上一級的部分，按較高稅率計稅，避開了全額累進稅率在兩

18、個級距臨界點處，征稅對象的負擔劇增劇減的缺陷；三是在具體計算稅額時，不必接受分級分率計算的繁瑣方法，而是代之以較為簡化的“速算法”。 起征點和免征額有何區(qū)分？ 答：所謂起征點，即稅法規(guī)定對征稅對象開頭征稅的數(shù)額。課稅對象的數(shù)額未達到起征點的， 5 篇二：財政學復(fù)習資料_重點 1財政：財政是國家或政府為了滿足社會公共需要，以國家或政府為主體對一部分社會產(chǎn)品與服務(wù)的安排活動， 2市場失靈：現(xiàn)實的市場機制本身存在固有的缺陷與不足 3外部性：無法在價格中得以反映的市場交易成本或收益 4純公共產(chǎn)品：是指每個人對這種產(chǎn)品的消費并不會導(dǎo)致任何其他人消費的削減 5收入安排職能：是指財政運用多種方式參與國民收入

19、的安排和調(diào)整，以期達到收入安排的經(jīng)濟公正和社會公正 6消費的排他性：指產(chǎn)品一旦被供應(yīng)，不能將任何人排解在該產(chǎn)品的消費之外 7科斯定理：認為外部性產(chǎn)生的主要緣由在于產(chǎn)權(quán)界定不明確或界定不當 8庇古稅：通過使賣者支付與每單位產(chǎn)出的邊際外部成本相等的費用來實現(xiàn)負外部性的內(nèi)部化 9公共選擇：指人們通過整治過程來打算公共產(chǎn)品的需求，供應(yīng)和產(chǎn)量，從而把個人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機制或過程，它是對資源配置的非市場決策機制 10投票悖論：雖然單個個人的偏好是全都的，但在多數(shù)票規(guī)章下卻得不出全都的集體偏好 11購買性支出：直接表現(xiàn)為政府向企業(yè)和個人購買商品或服務(wù)的支出，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的商品和服務(wù)

20、的支出，也包括用于進行國家投資所需的商品和服務(wù)的支出 12轉(zhuǎn)移性支出：是政府為實現(xiàn)社會公正目標，單方面對居民和企業(yè)等微觀經(jīng)濟主體的無常財政撥款，不以獲得同等價值的商品或服務(wù)作為補償，受益者得到財政的轉(zhuǎn)移資金后也不需要返還給政府 13瓦格納法則：隨著社會經(jīng)濟日益進展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟活動不斷增加，所需的公共支出將不斷增加 14財政投資性支出：也稱為財政投資或公共投資，是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財政資金，用于國民經(jīng)濟各部門的一種集中性，政策性投資 15現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當期正在工作的全部人的繳費來支付現(xiàn)在保險受益人開支

21、的制度 16財政補貼：是指政府為了實現(xiàn)某種特定的政策目標，在肯定時期內(nèi)，通過財政安排，向特定的企業(yè)或私人供應(yīng)的無償性補助支出。 17支付力量原則：政府供應(yīng)的產(chǎn)品和勞務(wù)的成本費用的安排，要與社會成員的支付力量相聯(lián)系18稅收收入效應(yīng)：對消費者表現(xiàn)為國家征稅之后會使納稅人的收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。對生產(chǎn)者表現(xiàn)為政府課稅之后會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)因素削減，從而降低了商品的生產(chǎn)力量，而處于較低的生產(chǎn)水平。 19稅收中性：不對納稅人的經(jīng)濟選擇或經(jīng)濟行為產(chǎn)生任何影響 20次優(yōu)稅收：是指在滿足政府肯定收入規(guī)模的前提下，課稅所導(dǎo)致的效率損失或超額負擔最小 21宏觀稅收負擔：亦稱總體

22、稅負，是指肯定時期內(nèi)國家在參與社會產(chǎn)品的安排過程中，以稅收形式集中的收入總額。 22公正定價：政府相關(guān)部門通過肯定程序和規(guī)章制定供應(yīng)公共產(chǎn)品的價格和收費標準 23債務(wù)負擔率：是指當年國債累積余額占的比例 24債務(wù)依存度：反映的是當年國債發(fā)型額占財政支出的比例 25李嘉圖等價定理：政府支出是通過發(fā)行國債融資還是通過稅收融資沒有任何區(qū)分，即債務(wù)和稅收等價 26國債的擠出效應(yīng):在政府的財政赤字，以發(fā)行國債的方式彌補的狀況下，政府支出的增加會削減非政府部門資金的供應(yīng)，并形成市場利率上升的壓力，從而引起非政府部門投資削減的現(xiàn)象 27復(fù)式預(yù)算：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分別匯

