1、更多企業學院：中小企業管理全能版183 套講座 +89700 份資料總經理、高層管理49套講座 +16388 份資料中層管理學院46套講座 +6020 份資料國學智慧、易經46 套講座人力資源學院56套講座 +27123 份資料各階段員工培訓學院77套講座 + 324 份資料員工管理企業學院67套講座 + 8720 份資料工廠生產管理學院52套講座 + 13920份資料財務管理學院53套講座 + 17945份資料銷售經理學院56套講座 + 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座 + 4879 份資料更多企業學院：中小企業管理全能版183 套講座 +89700 份資料總經理、高層管理49套講

2、座 +16388 份資料中層管理學院46套講座 +6020 份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座 +27123 份資料各階段員工培訓學院77套講座 + 324 份資料員工管理企業學院67套講座 + 8720 份資料工廠生產管理學院52套講座 + 13920份資料財務管理學院53套講座 + 17945份資料銷售經理學院56套講座 + 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座 + 4879 份資料1 財務軟件業務賬套 會計電算化考試賬套會計年度 2010注意事項 1 、各憑證填制日期必須為相應經濟業務發生日期。2 、所有崗位人員均無登錄密碼。要求1、根據下列經濟業務，以紅（操作員

3、ID ： 01）身份登錄，編制記賬憑證。2 、有明細科目的，要求寫出明細科目。3 、摘要應從“常用摘要”欄中選用。4 、編制記賬憑證后，用“文件”菜單的“重新注冊”命令，以相應人員重新登錄完成：出納婷（操作員ID： 02）簽字、響（操作員ID： 03）審核、王凡（操作員ID ： 04）記賬等工作。賬套 101資料（一）1 、 2010 年 6 月 2 日，購入不需安裝的設備 1 臺，價款 50,000 元，增值稅 8,500 元，另外支付運費500 元，全部款項均已用銀行存款支付，設備已經交付使用。（附件 3）借固定資產59000貸 銀行存款590002、 2010 年 6 月 2 日，用銀行

4、存款支付產品廣告費9000 元。（附件 1）借銷售費用9000貸銀行存款90003、 2010 年 6 月 2 日，生產部門領用原材料 48,000元，管理部門領用原材料200 元。（附件4）借生產成本材料成本48000管理費用材料費200貸原材料48200（二）1、2010 年 6 月 3 日，銷售產品一批給G公司，含稅銷售價款為11,700 元（增值稅率為該批產品已經發出，款項未收到。（附件 4）借應收賬款11700貸主營業務收入10000應交稅費應交增值稅銷項稅額17002、 2010 年 6 月 3 日，用銀行存款支付產品廣告費2,600 元。（附件 1）17%），借銷售費用2600貸

5、銀行存款26003、 2010 年6 月3 日，根據庫存商品的實際情況，當月應提取壞賬準備2,850元。（附件 1）借 資產減值損失（光盤中計“管理費用計提壞賬”，不符合新企業會計準則）2850貸壞賬準備2850本人認為，題目有誤，應改為根據應收賬款的實際情況。（三）1、 2010 年 6 月 4 日，車間管理部門報銷日常管理支出820 元，以現金支付。 （附件1）借制造費用日常管理支出820貸庫存現金8202、 2010 年 6 月 4 日，計提在建工程人員工資5,600元。（附件1）借在建工程貸應付職工薪酬3、2010 年 6 月5600560030 日，現金清查中， 發現賬面余額比庫存現

6、金多100 元，原因尚未查出。（附件 1）借待處理財產損溢100貸 庫存現金100（四）1 、 2010 年 6 月 5 日，企業銷售產品一批給 LG公司，價款 80,000 元，增值稅為 13,600 元，款項已存入銀行。 （附件 3）借銀行存款93600貸主營業務收入80000應交稅費應交增值稅銷項稅額136002、2010 年 6 月 5 日，以銀行存款支付管理部門報刊費300 元，車間修理費4200 元。（ 附件 2）借 管理費用報刊費300修理費4200貸銀行存款45003、 2010 年 6 月 5 日，企業收到E 公司歸還的貨款10,530 元，款項已存入銀行。 （附件 1）借銀

7、行存款10530貸應收賬款 E 公司10530（五）1 、 2010 年 6 月 7 日，企業采用商業承兌匯票結算方式銷售產品一批，價款 56,000 元，增值稅為 9,520 元，收到商業承兌匯票 1。（附件 3）借 應收票據65520貸主營業務收入56000應交稅費應交增值稅銷項稅額95202、 2010 年 6 月 7 日，用銀行存款償還短期借款80,000元，借款利息1,600 元。（附件 3）借短期借款80000財務費用1600貸銀行存款816003、 2010 年 6 月 7 日，經批準轉銷原材料意外災害損失2,000元，已收到保險公司賠償 1,800元，款項已存入銀行，其余200

