1、AAAA市商業(yè)銀行賬務調(diào)整管理辦法第一章總則第一條為了加強AAA浦商業(yè)銀行（以下簡稱本行）基礎會 計工作，建立規(guī)范的業(yè)務工作秩序，提高會計業(yè)務工作水平，進 一步防范金融風險，根據(jù)中華人民共和國會計法和財政部制 定的會計基礎工作規(guī)范、金融企業(yè)會計制度等法規(guī)，結(jié)合 我行會計核算和業(yè)務處理的特點，制定本辦法。第二條 本辦法賬務調(diào)整指各支行、科技部和清算中心等在 通過綜合業(yè)務系統(tǒng)進行業(yè)務處理時發(fā)生錯賬,以及根據(jù)其他業(yè)務需要，需進行賬務調(diào)整，或在后臺進行業(yè)務數(shù)據(jù)維護的行為。第二章基本規(guī)定第三條本行賬務調(diào)整管理部門為會計結(jié)算部，賬務調(diào)整執(zhí) 行部門為各業(yè)務部門、各支行和科技部。第四條 賬務調(diào)整分為前臺賬務調(diào)

2、整和后臺賬務調(diào)整。前臺賬務調(diào)整指業(yè)務處理過程中發(fā)生的錯賬，可由柜員直接 進行的賬務調(diào)整、或由柜員經(jīng)授權(quán)后進行的賬務調(diào)整。包括當日 撤銷、隔日沖正補記等。后臺賬務調(diào)整指業(yè)務處理過程中發(fā)生的錯賬，不能由柜員直 接辦理或經(jīng)授權(quán)辦理，必須由科技部通過數(shù)據(jù)維護進行的賬務調(diào) 整。包括業(yè)務流程出錯、業(yè)務處理出錯的賬務調(diào)整以及業(yè)務數(shù)據(jù) 維護。第五條本行賬務調(diào)整按調(diào)整金額分權(quán)限進行授權(quán)處理，并報告業(yè)務主管或主管領導簽字同意。（一）前臺普通賬務調(diào)整。調(diào)賬金額在20萬元以下的業(yè)務撤銷， 由授權(quán)人對調(diào)整業(yè)務進行授權(quán)；同網(wǎng)點記賬串戶、記賬金額記錯 等賬務調(diào)整，由授權(quán)人對調(diào)整業(yè)務進行授權(quán)，并報告會計結(jié)算部業(yè)務管理員簽字審

3、核。（二）前臺特殊賬務調(diào)整。由綜合業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調(diào)整，跨網(wǎng)點賬務調(diào)整，或調(diào)賬金額在20萬元以上的錯賬調(diào)整等，由錯賬網(wǎng)點（部門）發(fā)出賬務調(diào)整申請，會計結(jié)算部審核并由主 管領導簽字同意后進行賬務調(diào)整，經(jīng)授權(quán)人授權(quán)后，由柜員辦理 調(diào)整業(yè)務。芙蓉卡跨行業(yè)務或他行卡跨行業(yè)務錯賬調(diào)整，根據(jù)相關業(yè)務 處理辦法，由清算中心按特殊賬務調(diào)整方式申請賬務調(diào)整并經(jīng)授 權(quán)辦理。（三）后臺賬務調(diào)整。由錯賬部門提出賬務調(diào)整申請，或需維 護業(yè)務數(shù)據(jù)部門提出申請，填寫綜合業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)修改審批表 詳細說明調(diào)整事由及調(diào)整內(nèi)容，會計結(jié)算部審核并報主管行領導同意后，提交科技部并由其主管行領導同意調(diào)整后，技術(shù)人員方 可進行賬務調(diào)