23、合編入兩個或兩個以上的收支對比表，從而編成兩個或兩個以上的預(yù)算。 28零基預(yù)算：是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標的支配，依據(jù)當年政府預(yù)算政策要求，財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)進展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。 29績效預(yù)算：強調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出的關(guān)系，是政府部門按所完成的各項職能進行預(yù)算，將政府預(yù)算建立在可衡量的績效基礎(chǔ)上，即干多少事?lián)芏嗌馘X。 30用腳投票：居民在不同轄區(qū)間的遷移體現(xiàn)了對不同公共產(chǎn)品的偏好。假定居民具有遷移的完全自由，那么在競爭性的地方轄區(qū)之間，居民出于最大化自身效用的動機，會在全國范圍內(nèi)查找地方政府所供應(yīng)的公共產(chǎn)品與所征收的稅收之間的最佳組合，選擇他們最喜愛

24、的社區(qū)，并接受和維護該轄區(qū)地方政府的管理。 二、簡答題 1、簡述公共產(chǎn)品定義及其特征定義：具有公共消費性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù) 特征：消費的非排他性，取得方式的非競爭性 2、財政對農(nóng)業(yè)投資的必要性 （1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)，也是財政收入的基礎(chǔ) （2）農(nóng)業(yè)是同時面臨市場風險和自然風險的弱智產(chǎn)業(yè) （3）農(nóng)業(yè)內(nèi)部積累不能滿足農(nóng)業(yè)投資要求的客觀需求 （4）農(nóng)業(yè)支出項目很多具備正的“外部效應(yīng)”具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì) 3、分析財政的資源配置職能 （1）定義：財政通過參與財力安排來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的職能 （2）主要內(nèi)容： 調(diào)整社會資源在不同地區(qū)之間的配置 調(diào)整社會資源在各行業(yè)，各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)節(jié)后

25、調(diào)整社會資源在政府部門和非政府部門之間的配置 （3）機制和手段： 明確政府的職責范圍，確立財政收支gdp的合理比重 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 合理支配政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點建設(shè) 通過稅收政策、政府投資、財政補貼和公債等手段，引導(dǎo)并促進民間投資，吸引高水平外資和強化對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟增長率 提高財政資源配置本身的效率 4、分析財政的收入安排職能 （1）定義：財政運用多種方式參與國民收入的安排和調(diào)整，以期達到收入安排的經(jīng)濟公正和社會公正 （2）主要內(nèi)容：調(diào)整企業(yè)的利潤水平調(diào)整居民個人的收入水平 （3）財機制和手段主要：規(guī)范工資制度 加強稅收調(diào)整 完善轉(zhuǎn)移支付制度 5、

26、所得課稅的主要特征 （1）稅負相對公正（2）一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格（3）有利于維護國家的經(jīng)濟權(quán)益（4）課稅有彈性6、政府預(yù)算原則 定義：政府確定預(yù)算形式和編制預(yù)算的指導(dǎo)思想與準則 主要原則：公開性完整性牢靠性統(tǒng)一性年度性 7、簡要分析基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投資的必要性 基礎(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)的規(guī)模經(jīng)濟性資本成本比維護成本和經(jīng)營成本大得多項目建成之前有很大一部分成本須投入（沉沒成本高）行業(yè)的進入和退出成本很高建設(shè)和回收期長 8、簡述公共選擇的方法論 公共選擇定義：人們通過政治過程來打算公共產(chǎn)品的需求、供應(yīng)和產(chǎn)量，從而把個人偏好轉(zhuǎn)化為集體決策的一種機制或過程，它是對資源配置的非市場決策和機制 方