8、 元轉作營業外支出。 （附件 2）借銀行存款1800營業外支出200貸待處理財產損溢2000（六）1、 2010 年 6 月 8 日，企業收到F 公司欠付的貨款117,000元，款項存入銀行。 （附件 1）借銀行存款117000貸應收賬款 F 公司1170002、 2010 年 6 月 8 日，現金清查中，發現庫存現金較賬面余額多出160 元，原因尚未查出。（附件 1）借庫存現金160貸待處理財產損溢1603、2010 年 6 月 8 日，用銀行存款支付本月電費3,600元。其中基本生產部門電費2,400 元，生產車間電費 800 元，行政管理部門電費400 元。（附件4）借生產成本基本生產成

9、本水電費2400制造費用水電費800管理費用水電費400貸銀行存款3600（七）1、 2010 年 6 月 9 日，用銀行存款支付前欠D公司貨款 117,000 元。 （附件 1）借應付賬款 D 公司 117000貸銀行存款1170002、 2010 年 6 月 9 日，管理部門靜報銷其出差的差旅費780 元，余款 220 元現金收訖。（附件 3）借管理費用差旅費780庫存現金220貸其他應收款靜10003、 2010 年 6 月 9 日，銷售產品一批給P 公司，銷售價款75,000 元，增值稅 12,750元，該批產品已經發出，貨款已存入銀行。 （附件 2）借銀行存款87750貸主營業務收入

10、75000應交稅費應交增值稅銷項稅額12750（八）1、 2010 年 6 月 23 日，管理部門敏出差，借支差旅費2,000 元，以現金支付。（附件 1）借其他應收款敏2000貸庫存現金20002、 2010 年 6 月 30 日，從銀行借入3 年期借款 500,000元，借款已存入銀行賬戶。（附件1）借銀行存款500000貸長期借款5000003、 2010年 6 月 30 日，計提職工福利費30,200 元，其中生產工人福利費用20,000 元，車間管理人員福利費6,800 元，福利部門的福利費3,400 元。（附件 1）借生產成本人工成本20000制造費用福利費6800管理費用福利費3

11、400貸應付職工薪酬30200 賬套 102 資料 （一）1、 2010 年 6 月 11 日，從銀行提取備用金5,500 元準備發放工資。 （附件1）借庫存現金5500貸銀行存款55002 、 2010 年 6 月 15 日，企業將一面值為 89,000 元的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現，貼現息為 890 元。（附件 2 ）借銀行存款8010財務費用890貸應收票據89003、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款支付到期的商業承兌匯票50,000 元。 （附件 2）借應付票據50000貸銀行存款50000（二）1、 2010 年 6 月 15 日，企業行政管理部門購入辦公用品300 元

12、，以現金付訖。 （附件 2）借管理費用辦公費300貸庫存現金3002、2010 年 6 月 15 日，以現金支付商品展覽費860 元。（附件 1）借銷售費用展覽費860貸庫存現金8603、2010 年 6 月 15日，企業管理部門修理固定資產866 元，現金支付 （直接列入本期期間費用） ，以現金付訖。（附件 1）借管理費用修理費866貸庫存現金866（三）1、 2010 年 6 月 17 日，企業銷售商品領用不單獨計價包裝物2,600 元。（附件 2）借銷售費用包裝費2600貸周轉材料26002、 2010 年 6 月 30 日，提取職工福利費22,610元，其中銷售部門 8,890 元，行

13、政管理部門12,040 元，在建工程1,680 元。 （附件 1）借銷售費用職工工資及福利費8890管理費用職工工資及福利費12040在建工程1680貸應付職工薪酬福利費226103、 2010 年 6 月 30 日，收到 B 公司交來不帶息商業承兌匯票一，面值23,400 元，用以償還其所欠貨款。（附 件 3）借應收票據 B 公司23400貸應收賬款 B 公司23400（四）1、 2010 年 6 月 19 日，用銀行存款支付本月商品保險費12,000 元。（附件 2）借銷售費用保險費1200貸銀行存款12002、 2010 年 6 月 30 日，計提本期應交教育費附加為650 元。（附件

