1、題目：銀行資產(chǎn)負(fù)債管理分析姓名：學(xué)號：學(xué)院：商務(wù)學(xué)院專業(yè)：商務(wù)金融2013年6月1日2010-2012年末中國工商銀行資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告口期（按年度）2012-12-312011-12-312010-12-31資產(chǎn)金額流動資產(chǎn)貨幣資金（萬元）317,494, 300276,215,60022& 299, 900拆出資金（萬元）22,451,30016,051,6006,491,800交易性金融資產(chǎn)（萬元）22, 167, 10015, 220, 8001,29& 600衍生金融資產(chǎn)（萬元）1,475, 6001,746, 0001,333, 200買入返住金融資產(chǎn)（萬元）54, 4

2、57, 90034, 943, 70026, 222, 700流動資產(chǎn)合計(jì)（萬兀）41&046, 200344, 177, 700263, 646, 200非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款（萬元）858, 328, 900759, 401,900662, 337, 200可供出售金融資產(chǎn)（萬元）92, 093, 90084,010, 50090, 479, 500持有至到期投資（萬元）257, 656, 200242,47& 500231,27& 100長期股權(quán)投資（萬元）3, 32& 4003, 275, 0004, 032, 500固定資產(chǎn)原值（萬元）17, 419

3、, 80015, 425, 30013, 507, 600累計(jì)折（萬元）6, 345, 7005, 349, 8004,401, 100固定資產(chǎn)凈值（萬元）11,074, 10010, 075, 5009, 106, 500固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（萬元）46, 60050, 90049, 600固定資產(chǎn)（萬元）11,027,50010,024, 6009, 056, 900在建工程（萬元）2, 260, 4001,605,4001,027,000遞延所得稅資產(chǎn)（萬元）2, 278, 9002, 193, 8002, 171,200其他非流動資產(chǎn)（萬元）26, 000, 30014, 993, 300

4、12, 246, 200非流動資產(chǎn)合計(jì)（萬元）1,287,860, 7001, 148, 884, 5001,039, 693, 400資產(chǎn)總計(jì)（萬元）1,754, 221, 7001, 547, 686, 8001, 345, 862, 200負(fù)債流動負(fù)債向屮央銀行借款（萬元）113, 30010, 0005, 100吸收存款及同業(yè)存放（萬元）1,487, 553, 3001,335, 271,3001,206, 792, 600拆入資金（萬元）25,41 & 20024, 979, 60012, 563, 300交易性金融負(fù)債（萬元）31,974, 20017, 197,30066

5、7, 000衍生金融負(fù)債（力元）1, 326, 1001,261,7001,056, 400應(yīng)付票據(jù)（萬元）001, 116, 800賣出回購金融資產(chǎn)款（萬元）23, 776, 40020, 625, 4008, 488, 800應(yīng)付職工薪酬（萬元）2, 501,3002,381,9002, 030, 500應(yīng)交稅費(fèi)（萬元）6,816, 2006, 104,6004, 091,700流動負(fù)債合計(jì)（萬元）1, 579, 479, 0001,407,831,8001,236,812,200非流動負(fù)債應(yīng)付債券（萬元）23,21 & 60020,416, 10010, 041,000遞延所得稅

6、負(fù)債（萬元）55, 20010, 30031,800英他非流動負(fù)債（萬元）34, 822, 10019, 503, 70016,811,500非流動負(fù)債合計(jì)（萬元）5& 095, 90039,930, 10026, 884, 300負(fù)債合計(jì)（萬元）1,641,375,8001,451,904, 5001,263, 696, 500股東權(quán)益實(shí)收資木（或股本）（萬元）34, 962, 00034, 90& 40034, 901,900資木公積（萬元）12,852,40012, 639, 50012,282,000盈余公積（萬元）9, 806, 3007, 442, 0005, 37