27、法昆侖的三要素：方法論上的個人主義，經(jīng)濟人假設(shè)，交易政治觀 9、簡述社會保險的籌資模式 （1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：以橫向平衡原則為依據(jù)，以當期正在工作的全部人的繳費來支付現(xiàn)在保險受益人開支的制度 （2）完全基金制：當期繳費收入全部用于當期繳費的受保人建立的基金，建立儲備基金的目標應(yīng)當是滿足將來全部受保人支付養(yǎng)老的資金的需要 （3）部分基金制：當期繳費一部分用于應(yīng)付當期受保人開支，一部分用于為受保人建立儲備基金，以滿足將來保障的需要 10、影響財政收入規(guī)模的要素 （1）經(jīng)濟進展水平（2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)因素（3）安排制度與政策（4）價格因素（5）財政政策因素 11、什么是稅制 稅制就是稅收制度，是指一個國家或政

28、府的稅收組成體系及各種征管法令、制度的總稱 12、財政補貼的樂觀效應(yīng) （1）財政補貼的含義：它是政府無償支出，具有轉(zhuǎn)移性支出的性質(zhì)；財政補貼與商品相對價格變動聯(lián)系在一起。 （2）財政補貼的社會經(jīng)濟意義：財政補貼可以轉(zhuǎn)變需求結(jié)構(gòu)；財政補貼可以轉(zhuǎn)變供應(yīng)結(jié)構(gòu)（3）正確運用財政補貼：必需正確生疏財政補貼在國民經(jīng)濟中的作用；財政補貼的運用必需與經(jīng)濟制度和經(jīng)濟運行機制相適應(yīng)。 13、次優(yōu)稅收的目標 （1）內(nèi)在優(yōu)化稅收目標：通過稅收自身內(nèi)部的政策和制度的優(yōu)化設(shè)計，實現(xiàn)稅收的超額負擔和效率損失盡可能的小 （2）外在優(yōu)化稅收目標：在市場失效和政策干預(yù)導(dǎo)致扭曲的狀況下，通過稅收手段彌補市場缺陷，校正扭曲。謀求效率

29、損失最小 14、公共定價的含義及定價政策內(nèi)容 定義：政府相關(guān)部門通過肯定程序和規(guī)章制定供應(yīng)公共產(chǎn)品的價格和收費標準 定價政策：（1）純公共定價：政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價格（2）管制定價或價格管制：政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)的價格 15、簡述拉弗曲線 該曲線在于說明稅率與稅收收入或gdp之間的函數(shù)關(guān)系 對于說明稅率與稅收和經(jīng)濟增長之間的關(guān)系有重要意義（1）高稅率不肯定會促進經(jīng)濟增長，取得高收入，高收入也不肯定需要高稅收（2）取得同樣多的收入可以接受兩種不同的稅率（3）稅率和稅收收入及經(jīng)濟增長之間的最有結(jié)合雖然在實踐中是少見的，但曲線從理論上證明是可能的 16、簡述“瓦格納法則” 定義：隨著人均國

30、民收入的提高，財政支出gdp的比重也不斷提高 因素：（1）政治因素：國家職能擴張政府職能的內(nèi)在質(zhì)量提高財政支出擴大，（2）經(jīng)濟因素：工業(yè)化擴大的市場與市場主體間的關(guān)系日趨簡單要求建立有關(guān)的司法和行政制度財政支出增長，城市化和人口密度問題外溢性必需政府解決。（3）此外，把對于教育、文化、消遣、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長歸于需求的收入彈性。即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出增長將快于gdp的增長 17、市場失靈的主要表現(xiàn)在哪些方面 （1）信息不充分和不對稱（2）壟斷（3）不完全競爭（4）外部性（5）公共產(chǎn)品（6）收入安排不公正（7）經(jīng)濟波動 18、政府非稅收入主要包括哪些內(nèi)容 篇三：財政

31、學復(fù)習資料總 財政學復(fù)習資料 第一章 財政概念：國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能的需要，參與社會產(chǎn)品的安排和再安排以及由此而形成的國家與各有關(guān)方面之間的安排關(guān)系。財政包括財政收入和財政支出兩個部分。指的就是國家或政府的安排行為。因此，財政活動的主體就是國家或政府。離開了國家或政府，就談不上國家或政府的安排，就無所謂財政活動；反之，假如不是國家或政府的活動，即使是安排活動，也不是財政活動。 ：“自愿原則，無論納稅人或繳費者是否情愿，只要發(fā)生了應(yīng)稅或應(yīng)費行為，他們就必需照章納稅繳費。這種強制性，是直接以法律的權(quán)威和政府的政治權(quán)力為依據(jù)確立的。 “，指的是政府安排大體表現(xiàn)為是貨幣的單方面轉(zhuǎn)移，而不存在貨

