1、會計學1資產資產(zchn)管理與貸款經營管理與貸款經營第一頁，共125頁。第1頁/共125頁第二頁，共125頁。歸屬一定的所有者；歸屬一定的所有者；所有者付出代價而占有的；所有者付出代價而占有的；能給所有者帶來權益。能給所有者帶來權益。銀行資產：能為銀行帶來權益的銀行資產：能為銀行帶來權益的資金運用。資金運用。第2頁/共125頁第三頁，共125頁。第3頁/共125頁第四頁，共125頁。資產的絕大部分是金融債權；資產的絕大部分是金融債權；房地產及設備的投資相對較少。房地產及設備的投資相對較少。決定了商業銀行在資決定了商業銀行在資產經營管理上不同于產經營管理上不同于其他各行各業的基本特征。其他各

2、行各業的基本特征。第4頁/共125頁第五頁，共125頁。各個時點上（貸款的期限結構較為合理）。各個時點上（貸款的期限結構較為合理）。第5頁/共125頁第六頁，共125頁。第6頁/共125頁第七頁，共125頁。一、商業銀行的貸款一、商業銀行的貸款(di kun)政策政策二、貸款二、貸款(di kun)管理制度管理制度第7頁/共125頁第八頁，共125頁。權限：包括審貸分離制度權限：包括審貸分離制度(zhd)和審批權限。和審批權限。審貸分離：貸前、貸中、貸審貸分離：貸前、貸中、貸后由不同的部門和人員負責。后由不同的部門和人員負責。第8頁/共125頁第九頁，共125頁。貸款限額：貸款最高限額、貸款限

3、額：貸款最高限額、承擔額、循環承擔額、循環貸款的額度及循環期限等貸款的額度及循環期限等 ；每年；每年核定一次。核定一次。4、貸款種類及地域限制：一般以、貸款種類及地域限制：一般以本行或各分支機構所在地及周本行或各分支機構所在地及周邊地區為主邊地區為主第9頁/共125頁第十頁，共125頁。第10頁/共125頁第十一頁，共125頁。（二）制定貸款政策（二）制定貸款政策(zhngc)(zhngc)應考慮的因素應考慮的因素 第11頁/共125頁第十二頁，共125頁。第12頁/共125頁第十三頁，共125頁。第13頁/共125頁第十四頁，共125頁。第14頁/共125頁第十五頁，共125頁。建立貸款質量

4、監測考核指標體建立貸款質量監測考核指標體系；安全性、流動性和盈利系；安全性、流動性和盈利性；安全性是重點；性；安全性是重點；建立不良貸款跟蹤管理制度。建立不良貸款跟蹤管理制度。第15頁/共125頁第十六頁，共125頁。第16頁/共125頁第十七頁，共125頁。第17頁/共125頁第十八頁，共125頁。第18頁/共125頁第十九頁，共125頁。第19頁/共125頁第二十頁，共125頁。位。位。第20頁/共125頁第二十一頁，共125頁。第21頁/共125頁第二十二頁，共125頁。第22頁/共125頁第二十三頁，共125頁。第23頁/共125頁第二十四頁，共125頁。第24頁/共125頁第二十五頁

5、，共125頁。第25頁/共125頁第二十六頁，共125頁。第26頁/共125頁第二十七頁，共125頁。第27頁/共125頁第二十八頁，共125頁。1、五級分類法的主要、五級分類法的主要(zhyo)內容內容第28頁/共125頁第二十九頁，共125頁。第29頁/共125頁第三十頁，共125頁。第30頁/共125頁第三十一頁，共125頁。第31頁/共125頁第三十二頁，共125頁。第32頁/共125頁第三十三頁，共125頁。款余額；款余額；停止計息貸款余額停止計息貸款余額/ /全全部貸款余額部貸款余額第33頁/共125頁第三十四頁，共125頁。變化、政府約束、自然災害、變化、政府約束、自然災害、工藝

6、過時；工藝過時；銀行自身銀行自身(zshn)(zshn)的錯誤（操的錯誤（操作）：放貸時錯誤的判斷；作）：放貸時錯誤的判斷；拖延協議或對協議執行不嚴拖延協議或對協議執行不嚴格。格。第34頁/共125頁第三十五頁，共125頁。2 2、有問題、有問題(wnt)(wnt)貸貸款的發現款的發現第35頁/共125頁第三十六頁，共125頁。第36頁/共125頁第三十七頁，共125頁。第37頁/共125頁第三十八頁，共125頁。第38頁/共125頁第三十九頁，共125頁。第39頁/共125頁第四十頁，共125頁。第40頁/共125頁第四十一頁，共125頁。第41頁/共125頁第四十二頁，共125頁。第42頁