14、1）借營業稅金及附加650貸應交稅費應交教育費附加6503、 2010 年 6 月 30 日，銷售人員報銷交通費200 元。（附件 1）借銷售費用交通費200貸庫存現金200（五）1、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款償還短期借款50,000元，借款利息800 元。（附件 2）借短期借款50000財務費用800貸銀行存款508002、 2010 年 6 月 30 日，計提本月印花稅 200 元。（附件 1）借管理費用印花稅200貸應交稅費應交印花稅200本人認為，題目有誤3、2010年 6 月 30 日，用銀行存款支付購入C 公司原材料貨款 20,000元，增值稅 3,400 元，材

15、料已驗收入庫，材料采用實際成本入賬。（附件 3）借原材料20000應交稅費應交增值稅進項稅額3400貸銀行存款23400（六）1、2010年 6 月 30 日，企業一面值為 26,800元的無息銀行承兌匯票到期， 票款已收存銀行。（附件 1）借銀行存款26800貸應收票據268002、 2010 年 6 月 30 日，企業一項在建工程完工，將工程款68,000 元結轉到固定資產。 （附件 3）借固定資產68000貸在建工程680003、2010 年 6 月 30日，銷售商品一批，銷售價款96,000 元，增值稅為16,320 元，該批商品已經發出，貨款已存入銀行。 （附件 2）借銀行存款112

16、320貸主營業務收入96000應交稅費應交增值稅銷項稅額16320（七）1、2010 年 6 月 30 日，根據供電部門通知，企業本月應付電費1,080 元。其中銷售部門 660元，行政管理部門電費420 元，款項以銀行存款支付。（附件 2）借銷售費用水電費660管理費用水電費420貸銀行存款10802、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款支付購入商品貨款8,000 元，增值稅1,360 元，商品已驗收入庫。（附件2）借庫存商品8000應交稅費應交增值稅進項稅額1360貸銀行存款93603、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款償還長期借款500,000元。（附件 1）借長期借款

17、500000貸銀行存款500000（八）1、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款償還長期借款260,000元。（附件 1）借長期借款260000貸銀行存款2600002、 2010 年 6 月 30 日，分配應支付的職工工資161,500 元，其中銷售部門63,500 ；行政管理部門 86,000 元，在建工程 12,000元。（附件 1）借銷售費用63500管理費用86000在建工程12000貸應付職工薪酬工資1615003、2010 年 6 月 30日，發放工資，以現金支付職工工資161,500 元。（附件 1）借應付職工薪酬工資161500貸庫存現金161500賬套 103 資料

18、 （一）1、2010 年 6 月 15日，收到 AAA公司交來的預付款70,200 元，已存入銀行。 （附件 1）借銀行存款貸預收賬款 -AAA 公司2、2010 年 6 月 20日，領用隨同產品出售不單獨計價的包裝物一批，價600 元。（附件 1）借銷售費用 - 包裝費 600貸周轉材料6003、2010 年 6 月 28日，企業購入一項非專利技術，買價和有關費用合計120,000 元，以銀行存款支付。（附件 2）借無形資產 - 非專利技術 120000貸銀行存款120000（二）1、2010 年 6 月 16日，用銀行存款支付前欠OPEN公司貨款 185,500元。（附件 2）借應付賬款

19、-OPEN公司185500貸銀行存款1855002、2010 年 6月 30日，期末將本期已計提的所得稅5,300 元結轉到 " 本年利潤 " 賬戶 。（附件 1）借本年利潤5300貸所得稅費用53003、 2010 年 6 月 30 日，以銀行存款支付本月工資162,300元。（附件 1）借應付職工薪酬工資162300貸銀行存款162300（三）1、 2010年 6 月 25 日，攤銷應由本月負擔的生產車間設備修理費650 元，此費用已列入待攤費用。（附件 1）。借制造費用650貸預付賬款（光盤中為“現金” ，本人認為錯誤） 650說明：對于“待攤費用”問題，在新的企業會

20、計準則體系下，并沒有完全予以取消，只是不再單獨出現“待攤費用”的字樣、概念而已。只要企業的相關經濟業務符合準則中資產的定義，仍然可以將其列入資產負債表中的資產方。比如，企業預付若干月的房租，在原準則（制度）下，計入“待攤費用”科目，在新準則下，如果符合資產定義，可以計入“預付賬款”科目。2、 2010 年 6 月 26 日，管理部門購入辦公用品462 元，以現金支付。 （附件 1）借管理費用 - 辦公費 462貸庫存現金4623 、 2010 年 6 月 28 日，收到發展公司作為資本投入的原材料一批，該批原材料經評估確認的價值為90,000元。經稅務部門認定的應交增值稅為15,300元。發展