32、幣與資源和要素的直接等價交換。 財政政策：指通過增減政府支出或調(diào)整稅收的方法，已影響總需求和總產(chǎn)出。分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策。擴張性財政政策：又稱膨脹性財政政策或“松”的財政政策。它是指政府在編制預(yù)算時使預(yù)算支出大于預(yù)算收入，利用財政赤字刺激社會總需求，以實現(xiàn)社會總需求與總供應(yīng)相互適應(yīng)，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長的財政政策。 緊縮性財政政策:又稱盈余性財政政策或“緊”的財政政策。它是指政府在編制預(yù)算時使預(yù)算收入大于預(yù)算支出，利用財政盈余抑制社會總需求，以平衡社會總供求缺口，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長的財政政策。 財政職能：資源配置職能：1.調(diào)整資源在地區(qū)之間的配置2.調(diào)整資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的 配置3.調(diào)

33、整全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的 配置； 收入安排職能：1.劃清市場安排與財政安排的界限和范圍2規(guī)范工資3加 強稅收調(diào)整4支配轉(zhuǎn)移支出； 經(jīng)濟穩(wěn)定與進展職能：1.通過財政預(yù)算，調(diào)整社會供需平衡2.通過財政收入 與支出制度的支配，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用 對財政職能的看法： 在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟社會資源的配置有兩種方式來實現(xiàn)，即市場機 制和政府機制。市場對資源的配置起基礎(chǔ)性作用，但由于存在著公共品、壟斷、信息不對稱、經(jīng)濟活動的外在性等狀況，僅僅依靠市場機制并不能實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，還需要政府在市場失靈領(lǐng)域發(fā)揮資源配置作用。 收入安排不公和經(jīng)濟波動引起市場失靈。市場機制的效率是以

34、充分競爭 為前提的的，而激烈的市場競爭形成的效率往往不能兼顧收入安排中的公正。公正和效率是一對沖突。效率經(jīng)由市場，而公正往往通過政府。只有政府的調(diào)整才能解決收入安排中的公正。失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟波動是市場經(jīng)濟固有的弊端。在這方面市場是失靈的，解決不了，只有政府干預(yù)，進行調(diào)控措施 市場經(jīng)濟下需要政府來穩(wěn)定和進展經(jīng)濟緣由：實踐證明，全方位地依 靠市場，往往消滅經(jīng)濟波動的狀況。例如，失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟周期性危機，通過市場機制的本身不能解決，只有通過財政金融手段和政府政策調(diào)整才能解決。市場經(jīng)濟體制下人們消費性偏好和流淌性偏好，加上信息不對稱，往往造成資源盲目流淌，導(dǎo)致經(jīng)濟總量和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深層次沖突，造

35、成總供求關(guān)系失衡，需要政府實行相應(yīng)的政策和措施才能解決總供求失衡總題。公共產(chǎn)品 免費搭車：在財政學上，免費搭車是指不擔當任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人稱為免費搭車者。 消費者能夠從公共產(chǎn)品中獲益，為什么不自己供應(yīng)？ 緣由：“囚徒逆境”非合作均衡：每個人都期望搭便車，而不情愿供應(yīng)公共產(chǎn)品 其次章 1.財政支出的概念及分類 財政支出是政府將集中起來的貨幣資金，有打算地安排到各種用途中去的過程。 1）按國家職能分類：經(jīng)濟建設(shè)費，社會文教費，國防費，行政管理費和其他支出 2）按經(jīng)濟性質(zhì)分類（重點考）：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 3）按財政支

36、出經(jīng)濟性質(zhì)的分類具有較強的經(jīng)濟分析意義 a.購買性支出所起的作用，是通過支出是政府把握的資金與微觀經(jīng)濟主體供應(yīng)的商品和服務(wù)相交換 b.在支配購買性支出時，政府必需遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的見效益約束 c.微觀經(jīng)濟的主體在同政府的購買性支動身生聯(lián)系時，也須遵循等價交換的原則 購買性支出：指政府為了執(zhí)行各種政府職能，用于購買所需的商品和勞務(wù)的支出；包括用于維持政府部門正常運轉(zhuǎn)所需和政府投資興辦各種實業(yè)所需的商品和勞務(wù)。 2.轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面的，無償?shù)馁Y金支付。它沒有取得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，只是將資源在社會成員之間重新安排。（促進社公） 3.區(qū)分：”

