1、1 南京工業大學財政學 試題（ a）卷（開）2013 - 2014 學年第一學期1. 財政學的特點及其基本課題。(1) 特點：財政學是運用經濟學方法研究政府經濟活動和決策的一門學科，是經濟學的一個分支 .財政學在經濟分析辦法上的基本特點是，將整個國民經濟劃分為公和私兩大部分 ,并從公與私的相互關系來研究經濟。(2) 基本課題：公辦還是私辦；國民經濟中公私結構的塑造;消費、生產與分配領域中的公私分工。2. 如何理解收入分配理想狀態公平的含義？（1） 社會收入分配理想狀態公平的含義一是機會公平、平等.社會要建立開放的社會體系，那些對人的生存與人的自由全面發展十分有利的機會應當平等分享.需要實現的公

2、平與平等包括： 教育公平、就業機會公平， 職務地位升遷機會平等 ;二是收入和財富分配的正義與公平；三是在法律面前人人平等,公民的權利與義務平等分攤。（2) 收入分配公平應有兩層涵義：一是市場意義上的公平，簡稱“市場公平。二是社會意義上的公平，簡稱“社會公平”。收入分配的“市場公平”立足于公平觀中的“機會公平” ，是指按照個人提供的生產要素的質量和數量來分配收入，多勞多得。 這也就是說自然稟賦不同、 努力程度不同的人所獲得的收入也應該不同：自然稟賦好、努力程度高的人應該獲得較高的收入，而自然稟賦差、努力程度低的人應該獲得較低的收入。收入分配的 “社會公平” 則立足于公平觀中的“結果公平”，強調收

3、入分配的結果和各社會成員之間所擁有收入份額的相對關系，即強調個人收入份額均等，以使收入分配的差距不至于無法讓人忍受，實現社會穩定。當然 ,“社會公平 并不是平均主義，它仍允許收入分配差異的存在，只是這種差異是在合理的范圍內，必須符合社會經濟發展狀況和維護社會和諧穩定。3. 為什么說市場機制可實現帕累托改進？市場存在哪些缺陷？（1) 帕累托最優是指資源分配的一種理想狀態。假定固有的一群人和可分配的資源，如果從一種分配狀態到另一種狀態的變化中,在沒有使任何人境況變壞的前提下 ,使得至少一個人變得更好，這就是帕累托改善。帕累托最優的狀態就是不可能再有更多的帕累托改善的狀態。經濟社會中的每個人都在力圖

4、追求個人滿足，一般說來，他并不企圖增進公共福利 ,也不知道他所增進的公共福利為多少，但在這樣做時，有一只看不見的手引導他去促進社會利益， 并且其效果要比他真正想促進社會利益時所得的效果更大。市場機制的自發作用使得經濟處于一般均衡狀態。在這一狀態下， 社會以最低的成本進行生產，消費者從消費產品中獲得最大滿足,廠商獲得最大利潤 ,生產要素按各自在生產中的貢獻取得報酬。按帕累托最優標準,這種狀態是社會最優的。(2）缺陷：外在性存在與公共品屬性是市場機制難以處理問題。實質上是市場機2 制局限。市場機制在外在性與公共品領域表現出無奈。因此在市場經濟條件下，政府職責并不是由它自己確定而是由市場來規定，這就

5、要把研究視野拓展到政府與市場關系這一深層次問題上，以市場有效和市場失效作為研究問題基點。4. 分析我國行政管理支出的增長變化原因，并結合當前我國實際情況思考控制行政管理支出的思路和措施。(1) 導致行政管理經費支出增長的影響因素是多方面的，既有客觀原因，又有主觀原因，既有政策性因素, 也有管理工作和制度中存在的漏洞和問題。主要表現在： 人員與機構雙膨脹 ; 政府預算約束軟化； 體制轉軌和政府職能錯位等方面是行政支出膨脹的深層次原因。理解這些因素是如何影響的。既有財政內部制度建設和管理模式方面的問題，又有政府體系內部各部門轉變職能、優化行政部門結構的問題. (2) 控制行政管理支出的措施。根據對

6、現狀、影響因素的分析以及根據國內外的實踐經驗 , 主要應當在如下幾個方面做出努力：第一，合理調整規劃支出范圍，嚴格支出的管理與監督, 硬化預算約束力。第二，精簡機構，控制人員編制，提高行政支出效率。第三，深化以優化行政組織結構，轉變行政職能和完善行政體制為主要內容的行政改革。行政改革的基本內容是轉變職能、理順關系、精兵簡政、提高效率，具體分為組織結構、職能和體制三個方面的內容 . 具體包括：行政組織結構方面的改革，包括兩個方面的內容，一是橫向減少行政機構數目，二是調整組織結構形式. 行政職能方面的改革 . 很具社會經濟發展要求改變或調整政府原有職能并進行其他方面的相應變革 , 改變或者轉變政府