4、整和后臺數(shù)據(jù)維護。第三章賬務調(diào)整手續(xù)和方法第六條賬務調(diào)整的手續(xù)（一）由于操作原因引起的錯賬調(diào)整操作原因引起的賬務調(diào)整行為指因業(yè)務部門在業(yè)務處理時發(fā) 生的操作性差錯、錯誤或錯賬，而必須進行賬務調(diào)整的行為。柜員在辦理賬務調(diào)整時，必須附上原錯誤憑證、有關原始附件 的原件或復印件，或由錯賬相關部門和人員對錯賬原因進行說明。 并在原錯誤業(yè)務憑證上注明調(diào)整日期和憑證編號。（二）由于外單位原因引起的錯賬調(diào)整外單位原因引起的錯賬調(diào)整指由于非我行的外部單位（開戶單位或非開戶單位）原因?qū)е碌腻e誤或錯賬，相關部門必須進行錯 賬沖正的行為。在辦理錯賬調(diào)整時，除附原錯誤憑證、有關原始 附件的原件或復印件外，還必須有該單

5、位提供的情況說明及相關 事項的單據(jù)或文書。（三）由于業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調(diào)整業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬調(diào)整指由于業(yè)務系統(tǒng)原因或其他系 統(tǒng)運行中出現(xiàn)異常等情況造成的錯賬，而必須由相關部門進行賬 務調(diào)整的行為。在辦理錯賬調(diào)整時，依據(jù)系統(tǒng)運行異常、或?qū)~ 異常等異常情況由錯賬部門寫出情況說明，報科技部確認，科技 部確認時必須說明異常的原因并提出初步解決方法，并經(jīng)會計結(jié) 算部等業(yè)務部門確認。特殊時段發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的業(yè)務系統(tǒng)引起的錯賬調(diào)整，如批處理發(fā)現(xiàn)的錯誤、業(yè)務正在辦理時發(fā)生的錯誤等，必須馬上解決的，由 科技部在發(fā)現(xiàn)錯誤后通知會計結(jié)算部，協(xié)商解決辦法并及時處理，事后科技部再出具書面調(diào)整說明書，雙方共同確認調(diào)

6、整正確。第七條賬務調(diào)整的方法（一）當日發(fā)現(xiàn)的當日錯賬采用撤銷法對于當日辦理當日發(fā)現(xiàn)的的錯賬業(yè)務，可直接撤銷錯賬業(yè)務， 再記入正確賬務進行賬務調(diào)整。（二）當年發(fā)現(xiàn)隔日錯賬用紅字更正法1. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶入錯，而金額正確，采用紅字 更正法編制紅字沖正憑證，沖銷錯誤記錄，然后按照正確的會計 科目編制藍字憑證。2. 記賬憑證的賬戶及金額正確， 只是借貸方向記反，采用紅字 更正法編制紅字沖銷傳票，沖銷錯誤記錄，同時，按照正確的方向編制藍字會計憑證3. 記賬憑證中的借貸雙方賬戶正確，而金額錯誤，所填金額大于或小于應填的正確金額，采用紅字更正法編制紅字憑證，將錯 誤的金額全數(shù)沖銷，再用藍字編制正確

7、的憑證。（三）本年發(fā)現(xiàn)以前年度錯賬使用反向藍字沖正法上年度的業(yè)務在本年度發(fā)現(xiàn)錯誤，若影響上年度損益調(diào)整的， 使用反向藍字沖正法。沖銷時，先用藍字編制一套會計憑證，其 會計科目、賬戶、金額等與原有憑證完全一致，只是借貸方向相 反，以沖銷上年度錯賬，然后，再用藍字編制正確的會計憑證。若對上年度損益無影響的，采用紅字更正法。（四）后臺賬務調(diào)整方法依照科技部有關數(shù)據(jù)修改、維護的方法進行。第四章賬務調(diào)整流程第八條 撤銷當日錯賬的流程：1、柜員發(fā)起撤銷交易；2、需復核或授權(quán)的撤銷業(yè)務，復核或授權(quán)人審核被撤銷的業(yè) 務后進行復核或授權(quán)。第九條 紅字更正錯賬和反向藍字沖正的流程：1、 柜員填制更正憑證（轉(zhuǎn)賬借方