21、公司已開具了增值稅專用發票。（附件 3）借原材料90000應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額15300貸實收資本 - 發展公司105300（四）1、 2010 年 6 月 28 日，以銀行存款支付車間生產設備修理費1,020 元，計入本期成本費用。（附件 2）借制造費用 - 修理費 1020貸銀行存款10202、 2010 年 6 月 30 日，本期應收賬款余額按比例應計提壞賬準備2,100 元，壞賬準備賬戶貸方余額600 元。（附件 1）借資產減值損失 1500貸壞賬準備 15003、 2010 年 6 月 30 日，用銀行存款交納上月應交所得稅1,300 元。（附件 2）借應交稅費 -

22、 應交所得稅 1300貸銀行存款1300（五）1、 2010 年 6 月 28 日，用銀行存款交納上月應交所得稅2,300 元。（附件 1）借應交稅費應交所得稅2300貸銀行存款23002、2010 年 6 月 28 日，出售剩余材料一批，價款 2800 元，增值稅 476 元，款項已存入銀行。（附件 2）借銀行存款3276貸其他業務收入2800應交稅費應交增值稅銷項稅額4763、 2010 年 6 月 30 日，結轉上述已售材料的成本2,060 元。（附件 1）借其他業務成本2060貸原材料2060（六）1、 2010 年 6 月 29 日，以銀行存款支付本月車間管理部門水電費1,650 元

23、（附件2）。借制造費用水電費1650貸銀行存款16502、 2010 年 6 月 30 日，以銀行存款交納本月增值稅8,000 元。（附件 1）借應交稅費應交增值稅已交稅金8000貸銀行存款80003、 2010 年 6 月 30 日，收到志投資人民幣130,000元存入銀行。 （附件 2）借銀行存款130000貸實收資本志130000（七）1、 2010 年 6 月 30 日，以銀行存款支付稅款滯納金2,560 元。（附件 2）借管理費用滯納金2560貸銀行存款25602、 2010 年 6 月 30 日，將本期營業外支出總額4,560元，結轉本年利潤。 （附件1）借本年利潤4560貸營業外

24、支出45603、2010 年 6 月 30 日，銷售產品一批， 增值稅專用發票上注明售價47,800 元，增值稅 8,126元，款項收到存入銀行。 （附件 2）借銀行存款55926貸主營業務收入47800應交稅費應交增值稅銷項稅額8126104 資料 （一）1、 2010 年 6 月 2 日，銷售商品一批，專用發票上記載的售價為85,000元，增值稅 14,450元，款項已收存銀行。 （附件 2）借銀行存款99450貸主營業務收入85000應交稅費應交增值稅銷項稅額144502、 2010 年 6 月 2 日，從銀行提取備用金8000 元。（附件 1）借庫存現金8000貸銀行存款80003、

25、2010 年 6 月 22 日，以銀行存款支付管理部門保險費1000 元。（附件1）借管理費用保險費1000貸銀行存款1000( 二 )1、2010 年 6月 3 日，企業購入不需安裝設備一臺，價值為60,000 元，增值稅10,200 元，運雜費 500 元，款項用銀行存款支付。 （附件 4）借固定資產70700貸銀行存款707002、2010 年 6月 30 日，結轉本月銷售商品的成本62,500元。（附件 1）借主營業務成本62500貸庫存商品625003、2010 年 6 月 30 日，期末，企業本將期營業外收入總額165,100 元，結轉到本年利潤。（附件 1）借營業外收入16510

26、0貸本年利潤165100（三）1、 2010 年 6 月 8 日，以銀行存款 200,000 元，對希望小學進行捐贈。 （附件 3）借營業外支出200000貸銀行存款2000002、 2010 年 6 月 28 日，收到 S 公司歸還前欠貨款58,500元，存入銀行。 （附件 1）借銀行存款58500貸應收賬款 S 公司 585003、2010 年 6 月 28日，企業將一項專利權轉讓給A 公司，取得轉讓收入 160,000元，款項已存入銀行（不考慮稅金） 。（附件 2）借銀行存款160000貸營業外收入160000（四）1、2010 年 6 月 9 日，向銀行申請辦理一份面值為30,000

27、元的銀行匯票，準備用于到外地采購商品。（附件 2）借其他貨幣資金30000貸銀行存款300002、2010 年 6 月 9 日，企業向某單位出租包裝物一批，收到押金 1,800 元，存入銀行。（附件 2）借銀行存款1800貸其他應付款存入保證金18003、2010 年 6 月 29 日，企業向銀行借入三個月期限、年利率為4.8%的借款 50,000 元已收存銀行。（附件 1）借銀行存款50000貸短期借款50000（五）1、 2010 年 6 月 21 日，因 H公司破產，應收賬款23,400元無法收回，經批準確認為壞賬借壞賬準備23400貸應收賬款 H 公司234002、 2010 年 6