7、& 200一燉風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（萬元）907, 10010, 430, 1009, 307, 100未分配利潤（力元）37, 254, 10031,333,40020, 115, 700外幣報(bào)表折算差額（萬元）-1,282, 200-1,079, 2005& 100歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)（萬元）112,499, 70095, 674, 20082, 043, 000少數(shù)股東權(quán)益（萬元）346, 20010& 100122, 700所有者權(quán)益合計(jì)（萬元）112,845,90095, 782, 30082, 165,700負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（萬元）1,754, 221,7001

8、,547,686,8001,345,862,2002010-2012年末中國招商銀行資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告口期（按年度）2012-12-312011-12-312010-12-31資產(chǎn)金額流動資產(chǎn)貨幣資金（力元）47, 141,50040, 830, 40029, 495, 500拆出資金（萬元）10, 342, 00013, 13 & 1005, 891, 700交易性金融資產(chǎn)（萬元）2, 54& 9001,553,0001,522,900衍生金融資產(chǎn)（萬元）197, 500188,700173, 800應(yīng)收利息（萬元）1,300,9001,085, 200758,800買入返售金融

9、資產(chǎn)（力元）10, 696, 5007, 397, 50017, 654, 700流動資產(chǎn)合計(jì)（萬元）72, 227, 30064, 192, 90055, 497, 400非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及犁款（萬元）186, 332, 500160,437, 100140,216, 000可供出售金融資產(chǎn)（萬元）28, 469, 60027,517,30027, 168, 300持有至到期投資（萬元）17, 541,70014, 558, 6009, 761,400長期股權(quán)投資（萬元）110, 300114, 300113, 000投資性房地產(chǎn)（萬元）163, 800171,000194,600固定資產(chǎn)

10、原值（萬元）3, 038, 7002, 58& 1002, 32& 000累計(jì)折ii丨（萬元）1, 110,000963, 900824, 200固定資產(chǎn)凈值（萬元）1,92& 7001,624, 2001,503, 800固定資產(chǎn)（萬元）1,92& 7001, 624, 2001,503, 800無形資產(chǎn)（萬元）285, 100260, 500262,000商譽(yù)（萬元）959, 800959,800959, 800遞延所得稅資產(chǎn)（萬元）498, 700433, 700370,600其他非流動資產(chǎn)（萬元）995, 300714, 600585, 200非流動資產(chǎn)

11、合計(jì)（萬元）243, 362, 900211,967, 300185, 790, 700資產(chǎn)總計(jì)（萬元）340,821,900279,497, 100240, 250, 700負(fù)債流動負(fù)債吸收存款及同業(yè)存放（力元）279, 113, 600242, 575, 900210,01 & 900拆入資金（萬元）10, 981,5006, 74& 4004, 557, 300交易性金融負(fù)債（萬元）685, 400472, 400135,300衍生金融負(fù)債（萬元）274, 500146, 900182, 100賣出冋購金融資產(chǎn)款（萬元）15, 795, 3004, 206, 4003,

12、343, 900應(yīng)付職工薪酬（力元）405, 600332, 000322, 000應(yīng)交稅費(fèi)（萬元）667, 900711,200497, 200應(yīng)付利息（萬元）2, 406, 5001, 60& 0001,036, 900流動負(fù)債合計(jì)（萬元）310,330, 300256,801,200220, 093, 600非流動負(fù)債應(yīng)付債券（力元）7,711, 1004,616, 7003, 62& 500遞延所得稅負(fù)債（萬元）82, 70086, 40092, 400其他非流動負(fù)債（萬元）2, 647, 1001,491,8003, 035, 600非流動負(fù)債合計(jì)（萬兀）10, 44

13、0, 9006, 194,9006, 756, 500負(fù)債合計(jì)（萬元）320,771,200262, 996, 100226, 850, 100股東權(quán)益實(shí)收資木（或股本）（萬元）2, 157, 7002, 157,7002, 157, 700資本公積（萬元）3, 754, 5003, 766, 5003,619, 700盈余公積（萬元）1,861,8001,432,5001,088, 000一燉風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（萬元）3,919, 5001,879, 4001,681,200未分配利潤（萬元）8, 502, 5007, 350, 8004, 906, 300外幣報(bào)表折算差額（萬元）-126, 500-