8、憑證或轉(zhuǎn)賬貸方憑證）；2、提交會計結(jié)算部業(yè)務管理員或負責人簽字審核；3、柜員發(fā)起錯賬沖正（補記）交易；4、由授權(quán)人對沖正交易進行授權(quán)；5、將原錯賬憑證復印作為附件，并在原錯賬憑證上注明更正 情況。第十條后臺賬務調(diào)整的流程：1、 錯賬部門發(fā)起賬務調(diào)整申請（或數(shù)據(jù)修改申請）；2、錯賬部門主管領導簽字同意賬務調(diào)整；3、會計結(jié)算部審核并報主管行領導同意；4、科技部審核并報主管行領導同意；5、科技部進行賬務調(diào)整或數(shù)據(jù)維護；6、科技部及時將調(diào)整結(jié)果反饋至錯賬部門和會計結(jié)算部。第十一條 通存通兌業(yè)務等錯賬引起的跨網(wǎng)點賬務調(diào)整流程：1、錯賬網(wǎng)點向會計結(jié)算部提交賬務調(diào)整申請；2、會計結(jié)算部協(xié)調(diào)雙方網(wǎng)點進行賬務調(diào)

9、整，將調(diào)整申請傳遞至其他調(diào)整網(wǎng)點；3、錯賬網(wǎng)點先沖正（補記），將調(diào)整金額記入清算過渡科目；4、其他調(diào)整網(wǎng)點根據(jù)會計結(jié)算部指導和調(diào)整賬務申請，先記清算過渡科目，再作賬務沖正（補記）。第十二條 申請數(shù)據(jù)維護（修改）的流程：1、業(yè)務部門根據(jù)業(yè)務需要填寫業(yè)務數(shù)據(jù)維護（調(diào)整）申請；2、會計結(jié)算部審核并報主管行領導同意；3、科技部審核并報主管行領導同意；4、科技部技術(shù)人員進行后臺數(shù)據(jù)維護，將調(diào)整結(jié)果及時反饋 至錯賬部門和會計結(jié)算部。第十三條 由于綜合業(yè)務系統(tǒng)原因引起的錯賬，后臺和前臺同時進行賬務調(diào)整流程：1、 錯賬部門發(fā)起賬務調(diào)整申請（或數(shù)據(jù)修改申請），報主管領 導簽字同意；2、會計結(jié)算部審核并報主管行領

10、導同意；3、科技部審核并報主管行領導同意；4、科技部技術(shù)人員進行后臺數(shù)據(jù)維護；5、會計結(jié)算部指導前臺柜員辦理調(diào)整業(yè)務進行賬務調(diào)整；6、科技部和網(wǎng)點將調(diào)整結(jié)果及時反饋至會計結(jié)算部。第十四條 由芙蓉卡異地業(yè)務引起的錯賬調(diào)整，或他行銀行卡 在我行自助設備發(fā)生的錯賬調(diào)整，由錯賬發(fā)生網(wǎng)點書面報告清算 中心，清算中）L、核對賬務或按有關規(guī)定會同其他部門查詢確認， 并進行賬務調(diào)整。自助設備長款等賬務調(diào)整，應報主管行領導同 意，并將調(diào)整結(jié)果反饋至會計結(jié)算部、科技部審核，確保調(diào)整正 確。清算中心應于月初將上月卡業(yè)務賬務調(diào)整情況匯總報會計結(jié) 算部。第五章紀律和責任第十五條本行綜合業(yè)務系統(tǒng)中發(fā)生的所有錯賬調(diào)整業(yè)務，均應遵守本辦法的規(guī)定，違者依照AAAA市商業(yè)銀行員工違規(guī)行 為處理辦法相關條款進行處罰。第十六條錯賬調(diào)整結(jié)果必須及時反饋至會計結(jié)算部，科技部、各支行在賬務調(diào)整完成的一個工作日內(nèi)必須反饋調(diào)整結(jié)果。第十七條會計結(jié)算部建立賬務調(diào)整登記備案制度，對重要賬務調(diào)整事項、數(shù)據(jù)維護事項等進行及時、規(guī)范的登記和整理。第六章 附則第十八條本辦法由AAAAB 一負責解釋、修改。第十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件賬務調(diào)整申請表申請部門：申請日期:錯賬日期賬戶名稱處理日期賬（卡）號錯賬金額（大寫）人民幣（小寫）¥錯賬類型錯賬原因申請部門意見負責人：簽章經(jīng)辦部門處理意見負責人簽章負責人簽章負責人簽章主管行領