7、/共125頁第四十三頁，共125頁。第43頁/共125頁第四十四頁，共125頁。第44頁/共125頁第四十五頁，共125頁。第45頁/共125頁第四十六頁，共125頁。款承諾是正式的協議，信貸限額是非正式的協議款承諾是正式的協議，信貸限額是非正式的協議第46頁/共125頁第四十七頁，共125頁。第47頁/共125頁第四十八頁，共125頁。第48頁/共125頁第四十九頁，共125頁。第49頁/共125頁第五十頁，共125頁。第50頁/共125頁第五十一頁，共125頁。方式出售商品。方式出售商品。貸款的最終使用者不直接從銀行貸貸款的最終使用者不直接從銀行貸款。款。平均貸款小，貸款的平均收益較高平均

8、貸款小，貸款的平均收益較高第51頁/共125頁第五十二頁，共125頁。款。款。第52頁/共125頁第五十三頁，共125頁。的短期融資。返回第53頁/共125頁第五十四頁，共125頁。第54頁/共125頁第五十五頁，共125頁。第55頁/共125頁第五十六頁，共125頁。的相互拆放在的相互拆放在國際貸款中占有很大比例；國際貸款中占有很大比例；國際貸款的特點和組織形國際貸款的特點和組織形式不同于國內式不同于國內貸款。貸款。第56頁/共125頁第五十七頁，共125頁。第57頁/共125頁第五十八頁，共125頁。第58頁/共125頁第五十九頁，共125頁。第59頁/共125頁第六十頁，共125頁。第6

9、0頁/共125頁第六十一頁，共125頁。企業企業(qy)貸款管理過程貸款管理過程第61頁/共125頁第六十二頁，共125頁。借款借款2 2、企業借款、企業借款(ji kun)(ji kun)理由的分析理由的分析第62頁/共125頁第六十三頁，共125頁。銷售增長導致銷售增長導致(dozh)的借款的借款第63頁/共125頁第六十四頁，共125頁。營業營業(yngy)周期減慢引起的借款周期減慢引起的借款第64頁/共125頁第六十五頁，共125頁。固定資產購買固定資產購買(gumi)引起的借款引起的借款第65頁/共125頁第六十六頁，共125頁。其它原因引起其它原因引起(ynq)的借款的借款第66頁

10、/共125頁第六十七頁，共125頁。因確定因確定是否貸款和貸款的期限。是否貸款和貸款的期限。第67頁/共125頁第六十八頁，共125頁。第68頁/共125頁第六十九頁，共125頁。第69頁/共125頁第七十頁，共125頁。第70頁/共125頁第七十一頁，共125頁。第71頁/共125頁第七十二頁，共125頁。第72頁/共125頁第七十三頁，共125頁。第73頁/共125頁第七十四頁，共125頁。第74頁/共125頁第七十五頁，共125頁。第75頁/共125頁第七十六頁，共125頁。3 3、對借款企業、對借款企業(qy)(qy)的擔的擔保分析保分析第76頁/共125頁第七十七頁，共125頁。存存

11、款單款單倉倉單單提提單單權利權利(qunl)質押質押依法可以轉讓的股份、股票；依法可以轉讓的商標專利權、專用權、著作權中的財產權；依法可以質押的其它依法可以轉讓的股份、股票；依法可以轉讓的商標專利權、專用權、著作權中的財產權；依法可以質押的其它(qt)權利權利第77頁/共125頁第七十八頁，共125頁。由借款人的其他債權人簽署的由借款人的其他債權人簽署的同意對銀行貸款同意對銀行貸款(di kun)負負第二責任的協議；第二責任的協議；為銀行提供對其他債權人的債為銀行提供對其他債權人的債務清償優先權務清償優先權第78頁/共125頁第七十九頁，共125頁。第79頁/共125頁第八十頁，共125頁。第

12、80頁/共125頁第八十一頁，共125頁。第81頁/共125頁第八十二頁，共125頁。第82頁/共125頁第八十三頁，共125頁。第83頁/共125頁第八十四頁，共125頁。對保證對保證(bozhng)的管理：進一步提高貸款的安全性的管理：進一步提高貸款的安全性第84頁/共125頁第八十五頁，共125頁。相關解釋：無條件保證相關解釋：無條件保證(bozhng)和有條件保證和有條件保證(bozhng)第85頁/共125頁第八十六頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估（1）規模）規模（2）發展階段）發展階段（3）產品多樣性）產品多樣性（4）產品重要性）產品重要性（5）差異性）差異