37、購“直接增加了社會購買力，從而對社會生產(chǎn)、就業(yè)以及社會供應(yīng)與社會需求的總量與結(jié)構(gòu)均衡有著直接的影響，并對收入安排產(chǎn)生間接的影響。“轉(zhuǎn)”與它相反。 2. 瓦格納法則（政府擴張論）：工業(yè)化經(jīng)濟的進展必定伴隨政府活動規(guī)模的不斷擴張。 緣由：1勞動分工和生產(chǎn)的專業(yè)化經(jīng)濟交往簡單化經(jīng)濟主體間的摩擦增加要求更多的政府愛護、調(diào)整和管理活動。 2收入提高和社會進步對安排問題的關(guān)懷加強對教育、文化、保健、福利等服務(wù)的需求增加要求政府以更大的比例提高這些方面的支出。 3政府需直接介入某些大規(guī)模的投資生產(chǎn)領(lǐng)域。 3.如何看待財政支出規(guī)模的增長？ 答：盡管有些國家在有的時期消滅政府支出負增長的狀況，但從長期和整體看，

38、政府支出的不斷增長構(gòu)成了進展的總趨勢。 解釋財政支出增長的若干理論：政府活動擴張論，偶然大事論。非均衡增長論，收入再安排論可以分別解釋為：(1)在工業(yè)化進程中，社會公眾對政府擴張有著潛在的需求；(2)偶然大事(如戰(zhàn)斗)加快了政府增長，而慣性又阻擋其返回以前的水平；(3)政府部門和私人部門之間的非均衡增長導(dǎo)致政府的增長；(4)某些集團利用政府使收入再安排向自己傾斜。 4.（ 財政支出效率）社會成本收益分析法，是對特定的財政支出項目進行評估的主要方法。缺乏直接的市場價格，是社會成本收益分析與私人成本收益分析的根本差異。 對社會凈收益價值的評估，涉及到對消費者剩余、時間價值和生命價值的估量。計算公共

39、項目的成本收益，還經(jīng)常需引入影子價格這一工具。為使不同時間發(fā)生的成本、收益可進行比較，應(yīng)將“貨幣的時間價值”考慮在內(nèi)，進行貼現(xiàn)。第三章 1.財政收入的分類： a.按財政收入形式分類：經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時性收入） b.按財政資金的管理形式分類：預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入 c.按財政收入來源分類： 1.全部制結(jié)構(gòu)為標準分類；國有經(jīng)濟收入，集體經(jīng)濟收入中外合營經(jīng)濟收入，私營經(jīng)濟或外商獨資經(jīng)濟收入，個體經(jīng)濟收入等； 2.部門結(jié)構(gòu)為標準分類；工業(yè)部門和農(nóng)業(yè)部門收入，輕工業(yè)部門和重工業(yè)部門收入，生產(chǎn)部門和流通部門收入，第一產(chǎn)業(yè)部門、其次產(chǎn)業(yè)部門和第三產(chǎn)業(yè)部門收入等。 2. 什么是稅收？國家征稅的依據(jù)

40、是什么？ 稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依據(jù)法律規(guī)定的標準，強制取得的財政收入的一種手段。稅收是財政收入的最基本的形式。 依據(jù)：基本依據(jù)：1，交換稅主體國家，供應(yīng)保障 2.義務(wù)稅主體公民，有義務(wù)為所在國家服務(wù) 3.稅收有哪些特征？ 特征：（1）強制性：指國家征稅是憑借國家政治權(quán)利，通過頒布法律、法令進行的。是 一種強制的課征。 （2）無償性：指國家征稅以后，稅款即成為國家全部，不再直接歸還給納稅人， 也不向納稅人支付任何代價或酬勞。 （3）固定性：指國家征稅前，稅法就預(yù)先規(guī)定了征稅的對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù) 額，稅法所規(guī)定的這些征收標準，國家和納稅人雙方都必需遵守。稅 收的固定性實際