14、115,000-52, 600歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)（力元）20, 043, 40016, 499, 70013, 400, 600少數(shù)股東權(quán)益（萬元）7, 3001,3000所有者權(quán)益合計(jì)（萬元）20, 050, 70016, 501,00013, 400, 600負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（萬元）340,821,900279, 497, 100240, 250, 7002010-2012年末北京銀行資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告日期（按年度）2012-12-312011-12-312010-12-31資產(chǎn)金額流動資產(chǎn)貨幣資金（萬元）14, 692, 30112, 59& 44710,419,688拆出

15、資金（萬元）7, 409, 9829, 673, 2852, 255, 667交易性金融資產(chǎn)（萬元）704, 069536,0631,671,767衍生金融資產(chǎn)（萬元）3,0322,2232,660應(yīng)收利息（萬元）700, 535507, 316283, 896買入返售金融資產(chǎn)（萬元）8, 848,7952, 322, 8646,511,466流動資產(chǎn)合計(jì)（萬元）32, 35& 71425, 640, 19821, 145, 144非流動資產(chǎn)發(fā)放貸款及墊款（萬元）4& 344,52939, 607, 69232, 760, 280可供出售金融資產(chǎn)（萬元）9, 49& 3

16、06& 630, 3507, 83& 830持有至到期投資（萬元）9, 705, 5058, 857, 2966,410,810長期股權(quán)投資（萬元）135,516120,634117,756投資性房地產(chǎn)（萬元）34, 56322, 04023,210固定資產(chǎn)原值（萬元）446, 265327,017303, 073累計(jì)折（萬元）152, 137125, 568108,434固定資產(chǎn)凈值（力元）294, 127201,449194,638固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（萬元）201,086固定資產(chǎn)（萬元）294, 125201,449193, 553在建工程（萬元）74,81910,4780遞

17、延所得稅資產(chǎn)（萬元）215, 653142,08599, 662其他非流動資產(chǎn)（力元）213,433140,635120,430非流動資產(chǎn)合計(jì)（萬元）69, 40& 9805& 386, 6934& 171,762資產(chǎn)總計(jì)（萬元）111,996, 89395, 649, 86873, 321,050負(fù)債流動負(fù)債吸收存款及同業(yè)存放（萬元）95,497,2217& 228,50561,280,961拆入資金（萬元）2, 14& 9242, 039, 7771,602,470衍牛金融負(fù)債（萬元）3,2861,9541, 192賣出回購金融資產(chǎn)款（萬元）3, 8

18、93, 5997, 209, 4653, 974, 175應(yīng)付職工薪酬（萬元）49, 68259, 67539, 832應(yīng)交稅費(fèi)（萬元）123, 980114,06923, 791應(yīng)付利息（萬元）790, 354583, 124346,300流動負(fù)債合計(jì)（萬元）102, 507, 0468& 236, 56967,268, 721非流動負(fù)債應(yīng)付債券（萬元）1,997, 2251,996,2171,647, 074預(yù)計(jì)非流動負(fù)債（萬元）3, 9423,9314,041遞延所得稅負(fù)債（萬元）012其他非流動負(fù)債（萬元）319,610369,798144, 524非流動負(fù)債合計(jì)（萬兀）2,

19、320, 7772, 369, 9471,795,641負(fù)債合計(jì)（萬元）104,827, 82190, 606,51569, 064, 362股東權(quán)益實(shí)收資木（或股木）（萬元）880,016622, 756622,756資木公積（萬元）2, 582, 4501,590, 5071,566, 927盈余公積（萬元）544, 545428, 238338,691一燉風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備（萬元）1, 334, 893684, 493496, 209未分配利潤（力元）1,819, 7751,712, 3391,230,016歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)（萬元）7, 161,6795, 03& 3344, 25