28、月 21 日，管理部門葉報銷差旅費2,000 元，退回多預支差旅費現金1,000 元。（附件 2）借管理費用差旅費2000庫存現金1000貸其他應收款葉30003、 2010 年 6 月 21 日，管理部門領用低值易耗品一批，價值為 1,000 元（附件 1）用一次攤銷法進行核算。借管理費用低值易耗品攤銷1000貸周轉材料1000（六）1、2010 年 6月 23 日，管理部門董艷出差，預借差旅費2,000 元，以現金付訖。 （附件 1）借其他應收款董艷2000貸庫存現金20002、2010 年 6月 30 日，以銀行存款支付二季度短期借款利息50000 元。（附件 1）借財務費用50000貸

29、銀行存款500003、2010 年 6月 30 日，對庫存商品進行盤點，發現盤虧2200 元，原因待查（不考慮稅金） 。（附件 1）借待處理財產損溢庫存商品盤虧2200貸 庫存商品2200（七）1、 2010 年 6 月 23 日，企業持銀行匯票100,000 元從 PP工廠購入原材料一批（按實際成本計價），貨款 85,500 元，增值稅 14,535元，另支付運雜費 300 元，余款以現金補付，材料已驗收入庫。（附件 3）借原材料85800應交稅費應交增值稅進項稅額14535貸 其他貨幣資金100000庫存現金3352、 2010 年 6 月 25 日，從銀行提取現金1,000 元備用。（附

30、件 1）借庫存現金1000貸 銀行存款10003、 2010 年 6 月 28 日，收到 AAA公司交來的預付貨款 91,700元，已存入銀行。 （附件 2）借銀行存款91700貸 預收賬款91700（八）1、 2010 年 6 月 24 日，收到 PP 公司交來的預付貨款 35,100元，已存入銀行。 （附件 1）借銀行存款35100貸 預收賬款 PP 公司351002、 2010 年 6 月 24 日，購入商品一批，專用發票上載明貨款為65,000 元，增值稅 11,050元，全部款項已用銀行存款支付，商品尚未收到（附件3），假定按實際成本計價。借在途物資65000應交稅費應交增值稅進項稅

31、額11050貸 銀行存款760503、 2010 年 6 月 30 日，收到上述商品，并已驗收入庫（附件1）。借庫存商品65000貸 在途物資65000（九）1、2010 年 6 月 25 日，收到銀行存款通知單,S 公司歸還前欠貨款98,700 元。（附件 2）借銀行存款98700貸 應收賬款 S 公司987002、2010 年 6 月 25 日，以現金支付管理部門設備修理費800 元。（附件 1）借管理費用修理費800貸 庫存現金8003、2010 年 6 月 25 日，企業向某單位出租包裝物一批，收到租金6,800 元，款項已存入銀行。（附件 2）借銀行存款6800貸其他業務收入6800

32、（十）1、2010 年 6 月 26 日，企業收到海外華僑捐贈的全新高級轎車一輛，價值為110,000 元（不考慮稅金）。（附件2）借固定資產110000貸營業外收入110000說明：在新的企業會計準則體系（2006 ）中，接受捐贈不再作為資本公積的增加，應當記入接受捐贈當期的當期損益，記“營業外收入”。因此，“待轉資產價值”科目不再需要設置。2、2010 年 6 月 26 日，企業售給VBM公司產品一批，專用發票上載明售價18,000 元，增值稅3,060 元，款項已存入銀行。 （附件 2）借銀行存款21060貸主營業務收入18000應交稅費應交增值稅銷項稅額30603、2010 年 6 月 26 日，銷售商品領用單獨計價包裝物一批，包裝物銷售收入為5,000 元，款項已存入銀行（不考慮稅金） 。（附件 1）借銀行存款5000貸其他業務收入5000（十一）1、 2010 年 6 月 27 日，收到 PP 公司交來的預付貨款 45,100 元，已存入銀行。 （附件 1）借銀行存款45100貸預收賬款 PP 公司451002、 2010 年 6 月 27 日，經批準，將原記入待處理財產損溢的庫存商品盤虧2200 元，轉作管理費用。（附件 1）借管理費用2200貸待處理財產損溢庫存商品盤虧22003、 2010 年 6 月 27 日，用銀行存款支付前欠M公司貨款 60