13、性（6）市場競爭）市場競爭（7）企業管理經驗）企業管理經驗(jngyn)（8）企業管理深度）企業管理深度（9）企業管理廣度）企業管理廣度（10）董事會）董事會第86頁/共125頁第八十七頁，共125頁。借款人行業借款人行業(hngy)風險的判斷風險的判斷第87頁/共125頁第八十八頁，共125頁。，新興行業，高風險新興行業，高風險借款人行業借款人行業(hngy)風險的判斷風險的判斷（2 2）成熟性）成熟性第88頁/共125頁第八十九頁，共125頁。（3 3）周期性）周期性借款人行業風險借款人行業風險(fngxin)的判斷的判斷第89頁/共125頁第九十頁，共125頁。風險：由低中中高高（4 4

14、）盈利性）盈利性借款人行業借款人行業(hngy)風險的判斷風險的判斷第90頁/共125頁第九十一頁，共125頁。（5 5）依賴性）依賴性借款人行業借款人行業(hngy)風險的判斷風險的判斷第91頁/共125頁第九十二頁，共125頁。高高借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（1 1）規模）規模(gum)(gum)第92頁/共125頁第九十三頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（2 2）發展）發展(fzhn)(fzhn)階段階段第93頁/共125頁第九十四頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（3 3）產品）產品(chnpn)

15、(chnpn)多樣性多樣性第94頁/共125頁第九十五頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（4 4）產品）產品(chnpn)(chnpn)重要性重要性第95頁/共125頁第九十六頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（5 5）差異性）差異性第96頁/共125頁第九十七頁，共125頁。高高借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（6 6）市場競爭）市場競爭第97頁/共125頁第九十八頁，共125頁。高。高。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（7 7）企業）企業(qy)(qy)管理經驗管理經驗第98頁/共125頁第

16、九十九頁，共125頁。高高借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（8 8）企業）企業(qy)(qy)管理深度管理深度第99頁/共125頁第一百頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（9 9）企業管理）企業管理(gunl)(gunl)廣度廣度第100頁/共125頁第一百零一頁，共125頁。借款人經營風險的評估借款人經營風險的評估(pn )（1010）董事會）董事會第101頁/共125頁第一百零二頁，共125頁。（三）企業（三）企業(qy)貸款的定價貸款的定價第102頁/共125頁第一百零三頁，共125頁。1 1、成本、成本(chngbn)(chngbn)加

17、成定價法加成定價法第103頁/共125頁第一百零四頁，共125頁。2 2、價格領導模型、價格領導模型(mxng)(mxng)定價法定價法第104頁/共125頁第一百零五頁，共125頁。長期貸款的借款人收取的用；長期貸款的借款人收取的用；確定風險貼水確定風險貼水(tishu)較難較難第105頁/共125頁第一百零六頁，共125頁。規定利率上限或下限，對借款人有利，銀規定利率上限或下限，對借款人有利，銀行承擔行承擔的風險大。（見利率風險管理）的風險大。（見利率風險管理）第106頁/共125頁第一百零七頁，共125頁。3 3、成本、成本-收益收益(shuy)(shuy)定價法定價法第107頁/共12

18、5頁第一百零八頁，共125頁。第108頁/共125頁第一百零九頁，共125頁。償余額收取償余額收取1%的承擔的承擔費，收該銀行的稅前收益率為：費，收該銀行的稅前收益率為：貸款收入貸款收入=50015%+1001%=76萬元萬元借款人實際使用資金額：借款人實際使用資金額：400萬萬銀行貸款的稅前收益率：銀行貸款的稅前收益率：76400=19%還可收取其它還可收取其它(qt)服務費；服務費；考慮市場情況。考慮市場情況。第109頁/共125頁第一百一十頁，共125頁。第110頁/共125頁第一百一十一頁，共125頁。（一）消費信貸（一）消費信貸(xio fi xn di)的特點的特點第111頁/共1

19、25頁第一百一十二頁，共125頁。第112頁/共125頁第一百一十三頁，共125頁。第113頁/共125頁第一百一十四頁，共125頁。1 1、個人財務分析、個人財務分析(fnx)(fnx)的主要內容和目標的主要內容和目標第114頁/共125頁第一百一十五頁，共125頁。2、個人、個人(grn)財務報表的分析范圍財務報表的分析范圍l個人收入分析個人收入分析l個人負債分析個人負債分析l其它信息其它信息（1）共有權）共有權 （2）偶然負債和或）偶然負債和或有負債有負債 第115頁/共125頁第一百一十六頁，共125頁。3、個人財務報表綜合、個人財務報表綜合(zngh)分析分析 將從借款人財務報表中獲得(hud)的信息有機地組織，達到以下目的：（1）確定貸款潛在的抵押品或還款來源；（2）更清楚地了解借款人資產的流動性；（3）確定流動負債(在未來12月內要償還的負債)的金額；（4）計算出一個更準確的所有者權益數據；（5）分析借款人的速動比