7、職能是關鍵, 同時要進行機構改革。 行政體制改革 . 是指與社會政治制度、經濟制度的改革相聯系的行政改革. 5. 簡要分析我國教育支出的規模以及教育支出的提供方式. (1)我國教育支出的規模： 從相對數指上看， 我國每年的財政性教育經費是逐漸增加,但是同時我國的教育成本是也是迅速增長的，使得我國的財政性教育經費的實際作用大打折扣 . 其次，從絕對數指標方面分析， 雖然財政性教育經費不斷提高，但是還是存在一定問題的 .第一，由于我國的教育水平基礎薄弱，教育的投入總量是偏低的。第二，從教育支出增長率分析,雖然每年對于教育的投入是逐年增加，但是其增長十分不穩定，受影響的因素比較多(2）教育支出的提供

8、方式：學費補助；收入補助；定額補助。6. 何謂做養老保險雙軌制？結合當前我國實際情況，談談如何改革以實現社會公平. (1) 養老保險雙軌制， 是計劃經濟時代向市場經濟轉型期的特殊產物,指不同用工性質的人員采取不同的養老保險制度.企業職工實行由企業和職工本人按一定標準繳納的“繳費型”統籌制度；機關和事業單位的退休金由國家財政統一發放。(2) 改革措施：提高企業退休人員基本養老金水平。對反映差別較大的企業退休高級職稱科技人員 ,在這幾年調整待遇的過程中一直給予傾斜.同時， 對退休早、養老金偏低的高齡退休人員的照顧，已形成機制。推進事業單位養老3 保險制度改革試點。對事業單位分類人事制度、工資制度、

9、財政體制改革與之緊密相連，也需要同步推進.加快推進企業年金、職業年金等補充養老保險制度發展 ,進一步提高職工在退休后的生活水平。隨著社保標準的提高和改革的不斷推進，“雙軌制”終將合并統一。7. 基礎設施投資的提供方式有哪些? （1) 政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費由政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：一是關系國計民生的重大項目； 二是維護國家安全的需要；三是反壟斷的需要。此外,還有一些基礎設施 ,諸如市區道路、上下水道 ,過街天橋等 ,也適于作為純公共產品由政府投資提供。（2)私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設

10、施的建設,如“貸款修路，收費還貸” ，就是這種方式。(3)政府與民間共同投資的提供方式對于具有一定的外部效應、 盈利率較低或風險較大的項目， 可以采用政府與民間共同投資， 混合提供的方式。 如高速公路、 集裝箱碼頭及高新技術產業等基礎設施建設，適于采取這種提供方式。(4）政府投資，法人團體經營運作道路、港口甚至中小機場等適于采取這種提供方式。(5)bot投資方式 (建設經營 -轉讓投資方式）這種投資方式的最大特點， 是鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發電廠（站 )、高速公路、能源開發等基礎建設進行投資。8. 試對我國現行稅制結構進行分析, 指出存在問題，如何改善？(1) 我國現行稅制

11、結構是以流轉稅和所得稅并重為雙主體,其他稅種配合發揮作用的稅制體系。我國稅制存在的弊端：流轉稅所占比重過高，使現行稅制缺乏收入彈性。流轉稅占主體的稅制結構使得國家稅收隨經濟增長呈現出頻繁的周期性波動， 且波幅較大 .現行稅制在調節收入分配方面的作用十分薄弱。(2) 改善的方法 :完善增值稅。轉換增值稅的類型是我國增值稅改革的必然趨勢.完善消費稅應該適當調整消費稅的征收范圍，將各類奢侈品、高檔消費品和高檔娛樂性消費納入課稅范圍,并使用較高的稅率， 逐步取消對某些生活必需品的征稅。改革企業所得稅。盡快將現行的兩套企業所得稅合并為統一的企業所得稅或者法人所得稅，擴大征稅范圍。改革個人所得稅。實行按年

12、計征的綜合所得稅是改革的目標。9. 增值稅有何特點和作用 ?實施增值稅轉型有何重要意義？(1) 特點:以增值額為課稅對象。實行普遍征稅。實行多環節征稅。(2) 作用：有利于保證財政收入及時、穩定地增長。有利于促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化。有利于“獎出限入” ，促進對外貿易的發展。(3) 意義：增值稅轉型改革 ,允許企業抵扣其購進設備所含的增值稅，將消除我國當前生產型增值稅制產生的重復征稅因素，降低企業設備投資的稅收負擔，4 在維持現行稅率不變的前提下,是一項重大的減稅政策。 由于它可避免企業設備購置的重復征稅，有利于鼓勵投資和擴大內需，促進企業技術進步、產業結構調整和經濟增長方式的轉變。對于我國經濟的持續平穩較快發展會產生積極的促進作用。同時也規范和完善我國增值稅制度，使稅收制度更加符合科學發展觀的要求。10. 個人所得稅有何重要作用？如何進一步完善? (1)作用:對國家增加財政收入。調節收支平衡 ,協調貧富差距 . 通過個稅征收方式 ,間接影響各單位工資制度。 便于通過國民收入，做相關統