20、4, 598少數(shù)股東權(quán)益（萬元）7, 3935,0182,090所有者權(quán)益合計(jì)（萬元）7, 169, 0715, 043, 3524, 256, 688負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（萬元）111,996, 89395, 649, 86873, 321,050資產(chǎn)負(fù)債表（the balance sheet）亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定口期（通 常為各會計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會計(jì)報(bào) 表。資產(chǎn)負(fù)債表利用會計(jì)平衡原則，將合乎會計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”。 交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分 類賬、試算、調(diào)整等等會計(jì)程序后，以特定口期的

21、靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成 一張報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯、經(jīng)營方向、防止弊端外，也可讓所有 閱讀者于最短時間了解企業(yè)經(jīng)營狀況。本文從國有銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行中各選出一家代表銀行， 對其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。三家銀行資產(chǎn)負(fù)債表分析商業(yè)銀行的經(jīng)營原則 是盈利性、流動性、安全性。具屮，盈利性是商業(yè)銀 行經(jīng)營目標(biāo)的要求，占有核心地位；流動性是清償力問題，即銀行能隨時滿足客 戶提款等方面的要求的能力；安全性是指銀行管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全的要 求。這三性要求右統(tǒng)一性乂有矛盾，比如流動性強(qiáng)、安全性高但盈利能力弱。只 能從現(xiàn)實(shí)出發(fā)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)尋求最佳的均衡點(diǎn)。我國在銀行法中明確規(guī)定商業(yè)

22、銀行 是以效益性、安全性、流動性為經(jīng)營原則，實(shí)行自主經(jīng)營、口擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、 自我約束。一、盈利性（以2012年資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)為例）盈利能力指標(biāo)（）中國工商銀行北京銀行招商銀行平均總資產(chǎn)回報(bào)率1.200.8211加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率20.1420.5320.4凈利息差262.282.22凈利息收益率2.262.202.11加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益率2.421.491.98手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入比營業(yè)收入17.8216.3017.23成木收入比32.8743.1138.761平均總資產(chǎn)報(bào)酬率二（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)x100%工行高 于招商和北京，總資產(chǎn)報(bào)酬率越高，農(nóng)明資產(chǎn)利用效率越高，說明企業(yè)在

23、增加收 入、節(jié)約資金使用等方面取得了良好的效果；該指標(biāo)越低，說明企業(yè)資產(chǎn)利用效 率低，應(yīng)分析差異原因，提高銷售利潤率，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水 平。2、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率北京高于招商和工行3、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)平均收益率二凈利潤與風(fēng)險(xiǎn)/加權(quán)資產(chǎn)*100%工行高于招商和北京，能夠反映銀行通過承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)盈利的能力。 綜上，工行的盈利性應(yīng)強(qiáng)于兩家銀行。二、流動性資產(chǎn)流動性比率是商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級評定的重要組成部分，反映商業(yè)銀 行資產(chǎn)流動性強(qiáng)弱的指標(biāo)，對監(jiān)督和評價(jià)商業(yè)銀行的資產(chǎn)流動狀況，考核銀行是 否具備足夠的資金儲備以防范市場風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。資產(chǎn)流動性比率二流動性資產(chǎn)/流動性負(fù)債中國工商銀行、

24、招商銀行和北京銀行資產(chǎn)流動比率：日期2012-12-312011-12-312010-12-31流動資產(chǎn)41& 046, 200344, 177, 700263, 646, 200流動負(fù)債1, 579, 479, 0001,407, 831,8001,236,812, 200流動性比率()26. 4724. 4521. 32口期2012-12-312011-12-312010-12-31流動資產(chǎn)72, 227, 30064, 192, 90055, 497, 400流動負(fù)債310, 330, 300256, 801,200220, 093, 600流動性比率(%)23. 272525. 22日期2012-12-312011-12-312010-12-31流動