41、上不是稅法的確定性，不能把固定性誤會為永久不 變。 4. 簡述稅制的要素： 答：（1）征稅對象又稱課稅對象或是課稅客體，是指對什么東西征稅，即征稅的標的物。征稅對象是稅收制度最基本的要素。 （2）納稅人又稱納稅義務(wù)人，是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，包括自然人和法人。 （3）稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度。稅率是稅收制度的核心。 （4）起征點是指征稅對象數(shù)額所達到的應(yīng)當征稅的界限。免征額是指準予從征稅對象數(shù)額中扣除的免于征稅的數(shù)額。征稅對象小于免征額時，不征稅；超出免征額時，只對超過的部分征稅。 （5）違章處理是對納稅人的稅務(wù)違章行為所實行的懲處性措施。稅務(wù)

42、違章行為包括以下幾個方面：a、屬于稅收征管制度方面的違章行為，如納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證，未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或記賬憑證，未按規(guī)定進行納稅申報等。 b屬于稅收制度法規(guī)方面的違章行為，如偷稅、抗稅、騙稅、欠稅等。 c拖欠稅款、滯納金和罰款。 5. 稅收的分類 a. 按課稅對象的性質(zhì)分為：所得課稅，商品課稅，財產(chǎn)課稅； b. 按是否可以轉(zhuǎn)嫁來分為：直接稅（不能轉(zhuǎn)嫁）和間接稅（可轉(zhuǎn)嫁）； c. 按課稅標準分類：從量稅（數(shù)量、重量、體積）和從價稅（價格）；d. 按稅收與價格的關(guān)系來分：價內(nèi)稅（稅金構(gòu)成價格組成部分）和價外 稅（稅金作為價格之外附加）； e. 按隸屬關(guān)系來分為

43、：中心稅和地方稅 此外有的國家還有共享稅：即中心和地方分成 6.稅率 比例稅率、定額稅率、累進稅率、邊際稅率、平均稅率、名義稅率、實際稅率。 7. 稅收制度：是國家以法律或法令形式確定的各種課稅方法的總稱，內(nèi)容包括稅種的設(shè)置、各個稅種的具體內(nèi)容等。 增值稅：是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配業(yè)務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進口貨物的金額計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 消費稅：是以某些特定消費品、為課稅對象而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 是對在中華人民共和國境內(nèi)供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 企業(yè)所得稅：對中

44、華人民共和國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其來源于中國境內(nèi)或境內(nèi)、外的所得征收的一種稅。 個人所得稅：對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅 8. .實行增值稅的緣由：1）傳統(tǒng)的全值流轉(zhuǎn)稅按商品流轉(zhuǎn)額全額征稅，同一種商品會消滅因生產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同而導(dǎo)致稅收負擔不等的現(xiàn)象。2）傳統(tǒng)的全值流轉(zhuǎn)稅使商品每增加一個流通環(huán)節(jié)，就要增加一次稅負，不利于商品的合理流通。3）傳統(tǒng)的全值流轉(zhuǎn)稅不適應(yīng)國際貿(mào)易進展的需要。 9. 賦稅轉(zhuǎn)嫁與歸宿：轉(zhuǎn)嫁：納稅人通過經(jīng)濟交易中的價格變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負擔的行為及過程。歸宿：處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負最終落腳點，它表明轉(zhuǎn)嫁的稅負最終是由誰來擔當。 10.簡述世界稅制結(jié)構(gòu)的基本格局，分析我國今后的稅制改革及其對稅制結(jié)構(gòu)可能產(chǎn)生的影響 答：基本格局：大部分進展中國家選擇以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種，以所得稅、財產(chǎn)稅等為幫助稅種的稅制結(jié)構(gòu)模式，而大部分發(fā)達國家則選擇以所得稅為主體稅種，以流轉(zhuǎn)稅等為幫助稅種的稅制結(jié)構(gòu)模式。 影響：今后我國稅制結(jié)構(gòu)改革的任務(wù)是，適當降低流轉(zhuǎn)稅的比重，提高所得稅的地位，并通過有關(guān)具體稅種的改革，最大限度地實現(xiàn)稅收制度的公正、效率以及財政收入等目標，為國家財政支出供應(yīng)牢靠的財力保障，為宏觀經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)，為緩解貧富差距、實現(xiàn)和諧社會供應(yīng)合理的制度環(huán)境和有效的調(diào)整工具。