1、    淺議大數據在金稅三期稅務管理中的應用    史凱文【摘 要】金稅工程是經國務院批準的國家級電子政務工程，是國家電子政務“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統工程的總稱。金稅三期工程的啟動，充分體現了信息技術對稅收管理服務和制度創新的支持作用，打破了稅收部門之間以及各個層級機構之間的限制，在全國范圍內形成統一的、不受時空限制的共享稅務管理平臺，優化了稅收流程，提升了稅收服務水平和工作效率。對進一步規范稅收執法和優化納稅服務，提高納稅人遵從度和滿意度具有重要意義。 本文就金稅三期工程存在的問題和加強大數據在金稅三期管理中的應用提出了幾點建議?！娟P鍵詞

2、】大數據；金稅三期；稅務管理；問題；建議自1994年上半年到2001年上半年，我國先后經歷了“金稅一期”和“金稅二期”建設階段。2005年9月7日，國務院審議通過金稅三期工程項目建議書；2007年4月9日，發改委批準金稅三期工程可研報告；2008年9月24日，發改委正式批準初步設計方案和中央投資概算，標志金稅三期工程正式啟動。金稅三期工程正式啟動以來，我國利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況形成了進行嚴密監控的一個完整體系，是否有能力采集數據是現代社會發展的關鍵。而將大數據技術應用于金稅三期工程中，對實現經濟、稅收和納稅人全面協調發展帶來了新的機遇和挑戰。一、大

3、數據背景下金稅三期系統存在的問題1.數據信息難以歸集在實際的數據歸集工作中，由于全員建檔思路的唯一檔案完全依賴于企業和個人的有效身份證件信息的獲取，對于在國內沒有設立分支機構的非居民企業信息而言，如果沒有辦理組織機構代碼證書，稅務機關就無法判斷其身份的唯一性，檔案的建立無法滿足唯一性的要求，涉稅信息難以歸集。再者，由于信息的歸集在一定程度上依賴于納稅人的主動性，如果納稅人沒有按照要求向稅務機關主動辦理稅務登記，稅務機關缺乏納稅人的組織機構代碼證書，企業唯一檔案無法建議，稅務機關的涉稅信息也難以歸集。2.數據采集不深入獲取企業涉稅信息渠道單一，難以對企業報告交易信息的真實性和完整性進行判斷是制約

4、稅務審計有效性的重要因素之一。金稅三期系統中，納稅人設立環節的數據采集主要是通過系統的“登記稅務登記”模塊，需要采集納稅人的基本數據、法人和財務人員、注冊資本、總分機構數據以及投資總額等內容。在生產經營環節，數據的采集主要是通過“申報”和“征收”模塊，由于稅務部門無法直接獲得供貨、購買以及銷售等數據，數據的采集只能局限于納稅人的主動報送，而一些納稅人為了偷稅漏稅往往在財務數據中隱藏真實的經營情況，稅務機關在數據采集上缺少主動性和真實性。3.數據應用水平低在金稅三期系統中，通過“定制查尋”模塊可以查詢到納稅人的一系列涉稅信息，如法制類、發表類、優惠類以及申報類等信息。但是當前的金稅三期系統只能對

5、納稅人的涉稅信息進行匯總統計和查尋，不能運用一些數據挖掘工具進行數據挖掘和數據的深入分析，缺乏直接的數據分析技術支持。例如，通過征收查詢可以查詢到納稅人開票入庫的數據，但是無法分析企業是否根據生產經營狀況足額繳納入庫。再如通過稽查查詢可以查詢到納稅人稽查立案的情況，但是卻無法分析納稅人是否存在偷稅漏稅的行為?？傮w而言，在大數據背景下，金稅三期系統數據應用水平較低。二、 加強大數據在金稅三期稅務管理中的應用1.利用大數據進行稅務稽查，防范風險大數據環境下，由于各個部門各個系統的數據都是共享的，案源、稽查、審理、執行等環節得到緊密的銜接，各個環節交接過程中浪費的時間得到縮短，提高了管理的效率。再者

6、，“金稅三期”系統還可以通過對比欠稅納稅人銀行賬戶信息、工商登記信息、公安法人管理信息以及工資支付情況等信息，及時掌握欠稅人的資金流向，對欠稅人的資金進行動態監控，防止欠稅人進行資金轉移，降低稅款流失的風險。2.利用大數據分析預測納稅人稅收遵從情況大數據環境下，稅務部門的稅務系統可以與其他機構系統相連接，通過大數據對納稅人的生產經營活動進行分析，預測納稅人稅收遵從情況。例如，在稅務申報征收中，“金稅三期”系統可以利用大數據平臺與工商部門信息共享，獲取納稅人的合同訂單、原材料及產品信息，分析納稅人的生產經營狀況，將納稅人的收入所得與其繳納的稅款進行對比，準確定位納稅人的稅源和稅收等級，避免納稅人

7、出現偷稅漏稅的現象。3.利用大數據為納稅人提供專業化的服務模式和內容大數據不僅能為稅務部門的稅務工作提供方便，而且也能夠為納稅人提供更加專業的服務?；诖髷祿玫亩悇辗眨ㄟ^納稅人行為的主動分析可以為納稅人提供實時、動態、個性化的服務。在納稅人納稅之前，基于大數據的“金稅三期”系統能夠根據納稅人的企業特點、經營范圍、經營模式以及規模大小等為納稅人提供相關的政策公告、信息查詢和自動算稅等服務。在納稅人納稅的過程中，“金稅三期”系統為納稅人提供了一個現代化的納稅服務體系，納稅人通過多種納稅渠道即可實時申報納稅。在納稅人繳納稅款之后，納稅人可以通過稅務平臺查詢納稅公開信息，也可以對工作人員的服務提出建議和舉報，為納稅人的維護權益提供渠道。三、結語總之，金稅工程三期的實施必將為稅收征管工作提供更有力的支撐，它是稅收管理信息化建設一個大的里程碑，也將是稅收工作全面提升的一個重要階段。參考文獻：1譚榮